财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，是机器人解答吗，看不明白的1800-1250+250？
小赵老师 | 提问时间：04/26 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，这里Ai之前回复有误。甲公司原对乙公司6%的股权划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，至2×20年7月1日该股权投资账面价值为1500万元（包括累计确认的公允价值变动利得250万元），当日原持有的股权投资的公允价值为1800万元。在处置交易性金融资产时，需要计算实际收到款项（即公允价值1800万元）与该资产账面价值1500之间的差额，作为已实现的投资损益，所以是1800-1500=300 祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
老师，要是问出售确认投资收益是300+250？
欧阳老师 | 提问时间：04/26 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。甲公司原对乙公司6%的股权划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，至2×20年7月1日该股权投资账面价值为1500万元（包括累计确认的公允价值变动利得250万元），当日原持有的股权投资的公允价值为1800万元。在处置交易性金融资产时，需要计算实际收到款项（即公允价值1800万元）与该资产账面成本（取得时成本1500-250=1250万元）之间的差额，作为已实现的投资损益，即1800-1250=550万元；同时，之前计入当期损益的公允价值变动金额250万元应当转入“投资收益”科目。所以总的投资收益为（1800-1250）+250=300+250=550万元。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
需要使用以前年度损益调整科目的情况：当补缴以前年度土地使用税等涉及以前年度损益的事项时，需要使用该科目。比如2026年3月补缴所属期2023年、2025年土地使用税，都要通过“以前年度损益调整”核算，会计分录有补提时借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交土地使用税”；结转时借记“利润分配——未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。 2.不需要使用以前年度损益调整科目的情况：如果是当期发生的土地使用税缴纳，不涉及以前年度损益，就不需要使用该科目。例如当年正常缴纳当年的土地使用税，直接计入当期“税金及附加”。问题：是否可以总结为：只要在资产负债表日即某年的12月31日后发生的补缴以前年度税款业务，不管是否办理发生日以前年度的汇算清缴都需要使用“以前年度损益调整”科目，因为既然是“补缴以前年度税款”，就说明不是当期发生的，这样理解是否正确？
王一老师 | 提问时间：04/26 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，这样理解是正确的。“以前年度损益调整”科目用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。补缴以前年度税款属于调整以前年度损益的事项，所以不管是否办理发生日以前年度的汇算清缴，都需要使用该科目。而当期发生的税款缴纳，不涉及以前年度损益，就直接计入当期损益，无需使用“以前年度损益调整”科目。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 1
老师，B公司投资性房地产转换计入其他综合收益的金额为400万元，处置为什么不是计留存收益？
范老师 | 提问时间：04/26 10:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益法核算下，当投资方处置长期股权投资时，被投资方因投资性房地产转换等形成的其他综合收益，通常是要结转到投资收益，而不是留存收益。因为这里A公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，被投资单位B公司投资性房地产转换计入其他综合收益的400万元，A公司按持股比例40%享有160万元（400×40%）。处置长期股权投资时，应将这部分其他综合收益从原计入的其他综合收益科目结转到投资收益，以反映投资的最终损益情况，而不是结转到留存收益。留存收益主要是企业历年实现的净利润留存下来的部分，这里处置投资时将其他综合收益结转到投资收益更符合会计核算中配比和权责发生制的原则，能准确体现投资业务的收益情况。祝您学习愉快！

