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2014年之后取消验资，改为认缴制，但是还有一些企业（行业）需要验资。哪些企业（行业）？验资的依据是什么？请列示具体条文内容。在网上查说依据《公司法》第八十九条及其他法律、法规。但是《公司法》的八十九条也不是这个内容呀。
郭老师 | 提问时间：04/28 20:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《公司法》中对于“验资”的企业没有具体规定，是其他法律规范中另行规定。比如：《商业银行法》第十五条设立商业银行的申请经审查符合本法第十四条规定的，申请人应当填写正式申请表，并提交下列文件、资料：（一）章程草案；（二）拟任职的董事、高级管理人员的资格证明；（三）法定验资机构出具的验资证明；（四）股东名册及其出资额、股份；（五）持有注册资本百分之五以上的股东的资信证明和有关资料；（六）经营方针和计划；（七）营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料；（八）国务院银行业监督管理机构规定的其他文件、资料。另外，《公司登记管理实施办法》规定：采取向社会公开募集设立的方式成立的股份有限公司，办理登记时应当依法提交验资机构出具的验资证明；有限责任公司、采取发起设立或者向特定对象募集设立的方式成立的股份有限公司，办理登记时无需提交验资机构出具的验资证明。祝您学习愉快！

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预收账款科目的定金需要转成无票收入吗，有啥相关的政策吗
李老师 | 提问时间：04/28 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预收账款中的定金是否转成无票收入，需依据企业是否履行合同履约义务来判断。根据会计准则，当企业履行了合同中的履约义务时，应将预收账款确认为收入，此时若未开具发票，就会形成无票收入。相关政策方面，在收取款项未发生销售行为时，有开具特定发票的规定。如预付卡销售和充值、销售自行开发的房地产项目预收款、建筑服务预收款等情形，应开具增值税普通发票，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏填写“不征税”。但当企业完成相关交易，履行了履约义务，就需要按照规定确认收入并进行税务处理。祝您学习愉快！

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24年管理费用下半年的怎么算
张老师 | 提问时间：04/28 18:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×24年下半年甲公司确认的管理费用包含两部分，一部分是授予日公允价值在修改后等待期应分摊金额的调整，另一部分是因降低行权价格等导致的期权公允价值增加在修改日至修改后可行权日之间应分摊的金额。授予日公允价值在修改后等待期应分摊金额的调整：授予日每份期权公允价值为6元，原等待期3年，2×24年上半年已过去0.5年，原等待期剩余2.5年。修改后等待期变为2年，从2×24年7月1日起算，剩余1.5年。这部分金额=（30×10×6-30×10×6÷3×0.5）÷1.5×0.5 因降低行权价格等导致的期权公允价值增加在修改日至修改后可行权日之间应分摊的金额： 2×24年7月1日修改前每份期权公允价值为5元，修改后为7.5元。这部分金额=30×10×(7.5-5)÷1.5×0.5 所以，2×24年下半年确认的管理费用=（30×10×6-30×10×6÷3×0.5）÷1.5×0.5+30×10×(7.5-5)÷1.5×0.5=750（万元）祝您学习愉快！

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金融资产终止确认知识点，不附追索权的应收账款保理，实际收到的价款和应收账款账面价值之间的差额计入什么科目？财务费用还是投资收益？以及不附追索权应收票据贴现的实际收到价款和账面价值的差额计入什么科目？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不附追索权的应收账款保理，实际收到的价款和应收账款账面价值之间的差额计入投资收益。同理，不附追索权应收票据贴现的实际收到价款和账面价值的差额也计入投资收益。因为这种情况下，金融资产的所有权上几乎所有的风险和报酬已经转移，相关差额属于金融资产处置产生的，应计入投资收益。祝您学习愉快！

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不负追索权的应收账款保理，实际收到的价款和应收账款账面价值之间的差额计入什么科目？财务费用还是投资收益？
范老师 | 提问时间：04/28 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入投资收益。在不负追索权的应收账款保理业务中，相当于企业将应收账款进行了出售，这种情况下产生的实际收到的价款和应收账款账面价值之间的差额应计入投资收益。祝您学习愉快！

