财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

金融资产汇兑差异的分录
张老师 | 提问时间：05/01 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同金融资产汇兑差异的分录如下： 1.交易性金融资产：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益（若汇兑导致价值减少，则做相反分录）解释：交易性金融资产汇率变动计入公允价值变动损益，包括汇率变动和公允价值的变动，不区分。 2.其他权益工具投资：借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益（若汇兑导致价值减少，则做相反分录）解释：其他权益工具投资汇率变动计入其他综合收益，包括汇率变动和公允价值的变动，不区分。 3.其他债权投资：借：其他债权投资——成本等贷：财务费用（若汇兑导致价值减少，则做相反分录）解释：其他债权投资汇率变动计入财务费用。 4.债权投资：借：债权投资——成本等贷：财务费用（若汇兑导致价值减少，则做相反分录）解释：债权投资汇率变动计入财务费用。祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
帮我解答一下
王一老师 | 提问时间：04/30 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题答案选C。选项A，企业应当在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，而不必按照单个金融资产逐项确定业务模式，金融资产组合的层次应当反映企业管理该金融资产的层次，所以A选项表述正确。选项B，一个企业可能会采用多个业务模式管理其金融资产，比如企业持有一组以收取合同现金流量为目标的投资组合，同时还持有另一组既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的投资组合，所以B选项表述正确。选项C，以收取合同现金流量为目标的业务模式，企业管理金融资产旨在通过在金融资产存续期内收取合同付款来取得现金流量，并非要求企业将此类金融资产持有至到期。即使到期日前出售金融资产，在出售只是偶然发生（即使价值重大），或者单独及汇总出售的价值非常小（即使频繁发生）等情况下，金融资产的业务模式仍然可能是以收取合同现金流量为目标，所以C选项表述错误。选项D，像甲企业签订利率互换合同，将贷款组合的利率由浮动利率转换为固定利率，这并不影响以收取合同现金流量为目标的业务模式，所以D选项表述正确。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
可以帮我解答一下吗
金老师 | 提问时间：04/30 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司对丙公司出资的会计分录：借：长期股权投资——丙公司1000 累计摊销100 贷：无形资产——土地使用权500 资产处置损益600 解释：甲公司以土地使用权出资，土地使用权账面价值为400万元（原值500万元-累计摊销100万元），公允价值为1000万元，所以确认资产处置损益600万元（1000-400），同时按照公允价值确认长期股权投资。 2.确认20×6年投资收益的会计分录：借：长期股权投资——丙公司（损益调整）110 贷：投资收益110 解释：甲公司占丙公司50%股权，丙公司20×6年实现净利润220万元，甲公司应确认的投资收益=220×50%=110万元。祝您学习愉快！

阅读 55

收藏 0
老师，2O18年7月10日才增加无形资产，不是8月才开始计提摊销么？怎么会是1.5年呢？截止到2029年12月31日只有17个月吧
卫老师 | 提问时间：04/30 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。无形资产是当月增加，当月开始摊销；当月减少，当月不再摊销。2018年7月10日购入无形资产，7月属于取得当月，要开始摊销，到2019年12月31日，一共是18个月，也就是1.5年。所以截止到2019年12月31日，该专利计提减值准备前的账面价值计算时，摊销时间是1.5年。祝您学习愉快！

