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利润表体现的是本期金额，但是以前年度损益调整调整的是上期金额。问题：假如2026年3月补缴所属期2023年土地使用税，那么这个业务需要填报的利润表的所属期是哪些？
金老师 | 提问时间：04/25 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务不需要填报利润表。因为利润表体现的是本期金额，而补缴所属期2023年土地使用税通过“以前年度损益调整”科目核算，调整的是上期金额。祝您学习愉快！

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　　　劳动者依据劳动合同法第三十八条　的下列条款解除劳动关系：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：　　（二）未及时足额支付劳动报酬的；劳动者主张解除劳动合同之日为被迫解除劳动合同通知书的送达之日即2026年3月1日。但是公司依据劳动合同法第三十七条　劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。公司主张劳动合同关系解除之日是被迫解除劳动合同通知书的送达之日即2026年3月1日往后推一个月即2026年4月1日。问题：本案中解除劳动关系之日究竟是哪一日？
卫老师 | 提问时间：04/24 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本案中解除劳动关系之日是2026年3月1日。根据劳动合同法规定，当用人单位存在未及时足额支付劳动报酬等情形时，劳动者可以解除劳动合同，这种情况下劳动者无需提前三十日书面通知用人单位。所以劳动者主张的解除劳动合同之日，即被迫解除劳动合同通知书的送达之日2026年3月1日，就是劳动关系的解除之日，而非公司主张的往后推一个月的2026年4月1日。祝您学习愉快！

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老师，B选项会计分录怎样的？
小赵老师 | 提问时间：04/24 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当甲公司持有乙公司21%股权并能对乙公司施加重大影响时，应采用权益法核算。对于应享有乙公司净利润的份额，会计分录为：借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益这里“长期股权投资——损益调整”是资产类科目，增加记借方；“投资收益”是损益类科目，增加记贷方。这笔分录体现了甲公司根据乙公司净利润按持股比例确认自身的投资收益，从而影响甲公司2×19年的利润总额。祝您学习愉快！

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顾客维度写成客户维度、创新与学习写成学习和创新或创新和学习或学习与成长，类似这样的战略的要点写错（可能是同一原文的不同翻译版本）能得分吗
周老师 | 提问时间：04/24 12:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：备考哪个科目，建议按照哪个科目的用词来作答，以免给评分人落下表述不规范而扣分的理由。祝您学习愉快！

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第二十四章会计政策、会计估计及其变更和差错更正讲义中第17页这题更正分录是不是应该加一笔有关合同负债确认递延所得税的会计分录
张老师 | 提问时间：04/24 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干中是否有注明税法上确认收入的时间，如果税法与会计确认收入的时间不一致，这个合同负债要确认对应的递延所得税祝您学习愉快！

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核心能力特征中，独特性和不可替代性有什么区别
赵老师 | 提问时间：04/24 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独特性强调这种能力是企业独有的，不是所有竞争对手都具备的。而不可替代性指的是企业的某项能力或资源无法被其他能力或资源所取代，具有唯一性。所以，独特性关注的是能力和资源的独有程度，不可替代性更侧重于无法被复制或替代。祝您学习愉快！

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战略主观题单个考点，答分析部分时对应的题干描述有多处的，只回答了某几处，能得全部分数吗
范老师 | 提问时间：04/24 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常不能得全部分数，但能得主要分数，扣分不会太多。在战略主观题里，答对教材知识点但少写了几条材料段，一般不影响获得主要分数。不过由于没有完整回答对应题干描述，可能会扣掉部分分数。祝您学习愉快！