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从哪些方面审核劳务派遣公司增值税销售收入的真实性？从哪些方面审核劳务派遣公司企业所得税申报数据的真实性、准确性？劳务派遣公司增值税、企业所得税分别存在哪些税务风险点？怎么审核发现这些风险点？
李老师 | 提问时间：04/28 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核劳务派遣公司增值税销售收入真实性可从以下方面入手：核查发票开具情况，看是否与实际业务相符；核对收入记录，确保所有收入都准确入账；检查与用工单位的合同，确认收入计算依据是否合理；审查资金流，看收入款项是否正常到账。审核劳务派遣公司企业所得税申报数据真实性、准确性可关注：成本费用是否真实合理，有无虚增成本或隐瞒收入；关联交易是否按公允价值处理；享受的税收优惠政策是否合规；会计政策是否前后一致。劳务派遣公司增值税税务风险点及审核方法： 1.差额计税扣除项目不合规：可能存在多扣除代发工资、福利等情况。审核时需检查扣除项目的凭证是否真实、完整，是否符合政策规定。 2.税率适用错误：如应按5%征收率差额计税却用错税率。审核时要确认计税方法和税率的选择是否正确。劳务派遣公司企业所得税税务风险点及审核方法： 1.成本费用不实：虚增成本以减少应纳税所得额。审核成本费用的发票、合同等凭证，核实其真实性和合理性。 2.收入确认不准确：隐瞒收入或提前、延迟确认收入。审核收入记录和相关合同，确保收入确认符合会计准则和税法规定。祝您学习愉快！

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数字化技术对产品和服务的影响中，连接性和生态化怎么理解，请用通俗一点的例子说明
郭老师 | 提问时间：04/28 13:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：连接性方面，就拿智能家电来说，通过数字化技术，家里的冰箱、电视、空调等各个家电模块可以相互连接。比如冰箱检测到牛奶快喝完了，它能自动向电商平台发出购买指令，同时还能把信息同步到你的手机上，让你知晓。这就是各个模块之间建立连接，通过频繁交互创造出价值，体现了数字化技术对产品和服务影响中的连接性。生态化方面，以智能手机为例，围绕手机形成了一个庞大的生态系统。手机厂商不仅提供手机硬件，还会有自己的应用商店，里面有各种软件供用户下载使用，如社交软件、游戏软件、办公软件等。同时，还会有很多周边配件厂商，生产手机壳、充电器等产品。这些软件开发者、配件厂商和手机厂商共同构成了一个生态，它们相互依存、相互促进，为用户提供了更丰富的产品和服务体验，这就是数字化技术带来的生态化影响。祝您学习愉快！

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手机是外购的，这里应该是进项税额转出吧？
卫老师 | 提问时间：04/28 11:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，外购商品发放给职工作为福利，应当将交纳的增值税进项税额计入成本费用，而不是进行进项税额转出。因为外购的货物用于集体福利，本身不得抵扣进项税额，没有抵扣过进项税额，所以也就不涉及进项税额转出了。甲公司购买手机时账务处理为：借：库存商品200000 应交税费—应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款226000 决定发放非货币性福利时：借：生产成本192100 管理费用33900 贷：应付职工薪酬—非货币性福利226000 实际发放时：借：应付职工薪酬—非货币性福利226000 贷：库存商品200000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）26000 这里将进项税额计入了成本费用，而不是转出。祝您学习愉快！

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第二十四章会计政策、会计估计及其变更和差错更正讲义中第17页这题更正分录是不是应该加一笔有关合同负债确认递延所得税的会计分录
小王老师 | 提问时间：04/28 11:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，因为题目说了'假定该企业按税法规定计税时对上述交易或事项的处理与企业会计准则的规定相同"所以是没有税会差异祝您学习愉快！

