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连环替代法为什么是用甲去替代乙，而不是用乙替代甲
欧阳老师 | 提问时间：02/14 18:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：连环替代法中用甲替代乙还是用乙替代甲，也就是替代顺序的确定，需要综合考虑以下几个方面。首先是因素的逻辑关系。比如分析销售收入变动时，通常先替代销售量，再替代单价，因为销售量的变化直接影响销售收入，单价的变化是在销售量确定的基础上进行的。所以若甲因素的变动逻辑上先于乙因素，就会优先用甲替代乙。其次是数据的可获得性。在实际操作里，某些数据可能更容易获取，而另一些数据可能需要更多的处理和计算。所以如果甲的数据更容易获取，为提高分析的效率和准确性，会优先用甲替代乙。最后是分析的目的。不同的分析目的可能需要不同的替代顺序。如果分析目的是关注甲因素对结果的影响，就会先考虑用甲替代乙；若目的是分析乙因素，就可能优先用乙替代甲。例如目的是分析成本控制的效果，可能需要先替代成本因素；若目的是分析市场策略的效果，可能需要先替代销售量因素。祝您学习愉快！

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连环替代法为什么是用甲去替代乙，而不是用乙替代甲？怎么理解
赵老师 | 提问时间：02/14 18:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：连环替代法中，用甲去替代乙而不是用乙替代甲，是为了分析甲因素变动对结果的影响。理解这一点，可以从以下几点入手： 1.连环替代法的核心是分析每个因素变动对结果的影响。在分析时，通常会设定一个基准值（比如计划值或前期值），然后逐步用实际值去替代基准值，观察每次替代后结果的变化。这样可以明确每个因素单独变动对结果的具体影响。 2.用甲替代乙，意味着甲是实际值，乙是基准值。通过这种替代，可以计算出甲因素变动对结果的影响。如果反过来用乙替代甲，就无法体现甲因素的实际变动对结果的影响。 3.连环替代法的顺序是有讲究的。通常按照因素的逻辑顺序进行替代，比如先替换数量因素，再替换价格因素。这样可以避免因素之间的相互干扰，确保分析结果的准确性。 4.举例来说，如果分析利润变动，基准值是计划销售量和计划单价，实际值是实际销售量和实际单价。先用实际销售量替代计划销售量，计算销售量变动对利润的影响；再用实际单价替代计划单价，计算单价变动对利润的影响。这样就能清晰地看出每个因素对利润的具体影响。 5.总结来说，连环替代法中用实际值去替代基准值，是为了准确分析每个因素变动对结果的影响。用甲替代乙，而不是用乙替代甲，是为了确保分析的逻辑性和准确性。祝您学习愉快！

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老师，这个题计提盈余公积的时候，净利润不是应该先弥补未分配利润然后计提吗？我看答案直接就是净利润计提的
范老师 | 提问时间：02/14 12:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，计提盈余公积时，净利润不需要先弥补未分配利润。根据会计准则，盈余公积的计提是基于当期实现的净利润，而不是弥补亏损后的金额。如果年初存在未分配利润的亏损，通常是在利润分配时优先弥补亏损，而不是在计提盈余公积时处理。在业务题四中，乙公司年初未分配利润为-200000元，但计提盈余公积时，是按照本年实现的净利润20000000元的10%计提法定盈余公积，以及5%计提任意盈余公积。这是因为在计提盈余公积时，净利润是独立计算的，而弥补亏损是在后续利润分配环节处理的。因此，答案中直接按净利润计提盈余公积是正确的做法。祝您学习愉快！

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1.肉丸，烧腊，是否属于财政部税务总局公告2023年第50号文第二条规定的农产品或者初加工品？2.上述文件第二条，农产品批发市场和农贸市场，是指经办理经营主体登记，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。这里的“省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品”具体包括哪些？3.该文件的农产品的范围口径是什么？4. 　该文件的一、对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，这里的自有包括自用和出租，对吗？
金老师 | 提问时间：02/14 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：肉丸、烧腊不属于农产品或初加工品。根据财税字1995年52号文，肉类罐头、肉类熟制品不属于农产品范围。肉丸、烧腊属于深加工食品，适用13%的增值税税率。 2.“省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品”具体包括哪些，需根据各地财税部门的公告或通知确定。通常可能包括地方特色农产品或特定加工方式的初级产品，但具体范围需以地方规定为准。 3.该文件的农产品范围口径与财税字1995年52号文一致，包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品等。初加工品是指经过简单处理（如冷藏、冷冻、分装等）但未改变其本质的农产品。 4.是的。文件中提到的“自有”包括自用和出租的场所，而“承租”是指租赁的场所。无论是自有还是承租的农产品批发市场或农贸市场，只要符合规定用途，均可享受相关税收政策。祝您学习愉快！