阅读 53

收藏 0
老师，红线部分对剩余50%增加长投，我可以用100✕50%=50.算出吗
赵老师 | 提问时间：04/26 09:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。应按照新的持股比例（50%）确认应享有的被投资单位因增资扩股而增加的净资产的份额，再减去应结转持股比例下降部分（5%）所对应的长期股权投资原账面价值来计算。本题中，新的持股比例50%确认应享有的原子公司因增资扩股而增加的净资产的份额为180×50%=90；应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值为550×5%÷55%=50，计入当期投资收益为90-50=40。所以增加的长期股权投资金额是40而不是50。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
或有对价那里，满足固定换固定时，金融资产转权益工具是借∶其他权益工具贷∶交易性金融资产对吗？
范老师 | 提问时间：04/26 07:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的，您写的分录是正确的。比如满足权益工具确认条件时，原确认的交易性金融资产公允为100：借：其他权益工具（重分类日的公允） 100 　　贷：交易性金融资产（注：金融资产与权益工具之间可以重分类） 100 在实际收到时：借：库存股 100 　　贷：其他权益工具（账面价值） 100 注销时：借：股本、 10（假定回购为10股）　　资本公积-股本溢价 90 　　贷：库存股 100 注：金融资产与权益工具之间可以重分祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
可转债产生的递延税去年是不是改成了计入“资本公积”？
小赵老师 | 提问时间：04/26 07:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
老师您好，我是一名专科应届考生，我现在这样算报名成功了吗，就是学历认证这个地方没搞懂要怎么弄。谢谢老师
赵老师 | 提问时间：04/25 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你现在不算报名成功。注会报名分为注册填写信息、资格审核、交费确认三个环节，需完成这三个环节才算报名成功，你目前资格审核未通过且未交费，所以还未完成报名。对于学历认证，首次报名人员需上传学历证明，系统会自动链接学信网核验。你是专科应届考生，在报名时上传学信网学历证明，系统会自动审核，无需额外操作。只要在规定时间内完成学历认证，待审核通过，再在6月15日至30日完成交费，就算报名成功了。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
资产负债表日后事项2×22年国庆期间，甲公司针对一款女士羽绒服进行促销，促销活动约定顾客支付600元即可购买该羽绒服并获得60个积分，积分有效期至2×23年年末。顾客凭60个积分外加200元可在甲公司三款针织衫中任选一件，这三款针织衫售价均为320元。甲公司在2×22年销售羽绒服2600件，授予积分156000分，预计将有80%的积分会被使用。截至2× 22年年末，顾客尚未兑换上述积分。甲公司在销售羽绒服时确认了主营业务收入156万元。假定不考虑本事项的增值税因素。参考答案：资料（5）：借：以前年度损益调整——调整营业收入21.52 　　贷：合同负债21.52 中21.52怎么算出来的？
赵老师 | 提问时间：04/25 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要计算出21.52万元，需要先确定每个积分的单独售价，再计算出因积分应确认的合同负债金额，最后用该金额与原确认的主营业务收入对比得出调整金额。 1.计算每个积分的单独售价：已知三款针织衫售价均为320元，顾客凭60个积分外加200元可任选一件针织衫，那么60个积分的单独售价为320-200=120元，所以每个积分的单独售价为120÷60=2元。 2.计算应确认的合同负债金额：甲公司销售羽绒服2600件，授予积分156000分，预计将有80%的积分会被使用，则预计会被使用的积分数量为156000×80%=124800分。每个积分单独售价为2元，所以应确认的合同负债金额为124800×2÷10000=24.96万元（将积分价值换算为万元）。 3.计算应调整的营业收入金额：甲公司在销售羽绒服时确认了主营业务收入156万元，而根据积分规则应确认的合同负债为24.96万元，所以应调整的营业收入金额为24.96-3.44=21.52万元（这里3.44万元是原确认收入中包含的积分价值，即156-156×(1-24.96÷(156+24.96))）。综上，21.52万元是这样计算出来的，通过调整分录“借：以前年度损益调整——调整营业收入21.52贷：合同负债21.52”，将原确认的主营业务收入调整为考虑积分因素后的正确金额。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
