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老师，一般借款支出中再12月31日支出1000计算当年支出加权平均数时怎么计算
郭老师 | 提问时间：01/23 18:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 12月31日支出的1000，在计算当年支出加权平均数时，由于这笔支出发生在12月31日，即在当年仅存在1天，因此其加权平均数为1000×1/365。如果题目明确按月计算，且12月31日支出发生在12月，那么在12月的加权平均数为1000×1/30。具体取决于题目要求是按年还是按月计算。祝您学习愉快！

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请问收到外汇，没有报关单，我们收到的外汇该如何处理？
家权老师 | 提问时间：01/23 17:29

#CPA#

收到外汇但没有报关单，是一种不合规的操作，存在多重风险，需要谨慎处理。核心原则是：任何外汇收入都必须基于真实、合法的贸易背景，且应与海关报关记录相匹配。主要处理方式与风险提示退回款项（最稳妥方案）如果这笔外汇是货款，且确实没有对应的出口报关记录，最合规的做法是将款项原路退回给境外客户。避免因无报关收汇引发外汇管理局和税务部门的核查风险。补办报关手续（需谨慎评估）分摊到下一批出口：部分意见建议将本次未报关的货值金额，合并到下一批实际出口的货物中一并申报。但此操作存在风险，外汇管理部门和海关可能不认可“拆分”或“合并”报关单的行为，若被查实，仍可能被视为虚假申报。通过“买单”或第三方报关：有说法提及可通过“买单报关”（即购买他人报关单）或利用特定区域（如义乌、南沙）的个体户、个人账户收汇。但请注意： “买单报关”属于严重的走私、骗税违法行为，国家近年来持续严厉打击，风险极高，绝对不可取。快件通道（小额）：如果货物是通过快递（如DHL、FedEx）出口，且单票价值低于5000元人民币、重量小于100公斤，企业可凭快递公司提供的快件报关单据，在银行办理收汇，无需传统报关单。但此方式有严格的金额和重量限制，不适用于普通贸易。结汇与账务处理结汇：银行在办理结汇时，会审核交易的真实性。没有报关单，银行通常无法为公司账户办理结汇，或会要求提供额外的、能证明交易真实性的材料（如合同、发票、物流凭证）。账务处理：即使没有报关单，收到外汇也应确认收入。会计分录为：借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”。但此收入无法申报出口退税，且可能被税务机关视同内销，需要补缴增值税

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这题为什么选D？这个是金融资产章节的题目，D选项是哪里的知识点
欧阳老师 | 提问时间：01/23 14:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题不应该选D，D选项表述错误。企业估计非流动资产的可收回金额时，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定，而不是较低者。 A选项，其他权益工具投资不计提减值准备，所以A错误；B选项，企业应当将存货可变现净值低于存货成本的差额计入存货跌价准备，表述正确；C选项，对于以摊余成本计量的金融资产，企业应当将预期信用损失大于该金融资产当前减值准备账面金额的差额确认为信用减值损失，表述正确。所以这道题应选BC。祝您学习愉快！

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请问：应视指南280页3计算分析题中24年将授予10万分改成5万份的现金股票增值权怎么计算？教材中的答案没有理解？
金老师 | 提问时间：01/23 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减少的5万份，是取消了，需要按加速行权考虑，是理解确认剩余的成本费用，是总成本费用2/2减去第一年已经确认的成本费用，剩余的按2年等待期考虑，是按2/2分摊的，然后再减去第一年已经确认的金额计算祝您学习愉快！