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A 公司 2×24 年与某客户签订一项合同，在一年内以单价 100 元向其交付 120 件电子配件。根据惯例，在该配件出现瑕疵时，A 公司将视情况给予客户价格折让。合同开始日，A 公司估计将提供 300 元价格折让。2×24 年 10 月，A 公司向客户交付 60 件配件并确认收是24年12月，A公司向客户交付30件配件并确认收入的会计处理是什么样的？能帮写一下会计分录入 5 850 元。 2×24 年 11 月，客户发现配件存在质量瑕疵，A 公司返工后予以满意解决。为维系客户关系，A 公司按惯例主动提出对合同中 120 件电子配件给予每件 3 元的价格折让，并与该客户达成协议，将剩余待交付的 60 件配件的单价调整为 94 元。2×24 年 12 月，A 公司向客户交付 30 件配件并确认收入 2 820 元。交付30件的会计处理是什么样的，能帮忙写一下分录吗？
于老师 | 提问时间：02/14 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中A公司给予的价格折让应作为合同可变对价的后续变动进行会计处理。 2×24年12月，A公司向客户交付30件配件并确认收入2820元，其会计分录为：借：应收账款2820 贷：主营业务收入2820 这里是按照调整后的单价94元每件，交付30件配件来确认收入，即94×30=2820元，所以借记应收账款，贷记主营业务收入。祝您学习愉快！

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这道题目钱李加起来才55% 也不够2/3?
周老师 | 提问时间：02/14 06:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，钱某和李某的份额加起来确实不够三分之二。按份共有中，对共有物进行重大修缮，需经占份额三分之二以上的共有人同意。本题中，四人份额分别为赵某15%、钱某20%、孙某30%、李某35%。钱某和李某的份额加起来为20%+35%=55%，而三分之二为66.67%。 55%小于66.67%，所以钱某和李某的份额加起来不够三分之二。但加上赵某的15%，合计为70%，已超过三分之二，因此赵某、钱某、李某三人同意即可。祝您学习愉快！

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增值税一般纳税人在广东省的电子税务局采集从租计征房产税时，假如税源有800条，是否可以一次性将这800条数据导入系统？
郭老师 | 提问时间：02/13 22:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以一次性将800条数据导入系统。电子税务局通常支持批量导入功能，允许纳税人通过Excel或CSV文件格式一次性上传多条税源信息。具体操作步骤如下： 1.准备数据文件将800条税源信息整理成标准格式的Excel或CSV文件，确保字段与系统要求的字段一致，例如房产地址、租金金额、租赁起止时间等。 2.登录电子税务局进入广东省电子税务局系统，找到“房产税税源采集”或类似功能模块。 3.选择批量导入在税源采集页面，选择“批量导入”或“数据上传”选项，按照系统提示上传准备好的文件。 4.确认导入结果系统会自动校验上传数据的格式和内容，校验通过后完成导入。若校验失败，需根据系统提示修改数据后重新上传。 5.注意事项 -确保数据准确无误，避免因格式错误或信息不全导致导入失败。 -若系统对单次导入数据量有限制，可分批次导入。 -导入后建议再次核对数据，确保与原始信息一致。祝您学习愉快！

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如果股份支付协议要求员工只有先完成更长时间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。如何理解？
周老师 | 提问时间：02/13 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果股份支付协议要求员工只有先完成更长时间的服务才能取得修改后的权益工具，说明修改后的权益工具的获取条件变得更加严格。此时，企业需要将修改带来的公允价值增加在整个新的等待期内进行分摊确认。这里的“整个等待期”是指从修改生效日到员工满足全部服务条件的剩余时间。例如，原等待期为4年，到修改日已经过去1年，若修改后要求员工完成4年的服务才能取得权益工具，则新的等待期为4年，企业应在4年内分摊确认修改后的公允价值增加。如果修改后要求员工完成3年的服务，则新的等待期为3年，企业应在3年内分摊确认。这种处理方式是为了确保企业将员工服务的价值与企业承担的成本在合理期间内进行匹配，符合会计的配比原则。祝您学习愉快！