阅读 55

收藏 0
财管中计算应收账款占用资金应计利息的平均收现期是用信用政策期40还是应收账款周转天数45呢
汪老师 | 提问时间：04/30 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算应收账款占用资金应计利息时，平均收现期应使用目前应收账款周转天数45天。平均收现期和应收账款周转天数本质上都反映从销售开始到收回账款平均所需的时间，二者概念相近，在很多情况下可以等同使用。平均收现期表示从销售开始到收回账款平均需要多少天，而应收账款周转天数也是衡量企业应收账款周转速度的指标，体现了应收账款回收的平均时间。所以这里用目前应收账款周转天数45天作为平均收现期是合理的。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
请问答案是ABCD，为什么选B和C
郭老师 | 提问时间：04/30 07:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2x26年1月1日，甲公司将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量，属于会计政策变更，需追溯调整。先算成本模式下到2x26年1月1日的账面价值。2x24年6月30日厂房账面价值为3200-1100=2100万元，从2x24年7月1日到2x25年12月31日共18个月，每月折旧额为(2100-100)÷10÷12=16.67万元，18个月累计折旧16.67×18=300万元，所以2x26年1月1日成本模式下账面价值为2100-300=1800万元。而当日公允价值为3200万元，两者差额3200-1800=1400万元，这部分差额要调整期初留存收益。应调增期初留存收益的金额为1400万元，其中应调增盈余公积的金额=1400×10%=140万元（这里答案可能有误，按照计算应该是140万元而不是50万元），应调增未分配利润的金额=1400×90%=1260万元。关于调增其他综合收益900万元，是因为初始转换日（2x24年6月30日）公允价值3000万元大于账面价值2100万元的差额900万元计入了其他综合收益。会计分录如下：借：投资性房地产——成本3200 投资性房地产累计折旧[1100+(2100-100)÷10÷12×(6+12)]1400 贷：投资性房地产3200 其他综合收益900 盈余公积140 利润分配——未分配利润1260 祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
第四问为啥是15*12+9
周老师 | 提问时间：04/30 06:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算2×25年生产线应计提折旧金额时，15*12+9是用来确定改扩建完成后该生产线的尚可使用寿命（以月为单位）。生产线原成本1000万元，使用寿命10年，2×21年7月31日购入，到2×25年7月31日开始改扩建时，已经使用了4年。改扩建后预计总的使用寿命延长至20年，那么改扩建后尚可使用年限就是20-4=16年。但改扩建从2×25年7月31日开始，到10月30日完成，占用了3个月时间，所以实际尚可使用的完整年份是15年又9个月。将15年换算成月就是15*12个月，再加上剩余的9个月，即15*12+9=189个月，这就是改扩建完成后生产线的尚可使用寿命。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
这题的三个小问要怎么作答？
周老师 | 提问时间：04/30 05:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断开始资本化的时点及理由开始资本化的时点是2026年3月10日。因为借款费用开始资本化需要同时满足三个条件：资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2026年2月25日借入专门借款，借款费用已发生；3月1日购入工程物资，资产支出已发生；3月10日正式动工，购建活动开始。所以三个条件均满足的时间是2026年3月10日。 2.判断停工期间的借款费用是否应当予以资本化并说明理由，分别计算甲公司2026年和2027年应当予以资本化借款费用 -停工期间借款费用资本化判断：2026年12月1日至2027年4月1日，由于受到季节寒流影响停工，属于正常中断，借款费用应当继续资本化。 -2026年资本化借款费用计算：专门借款资本化金额=600×5%×10/12-（600-400）×0.8%×10/12=25-4/3≈23.67（万元）一般借款于11月30日投入，2026年无一般借款资本化金额。所以2026年资本化借款费用约为23.67万元。 -2027年资本化借款费用计算：专门借款资本化金额=600×5%×6/12=15（万元）一般借款资本化金额=400×6.2%×6/12=12.4（万元） 2027年资本化借款费用=15+12.4=27.4（万元） 3.计算该宿舍楼达到预定可使用状态的入账成本，并计算2027年宿舍楼应计的折旧额 -入账成本计算：工程物资成本=400+260=660（万元）薪酬=165+55=220（万元）折旧费=90+10+30+30=160（万元）土地使用权摊销=45+5+15+15=80（万元）领用材料和产品成本=40+60=100（万元）资本化借款费用=23.67+27.4=507（万元）入账成本=660+220+160+80+100+507=12707（万元） -2027年折旧额计算： 2027年折旧月份为6个月，折旧额=12707÷45×6/12≈14.12（万元）综上，开始资本化时点是2026年3月10日；2026年资本化借款费用约为23.67万元，2027年为27.4万元；宿舍楼入账成本为12707万元，2027年折旧额约为14.12万元。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
某加油站有限公司，从哪些方面审核其增值税、企业所得税年度申报数据的真实性和准确性？其增值税和企业所得税分别存在哪些税务风险点？
欧阳老师 | 提问时间：04/29 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审核该加油站有限公司增值税年度申报数据真实性和准确性可从以下方面入手：核查发票开具情况，确保与实际销售业务相符；核对销售记录，保证所有销售收入都准确入账；检查资金流，确认收入款项正常到账；审查允许扣除的成品油数量，看是否符合规定，如自有车辆自用油、代储油、倒库油、检测用油等，需确认相关凭证真实完整。审核企业所得税年度申报数据真实性和准确性可关注：成本费用是否真实合理，有无虚增成本或隐瞒收入；关联交易是否按公允价值处理；享受的税收优惠政策是否合规；会计政策是否前后一致。该加油站增值税税务风险点及审核方法：1.销售额计算不准确：可能未按不同品种分别核算，或未准确扣除允许扣除的成品油数量。审核时要确认销售记录和扣除项目的凭证是否真实、完整，是否符合政策规定。2.加油卡、加油凭证税务处理错误：发售加油卡、加油凭证时未按预收账款处理，或向用户开具了增值税专用发票。审核时需检查账务处理和发票开具情况是否合规。企业所得税税务风险点及审核方法：1.成本费用不实：虚增成本以减少应纳税所得额。审核成本费用的发票、合同等凭证，核实其真实性和合理性。2.收入确认不准确：隐瞒收入或提前、延迟确认收入。审核收入记录和相关合同，确保收入确认符合会计准则和税法规定。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 2
老师，你好，缴交股东的分红个税，入什么科目？
苏晓燕老师 | 提问时间：04/29 15:45