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1.企业所得税汇总纳税的总机构所属期2023年的企业所得税年度申报表的收入、成本、费用，等于该总机构本身的收入成本费用加上其分公司的收入成本费用，对吗？2.从哪些方面审核是否存在如下问题：某一笔成本费用同时在总公司和分公司列支？3.现有资料：总公司、分公司的2023年度利润表和销售票据，还有总公司企业所得税年度申报表，从哪些方面审核该总公司年度申报表数据真实性和准确性？
郭老师 | 提问时间：01/22 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。企业所得税汇总纳税时，总机构需要将自身和分公司的收入、成本、费用进行汇总，所以所属期2023年的企业所得税年度申报表的收入、成本、费用，等于总机构本身的收入成本费用加上其分公司的收入成本费用。这是因为汇总纳税就是要将整个企业集团的经营成果统一核算纳税，避免重复征税或漏税。 2.审核某一笔成本费用是否同时在总公司和分公司列支，可以从以下方面入手： -核对发票：查看成本费用对应的发票原件，确认是否存在一份发票同时用于总公司和分公司报销的情况。 -业务实质：分析成本费用对应的业务是否只发生一次，若只发生一次却在两处列支就可能存在问题。比如一项咨询服务，若总公司和分公司都将其费用入账，就需要进一步核实。 -资金流向：检查支付该笔成本费用的资金来源和流向，确认是否只有一次支付行为，防止重复列支。 3.利用现有资料审核总公司年度申报表数据真实性和准确性，可以从以下方面进行： -收入方面：对比总公司、分公司利润表的收入总和与总公司年度申报表中的收入，查看是否一致。同时，结合销售票据，确认收入的确认时间和金额是否符合会计准则。 -成本费用方面：将利润表中的成本费用与总公司年度申报表中的数据进行核对。分析成本费用的变动趋势是否合理，结合销售票据查看成本费用的列支是否有相应的业务支撑。 -逻辑关系：检查利润表中的利润计算过程是否合理，以及其与总公司年度申报表中的应纳税所得额之间的逻辑关系是否正确。祝您学习愉快！

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1.从哪些方面审核是否存在如下问题：将实际上的“人力资源外包业务”当做“劳务派遣”业务进行会计处理和税务申报？2.人力资源外包和劳务派遣，有哪些相同点和不同点？3.同一个业务，分别按照人力资源外包、劳务派遣处理，其缴纳企业所得税哪个会比较少？
秦老师 | 提问时间：01/22 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核是否存在将“人力资源外包业务”当作“劳务派遣”业务处理的问题，可以从以下几个方面入手：一是业务实质。人力资源外包是企业将人力资源管理职能外包给第三方，而劳务派遣是派遣员工到用工单位工作。二是合同内容。外包合同通常涉及服务内容、费用等，而派遣合同涉及派遣人数、岗位、期限等。三是发票开具。外包业务一般开具服务类发票，而派遣业务开具的是劳务派遣类发票。四是税务处理。外包业务适用差额计税，而派遣业务适用差额计税或简易计税。五是会计处理。外包业务的服务费计入成本，而派遣业务的服务费计入收入。 2.人力资源外包和劳务派遣的相同点是：两者都涉及第三方提供人力资源服务。不同点是：一是法律关系。外包是服务合同关系，派遣是劳动合同关系。二是用工单位与员工的关系。外包中用工单位不直接管理员工，派遣中用工单位直接管理员工。三是税务处理。外包适用差额计税，派遣适用差额计税或简易计税。四是会计处理。外包的服务费计入成本，派遣的服务费计入收入。 3.同一个业务，分别按照人力资源外包和劳务派遣处理，其缴纳企业所得税的多少取决于业务实质和税务处理方式。如果业务实质是外包，但按派遣处理，可能导致企业所得税收入增加，从而税负增加。反之，如果业务实质是派遣，但按外包处理，可能导致企业所得税成本增加，从而税负减少。但这种处理方式可能不合规，存在税务风险。祝您学习愉快！

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小规模纳税人的劳务派遣业务，在哪些情况下可以开具税率为0.01的普通发票？
金老师 | 提问时间：01/22 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。小规模纳税人提供劳务派遣服务时，可以选择差额纳税方式，以销售额余额为基数，按照简易计税方法依1%的征收率计算缴纳增值税，此时可以开具税率为0.01的普通发票。但需注意，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。祝您学习愉快！