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注会梦想成真上册应试指南279页，考点6单选第二题，为什么是答案1，
汪老师 | 提问时间：02/13 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是1，因为题目考查的是长期股权投资的初始确认金额。根据企业会计准则，长期股权投资的初始确认金额应以支付对价的公允价值为基础。如果题目中明确说明支付的对价为1000万元，且无其他调整事项，则直接确认长期股权投资1000万元。 2.如果题目中存在其他调整事项，如支付的对价中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需要将这部分金额从初始确认金额中扣除。例如，支付对价1000万元中包含已宣告但未发放的现金股利50万元，则长期股权投资的初始确认金额应为950万元。 3.如果题目中涉及非同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始确认金额应以购买日支付对价的公允价值为基础。此时需结合题目中提供的具体信息判断是否涉及合并调整。 4.如果题目中涉及同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始确认金额应以被合并方净资产的账面价值为基础。此时需结合题目中提供的具体信息判断是否涉及合并调整。 5.建议结合题目中提供的具体信息和选项，判断是否存在调整事项，并据此选择正确答案。祝您学习愉快！

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某企业从事非学历教育的培训业务,2026年1月就该行为开具一张普通发票，税率为0，在2月申报时发现该发票税率开具错误，正确的税率应该是0.03。问题：在这种情况下，具体怎么更正申报？发票具体应该怎么处理？
范老师 | 提问时间：02/13 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正申报：企业应在2026年1月所属期的增值税申报表中更正错误，将原按0税率申报的销售额调整为按3%征收率计算的应纳税额。若原申报未涉及该发票，需在1月申报表中补录正确数据并补缴税款。若1月申报已提交，需向税务机关申请更正申报，并补缴税款。 2.发票处理：在2026年2月冲红原错误开具的0税率发票，并重新开具税率为3%的蓝字普通发票。冲红发票时需注明原发票代码、号码及冲红原因。重新开具的蓝字发票应与原发票的开票内容（如金额、项目等）一致，仅税率调整为3%。 3.申报表处理： 2026年2月的增值税申报表应按冲红后的发票数据进行申报，即销售额按不含税金额计算，税额按3%征收率计算。若1月已更正申报，则2月申报无需重复处理该发票。 4.注意事项：企业需确保冲红发票和重新开具的蓝字发票在系统中正确关联，避免重复开票或数据错误。同时，应保留相关操作记录，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

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税法叶青的课程有吗？
王一老师 | 提问时间：02/13 19:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的。2025年注会备考时，叶青老师基础阶段新课已开讲。她是教授、会计学硕士等，还是“梦想成真”辅导丛书注册会计师《税法经典题解》主编。授课风格条理清晰、生动易懂，善于归纳总结，治学严谨。其税法课程有诸多特色，结构严谨、条理清晰，能帮助学生快速构建知识体系；擅长将复杂条款和知识点归纳总结，化繁为简；通过丰富案例分析，将知识与实际业务结合，提升学生实战能力。课程形式多样，有线下的面对面授课，也有线上直播，还提供丰富教学PPT、讲义、习题库等学习资源，并定期组织模拟考试。如果你正在备考税法考试或想深入了解税法知识，可加入她的课程开启学习之旅。祝您学习愉快！

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某企业从事非学历教育的培训,2026年就该行为开具一张普通发票，税率为0，在2月申报时发现该发票税率开具错误，应该是0.03税率。问题：这种情况，更正申报和发票开具以及冲红等方面具体应该怎么处理？
王一老师 | 提问时间：02/13 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况的处理方式如下： 1.企业应在2026年2月的增值税申报时，发现发票税率错误，应立即申请开具红字发票，冲销原错误的0税率发票。 2.冲红后，重新开具正确的3%税率的蓝字发票，确保发票内容与实际业务相符。 3.在2026年2月的增值税申报表中，应按照正确发票数据进行申报，即按3%税率计算应纳税额。 4.如果2月申报时已按错误发票数据申报，需向税务机关申请更正申报，将原错误数据调整为正确数据，并补缴相应的税款。 5.企业应保留相关资料，如红字发票、蓝字发票、更正申报记录等，以备税务机关核查。祝您学习愉快！