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老师您好，我是一名专科会计专业的大三学生，前几天刚刚考完专升本，6月就毕业了。现在打算考注会，目前学习时间十分充裕，每天都可以学习一整天。我之前大一就通过了初会，经济法95，会计97。老师，建议现在我可以报哪几门呢？现在离考试（8月底）还有四个月，要不要多报几门，因为专升本之后课很多，基本满课，我想现在时间充裕，多学一点，多考一点[玫瑰][加油]
李老师 | 提问时间：04/24 09:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：鉴于你目前学习时间充裕，且有初级会计的良好基础，建议你这次报考三到四门科目。以下是具体的科目搭配方案供你参考： 1.会计+审计+税法：会计是注会的核心科目，学好会计对于理解其他科目有很大帮助。审计和会计联系紧密，搭配学习可以相互促进。税法和会计也有一定的关联，计算量适中。这三科相对独立，且难度适中，适合初次接触注会考试的考生。 2.会计+税法+经济法：会计偏计算和理解，税法和经济法偏记忆，这样搭配能使学习内容多样，避免单一科目学习疲劳。同时，税法和会计联系紧密，经济法相对简单，学习起来压力较小。 3.会计+审计+战略：会计是注会基础科目，审计难度较大，战略相对简单，内容较少。这种搭配可以平衡难度，适合有一定学习能力的考生。由于离8月底的考试还有四个月时间，如果你有信心和能力，多报几门是可行的。但要注意合理安排学习时间，制定详细的学习计划，确保每门科目都能得到充分的复习。同时，要根据自己的学习进度和掌握情况，及时调整学习计划。祝您学习愉快！

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老师，这题解答思路是怎样的呢
周老师 | 提问时间：04/24 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题涉及长期股权投资核算方法从成本法转换为权益法的问题，解题思路如下： 1.明确初始投资情况：2×19年1月1日，甲公司以550万元取得A公司55%股权，能对其实施控制，采用成本法核算。 2.分析股权变动影响：2×19年7月1日，乙公司对A公司增资180万元，甲公司持股比例下降到50%，丧失控制权但与乙公司共同控制A公司，此时核算方法要从成本法转换为权益法。 3.计算剩余股权账面价值：增资后A公司净资产为1280万元，甲公司持股50%，应享有的份额为1280×50%=640万元。原长期股权投资账面价值为550万元，两者差额640-550=90万元，需要调整长期股权投资成本。 4.账务处理： -借：长期股权投资90 贷：投资收益90 -后续甲公司对剩余股权投资采用权益法进行后续计量，并且要按照剩余股权比例自原购买日开始按照权益法核算，并进行追溯调整。同时，因乙公司增资导致甲公司持股比例下降的部分视同处置，需确认处置投资收益。祝您学习愉快！

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老师有限责任公司的分公司咋是非法人组织呢，非法人组织不是个人独资企业合伙企业吗这里没明白
范老师 | 提问时间：04/24 07:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非法人组织不仅包括个人独资企业、合伙企业，还涵盖其他形式，像经登记并领取营业执照的法人的分支机构，如有限责任公司的分公司，就属于非法人组织。非法人组织是不具有法人资格，但能依法以自己名义从事民事活动的组织。有限责任公司的分公司虽可在一定范围内开展经营活动，不过它没有独立的法人地位，民事责任最终可能由总公司承担，这符合非法人组织的特征。祝您学习愉快！

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老师甲送已一部手机为啥能产生法律的权利义务呢，他俩也没有签订赠予合同呀
李老师 | 提问时间：04/24 06:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲送乙一部手机能产生法律上的权利义务，虽然没有签订赠与合同，但赠与行为本身属于民事法律行为。民事法律行为以意思表示为核心要素，甲有送手机给乙的意思，并通过实际交付手机等方式进行了表示，这就构成了赠与的意思表示。一旦甲作出赠与的意思表示且乙接受，双方之间就形成了赠与关系，产生了相应的权利和义务。比如甲有交付手机的义务，乙有接受手机并取得所有权的权利。所以即便没有签订书面的赠与合同，这种赠与行为依然能产生法律上的权利义务。祝您学习愉快！

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企业以应税消费品做为对价取得长期股权投资时，所计提的消费说均应计入税金及附加吗
小赵老师 | 提问时间：04/23 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。消费税是价内税，当企业付出自产应税消费品用于投资取得长期股权投资时，其公允价值中已体现了消费税，由于这属于视同销售行为，所以计提交纳的消费税要计入税金及附加。祝您学习愉快！

