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剩余股利分配政策为什么不能用以前年度未分配利润分配？能举例说明吗
欧阳老师 | 提问时间：02/10 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果剩余股利政策下，需要的权益性资金较少时，权益资本有剩余的情况下，是可能涉及到动用以前年度未分配利润的。剩余股利政策的目的，是为了保持目标资本结构，满足目标资本结构的情况下，剩余部分发放股利。祝您学习愉快！

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供应商在履约过程中发生违约，根据合同约定，向供应商收取违约金，请问该行为的税务处理以及会计处理？
王一老师 | 提问时间：02/10 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务处理方面，根据现行中国税收法律法规，具体处理方式取决于违约金的具体性质和用途。通常情况下，如果因供应商未履行合同义务而收取的违约金被视为收入的一部分，该部分金额可能需要缴纳增值税及企业所得税。 -增值税：当违约金与购买货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务直接相关时，这部分违约金应当视为价外费用，按照相应税率计算缴纳增值税。 -企业所得税：收到的违约金如果确认为营业外收入，则需要并入当期应纳税所得额中，按规定计征企业所得税。不过，并非所有的违约金都需要缴税。如果某笔违约金与主营业务活动无关，或者属于补偿性质而非收益性质（如因不可抗力导致无法履行合同时支付的赔偿），则可能不被视为应税收入或费用，在这种情况下就不需要缴纳相关税费。会计处理上，一般将收取的违约金确认为营业外收入，会计分录如下：借：银行存款贷：营业外收入具体的税务和会计处理应根据合同约定和相关法律法规进行分析和判断，建议咨询专业税务顾问和会计师的意见。祝您学习愉快！

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本网站章节练习都开始收费了吗
小赵老师 | 提问时间：02/09 12:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会题库会员如果想大量的练习并享受更多增值服务，是需要支付费用的。祝您学习愉快！

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注会应试指南会计410页，为什么要除减值准备
李老师 | 提问时间：02/09 11:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为减值损失借方是计入了信用减值损失所以是剔除了祝您学习愉快！

阅读 60

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如果资本市场完善，为什么资本结构不改变平均资本成本
于老师 | 提问时间：02/09 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在完善的资本市场中，资本结构不会改变企业的平均资本成本，主要基于以下原因： 1.无套利原则：投资者可以通过自我融资调整杠杆比例，从而复制企业的资本结构。因此，无论企业如何安排债务和权益的比例，投资者都能通过个人融资达到相同的风险和收益水平，企业的总价值不会因此改变。 2.风险与收益的平衡：增加债务会提高股东的风险，但也会提高预期回报。在完善市场中，这种风险与收益的平衡使得企业的综合资本成本保持不变。 3.市场效率：完善市场假设所有信息都已充分反映在证券价格中，因此资本结构的变化不会带来额外的价值。企业的总价值仅由其经营资产和盈利能力决定，与融资方式无关。因此，在完善的市场条件下，企业的资本结构变化不会影响其平均资本成本。祝您学习愉快！

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请问老师股份支付中假设限制性股票被激励管理人数20人，如果22年预计高管离开2人，23年实际离开人数5人，但是23年4月初通过了可撤销现金股利分配方案，那23年计算股利分配方案的时候可解锁人数按照22年底预计可解锁的人数算还是按照23年低预计可解锁的人数计算呢，谢谢老师
郭老师 | 提问时间：02/09 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照23年4月时能预计的可解锁人数计算。在计算限制性股票现金股利分配时，应依据当前能得到的最佳估计来确定可解锁人数。这里23年4月初通过可撤销现金股利分配方案，此时应按照当下能预计的可解锁人数，而非22年底预计的可解锁人数。因为到23年时，实际情况发生了变化，23年实际离开人数5人，应基于这一新情况来预计可解锁人数。祝您学习愉快！

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违约风险会影响债务资本成本吗，怎么影响，为什么
金老师 | 提问时间：02/08 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：违约风险会影响债务资本成本，违约风险与债务资本成本呈正相关关系，即违约风险越高，债务资本成本通常也越高；违约风险越低，债务资本成本通常也越低。具体影响方式和原因如下： 1.违约风险与利率：银行提供借款时会考虑借款企业违约风险。若企业信用评级低、违约风险高，银行可能要求更高利率补偿潜在违约风险；若企业信用评级高、违约风险低，银行可能提供较低利率。 2.谈判地位：违约风险会影响企业与银行谈判地位。违约风险高时，银行可能要求更多谈判条件，如更高利率、更多担保或其他保护措施，这会增加企业的债务资本成本。 3.违约风险的评估：银行通常用多种方法评估企业违约风险，包括信用评级、财务分析、行业分析和宏观经济因素等。企业可通过改善财务状况、提供额外担保或提高透明度来降低违约风险，进而降低债务资本成本。 4.市场利率的影响：违约风险受市场利率影响。若市场利率上升，企业违约风险可能随之上升，因为借款成本增加，还款压力增大。此时银行可能要求更高利率应对增加的违约风险。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师结转了，分录错了还改账吗
apple老师 | 提问时间：02/08 15:12