#CPA#

完整分录（自然人股东，税率 20%） 1）宣告分红借：利润分配 —— 应付现金股利贷：应付股利 2）支付分红并代扣个税（分红 100 万，个税 20 万）借：应付股利 1,000,000 贷：银行存款 800,000 贷：应交税费 —— 应交个人所得税 200,000 3）把个税交到税务局借：应交税费 —— 应交个人所得税 200,000 贷：银行存款 200,000

阅读 21

收藏 0
老师，今年注册会计师有补报名吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/29 15:32

#CPA#

您好，2026年4月7日8:00至4月30日20:00，逾期系统自动关闭，不再开放补报名通道

阅读 6

收藏 0
老师非营利组织的银行手续费走啥科目
秦老师 | 提问时间：04/29 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：民非组织银行手续费在现金流量表中应计入“支付的其他与业务活动有关的现金”项目。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
合伙企业有两个法人合伙人(分别占80%和20%)。假如合伙企业年度有亏损75万(年底利润表上)。想问一下两个合伙人年底需要怎么做账务处理？具体的会计分录是什么？
朴老师 | 提问时间：04/29 13:03

#CPA#

合伙企业亏损按出资比例 80%、20% 分摊，法人合伙人各自承担亏损，合伙企业账面直接结转损益，不用分给合伙人现金。亏损总额：75 万 80% 分摊：60 万 20% 分摊：15 万一、合伙企业年底做账分录结转全年亏损借：利润分配 — 未分配利润 750000 贷：本年利润 750000 按比例分给两个法人合伙人借：其他应收款 —A 法人合伙人（80%）600000 借：其他应收款 —B 法人合伙人（20%）150000 贷：利润分配 — 未分配利润 750000 二、法人合伙人那边账务各自按分摊亏损入账：借：投资收益对应金额贷：长期股权投资 / 可供出售金融资产