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③2×25年7月1日甲公司作为合并对价的相关资产资料如下（单位：万元）：其他权益工具投资 5 000（成本为4000万元，公允价值变动1000万元） 6000 卖掉的话要先做这个分录吗？还是直接差额计入留存收益。借：其他权益工具投资-公允价值变动1000 贷：其他综合收益1000
贾老师 | 提问时间：04/28 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要先做这个分录。在出售其他权益工具投资时，要先反映其公允价值的变动情况，即先编制分录：借：其他权益工具投资-公允价值变动1000 贷：其他综合收益1000 之后再进行出售处理，将其他权益工具投资的账面价值转出，并把之前计入其他综合收益的金额转入留存收益。这样处理能保证会计处理的准确性和完整性。祝您学习愉快！

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多家供应链管理有限公司A、B、C（互为上下游关系），经营某金属购销贸易业务，该金属的物流走向是生产该金属厂家D直接运输到终端C,中间的A和B都没有自己的仓库。问题：怎么审核处于中间环节的A和B公司的该金属购销业务的真实性？具体要审核哪些资料？这种业务一定就是不真实的吗？
王一老师 | 提问时间：04/28 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种业务不一定不真实，可从以下方面审核A和B公司该金属购销业务的真实性以及需要审核的资料： 1.合同协议：审核A、B、C、D之间签订的购销合同，查看合同条款是否清晰明确，包括货物规格、数量、价格、交货地点、付款方式等。 2.资金流向：审查A和B公司的资金收支情况，确认资金是否按照合同约定的方式和时间进行流转，是否存在异常的资金往来。 3.物流凭证：查看生产厂家D发货至终端C的物流凭证，如运输单、签收单等，确认货物是否真实运输，物流信息是否与合同一致。 4.发票情况：检查A和B公司开具和收到的发票，确认发票的真实性和合规性，发票内容是否与合同和物流信息相符。 5.业务合理性：分析A和B公司在业务中的角色和作用，判断其存在的合理性，是否有实际的贸易增值服务。祝您学习愉快！

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个体一年都需要报哪些税
朴老师 | 提问时间：04/27 14:31

#CPA#

1. 增值税、附加税：按季度申报 2. 个体经营个税：季度预缴，次年 3 月底汇算 3. 印花税：有业务就报 4. 工商年报：每年 6 月 30 日前完成无企业所得税。

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老师整理学术资料为啥不能代理
李老师 | 提问时间：04/27 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代理是代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施民事法律行为，由被代理人承担法律后果的法律制度。整理学术材料，这是纯粹的事务性行为，并不与第三人进行民事法律行为，所以不能代理。祝您学习愉快！

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这个分录到底是按经营租赁来的还是融资租赁来的？
贾老师 | 提问时间：04/26 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个分录是按照经营租赁来处理的。如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，出租人应当自租赁变更生效日开始将其作为一项经营租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。在该案例中，原租赁为融资租赁，第2年年初变更后若原租赁期限设定为3年，在租赁开始日会被分类为经营租赁，所以从第2年年初开始按经营租赁处理，才有了上述分录。祝您学习愉快！

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2026年补缴2023年土地使用税，借：以前年度损益调整50 贷：应交税费——应交土地使用税50 借：应交税费——应交土地使用税50 贷：银行存款50 借：应交税费——应交所得税12.5（50×25%）贷：以前年度损益调整12.5 借：利润分配——未分配利润37.5（50-12.5）贷：以前年度损益调整37.5 需在《纳税调整表》“扣除类调整项目”的“其他”行次，“账载金额”填0，“税收金额”和“调减金额”都填50万元。资产负债表“应交税费”和“未分配利润”都减少37.5万元（50-12.5），更正期末余额。利润表：“税金及附加”增加50万元，“营业利润”“利润总额”“净利润”相应减少37.5万元。更正本期金额。问题：这里“营业利润”“利润总额”“净利润”相应减少37.5万元，应该修改为：“营业利润”“利润总额”减少50万元；净利润减少37.5，因为要减去相关企业所得税，对吗？
秦老师 | 提问时间：04/26 19:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。补缴2023年土地使用税时，补提土地使用税会使“税金及附加”增加50万元，这会导致“营业利润”和“利润总额”直接减少50万元。而净利润是利润总额减去所得税费用后的金额，由于利润减少50万元导致少缴纳企业所得税12.5万元（50×25%），所以净利润减少的金额是50-12.5=37.5万元。因此，“营业利润”“利润总额”应减少50万元，净利润减少37.5万元。祝您学习愉快！