#CPA#

同学你好，你是说已经最终损益结转完成了，但是。又发现账务处理错了，如果是这样的话，最好反结账重新按照正确的来

阅读 8

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老师，应试指南555页综合拓展题能了解一下吗？
李老师 | 提问时间：02/08 14:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您对这题目有什么具体疑问，以便有针对性回复祝您学习愉快！

阅读 71

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直接计入所有者权益的利得和损失的科目有那些
王一老师 | 提问时间：02/08 14:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接计入所有者权益的利得和损失通常通过“资本公积”科目核算，常见的科目如下： 1.其他综合收益（OCI）项目：可供出售金融资产的公允价值变动（未实现的利得或损失）、持有至到期投资、长期股权投资和投资性房地产的公允价值变动（未实现的利得或损失）、现金流量套期工具的公允价值变动、外币财务报表折算差额、某些重新计量设定受益计划的变动。 2.资本公积：资本溢价或股本溢价（由于发行股票超过面值部分所形成的）、其他资本公积（如因权益法核算的被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动而产生的调整）。 3.盈余公积：法定盈余公积（根据公司法规定，从净利润中提取的一部分）、任意盈余公积（公司自行决定从净利润中提取的）。 4.未分配利润：以前年度未分配的净利润、本年净利润分配后的余额。此外，还有其他权益工具投资公允价值变动，对于企业持有的某些非交易性权益工具投资，其公允价值变动直接计入所有者权益，而不是当期利润。祝您学习愉快！

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老师，这个第7题，为什么购买的时候包含2020年已到付息期但尚未支付的利息啊，不是每年年末支付当年利息吗？
董孝彬老师 | 提问时间：02/08 14:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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选项C如何理解？
李老师 | 提问时间：02/08 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种理解是不对的。撤销权的行使是有相对人的意思表示，不是无相对人的意思表示。无相对人的意思表示不针对特定人，比如遗嘱行为，立遗嘱人自己意思表示完成时就产生相应法律效果，无需继承人（相对人）表示接受与否。而撤销权行使时，债权人行使撤销权是针对债务人与受益人或受让人之间的行为，存在明确的相对人。例如债权人行使撤销权撤销债务人无偿转让财产的行为，这里的债务人、受益人或受让人就是相对人。祝您学习愉快！

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老师你好，我想问一下这个题目里面的固定资产转清理的2000是怎么来的，题目中没有，
薛薛老师 | 提问时间：02/08 00:45

#CPA#

勤奋努力的学员你好，没看到题目呢

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老师你好，我想问一下这个题目里面固定资产的原值题干中没有，怎么知道的按2000转固定资产清理呢？
薛薛老师 | 提问时间：02/07 23:14

#CPA#

勤奋努力的学员你好，这是全部的题目吗？是按账面价值1700转入固定资产清理，贷方是固定资产的原值（但是我看题目也没看到原值和累计折旧金额）

阅读 32

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老师你好，我想问一下这个题目里面固定资产的原值题干中没有，怎么知道的按2000转固定资产清理呢？
薛薛老师 | 提问时间：02/07 23:13

#CPA#

勤奋努力的学员你好，题目好像是不太完整哈

阅读 32

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运输发票开给购货方而收回的代垫运费应该计入消费税计税依据吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/07 21:08

#CPA#

您好，运输发票开给购货方而收回的代垫运费不应该计入消费税计税依据。

阅读 35

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师资产负债表与利润表有什么勾稽关系
apple老师 | 提问时间：02/07 20:30

#CPA#

同学你好，勾稽关系如下公式资产负债表未分配利润期末减期初 =利润表净利润 ➕ 以前年度损益调整

阅读 16

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工业会计交接时，银行存款余额与银行对账单对不上，往来余额与对方对不上，原材料余额与出入库表对不上，存货余额对不上，怎么弄
暖暖老师 | 提问时间：02/07 18:36

#CPA#

你好，对不上不要接账呀，找出来差异才可以的

阅读 26

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师今年的最新政策税务方面的有哪些政策
apple老师 | 提问时间：02/07 14:43

