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老师您好，请问我们是电商企业12月份盘点云仓的货物丢失加错货的较多，现公司要求以财务部名义发给云仓一个通知告知错误率多少可以互抵免赔，多少额度后不允许互抵，全部照价赔付出个通知。然后以及出一份12月份盘点库存处理结果报告。请问这个怎么写呢，是否有模板
范老师 | 提问时间：01/29 00:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通知的撰写要点通知应明确以下内容： -云仓货物丢失和错货的错误率上限（如错误率低于5%可互抵免赔）； -超过错误率上限后的处理方式（如错误率超过5%则需照价赔偿）； -要求云仓在收到通知后限期整改并反馈； -通知的生效日期和适用范围（如仅限12月盘点结果）。 2.盘点库存处理结果报告的撰写要点报告应包括以下内容： -盘点概况：盘点时间、地点、参与人员、盘点范围； -问题汇总：列出货物丢失、错货的具体情况及数量； -错误率计算：根据实际盘点结果计算错误率； -处理意见：说明哪些部分可互抵免赔，哪些需照价赔偿； -后续建议：提出改进云仓管理的建议，如加强盘点流程、优化系统等。 3.模板建议通知和报告可参考以下结构：通知模板标题：关于云仓货物错误率处理的通知正文：根据12月盘点结果，为规范云仓管理，现就货物丢失及错货处理规定如下：错误率低于5%的部分，可互抵免赔； 2.错误率超过5%的部分，需照价赔偿； 3.请云仓在收到通知后5个工作日内反馈整改计划。特此通知。报告模板标题：12月云仓盘点库存处理结果报告正文：一、盘点概况盘点时间：2026年12月 2.盘点地点：云仓 3.参与人员：财务部、仓储部 4.盘点范围：全部库存商品二、问题汇总货物丢失：XX件 2.错货：XX件三、错误率计算错误率=（丢失+错货）/总库存×100%=XX% 四、处理意见互抵免赔部分：XX件（错误率低于5%） 2.照价赔偿部分：XX件（错误率高于5%）五、后续建议加强云仓盘点流程管理； 2.优化系统数据同步机制； 3.定期培训云仓人员。以上内容可根据实际情况调整，确保清晰、准确、合规。祝您学习愉快！

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资料一：利用成本分析模型进行预测，公司有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示。单位：万元项目甲方案乙方案丙方案丁方案现金持有量（平均） 30000 40000 50000 60000 现金的机会成本率 10% 10% 10% 10% 管理成本 2000 2000 2000 2000 短缺成本 3500 2000 500 0 资料二：利用存货模型进行预测，假设公司现金收支平衡，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10%。要求： 11.【简答题】（1）根据资料一确定该公司的最佳现金持有量（平均）
董孝彬老师 | 提问时间：01/28 16:16

#中级职称#

您好，那我先把这一问回答了

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2×24年1月1日，甲公司以银行存款486.13万元（含交易费用4.8万元）购入乙公司于当日发行的3年期公司债券，该债券票面总额为500万元，票面年利率为3%，实际年利率为4%，每年年末支付当年利息，到期一次性偿还本金。甲公司根据管理该债券的业务模式和其合同现金流量特征，将该债券投资划分为以摊余成本计量的债权投资，请问确认利息是应计入应收利息科目还是债权投资-应计利息科目
小王老师 | 提问时间：01/27 22:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入应收利息科目。应收利息科目用于核算分期付息、到期还本的债券投资的利息；而债权投资-应计利息科目用于核算到期一次还本付息的债券投资应计的利息。本题中该债券是每年年末支付当年利息，到期一次性偿还本金，属于分期付息、到期还本的债券，所以确认利息时应计入应收利息科目。祝您学习愉快！

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采用市场法评估产成品时，下列关于待实现的利润和税金的处理方法的表述，错误的是（　）。 A. 应视产成品评估目的和评估性质而定 B. 以出售为目的，无须考虑扣除为实现销售而发生的销售费用和相关税金 C. 在对企业以投资为目的进行产成品评估时，不需要扣除各种税费和利润 D. 在对企业以投资为目的进行产成品评估时，产成品在新的企业中按市价销售后，追加的销售费用应得到补偿这个答案到底是B还是C？
小赵老师 | 提问时间：01/27 10:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是B。 1.采用市场法评估产成品时，是否扣除待实现的利润和税金，确实应根据评估目的和性质决定，因此A选项是正确的。 2.以出售为目的时，必须扣除销售费用和相关税金，因为这些是实现销售过程中必然发生的成本，因此B选项是错误的。 3.以投资为目的进行评估时，通常不需要扣除税费和利润，因为评估的是投资价值，而不是销售净收入，因此C选项是正确的。 4.D选项提到的追加销售费用应得到补偿，是合理的，因此D选项是正确的。祝您学习愉快！

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投资性房地产进行日常维护所发生的支出，在发生的时候计入当期损益吗？
欧阳老师 | 提问时间：01/26 19:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，投资性房地产进行日常维护所发生的支出，在发生时应直接计入当期损益。这是因为日常维护支出通常是为了保持资产的正常使用状态，而不是为了提升其使用效能或延长其使用寿命，因此不符合资本化条件。按照会计准则要求，这类支出应费用化处理，直接计入当期损益，如管理费用或主营业务成本等科目。例如，如果企业对出租的写字楼进行清洁、小修等日常维护，发生的支出应直接计入当期损益，而不是增加投资性房地产的账面价值。祝您学习愉快！