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广东省农贸市场里面的一个小商铺，既销售农产品，又销售非农产品，该小商铺的房东即出租方是否需要就该小商铺缴纳从租计征房产税？广东省小商铺销售农产品免征从租计征房产税和法律依据有哪些？广东省小商铺销售农产品免征从租计征房产税的农产品的具体范围是什么？
秦老师 | 提问时间：02/13 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该小商铺的房东需要就该小商铺缴纳从租计征房产税，但可按一定规则确定征免情况。对于同时经营农产品和其他产品的农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税。该优惠政策执行至2027年12月31日，相关法律依据可参考此税收优惠政策规定。关于农产品的具体范围，背景信息未提及，你可以咨询当地税务部门获取详细内容。祝您学习愉快！

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财管第11章，改变信用政策，变动成本会对税前损益产生影响吗？是的话，该怎么理解谢谢
张老师 | 提问时间：02/13 11:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，变动成本会对改变信用政策后的税前损益产生影响。变动成本是指随着业务量的变动而成正比例变动的成本。在改变信用政策时，如果业务量发生变化，变动成本也会相应改变。变动成本增加，会使总成本上升，进而减少税前损益；变动成本减少，则会使总成本下降，增加税前损益。比如放宽信用政策可能使销售量增加，变动成本随之增加，在收入增加幅度小于变动成本增加幅度时，税前损益就会减少；反之，若收入增加幅度大于变动成本增加幅度，税前损益会增加。所以变动成本的变动会影响改变信用政策后的税前损益。祝您学习愉快！

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2026年1月劳务派遣业务差额征税时，发票税率本来为0.06却错误开具为0.05并且按照0.05税率申报增值税。问题：1.如果2月冲红该发票并按照正确税率0.06开具蓝字发票情况下.怎么处理申报错误问题？2.如果当月以及以后“不冲红”该发票，也不再另行按照正确税率0.06重新开具发票情况下.怎么处理申报错误问题？3.正确的处理方法有哪些？
郭老师 | 提问时间：02/13 07:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果在2月冲红该发票并按正确税率0.06开具蓝字发票，2月申报时，先在申报表中冲减1月按错误税率0.05申报的数据，再按正确税率0.06开具的蓝字发票数据进行申报，确保纳税申报与发票情况相符。 2.如果当月以及以后“不冲红”该发票，也不再另行按正确税率0.06重新开具发票，需要更正1月的增值税申报表，将错误的申报数据调整为按正确税率0.06计算的数据。同时，要注意后续月份的申报需与正确的税务处理保持一致，避免产生税务风险。 3.正确的处理方法有两种：一是在发现错误的当月及时冲红错误发票，然后重新开具正确税率0.06的发票，按照上述冲红和重新申报的方式处理；二是不冲红发票，直接更正申报错误月份的增值税申报表，按照正确税率0.06计算应纳税额进行申报。企业可结合自身情况，如操作便捷性、与税务机关沟通情况等，选择合适的处理方法。祝您学习愉快！

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2026年1月劳务派遣业务差额征税时，发票税率本来为0.06却错误开具为0.05并且按照0.05税率申报增值税。问题：1.如果2月冲红该发票并按照正确税率0.06开具蓝字发票情况下.怎么处理申报错误问题？2.如果当月以及以后“不冲红”该发票，也不再另行按照正确税率0.06重新开具发票情况下.怎么处理申报错误问题？
郭老师 | 提问时间：02/13 07:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果2月冲红该发票并按照正确税率0.06开具蓝字发票，在2月份申报时，先在申报表中冲减1月按错误税率0.05申报的数据，再按照正确税率0.06开具的蓝字发票数据进行申报，确保数据与实际业务相符。同时，根据相关规定，按6%差额计税时，以工资、福利支付记录，社会保险缴费记录以及住房公积金缴存记录为合法有效凭证；合法取得的增值税专用发票可正常抵扣进项（如办公费、租赁费等专票税额），代付工资、社保、公积金为差额扣除项，不可抵扣，企业需留存流水、缴费回单等凭证留存备查。开票时需启用“差额征税开票”功能，备注栏标注“差额征税”及扣除金额。 2.如果当月以及以后“不冲红”该发票，也不再另行按照正确税率0.06重新开具发票，这种做法不符合税务合规性。正确的做法应该与税务机关沟通，说明情况，按照税务机关的要求进行更正申报，补缴少缴纳的税款及可能产生的滞纳金。因为按错误的税率0.05申报会导致税额计算错误，影响税务合规。按6%差额计税时应准确计算税额并申报，避免税务风险。祝您学习愉快！