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如果2026年3月补缴所属期2025年土地使用税90万元，怎么更正所属期2025年企业所得税年度申报表？怎么调账？调账的会计分录有哪些？资产负债表和利润表怎么更正？追溯期是5年，假如2026年3月补缴的土地使用税中，对应的所属期有2019、2020、2021、2022年，上面4个所属期中哪些所属期“不可以”追溯？
于老师 | 提问时间：04/23 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正所属期2025年企业所得税年度申报表：在《纳税调整项目明细表》（A105000）中进行调整。在“扣除类调整项目”的“其他”行次（一般为第30行），“账载金额”填写0（假设原申报表未列支），“税收金额”填写90万元，“调减金额”填写90万元。 2.调账及会计分录： -补提2025年土地使用税：借：以前年度损益调整90 贷：应交税费——应交土地使用税90 -缴纳土地使用税：借：应交税费——应交土地使用税90 贷：银行存款90 -结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润90 贷：以前年度损益调整90 3.资产负债表和利润表更正： -资产负债表：“应交税费”项目减少90万元（因为缴纳了土地使用税），“未分配利润”项目减少90万元（通过以前年度损益调整结转）。 -利润表：“税金及附加”项目增加90万元，导致“营业利润”“利润总额”“净利润”相应减少90万元。 4.追溯期判断：因为追溯期是5年，2026年3月往前追溯5年是2021年，所以2019、2020年所属期的土地使用税不可以追溯。祝您学习愉快！

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答主观题时，企业能力中营销能力要答出二级标题吗
欧阳老师 | 提问时间：04/23 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议答出来。历年真题公布的答案会带二级标题祝您学习愉快！

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老师资本公积可以补企业亏损吗
家权老师 | 提问时间：04/23 16:25

#CPA#

可用于补亏的资本公积仅限两类财政法规管理系统：股东以货币 / 非货币财产（实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等）作价出资形成的资本公积（资本 / 股本溢价）。接受代为偿债、债务豁免、资本性捐赠形成的资本公积。不得用于补亏的资本公积：特定股东专享、限定用途、金额未固定、权益法 / 股份支付形成的其他资本公积等

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老师，问一下，内销大，出口占比小，需要怎么做申报，生产型企业，需要配单吗
朴老师 | 提问时间：04/23 16:10

#CPA#

1、正常月报增值税 + 按月做免抵退税申报 2、必须电子税务局配单 3、内外销共用进项，按公式分摊做进项转出 4、出口少长期留抵，一般只抵不退税，单证留存备查 10 年

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有限合伙人向合伙人以外的投资者转让其在有限合伙企业中的财产份额时，应提前30天通知其他合伙人并得到其他合伙人同意；其他合伙人有优先购买权。以上是否符合法律规定
郭老师 | 提问时间：04/23 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以上说法部分符合法律规定。有限合伙人向合伙人以外的投资者转让其在有限合伙企业中的财产份额时，应提前30天通知其他合伙人，这是符合法律规定的。但有限合伙人转让财产份额不需要得到其他合伙人同意，只需按照合伙协议的约定进行转让。在同等条件下，其他合伙人享有优先购买权。所以“得到其他合伙人同意”这一点不符合法律规定。祝您学习愉快！

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请问老师，这里怎么理解长期股权投资成本法如果后续追加投资的时候，相关交易费用也计入长期股权投资的成本，但是在初始计量时，相关交易费用却是计入管理费用，不计入长期股权投资成本?
金老师 | 提问时间：04/22 20:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资成本法下，初始计量和后续追加投资时交易费用的处理不同。初始计量时，因为形成控股合并，交易费用计入管理费用。这是因为控股合并是一种特殊的交易，交易费用和企业合并直接相关，所以计入管理费用。而后续追加投资不属于控股合并，属于企业以合并以外其他方式取得长期股权投资，这种情况下发生的一般交易费用计入长期股权投资的初始投资成本。祝您学习愉快！

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请问老师，在郭建华老师给的这个公式处置损益等于售价减账面加减调整因素里，长期股权投资的其他综合收益变动是不是也是调整因素之一呀？
汪老师 | 提问时间：04/22 20:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，长期股权投资的其他综合收益变动是调整因素之一。采用权益法核算的长期股权投资，处置时除了将处置价款与账面价值的差额计入投资收益外，还需要将原计入其他综合收益（可转损益部分）和资本公积的金额转入投资收益。比如当采用权益法核算的长期股权投资处置时，要把之前按被投资单位实现其他综合收益以及持股比例计算应享有或分担的金额，从其他综合收益转入当期损益。祝您学习愉快！