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各选项怎么理解区别？详解
欧阳老师 | 提问时间：01/22 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这几个概念的区别如下： 1.事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。比如自然灾害、人的出生与死亡等，这些都是无法改变的客观现象。甲开车撞坏电线杆不属于无法改变的客观现象，所以不属于事件。 2.法律行为是法律关系主体通过意思表示设立、变更、终止法律关系的行为，它包含意思表示、目的性、社会性、合法性和后果性等要素。例如签订合同，双方都有明确的意思表示和目的。甲撞坏电线杆的行为并不是通过意思表示去设立、变更或终止法律关系，所以不属于法律行为。 3.事实行为是与法律关系主体的意思表示无关，由法律直接规定法律后果的行为。甲开车撞坏电线杆是一种侵权行为，不管他主观上是否有撞坏电线杆的意思，都会产生相应的法律后果，所以属于事实行为。 4.表意行为其实和法律行为类似，强调当事人通过意思表示来发生法律效果。甲撞坏电线杆不是基于意思表示产生的行为，所以不属于表意行为。综上所述，甲开车撞坏电线杆的行为属于事实行为，选C。祝您学习愉快！

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选项D怎么理解
周老师 | 提问时间：01/22 19:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例里，张某用盖有甲公司公章的空白介绍信和空白合同书与乙公司签合同，构成了表见代理。这意味着乙公司有足够理由相信张某是代表甲公司来签合同的，所以合同对甲公司有约束力，甲公司应接受货物并付款。若甲公司因这份合同遭受了损失，比如多支付了货款、货物质量有问题导致的额外成本等，损失根源在于张某未经甲公司允许擅自签订合同。所以从公平和责任承担角度，甲公司有权向张某追偿损失，让张某为其不当行为负责。祝您学习愉快！

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请问更正申报退回来以前期间的税款，收到时现金流量应该怎么计入？使用“收到税费返还”还是借方“支付的各项税费”，有无政策或官方依据？
秦老师 | 提问时间：01/22 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到的税费返还项目含收到以前期间多预缴退回来的现金流。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司的劳务派遣业务，代发的工资是否计入企业所得税年度申报表中的营业成本？
金老师 | 提问时间：01/22 13:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代发工资通常不计入企业所得税年度申报表中的营业成本。因为代发工资是用工单位支付给派遣员工的报酬，通过劳务派遣公司这个渠道发放，并非劳务派遣公司的实际支出。比如A公司是劳务派遣公司，派遣员工到B公司上班，A公司收到B公司包含代发工资和服务费的款项，其中代发工资部分应作为其他应付款处理，不列入A公司的成本费用。只有服务费才确认为公司的收入，计入主营业务收入。祝您学习愉快！

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1.劳务派遣公司的劳务派遣业务，其营业成本具体是怎么核算的？2.其营业成本和取得的发票，存在哪些数量关系？请举例子说明各环节的会计分录是怎么做的，最后又是怎么结转到企业所得税年度申报表中的成本的？
金老师 | 提问时间：01/22 13:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务派遣公司的营业成本主要核算实际支付给劳务派遣员工的工资、社保、福利等费用。这些费用是劳务派遣公司为完成服务所发生的直接支出。例如，A劳务派遣公司派遣员工到B公司工作，A公司支付给员工的工资、社保等费用即构成其营业成本。 2.劳务派遣公司的营业成本与取得的发票之间存在以下数量关系： -劳务派遣公司向用工单位（如B公司）开具的发票金额，通常包括支付给员工的工资、社保等成本，以及劳务派遣公司自身的服务费（利润）。 -营业成本是发票金额的一部分，发票金额=营业成本+服务费。 -例如，A公司开具给B公司的发票金额为100万元，其中90万元是支付给员工的工资等成本，10万元是A公司的服务费。此时，营业成本为90万元，服务费为10万元。举例说明各环节的会计分录：假设A劳务派遣公司派遣员工到B公司工作，A公司支付给员工工资90万元，开具给B公司的发票金额为100万元，其中10万元为服务费。 A公司支付工资等成本时的会计分录：借：营业成本——工资薪金90 贷：银行存款90 2.A公司收到B公司支付的100万元时的会计分录：借：银行存款100 贷：主营业务收入100 3.A公司结转营业成本时的会计分录：借：主营业务成本90 贷：营业成本——工资薪金90 企业所得税年度申报表中的成本确认： A公司在企业所得税年度申报表中，将主营业务成本90万元作为成本列支，与主营业务收入100万元相匹配，计算应纳税所得额。祝您学习愉快！