利润表体现的是本期金额，但是以前年度损益调整调整的是上期金额。问题：假如2026年3月补缴所属期2023年土地使用税，那么这个业务需要填报的利润表的所属期是哪些？
金老师 | 提问时间：04/25 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该业务不需要填报利润表。因为利润表体现的是本期金额，而补缴所属期2023年土地使用税通过“以前年度损益调整”科目核算，调整的是上期金额。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 1
战略中，“证监会依据《证券法》等相关法律法规的规定，对中庆集团进行立案调查”这句能体现司法监督吗，为什么
王一老师 | 提问时间：04/24 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：能体现司法监督。司法监督是公司治理外部监督机制的一部分，指的是通过司法手段对公司的行为进行监督和约束。在这个案例中，证监会依据《证券法》等相关法律法规对中庆集团进行立案调查，这是运用法律手段来监督企业的经营活动，符合司法监督的范畴，所以体现了司法监督。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
　　　劳动者依据劳动合同法第三十八条　的下列条款解除劳动关系：用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：　　（二）未及时足额支付劳动报酬的；劳动者主张解除劳动合同之日为被迫解除劳动合同通知书的送达之日即2026年3月1日。但是公司依据劳动合同法第三十七条　劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。公司主张劳动合同关系解除之日是被迫解除劳动合同通知书的送达之日即2026年3月1日往后推一个月即2026年4月1日。问题：本案中解除劳动关系之日究竟是哪一日？
卫老师 | 提问时间：04/24 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本案中解除劳动关系之日是2026年3月1日。根据劳动合同法规定，当用人单位存在未及时足额支付劳动报酬等情形时，劳动者可以解除劳动合同，这种情况下劳动者无需提前三十日书面通知用人单位。所以劳动者主张的解除劳动合同之日，即被迫解除劳动合同通知书的送达之日2026年3月1日，就是劳动关系的解除之日，而非公司主张的往后推一个月的2026年4月1日。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 1
老师，B选项会计分录怎样的？
小赵老师 | 提问时间：04/24 13:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当甲公司持有乙公司21%股权并能对乙公司施加重大影响时，应采用权益法核算。对于应享有乙公司净利润的份额，会计分录为：借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益这里“长期股权投资——损益调整”是资产类科目，增加记借方；“投资收益”是损益类科目，增加记贷方。这笔分录体现了甲公司根据乙公司净利润按持股比例确认自身的投资收益，从而影响甲公司2×19年的利润总额。祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0
顾客维度写成客户维度、创新与学习写成学习和创新或创新和学习或学习与成长，类似这样的战略的要点写错（可能是同一原文的不同翻译版本）能得分吗
周老师 | 提问时间：04/24 12:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：备考哪个科目，建议按照哪个科目的用词来作答，以免给评分人落下表述不规范而扣分的理由。祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 0
供应链公司申请发票额度增加，需要提供哪些资料
刘艳红老师 | 提问时间：04/24 11:06