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综合一，会计第15页，个别报表很可能败诉，为什么在2026.7.1不确认预计负债，2026.12.31合并报表不确认预计负债是因为个别报表确认了吗
小王老师 | 提问时间：04/22 19:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2026年7月1日个别报表不确认预计负债，是因为个别报表中对于或有资产的确认要求是“基本确定”能够收到且金额能够可靠计量，此时不符合或有资产确认为资产的条件，重点在于对补偿性资产的确认判断，而不是预计负债的确认。这里更关注的是购买股权的处理，所以仅做了借“长期股权投资”，贷“银行存款”的分录。在2026年12月31日合并报表是确认了预计负债的。在2026年7月1日（购买日），合并报表就按照或有负债的公允价值确认企业合并中取得的预计负债600万，同时确认补偿性资产100万。2026年12月31日虽然诉讼情况有变化，但合并报表层面预计负债的确认是基于购买日的情况以及后续的合理估计，所以合并报表在2026年12月31日依然是有预计负债相关确认的，并非因为个别报表确认情况而不确认。祝您学习愉快！

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某企业2026年3月分别补缴了所属期2020、2021、2022、2023年土地使用税50、60、70、80万元（都属于本金），问题： 1.上述补缴的哪些所属期的土地使用税，可以追溯填报到相应年度进行成本费用列支？ 2.在可以追溯列支情况下，怎么更正相应年度企业所得税年度申报表？更正时需要填报哪些附表的哪些行哪些列？请以所属期2023年的年度申报表更正为例进行说明。 3.更正2023年企业所得税申报表时，怎么调账？相关的账务处理有哪些？调账时涉及的具体会计分录有哪些？请以2023年为例子说明 4.更正2023年企业所得税年度申报，调增土地使用税80万元相关成本费用时，相关是资产负债表和利润表怎么更正？
卫老师 | 提问时间：04/22 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据相关规定，企业补缴以前年度的土地使用税，在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。该企业在2026年3月补缴，2020-2023年都在5年期限内，所以2020、2021、2022、2023年补缴的土地使用税都可以追溯填报到相应年度进行成本费用列支。 2.以2023年为例，更正企业所得税年度申报表时，需要在《纳税调整项目明细表》（A105000）中进行调整。在“扣除类调整项目”的“其他”行次（一般为第30行），“账载金额”填写0（假设原申报表未列支），“税收金额”填写80万元，“调减金额”填写80万元。 3.调账的账务处理如下： -补提2023年土地使用税：借：以前年度损益调整80 贷：应交税费——应交土地使用税80 -缴纳土地使用税：借：应交税费——应交土地使用税80 贷：银行存款80 -结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润80 贷：以前年度损益调整80 4.更正2023年企业所得税年度申报，调增土地使用税80万元相关成本费用时： -资产负债表：“应交税费”项目减少80万元（因为缴纳了土地使用税），“未分配利润”项目减少80万元（通过以前年度损益调整结转）。 -利润表：“税金及附加”项目增加80万元，导致“营业利润”“利润总额”“净利润”相应减少80万元。祝您学习愉快！

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老师，24年计提暂估成本124万，发票开出去，成本发票一直没有收到，改24年汇算清缴，需要调账吗
家权老师 | 提问时间：04/22 17:38

#CPA#

关键是那个暂估是否真实支付了？

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你好，这道题的答案讲解我不太懂，有没有别的解题思路呢？我把这道题放到豆包上，给我的答案是A
卫老师 | 提问时间：04/22 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们可以换一种思路来解答这道题。首先，我们要明确最大最小法的核心，就是找到让项目净现值为0时的变量值。在本题中，就是要找出使得项目净现值为0的每年税后营业现金流出的最大值。第一步，计算当前情况下的每年税后营业现金净流量。根据公式：每年税后营业现金净流量=税后营业现金流入-税后营业现金流出+折旧抵税。已知税后营业现金流入为800万元，税后营业现金流出为300万元，年折旧400万元，企业所得税税率25%，则每年税后营业现金净流量=800-300+400×25%=600万元。第二步，计算当前情况下的净现值。已知项目资本成本为10%，经营期限4年，初始投资额1600万元。根据年金现值公式，净现值NPV=每年税后营业现金净流量×(P/A,10%,4)-初始投资额，即NPV=600×(P/A,10%,4)-1600。查年金现值系数表可知(P/A,10%,4)=3.1699，所以NPV=600×3.1699-1600=301.94万元。第三步，设每年税后营业现金流出的最大值为X万元。当净现值为0时，可列出等式：(800-X+400×25%)×(P/A,10%,4)-1600=0。将(P/A,10%,4)=3.1699代入等式可得：(800-X+100)×3.1699-1600=0。先计算括号内的值：(900-X)×3.1699=1600。然后两边同时除以3.1699：900-X=1600÷3.1699≈504.75。最后求解X：X=900-504.75=395.25万元。所以，该项目每年税后营业现金流出的最大值是395.25万元，答案选B。祝您学习愉快！