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然发票备注栏不需要录入差额扣除多少，那怎么知道一张劳务派遣业务发票是差额还是全额发票？
李老师 | 提问时间：02/12 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要判断一张劳务派遣业务发票是差额还是全额发票，不能仅依赖发票备注栏。可以通过以下方式来判断： 1.查看发票开具方式：若启用了“差额征税开票”功能，且发票上“税率”显示“*”，税额按含税销售额扣除相关价款后计算，那就是差额发票。 2.参考企业会计核算记录：企业内部的会计核算会区分业务是差额还是全额计税，从中能了解发票对应的计税方式。 3.依据业务合同：合同中会明确约定结算方式是差额还是全额，这是判断发票类型的重要依据。 4.查看结算单：劳务派遣公司提供的结算单会列明代发工资、社保、管理费等明细，能辅助判断是差额还是全额业务。祝您学习愉快！

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然发票备注栏不需要录入差额扣除多少。那么开具发票时，在哪个环节会要录入差额扣除金额？
金老师 | 提问时间：02/12 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年1月1日起，一般纳税人提供劳务派遣服务按6%差额计税，开票时需启用“差额征税开票”功能，在这个环节需录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统会自动计算税额和不含税金额，备注栏会自动打印“差额征税”字样及扣除金额。祝您学习愉快！

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2026年劳务派遣，不管差额还是全额都是6个点税率。开具发票时,备注栏不用备注差额征税,差额扣除多少元等内容。问题：既然差额全额都是6个点，从发票开具方和接受方税负来看，哪些情况下开具差额发票？哪些情况下开具全额发票？哪些情况下开具普通发票？哪些情况下开具专用发票？开具上述不同的发票对开具方和受票方有哪些不同的影响？
赵老师 | 提问时间：02/12 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年劳务派遣服务统一适用6%的税率，不再有简易计税的选择。根据政策规定，发票开具方式和类型需根据业务实质和税务要求确定。以下是不同情况下的发票开具方式及其对开票方和受票方的影响： 1.开具差额发票的情况 -当劳务派遣公司选择差额计税时，即从含税销售额中扣除代付的工资、社保、公积金等费用后计算应纳税额，需开具差额发票。 -差额发票需在一张发票上分别列明全部含税销售额和扣除金额，并启用“差额征税开票”功能。 -备注栏需注明“差额征税”及扣除金额。 2.开具全额发票的情况 -当劳务派遣公司不选择差额计税，而是按全额计税时，需开具全额发票。 -全额发票不涉及扣除项，因此无需启用“差额征税开票”功能。 3.开具普通发票的情况 -如果用工单位为小规模纳税人或不需要抵扣进项税额的单位，可开具普通发票。 -差额计税下，扣除部分只能开具普通发票，差额部分可开具专用发票。 4.开具专用发票的情况 -如果用工单位为一般纳税人且需要抵扣进项税额，可开具增值税专用发票。 -差额计税下，仅差额部分可开具专票，扣除部分只能开具普票。 -全额计税下，可全额开具专票。 5.不同发票对开票方和受票方的影响 -开票方： -差额发票需留存代付工资、社保、公积金等凭证备查，且需确保扣除项合法有效。 -全额发票无需扣除项，但需确保销售额真实。 -受票方： -一般纳税人仅能按发票注明的税额抵扣进项税额。 -差额发票中，仅差额部分的税额可抵扣，扣除部分不可抵扣。 -全额发票中，可全额抵扣税额（若为专票）。综上，发票开具方式需根据业务实质和受票方需求确定，同时确保符合税务政策要求。祝您学习愉快！