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备考CPA会计和财管，做题只做会计学堂的题会通过吗？买了轻二的练习册，三个错两个，转为会计学堂的练习题。目前为止会计学堂APP的题库会计做了1-13章、15-16章、非货交换、债务重组的客观题，财管做了前五章的客观题。因为我想的是先把会计学堂App的题库做到跟上老师讲课的节奏。接下来我应该按什么学习方法走呀？我应该在什么阶段做什么题？什么阶段做做客观题，什么阶段做主观题？想跟着老师讲课的进度做题，但是财管的第6章第7章比较难，我可以放到后面做吗？请老师给我一个建议哈。
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 18:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第三题分录讲解
小王老师 | 提问时间：04/26 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为您详细讲解甲公司为乙公司进行A药品研发服务相关业务中第三题的分录：业务分析自2023年7月1日起，甲公司预计药品很可能研发成功。截至2023年12月31日，甲公司完成试剂小试，累计发生人工费用1000万元，累计消耗原材料900万元。当日，甲公司将乙公司支付的里程碑价款收存银行。完成试剂小试后，甲公司重新估计该药品研发合同的预计总成本为10200万元。分录编制 1.确认研发成本借：合同履约成本1900 贷：应付职工薪酬1000 原材料900 解释：累计发生的人工费用和消耗的原材料构成了研发成本，所以借记“合同履约成本”，贷记“应付职工薪酬”和“原材料”。 2.收到里程碑价款借：银行存款1590 贷：合同负债1500 应交税费——应交增值税（销项税额）90 解释：收到乙公司支付的里程碑价款1590万元，其中包含增值税。按照规定，甲公司按里程碑收取合同价款时发生增值税纳税义务，所以要将不含税价款计入“合同负债”，增值税计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”。 3.确认收入合同履约进度=1900÷10200≈18.63% 应确认的收入=8000×18.63%=1490.4（万元）应确认的成本=10200×18.63%=1900（万元）借：合同负债1490.4 贷：主营业务收入1490.4 借：主营业务成本1900 贷：合同履约成本1900 解释：根据履约进度确认收入和成本。将已确认的合同负债转为收入，同时将合同履约成本结转到主营业务成本。祝您学习愉快！

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看不懂第3题的分录，讲解一下
李老师 | 提问时间：04/26 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你明确指出第3题的具体内容，这样我才能为你详细讲解其分录。祝您学习愉快！

阅读 81

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这道题目c要怎么理解。为什么不可以选
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 18:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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答案的c和d.怎么算的。怎么理解的
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 17:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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数字化技术对产品和服务的影响连接性和生态化怎么理解
周老师 | 提问时间：04/26 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：文中的“优享数字化...产生价值”这句话属于数字化技术对产品和服务的影响中的连接性，通过数字化技术企业的各个模块可以进行频繁的交互（各个模块之间建立连接，从而创造出价值）。祝您学习愉快！

阅读 72

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成功关键因素分析中，如何辨析“与分销相关“和“与市场营销相关“的成功关键因素。被绕懵了
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 15:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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投资性房地产的成本模式转换为公允模式，借记投资性房地产——公允价值，这道题的答案是账面价值。
范老师 | 提问时间：04/26 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确你所说的“这道题的答案是账面价值”具体指什么。在投资性房地产成本模式变更为公允模式计量时，如果写明细科目，成本明细科目要写原值，变更日公允价与原值的差额计入公允价值变动明细科目。比如在相关例子中，20×9年1月1日A企业将投资性房地产从成本模式计量转换为公允价值模式计量，当写字楼公允价值为7000万元时，分录为：借：投资性房地产——成本10000 投资性房地产累计折旧3000 投资性房地产减值准备1000 贷：投资性房地产10000 投资性房地产——公允价值3000 递延所得税资产250 盈余公积75 未分配利润（750－75）675 这里“投资性房地产——公允价值”记录的是变更日公允价值与投资性房地产原值的差额。如果你能进一步明确问题，我可以更好地为你解答。祝您学习愉快！