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CPA会计科目，应试指南41页综合拓展题第一题答案错，应该选C,是吗？
范老师 | 提问时间：04/22 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太清楚这道题的具体情况呢，麻烦您提供一下完整的题目内容，这样才能针对您的问题进行解答。祝您学习愉快！

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CPA会计科目，应试指南39页考点二的第四题中D选项为什么要计入存货成本而不计入销售费用？
赵老师 | 提问时间：04/22 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：备用锂电池是随主产品赠送的配件，属于与销售商品直接相关的、为完成销售所必需的组成部分，符合存货的定义和确认条件，因此甲公司买入这些备用电池时应将其作为存货进行确认，从而增加存货成本。祝您学习愉快！

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华东公司为该项租赁另支付初始直接费用1万元，应计入哪个科目？
Fenny老师 | 提问时间：04/22 16:16

#CPA#

你好借：使用权资产贷：银行存款（初始直接费用）

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老师，营业范围，餐饮管理服务费，可以餐饮服务费吗
小菲老师 | 提问时间：04/22 15:06

#CPA#

同学，你好是可以的

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老师您好，这个题2026年租赁负债项目期末列报金额等于2027年末租赁负债的账面价值，对吗？怎么理解啊
朴老师 | 提问时间：04/22 14:55

#CPA#

对的。 26 年末报表非流动租赁负债，就是扣掉未来 12 个月要还的部分，正好等于27 年末租赁负债账面余额。本年长期租赁负债 = 下一年年末租赁负债总额

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师期租，湿租提供跨境业务怎么区分谁为0税
apple老师 | 提问时间：04/22 14:53

#CPA#

同学你好，我给你解答

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数字化对组织结构的影响这三点能用通俗一点的例子说明吗，比如以前怎么样数字化之后怎么样
周老师 | 提问时间：04/22 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：组织结构向平台化转型（大平台、小前端）以前，一家连锁餐饮企业各门店独立运营，采购、库存管理、营销等都由各门店自行负责。每个门店需要自己和供应商谈采购价格、管理库存，还要做自己的营销活动，这导致效率低下，成本较高。数字化之后，企业搭建了一个大平台，这个平台负责统一采购、库存管理、营销策划等基础服务。各门店作为小前端，只需专注于为顾客提供服务。比如平台统一和供应商谈采购，能拿到更优惠的价格，降低成本；统一进行营销活动，能扩大影响力。 2.构建传统与数字的融合结构（传统观念与数字观念的融合）以前，一家传统制造业企业主要依靠人工经验进行生产管理，生产计划、质量控制等都凭老员工的经验来安排。数字化之后，企业引入了数字管理系统，将传统的生产经验与数字化技术相结合。比如在生产计划方面，既参考老员工的经验，又利用数字系统分析市场需求、库存情况等数据，制定更合理的生产计划；在质量控制上，除了传统的人工检验，还利用传感器等数字化设备实时监测产品质量。 3.以新型组织结构为主要形式以前，一家科技公司采用传统的层级式组织结构，部门之间沟通效率低，决策流程长。数字化之后，公司采用了新型组织结构，比如项目制。根据不同的项目，从各个部门抽调人员组成项目团队，团队成员直接沟通协作，减少了层级之间的沟通成本，能更快地响应市场需求。例如公司接到一个新的软件开发项目，就迅速组建一个包含开发、测试、设计等人员的项目团队，快速推进项目。祝您学习愉快！

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