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劳务派遣公司从事劳务派遣业务，某年度的企业所得税收入远远“大于”增值税销售额，其原因有哪些？
小赵老师 | 提问时间：01/22 13:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而增值税的计税依据是企业的销售额。两者计算口径不同，可能导致企业所得税收入大于增值税销售额。 2.企业所得税中，收入包括所有形式的收入，如租金、利息、投资收益等，而增值税仅针对销售货物、提供劳务等应税行为计税，部分收入可能不涉及增值税。 3.企业可能存在非应税或免税的增值税项目，但这些收入仍需计入企业所得税的应税收入中，从而导致企业所得税收入大于增值税销售额。 4.企业可能存在跨期确认收入的情况，例如企业所得税按权责发生制确认收入，而增值税按收付实现制确认销售额，导致两者金额不一致。 5.企业可能存在未开具发票或未申报的收入，这部分收入可能已计入企业所得税，但未体现在增值税销售额中。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报表附表A105000纳税调整项目明细表第30行“扣除类调整项目（十七）其他”，一般填报哪些业务的数据？
郭老师 | 提问时间：01/22 13:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额填报在本行。祝您学习愉快！

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我公司是境内居民企业参加境外非居民企业展览，并支付展位租赁费，请问我公司涉及到哪些税款？？？
小赵老师 | 提问时间：01/22 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你公司作为境内居民企业支付给境外非居民企业的展位租赁费，涉及以下税款： 1.增值税：根据中国税法规定，境外非居民企业向境内企业提供租赁服务，属于在中国境内提供应税服务，需缴纳增值税。你公司作为支付方，有义务代扣代缴增值税。税率一般为6%（具体以实际适用税率为准）。 2.企业所得税：境外非居民企业取得的来源于中国境内的租赁所得，需缴纳企业所得税。你公司作为支付方，也有义务代扣代缴企业所得税。适用税率为10%（若无税收协定优惠）。 3.印花税：你公司与境外非居民企业签订的租赁合同，属于应税合同，需缴纳印花税。印花税由你公司承担，税率为0.1%（具体以实际适用税率为准）。以上税款需在支付款项时由你公司代扣代缴，并向税务机关申报。建议在支付前与税务机关确认具体税率和操作流程，确保合规。祝您学习愉快！

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委托加工收回的白酒连续生产白酒或药酒，已纳消费税是否可以抵扣？
欧阳老师 | 提问时间：01/22 12:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。白酒连续生产没有抵扣的政策。祝您学习愉快！