阅读 30

收藏 0
请问老师这道题在计算该项目终结期现金净流量时，为什么没有加上折旧抵税？我认为该项目终结期现金净流量=50-0.9+10+38.4x0.25
范老师 | 提问时间：04/29 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算项目终结期现金净流量时，不需要加上折旧抵税。折旧抵税是在项目运营期间影响现金流量的因素，它通过减少应纳税所得额，从而减少现金流出，增加现金净流量。而在项目终结期，主要考虑的是固定资产的残值收入或变价收入、原垫支营运资金的收回以及停止使用土地的变价收入等。本题中，项目终结期现金净流量的计算，已经考虑了固定资产变现价值、变现利得交税以及收回的营运资金，计算公式为项目终结期现金净流量=固定资产变现价值-变现利得交税+收回的营运资金。所以该项目终结期现金净流量=50-0.9+10=59.1万元，不需要再加上折旧抵税。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
请问老师，第八题24年调整增加长期股权投资——其他权益变动明细科目和资本公积的金额是多少？，如果我们用方法二来计算的话应该怎么计算呀？我的理解是因为我付出的长投最新账面是零，所以相当于直接用15%×新增加的18000=2700即可，但是答案是2800
赵老师 | 提问时间：04/29 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据背景信息中方法二的计算公式来计算调整增加长期股权投资——其他权益变动明细科目和资本公积的金额。方法二的计算公式为：投资方应调整的长期股权投资账面价值=按照新的持股比例（15%）确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加的净资产的份额-应结转持股比例下降部分（5%）所对应的长期股权投资原账面价值。步骤一：计算按照新的持股比例确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加的净资产的份额被投资单位增资扩股增加的净资产为18000万元，A公司新的持股比例为15%，则按照新的持股比例确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加的净资产的份额为：18000×15%=2700（万元）步骤二：计算应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值初始投资成本为2000万元，投资时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额为9900×20%=1980（万元），初始投资成本大于应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额，产生内含商誉2000-1980=20（万元）。 2×22年至2×23年末，甲公司累计发生净亏损12000万元，A公司应分担的亏损为12000×20%=2400（万元），但长期股权投资账面价值最多减记至零为限，所以长期股权投资账面价值减记至零，同时备查登记未确认的亏损400（2400-2000）万元。持股比例下降部分为5%，应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值（包含内含商誉）为：（2000-2000）×5%/20%+20×5%/20%=100（万元）步骤三：计算调整增加长期股权投资——其他权益变动明细科目和资本公积的金额将步骤一和步骤二的结果代入方法二的公式，可得：2700-100=2800（万元）综上，用方法二计算调整增加长期股权投资——其他权益变动明细科目和资本公积的金额为2800万元。祝您学习愉快！

阅读 52

收藏 0
CPA会计科目，应试指南41页综合拓展题第一题答案错，应该选C,是吗？
汪老师 | 提问时间：04/29 11:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太清楚这道题的具体情况呢，麻烦您提供一下完整的题目内容，这样才能针对您的问题进行解答。祝您学习愉快！

阅读 54

收藏 0
老师请帮我解答股份支付中分别24年和25年费用，尤其是24年费用详细解答，感谢
欧阳老师 | 提问时间：04/29 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据股份支付的相关规定，分别计算甲公司2×24年和2×25年应确认的费用。 2×24年费用计算 2×24年1月1日授予期权，原计划等待期为3年，每份期权公允价值为6元；2×24年7月1日修改行权条件，修改前每份期权公允价值为5元，修改后为7.5元。 2×24年上半年（1-6月），按照原计划等待期3年计算费用： \(30×10×6×6÷36=300\)（万元） 2×24年下半年（7-12月），对于原期权部分，在原等待期内继续确认费用；对于因修改行权价格导致期权公允价值增加的部分，在修改日至修改后的可行权日之间的期间确认。原期权部分下半年费用：\(30×10×6×6÷36=300\)（万元）因修改行权价格导致公允价值增加部分下半年费用：\(30×10×(7.5-5)×6÷18=250\)（万元） 2×24年应确认的总费用为上半年费用、原期权部分下半年费用与因修改行权价格导致公允价值增加部分下半年费用之和，即： \(300+300+250=850\)（万元） 2×25年费用计算 2×25年应确认的费用为累计应确认的费用减去2×24年已确认的费用。累计应确认的费用为：\(30×10×7.5=2250\)（万元） 2×25年应确认的费用=\(2250-850=1400\)（万元）综上，甲公司2×24年应确认的费用为850万元，2×25年应确认的费用为1400万元。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
老师税务师好还是注会就业方向好
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 10:27

#CPA#

您好，1. 注册会计师（CPA）主打“签字权”和“万金油”，就业路子最宽。核心就是去会计师事务所做审计（必须持证才能签字），或者去大厂做财务经理/总监，甚至跳槽去投行、券商搞投资分析。它的含金量在《注册会计师法》里有明确规定，是财务领域的硬通货，适合想当公司高管（CFO）或者去金融圈闯荡的人，虽然考试难（6科），但上限最高。 2. 税务师（CTA）主打“专精深”和“合规”，是税务领域的刚需。主要在税务师事务所搞筹划、帮企业合法“省钱”，或者在大企业税务部门专门应对税务局稽查。现在金税四期严查，企业特别怕税务风险，懂政策、能做筹划的税务师非常抢手。政策依据是《税务师职业资格制度暂行规定》（人社部发〔2015〕90号），适合想做税务专家、追求专业壁垒的人，考试相对简单（5科），拿证快。 3. 怎么选看你现在缺啥：想全面发展或转行选CPA，想深耕税务或快速拿证选税务师。如果你刚入行或者时间多，建议先死磕CPA，因为它的内容涵盖了税务师的大部分重点（尤其是税法），考下CPA顺手就能把税务师拿了。如果你已经在做税务工作，或者就想在税务这条线走到黑，直接考税务师性价比最高。最理想的状态是“双证齐全”，现在的企业就喜欢这种既懂财务核算又懂税务合规的复合型人才。