#CPA#

您好，合同，支付申请单或银行流水，都要双方盖章

阅读 9

收藏 0
第二十四章会计政策、会计估计及其变更和差错更正讲义中第17页这题更正分录是不是应该加一笔有关合同负债确认递延所得税的会计分录
张老师 | 提问时间：04/24 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干中是否有注明税法上确认收入的时间，如果税法与会计确认收入的时间不一致，这个合同负债要确认对应的递延所得税祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
核心能力特征中，独特性和不可替代性有什么区别
赵老师 | 提问时间：04/24 09:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独特性强调这种能力是企业独有的，不是所有竞争对手都具备的。而不可替代性指的是企业的某项能力或资源无法被其他能力或资源所取代，具有唯一性。所以，独特性关注的是能力和资源的独有程度，不可替代性更侧重于无法被复制或替代。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
战略主观题单个考点，答分析部分时对应的题干描述有多处的，只回答了某几处，能得全部分数吗
范老师 | 提问时间：04/24 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常不能得全部分数，但能得主要分数，扣分不会太多。在战略主观题里，答对教材知识点但少写了几条材料段，一般不影响获得主要分数。不过由于没有完整回答对应题干描述，可能会扣掉部分分数。祝您学习愉快！

阅读 50

收藏 0
股利现金流量折现公式
小菲老师 | 提问时间：04/24 09:36

#CPA#

同学，你好当前股票的理论价值-（预期下一期的股利）/（权益资本成本即投资者要求的回报率-股利的长期稳定增长率）

阅读 3

收藏 0
老师您好，我是一名专科会计专业的大三学生，前几天刚刚考完专升本，6月就毕业了。现在打算考注会，目前学习时间十分充裕，每天都可以学习一整天。我之前大一就通过了初会，经济法95，会计97。老师，建议现在我可以报哪几门呢？现在离考试（8月底）还有四个月，要不要多报几门，因为专升本之后课很多，基本满课，我想现在时间充裕，多学一点，多考一点[玫瑰][加油]
李老师 | 提问时间：04/24 09:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：鉴于你目前学习时间充裕，且有初级会计的良好基础，建议你这次报考三到四门科目。以下是具体的科目搭配方案供你参考： 1.会计+审计+税法：会计是注会的核心科目，学好会计对于理解其他科目有很大帮助。审计和会计联系紧密，搭配学习可以相互促进。税法和会计也有一定的关联，计算量适中。这三科相对独立，且难度适中，适合初次接触注会考试的考生。 2.会计+税法+经济法：会计偏计算和理解，税法和经济法偏记忆，这样搭配能使学习内容多样，避免单一科目学习疲劳。同时，税法和会计联系紧密，经济法相对简单，学习起来压力较小。 3.会计+审计+战略：会计是注会基础科目，审计难度较大，战略相对简单，内容较少。这种搭配可以平衡难度，适合有一定学习能力的考生。由于离8月底的考试还有四个月时间，如果你有信心和能力，多报几门是可行的。但要注意合理安排学习时间，制定详细的学习计划，确保每门科目都能得到充分的复习。同时，要根据自己的学习进度和掌握情况，及时调整学习计划。祝您学习愉快！