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企业所得税年度申报表中的 “本年累计预缴所得税额”为什么"不是"季度申报实际预缴的税额，而是各季度申报表中“应补税额”的和？比如：假如某企业2024年第四季度企业所得税预缴申报时预缴了100，后来更正申报，更正申报后的应补税额是80，假如前三季度预缴税额是0元,2024年企业所得税年度申报时,本年累计预缴所得税额是更正申报后的80，而不是实际预缴的100，这是怎么回事啊？
郭老师 | 提问时间：02/12 19:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：年度申报表“本年累计预缴所得税额”之所以显示80（更正后的应补税额）而不是100（你实际缴出去的钱），是因为该栏目的数据来源是“各次有效申报表应补税额的逻辑累加”，而非“银行账户实际划款的流水累加”。这是一个绝大多数财务人员都会困惑的“申报数”与“实缴数”的时间差问题。其核心逻辑链条如下：年度申报表统计的是“申报义务”，不是“出纳记录” 祝您学习愉快！

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选项A，不应该是内在价值为0吗？还有时间溢价呢
董孝彬老师 | 提问时间：02/12 17:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师以前年度损益调整这个科目怎么使用
apple老师 | 提问时间：02/12 17:06

#CPA#

同学你好。如果企业执行小企业会计准则。就没有这个科目如果是其他会计准则。在调整以前的错账时就会启用它

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请贾苹果老师回答谢谢！老师在网上可以申请核定吗？如何操作
apple老师 | 提问时间：02/12 14:38

#CPA#

同学你好，是不是说小规模纳税人的核定征收申请，如果是的话，确实可以网上操作，

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老师，出票、承兑人、收款人之间的关联是什么呀
文文老师 | 提问时间：02/12 14:09

#CPA#

出票人发起票据，收款人接收票据权利，承兑人对票据付款责任进行最终确认。

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请问下老师这个题目答案中的40%是什么，需要怎么理解？嘉禾公司为增值税一般纳税人，其销售商品和处置动产设备适用的增值税税率为13%。为扩大生产，嘉禾公司于2020年3月购入一台需安装的甲生产经营用设备，买价为800万元，增值税为104万元，支付运费5.45万元（含增值税，适用的增值税税率为9%）。安装该设备期间，发生的人员工资、福利费分别为160万元和27.2万元，另外领用自产产品一批，账面价值为300万元，计税价格为350万元，该产品为应税消费品，消费税税率10%。2020年4月28日，该固定资产达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为27.20万元，嘉禾公司对其按照双倍余额递减法计提折旧。2021年，嘉禾公司对该设备应计提的折旧额为（　）万元。 A.506 B.520.14 C.389.31 D.518 甲生产经营用设备的入账价值＝800＋5.45/（1＋9%）＋160＋27.2＋（300＋350×10%）＝1 327.2（万元） 2021年甲设备应计提的折旧＝（1 327.2×40%×4/12）＋（1 327.2－1 327.2×40%）×40%×8/12＝38
朴老师 | 提问时间：02/12 11:52

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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年数总和法在最后两年才考虑净残值，为什么有些题目会在第一年折旧时就剔除净残值呢
文文老师 | 提问时间：02/12 11:31

#CPA#

最后两年将固定资产净值扣除预计净残值后平均摊销的折旧方法，是双倍余额递减法

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老师，请问一下付款给石油公司加油的。付款借应付账款贷银行存款。陆续收到加油发票，借管理费用贷其他应付款现在调整借其他应付款贷应付账款。行不？
刘艳红老师 | 提问时间：02/12 11:28

#CPA#

您好，可以的，这样没有问题的

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老师，我们的理财收益到账了，如果收到1150，1000是本金，150是收益，那到账1150要区分现金流量项目吗？
家权老师 | 提问时间：02/12 11:01

#CPA#

150是收益，计入取得投资收益收到的现金

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企业2026年2月收到电费增值税专用发票和电网企业代收国家重大水利工程建设基金普通发票应该如何做账务处理做什么科目
家权老师 | 提问时间：02/12 10:59

#CPA#

那个基金还是计入电费的成本

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请贾苹果老师回答谢谢！老师个人代开发票可以自己在系统代开吗？有什么政策，要缴税吗
apple老师 | 提问时间：02/12 10:26

#CPA#

同学你好，我给你解答

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