阅读 89

收藏 0
这道题的正确答案是ABC。计算净利润时给的答案是EBit+200，为什么1200要加200来算净利润？豆包给出的答案，净利润是765，在图片2。到底哪一个答案是对的呢？
张老师 | 提问时间：04/29 09:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算净利润时不需要用1200加200来算。息税前利润EBT已经是未扣除利息的经营利润，计算税后经营净利润时，只需要乘(1-税率)，不需要再加利息费用。200万利息费用是金融损益，在计算净利润时，是以税后利息费用的形式从税后经营净利润中扣除，而不是加回。正确计算过程如下：已知EBT=1200万元，所得税税率25%，则税后经营净利润=1200×(1-25%)=900万元；利息费用=200万元，金融资产投资收益=20万元，税后利息费用=(200-20)×(1-25%)=180×0.75=135万元；净利润=900-135=765万元。所以图片2中豆包给出的净利润765万元这个答案是对的。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
老师联合会医学院主要是干啥的他们的人和我说，就是下一道命令，让下边的医院去做活动。那他们的增值税和企业所得税都是免税的吗，还有开的会员证有成本还是费用，医师专用袋走成本还是费用，买的沙发，办公室值班买的床垫单人被脸盆都走费用吗，设计服务宣传费走啥科目，广告服务，印油印台走啥科目
于老师 | 提问时间：04/29 08:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：联合会医学院的业务范围包括开展医药卫生决策论证、业务培训、竞赛及学术交流、推介期刊编辑、科学普及、医师考核、医疗鉴定、成果及人才推荐等。关于增值税和企业所得税是否免税，需要看具体情况。如果联合会医学院的活动符合税法规定的免税条件，比如提供的是免税的教育服务、科研服务等，那么对应的收入可以免征增值税和企业所得税。但如果开展的业务不在免税范围内，就需要正常纳税。开会员证的支出，如果会员证是为了获取会员收入而发生的，可计入成本；若只是一般性管理支出，可计入费用。医师专用袋如果是与业务直接相关，比如用于医疗鉴定等业务，可计入成本；若是日常管理使用，计入费用。买的沙发、办公室值班用的床垫、单人被、脸盆等，这些属于日常办公或值班的用品，应计入费用。设计服务宣传费、广告服务通常计入销售费用，因为这些费用是为了推广联合会医学院的业务、提升知名度等。印油印台属于办公用品，一般计入管理费用。祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
这道题选AD。还是ACD
王一老师 | 提问时间：04/29 07:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里勘误。 50.AD …… 出售20件产成品应确认的收入=20×1.2=24（万元），应结转的成本为20万元，所以选项C错误、选项D正确。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
变量抽样和传统变量抽样有什么区别啊说货币单元抽样是以属性抽样为基础的变量抽样，既然是变量抽样为什么还要把传统变量抽样和货币单元抽样单独拎出来做对比呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 06:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

收藏 0
2026年注会辅导教材会计一本通的182页最上面的总结分录，对应总结前面的例题，例题中的分录是否正确？
赵老师 | 提问时间：04/28 23:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分录是正确的祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
请问这个题用大白话解释一下
董孝彬老师 | 提问时间：04/28 22:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 53

收藏 0
某镇政府，增值税小规模纳税人，将某水电站经营权承包给张三。2026年3月该镇政府收到该水电站的分红50000元，问题：该分红业务是否需要缴纳增值税？如果需要缴纳，税率是几个点？适用哪个征收品目？申报时税款所属期是什么？是否可以享受优惠？
卫老师 | 提问时间：04/28 21:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果取得的这个分红金额是固定的，保本分红，是属于增值税征税范围的，3月若总的销售额未超过10万元，可以享受免征增值税优惠；若超过10万元，需要按照贷款服务缴纳增值税，小规模纳税人贷款服务征收率是3%，可以减按1%计税。若这个分红金额不固定，不属于保本的收益，则不需要缴纳增值税祝您学习愉快！