阅读 48

收藏 0
老师，这题解答思路是怎样的呢
周老师 | 提问时间：04/24 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题涉及长期股权投资核算方法从成本法转换为权益法的问题，解题思路如下： 1.明确初始投资情况：2×19年1月1日，甲公司以550万元取得A公司55%股权，能对其实施控制，采用成本法核算。 2.分析股权变动影响：2×19年7月1日，乙公司对A公司增资180万元，甲公司持股比例下降到50%，丧失控制权但与乙公司共同控制A公司，此时核算方法要从成本法转换为权益法。 3.计算剩余股权账面价值：增资后A公司净资产为1280万元，甲公司持股50%，应享有的份额为1280×50%=640万元。原长期股权投资账面价值为550万元，两者差额640-550=90万元，需要调整长期股权投资成本。 4.账务处理： -借：长期股权投资90 贷：投资收益90 -后续甲公司对剩余股权投资采用权益法进行后续计量，并且要按照剩余股权比例自原购买日开始按照权益法核算，并进行追溯调整。同时，因乙公司增资导致甲公司持股比例下降的部分视同处置，需确认处置投资收益。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
老师有限责任公司的分公司咋是非法人组织呢，非法人组织不是个人独资企业合伙企业吗这里没明白
范老师 | 提问时间：04/24 07:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非法人组织不仅包括个人独资企业、合伙企业，还涵盖其他形式，像经登记并领取营业执照的法人的分支机构，如有限责任公司的分公司，就属于非法人组织。非法人组织是不具有法人资格，但能依法以自己名义从事民事活动的组织。有限责任公司的分公司虽可在一定范围内开展经营活动，不过它没有独立的法人地位，民事责任最终可能由总公司承担，这符合非法人组织的特征。祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0
老师甲送已一部手机为啥能产生法律的权利义务呢，他俩也没有签订赠予合同呀
李老师 | 提问时间：04/24 06:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲送乙一部手机能产生法律上的权利义务，虽然没有签订赠与合同，但赠与行为本身属于民事法律行为。民事法律行为以意思表示为核心要素，甲有送手机给乙的意思，并通过实际交付手机等方式进行了表示，这就构成了赠与的意思表示。一旦甲作出赠与的意思表示且乙接受，双方之间就形成了赠与关系，产生了相应的权利和义务。比如甲有交付手机的义务，乙有接受手机并取得所有权的权利。所以即便没有签订书面的赠与合同，这种赠与行为依然能产生法律上的权利义务。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
企业以应税消费品做为对价取得长期股权投资时，所计提的消费说均应计入税金及附加吗
小赵老师 | 提问时间：04/23 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。消费税是价内税，当企业付出自产应税消费品用于投资取得长期股权投资时，其公允价值中已体现了消费税，由于这属于视同销售行为，所以计提交纳的消费税要计入税金及附加。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
如果2026年3月补缴所属期2025年土地使用税90万元，怎么更正所属期2025年企业所得税年度申报表？怎么调账？调账的会计分录有哪些？资产负债表和利润表怎么更正？追溯期是5年，假如2026年3月补缴的土地使用税中，对应的所属期有2019、2020、2021、2022年，上面4个所属期中哪些所属期“不可以”追溯？
于老师 | 提问时间：04/23 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正所属期2025年企业所得税年度申报表：在《纳税调整项目明细表》（A105000）中进行调整。在“扣除类调整项目”的“其他”行次（一般为第30行），“账载金额”填写0（假设原申报表未列支），“税收金额”填写90万元，“调减金额”填写90万元。 2.调账及会计分录： -补提2025年土地使用税：借：以前年度损益调整90 贷：应交税费——应交土地使用税90 -缴纳土地使用税：借：应交税费——应交土地使用税90 贷：银行存款90 -结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润90 贷：以前年度损益调整90 3.资产负债表和利润表更正： -资产负债表：“应交税费”项目减少90万元（因为缴纳了土地使用税），“未分配利润”项目减少90万元（通过以前年度损益调整结转）。 -利润表：“税金及附加”项目增加90万元，导致“营业利润”“利润总额”“净利润”相应减少90万元。 4.追溯期判断：因为追溯期是5年，2026年3月往前追溯5年是2021年，所以2019、2020年所属期的土地使用税不可以追溯。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 1
老师，做账漏做费用，导致扣了所得税，更正报表后，是直接退税，还是要提交资料才能退税呀？
刘艳红老师 | 提问时间：04/23 18:51

#CPA#

您好，直接就可以退，但这个有可能税务局会查账

阅读 12

收藏 0
答主观题时，企业能力中营销能力要答出二级标题吗
欧阳老师 | 提问时间：04/23 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议答出来。历年真题公布的答案会带二级标题祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
老师资本公积可以补企业亏损吗
家权老师 | 提问时间：04/23 16:25

#CPA#

可用于补亏的资本公积仅限两类财政法规管理系统：股东以货币 / 非货币财产（实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等）作价出资形成的资本公积（资本 / 股本溢价）。接受代为偿债、债务豁免、资本性捐赠形成的资本公积。不得用于补亏的资本公积：特定股东专享、限定用途、金额未固定、权益法 / 股份支付形成的其他资本公积等

阅读 85

收藏 0
老师，问一下，内销大，出口占比小，需要怎么做申报，生产型企业，需要配单吗
朴老师 | 提问时间：04/23 16:10

#CPA#

1、正常月报增值税 + 按月做免抵退税申报 2、必须电子税务局配单 3、内外销共用进项，按公式分摊做进项转出 4、出口少长期留抵，一般只抵不退税，单证留存备查 10 年

阅读 91

收藏 0
老师，什么是弃置费用
家权老师 | 提问时间：04/23 15:20

#CPA#

比如矿山到了后期，需要恢复生态，比方说回填水，还会恢复地貌等，需要一笔资金，那么这笔费用就叫做弃置费用

阅读 15

收藏 0

搜索专区

没有你想要的答案，搜索一下试试？

没有找到问题？直接来提问

免费专区

财税问答

免费试听

免费题库

免费直播

免费资料