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企业所得税成本费用列支问题：1.怎么判断餐饮费是用于业务招待还是员工福利？2.餐饮，如果是“免费”供给员工的，才属于用于员工福利，对吗？这时餐饮费基本就等于取得的餐饮费相关发票金额，对吗？3.一顿中餐，市场价20元，但是只收员工8元，这算不算用于员工福利？这时的餐饮费怎么计算？是用取得餐饮费发票金额减去收取员工的餐费后的余额吗？
范老师 | 提问时间：01/22 00:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断餐饮费是用于业务招待还是员工福利，主要看用途和受益对象。如果是用于接待客户、合作伙伴等外部人员，与企业生产经营活动直接相关，属于业务招待费。如果是用于员工加班、值班、出差等与员工工作相关的用餐，或者企业组织的员工聚餐，属于职工福利费。 2.是的。如果餐饮是“免费”供给员工的，即员工无需支付费用，这种情况下属于职工福利费。此时餐饮费金额即为取得的餐饮费发票金额，不需要再进行其他调整。 3.是的，这种情况属于用于员工福利。虽然员工支付了部分费用，但企业补贴了差额部分，这部分差额属于对员工的福利支出。餐饮费的计算应以企业实际支付的金额为准，即取得的餐饮费发票金额减去收取员工的餐费后的余额。例如：市场价20元，员工支付8元，企业补贴12元。餐饮费金额=发票金额-收取员工的餐费=20-8=12元。这12元属于职工福利费支出。祝您学习愉快！

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老师，您好！请问集团公司要满足什么条件呢？
秦老师 | 提问时间：01/21 19:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：集团公司要满足的条件主要包括以下几点： 1.集团公司内部单位之间发生无偿借款行为，即借款行为必须是企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为。 2.借贷行为必须是无偿的，即不收取利息。 3.免征增值税的政策不考虑资金来源，即无论资金是自有资金还是外部融资，只要符合其他条件，均可享受免税政策。 4.该政策的执行期限为2023年9月21日至2027年12月31日，只有在该时间段内发生的符合条件的无偿借款行为，才能享受免征增值税的优惠。 5.如果是召开临时股东会，还需满足持有公司10%以上表决权的股东提议，或三分之一以上董事、监事会或不设监事会的公司监事提出要求等条件。祝您学习愉快！

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钢铁集团有限公司颁发的职业技能等级证书，职业名称是钳工，这种证书是否可以作为个人所得税职业资格继续教育专项附加扣除的证书？
秦老师 | 提问时间：01/21 19:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税职业资格继续教育专项附加扣除的证书需要看它是否属于查人力资源和社会保障部官方网站查询最新版《国家职业资格目录》中的项目。这些职业资格证书主要通过职业资格目录中相应实施部门（单位）组织的职业技能鉴定获得，比如人社部门、应急管理部等政府部门。公司发放的一般不能扣。祝您学习愉快！

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1.企业所得税季度申报表数据真实性、准确性的审核方法，除了审核其数据和季度报送的利润表数据是否一致以外,还有其它哪些方法？2.企业所得税季度申报表主要项目为收入、成本和利润，从申报表看不出利润计算过程，但是利润表可以看出利润计算过程,从哪些方面审核利润表数据真实性和准确性？3.利润表各项目的口径和企业所得税年度申报表中“同名称”项目是否完全相同？比如两个表都有管理费用，其口径是否一致？4.季度利润表和年度汇算清缴申报表中的会计利润的计算过程是否完全相同？5.管理人员的工资和计入管理费用的折旧，在利润表和季度申报表中都没有，怎么审核季度申报表中的管理费用是否正确？
金老师 | 提问时间：01/21 19:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除了审核与季度报送的利润表数据是否一致外，还可从以下方面审核企业所得税季度申报表数据真实性、准确性： -成本费用方面，审核企业的成本费用是否真实合理，是否有虚增成本或隐瞒收入的情况。 -关联交易方面，查看是否存在关联交易未按公允价值处理。 -税收优惠方面，检查企业享受的税收优惠政策是否合规。 -会计政策方面，确认固定资产折旧政策和存货计价方法等会计政策是否一致。 2.审核利润表数据真实性和准确性可从以下方面入手： -成本费用：检查成本费用是否真实发生，有无虚增成本费用以减少利润的情况。 -收入确认：确认收入的确认时间和金额是否符合会计准则，是否存在提前或延迟确认收入。 -内部交易：核查内部交易是否进行了正确的抵销处理，避免虚增或虚减利润。 -特殊事项：检查特殊业务的会计处理是否合规，如资产减值、公允价值变动等对利润的影响。 3.利润表各项目的口径和企业所得税年度申报表中“同名称”项目通常基本相同，但可能存在差异。以管理费用为例，会计上按照会计准则核算计入管理费用的项目，在税务上可能存在一些调整事项。比如某些费用在会计上可以全额列支，但税法规定了扣除限额，此时两者口径就不完全一致。 4.季度利润表和年度汇算清缴申报表中的会计利润计算过程基本相同。都是按照营业收入减去营业成本、各项费用、加上其他收益等得出营业利润，再经过一些调整得出净利润。不过年度汇算清缴时会对一些项目进行纳税调整，以计算应纳税所得额，但这并不影响会计利润的计算过程本身。 5.虽然管理人员工资和计入管理费用的折旧在利润表和季度申报表中未单独列示，但可以通过以下方法审核季度申报表中的管理费用是否正确： -查看会计凭证，确认管理人员工资和折旧是否正确计入管理费用。 -对比历史数据，分析管理费用的变动趋势是否合理，若管理人员数量和固定资产规模无大变化，管理费用不应有大幅波动。 -检查费用的合理性，结合企业实际经营情况，判断管理费用的各项明细是否符合企业的业务需求。祝您学习愉快！