阅读 79

收藏 0
2014年之后取消验资，改为认缴制，但是还有一些企业（行业）需要验资。哪些企业（行业）？验资的依据是什么？请列示具体条文内容。在网上查说依据《公司法》第八十九条及其他法律、法规。但是《公司法》的八十九条也不是这个内容呀。
郭老师 | 提问时间：04/28 20:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《公司法》中对于“验资”的企业没有具体规定，是其他法律规范中另行规定。比如：《商业银行法》第十五条设立商业银行的申请经审查符合本法第十四条规定的，申请人应当填写正式申请表，并提交下列文件、资料：（一）章程草案；（二）拟任职的董事、高级管理人员的资格证明；（三）法定验资机构出具的验资证明；（四）股东名册及其出资额、股份；（五）持有注册资本百分之五以上的股东的资信证明和有关资料；（六）经营方针和计划；（七）营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料；（八）国务院银行业监督管理机构规定的其他文件、资料。另外，《公司登记管理实施办法》规定：采取向社会公开募集设立的方式成立的股份有限公司，办理登记时应当依法提交验资机构出具的验资证明；有限责任公司、采取发起设立或者向特定对象募集设立的方式成立的股份有限公司，办理登记时无需提交验资机构出具的验资证明。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
预收账款科目的定金需要转成无票收入吗，有啥相关的政策吗
李老师 | 提问时间：04/28 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预收账款中的定金是否转成无票收入，需依据企业是否履行合同履约义务来判断。根据会计准则，当企业履行了合同中的履约义务时，应将预收账款确认为收入，此时若未开具发票，就会形成无票收入。相关政策方面，在收取款项未发生销售行为时，有开具特定发票的规定。如预付卡销售和充值、销售自行开发的房地产项目预收款、建筑服务预收款等情形，应开具增值税普通发票，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏填写“不征税”。但当企业完成相关交易，履行了履约义务，就需要按照规定确认收入并进行税务处理。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
24年管理费用下半年的怎么算
张老师 | 提问时间：04/28 18:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×24年下半年甲公司确认的管理费用包含两部分，一部分是授予日公允价值在修改后等待期应分摊金额的调整，另一部分是因降低行权价格等导致的期权公允价值增加在修改日至修改后可行权日之间应分摊的金额。授予日公允价值在修改后等待期应分摊金额的调整：授予日每份期权公允价值为6元，原等待期3年，2×24年上半年已过去0.5年，原等待期剩余2.5年。修改后等待期变为2年，从2×24年7月1日起算，剩余1.5年。这部分金额=（30×10×6-30×10×6÷3×0.5）÷1.5×0.5 因降低行权价格等导致的期权公允价值增加在修改日至修改后可行权日之间应分摊的金额： 2×24年7月1日修改前每份期权公允价值为5元，修改后为7.5元。这部分金额=30×10×(7.5-5)÷1.5×0.5 所以，2×24年下半年确认的管理费用=（30×10×6-30×10×6÷3×0.5）÷1.5×0.5+30×10×(7.5-5)÷1.5×0.5=750（万元）祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
金融资产终止确认知识点，不附追索权的应收账款保理，实际收到的价款和应收账款账面价值之间的差额计入什么科目？财务费用还是投资收益？以及不附追索权应收票据贴现的实际收到价款和账面价值的差额计入什么科目？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不附追索权的应收账款保理，实际收到的价款和应收账款账面价值之间的差额计入投资收益。同理，不附追索权应收票据贴现的实际收到价款和账面价值的差额也计入投资收益。因为这种情况下，金融资产的所有权上几乎所有的风险和报酬已经转移，相关差额属于金融资产处置产生的，应计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
不负追索权的应收账款保理，实际收到的价款和应收账款账面价值之间的差额计入什么科目？财务费用还是投资收益？
范老师 | 提问时间：04/28 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入投资收益。在不负追索权的应收账款保理业务中，相当于企业将应收账款进行了出售，这种情况下产生的实际收到的价款和应收账款账面价值之间的差额应计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料