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想问下老师，这道题到底选什么呀？
apple老师 | 提问时间：04/26 14:05

#CPA#

同学你好，少数股东权益 = （5000-200）*10%=480

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老师，暂估费用的前提是什么
刘艳红老师 | 提问时间：04/26 13:19

#CPA#

您好，就是先支付了，没有收到发票

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老师，是机器人解答吗，看不明白的1800-1250+250？
小赵老师 | 提问时间：04/26 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，这里Ai之前回复有误。甲公司原对乙公司6%的股权划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，至2×20年7月1日该股权投资账面价值为1500万元（包括累计确认的公允价值变动利得250万元），当日原持有的股权投资的公允价值为1800万元。在处置交易性金融资产时，需要计算实际收到款项（即公允价值1800万元）与该资产账面价值1500之间的差额，作为已实现的投资损益，所以是1800-1500=300 祝您学习愉快！

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老师，要是问出售确认投资收益是300+250？
欧阳老师 | 提问时间：04/26 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。甲公司原对乙公司6%的股权划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，至2×20年7月1日该股权投资账面价值为1500万元（包括累计确认的公允价值变动利得250万元），当日原持有的股权投资的公允价值为1800万元。在处置交易性金融资产时，需要计算实际收到款项（即公允价值1800万元）与该资产账面成本（取得时成本1500-250=1250万元）之间的差额，作为已实现的投资损益，即1800-1250=550万元；同时，之前计入当期损益的公允价值变动金额250万元应当转入“投资收益”科目。所以总的投资收益为（1800-1250）+250=300+250=550万元。祝您学习愉快！

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21题目，应税为什么不可以计入在建工程。那应税应该计入到哪里。为什么呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/26 10:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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需要使用以前年度损益调整科目的情况：当补缴以前年度土地使用税等涉及以前年度损益的事项时，需要使用该科目。比如2026年3月补缴所属期2023年、2025年土地使用税，都要通过“以前年度损益调整”核算，会计分录有补提时借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交土地使用税”；结转时借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。 2.不需要使用以前年度损益调整科目的情况：如果是当期发生的土地使用税缴纳，不涉及以前年度损益，就不需要使用该科目。例如当年正常缴纳当年的土地使用税，直接计入当期“税金及附加”。问题：是否可以总结为：只要在资产负债表日即某年的12月31日后发生的补缴以前年度税款业务，不管是否办理发生日以前年度的汇算清缴都需要使用“以前年度损益调整”科目，因为既然是“补缴以前年度税款”，就说明不是当期发生的，这样理解是否正确？
王一老师 | 提问时间：04/26 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，这样理解是正确的。“以前年度损益调整”科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。补缴以前年度税款属于调整以前年度损益的事项，所以不管是否办理发生日以前年度的汇算清缴，都需要使用该科目。而当期发生的税款缴纳，不涉及以前年度损益，就直接计入当期损益，无需使用“以前年度损益调整”科目。祝您学习愉快！

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老师，B公司投资性房地产转换计入其他综合收益的金额为400万元，处置为什么不是计留存收益？
范老师 | 提问时间：04/26 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法核算下，当投资方处置长期股权投资时，被投资方因投资性房地产转换等形成的其他综合收益，通常是要结转到投资收益，而不是留存收益。因为这里A公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，被投资单位B公司投资性房地产转换计入其他综合收益的400万元，A公司按持股比例40%享有160万元（400×40%）。处置长期股权投资时，应将这部分其他综合收益从原计入的其他综合收益科目结转到投资收益，以反映投资的最终损益情况，而不是结转到留存收益。留存收益主要是企业历年实现的净利润留存下来的部分，这里处置投资时将其他综合收益结转到投资收益更符合会计核算中配比和权责发生制的原则，能准确体现投资业务的收益情况。祝您学习愉快！

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