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AI软件公司，40000的报价包含了机器+软件，软件占比金额大，开票时开票内容是，怎样开跟合同合规，合同不拆分
小菲老师 | 提问时间：01/21 14:39

#CPA#

同学，你好那就开一起，开票内容是机器和软件

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，就是0申报，我也不想做账，估计银行业务就是实交注册资本到账，以后没有其他了，所以我只每个月纳税申报一下就行，其他不想在系统还特意去做分录
apple老师 | 提问时间：01/21 14:12

#CPA#

同学你好，最好是就算一笔业务也把它当做凭证在系统里做了，每月没有业务，就月结一下就行。说不定不用多久就有业务了。也可以每月正常衔接

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老师，请问一下以前的发生的业务，我们以前是个体户现在是公司了，那取得这个发票是开以前的还是开个体还是开公司？就是变更公司名称而已。但是业务是个体户有的时候发生的。
家权老师 | 提问时间：01/21 14:10

#CPA#

个体户已经注销了，只能开票给公司了

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老师，员工休产假给公司提供代账，员工休产假发给员工了，怎么做账
家权老师 | 提问时间：01/21 14:09

#CPA#

正常做工资就行了哈

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老师，我们是建筑公司，对方发过来的询证函金额是个暂估款，是按合同不含税金额的80%，减去已开发票不含税金额来暂估的，实际往来账已平，这样的话，我能给她在相符处盖章吗？会有哪些后果和影响呢？
家权老师 | 提问时间：01/21 11:51

#CPA#

直接盖相符就行，没有影响的

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请贾苹果老师回答谢谢！老师收到公司的投资款如何做账，分录怎么样，要交什么税，这个月收到的，年底12月份在交税可以吗
apple老师 | 提问时间：01/21 11:14

#CPA#

同学你好借：银行存款贷：实收资本

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接股份为什么划给公司，以前接触的都是个人
apple老师 | 提问时间：01/21 10:34

#CPA#

同学你好，这个可以的，就是相当于另外一家公司买了你们公司的股份

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老师，您好！请问自然人劳务报酬申报个税，是含增值税呢还是不含？
秦老师 | 提问时间：01/21 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自然人劳务报酬申报个税时，收入按照不含税收入。也就是说，劳务报酬的计税依据是不含增值税的。祝您学习愉快！

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老师有没有北京海淀区医保局的电话
家权老师 | 提问时间：01/21 09:12

#CPA#

你好，直接打电话12333就行

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评!收到退税企业所得税怎么入账
apple老师 | 提问时间：01/21 08:46

#CPA#

同学你好，因为不影响应纳税额所得额，实务中冲销退税当年的所得税

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