#CPA#

同学你好，这次的新政策主要针对增值税的，也就是说增值税税法，第一次作为法律的形态出现。但是具体有哪些没有来得及深入了解。真抱歉

阅读 19

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老师我们今年1月财务软件升级了换了一个然后这个月的报表不平软件公司说用一个科目来代替让他平您们遇到个这种情况没怎么做呀
董孝彬老师 | 提问时间：02/07 13:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 18

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师杜邦分析核心公式怎么计算，管理用财务报表跟常规的财务报表有什么不一样的？
apple老师 | 提问时间：02/07 12:44

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 25

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#提问#老师请问一下平板电脑怎么下载直播课？
刘艳红老师 | 提问时间：02/07 12:15

#CPA#

您好，这个下不了的，只能看回放

阅读 33

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老师，高档化妆品能入账吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/07 12:06

#CPA#

您好，可以计入福利费中

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所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，举个例子详细说明一下递延所得税费用怎么算
朴老师 | 提问时间：02/07 11:47

#CPA#

递延所得税费用 =递延所得税负债本期增加额 - 递延所得税资产本期增加额（增减额 = 期末余额 - 期初余额；结果为负则是递延所得税收益，冲减所得税费用）简单举例（税率 25%） A 公司会计利润 1000 万，仅一项差异：设备会计年折旧 20 万，税法折旧 40 万（应纳税暂时性差异 20 万），无期初递资 / 递负。递延所得税负债本期增加 = 20×25% - 0=5 万递延所得税资产本期增加 = 0 递延所得税费用 = 5 - 0=5 万

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老师现在我是这样一个情况我们是制造业有生产研发现在我是生产这一步出问题了生产整个流程没有弄懂 1.材料入库是正常入库借原材料贷应付账款 2.生产领材料的时候是借生产成本直接材料系统自己算的金额贷原材料 3.产品完工入库借库存商品贷生产成本直接材料现在存在的问题就是科目余额表里面的生产成本直接材料有负数这个我现在要怎么做呀那里出现问题了是不是入库入多了材料领少了我现在应该怎么做老师让他平
董孝彬老师 | 提问时间：02/07 11:18

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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可以这样写吗：贷应付账款-货名-供应商名
文文老师 | 提问时间：02/07 09:55

#CPA#

可以的，二级三级明细，可自行设置

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甲公司年初未分配利润为-900万元，本年实现的净利润为2500万元。按照法律规定，净利润要提取10%的盈余公积金。预计未来需增加长期资本4000万元。公司的目标资本结构是债务资本占60%，权益资本占40%。公司采用剩余股利政策，则公司本年应分配的股利是多少
赵老师 | 提问时间：02/06 23:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，计算本年可供分配的利润。年初未分配利润为-900万元，本年净利润为2500万元，因此可供分配的利润为： 2500-900=1600（万元）接着，提取10%的盈余公积金。提取金额为： 1600×10%=160（万元）提取盈余公积金后，剩余的利润为： 1600-160=1440（万元）根据目标资本结构，未来需增加长期资本4000万元，其中权益资本占40%，即： 4000×40%=1600（万元）由于剩余利润1440万元小于所需权益资本1600万元，因此本年应将全部剩余利润用于留存，以满足权益资本需求。因此，本年应分配的股利为： 1440-1440=0（万元）综上，公司本年应分配的股利为0万元。祝您学习愉快！

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16题与企业同等关注体现价值观相似性符合企业特征变量为什额为什么不选？
郭老师 | 提问时间：02/06 20:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业特征变量通常是指企业在规模、行业地位、技术水平、管理能力等方面的特征，而不是指客户的价值观或关注点。 2.新马公司选择的目标顾客是“同等关注本公司产品各方面的客户”，这反映的是客户自身的特征，如对产品质量、服务、品牌等的重视程度，而不是企业自身的特征。 3.因此，这种细分依据更符合“客户特征变量”或“消费者行为变量”，而不是“企业特征变量”。 4.企业特征变量用于区分不同企业之间的差异，而题目中强调的是客户对产品各方面的关注，属于客户层面的细分标准。祝您学习愉快！

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15题生活习俗应该是心理因素吧？为什么不选
周老师 | 提问时间：02/06 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “反映不同民族生活习俗特点”——本质是民族身份带来的文化认同需求，属于“民族”这一人口属性的延伸需求，而非个人主观的心理偏好，因此，没有体现心理因素祝您学习愉快！

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其它应付款代扣代缴分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：02/06 18:35

#CPA#

同学，你好具体什么代扣代缴？

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