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股权筹资这里的题目，为什么答案和讲义不一样？
秦老师 | 提问时间：01/26 18:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您具体说的是哪道关于吸收直接投资的股权筹资题目以及具体差异情况。不过吸收直接投资有其自身特点，优点是容易沟通、手续简便费用较低、能尽快形成生产能力，但也存在控制权集中不利于公司治理、不利于产权交易、资本成本较高（相对于股票筹资）等缺点。不同题目可能根据不同知识点和条件设置答案，您可以补充具体题目内容，以便进一步分析。祝您学习愉快！

阅读 51

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老师，一样的产品，单价不一样，现在统一销售出去，怎么把库存合并一起开发票售出
文文老师 | 提问时间：01/26 16:32

#中级职称#

意思是销售单价不一样？

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老师，这道题我做错了？20和60为什么不加进去，直接出售的受托方代缴的消费税应该算到入账价值里啊？支付的加工费20万不也得算进去吗？
朴老师 | 提问时间：01/26 15:02

#中级职称#

你错是因为把 “原材料采购成本” 和 “委托加工后成品成本” 搞混了。第一问只算购进原材料的成本，加工费 20 万和消费税 60 万是后续委托加工环节的支出，所以不加进去。如果题目问的是 “收回委托加工应税消费品的入账价值”，才需要加上 20 万和 60 万。

阅读 23

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老师，公司的注册资本和实收资本在哪里查？
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 11:59

#中级职称#

您好，注册资本看营业执照，实收资本看资产负表

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2018年7月之后开始进行改良的，那么1-6月份应该正常提折旧为什么答案说不计提折旧
张老师 | 提问时间：01/25 18:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为2018年7月1日开始对投资性房地产进行改良，且改良支出满足资本化条件，说明该资产已进入改良阶段，不再作为正常使用状态。根据会计准则，固定资产在进行大修理或改良期间，通常暂停计提折旧。因此，2018年1-6月虽然属于正常使用期间，但题目中并未说明在改良前是否继续使用，而答案可能基于改良期间整体不计提折旧的处理方式，导致整个期间未计提折旧。祝您学习愉快！

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请问这个入账价值900是对的么
周老师 | 提问时间：01/25 17:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不知道您是针对什么提问的，请帖出相关的资料。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，请问完全商誉500是怎么来的？这个不明白
Fenny老师 | 提问时间：01/25 10:02

#中级职称#

你好，题目这里计算持股80%对应的商誉金额是400。完全商誉400/80%=500。

阅读 35

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甲公司拟投资100 万元购置一台新设备，年初购入时支付20%的款项，剩余80%的款项下年初付清；新设备购入后可立即投入使用，使用年限为5 年，预计净残值为5 万元（与税法规定的净残值相同），按直线法计提折旧。新设备投产时需垫支营运资金10 万元，设备使用期满时全额收回。老师这个问题为什么1-4年的现金流量都是30，我以为的是NCF0=-20-10=-30,NCF1=11+19-100*0.8=-50第二年初不是还付了80尾款吗?
于老师 | 提问时间：01/24 15:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你对问题的理解存在偏差，需要明确各年现金流量的计算逻辑。新设备投资100万元，年初支付20%即20万元，剩余80%即80万元在下年初支付。因此，NCF0（第0年）为-20-10=-30万元（含垫支营运资金10万元）。NCF1（第1年）为-80万元（支付剩余80%款项）。 2.1-4年的现金流量为30万元，是基于设备投入使用后每年产生的净现金流量。每年的净现金流量计算公式为：营业收入-付现成本-所得税+折旧。假设每年营业收入和付现成本的差额为35万元，折旧为（100-5）/5=19万元，所得税为（35-19）×25%=4万元。因此，每年净现金流量=35-4=31万元。但题目中给出的1-4年现金流量为30万元，可能是简化计算或数据调整。 3.NCF5（第5年）为30+10+5=45万元。第5年除正常净现金流量30万元外，还需加上垫支营运资金10万元和设备残值5万元。 4.综上，各年现金流量如下： NCF0=-30万元 NCF1=-80万元 NCF2-4=30万元 NCF5=45万元祝您学习愉快！

阅读 70

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老师，请问同一个地址可以注册两个公司吗？我们老板现在的公司是一个地址，然后他想重新再注册一个公司也要用这个地址可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/24 13:27

#中级职称#

您好，可以的，一般的公司没有问题的

阅读 47

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老师，这题求5年后的本利和，我不明白：方法1用的是名义利率2.5%，而方法2却是用的实际利率5.06%，哪种情况下用名义利率，哪种情况下用实际利率，方法2为啥不是题目告诉的5%
朴老师 | 提问时间：01/24 13:09

#中级职称#

1. 方法1（用每期名义利率2.5%）适用于复利周期与计息周期不一致的场景（如本题“每半年复利一次”），直接用每期利率（名义年利率÷复利次数）和总期数（年数×复利次数）计算终值。 2. 方法2（用实际年利率5.06%）适用于需要按年比较收益率的场景，先把名义年利率换算成实际年利率（考虑复利频率），再按年计算终值。题目给的5%是名义年利率，没有考虑半年复利的利息再增值，而5.06%才是一年实际能拿到的收益率，所以不能直接用5%。 3. 两种方法算出来的本利和结果完全一致，只是计算口径不同。

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老师麻烦问下用平板学习的话，平板是苹果的，手机是安卓的，有没有推荐可以通用的好用的笔记app?非常感谢
董孝彬老师 | 提问时间：01/24 11:52

#中级职称#

您好，1.OneNote：全平台原生，支持Apple Pencil手写、PDF批注，免费，OneDrive同步； 2.Notion：全平台原生，主打结构化整理/任务管理，无原生手写，免费版够用，账号云同步； 3.Obsidian：全平台原生，本地存储+知识链接，手写需第三方插件，基础功能免费，文件云同步； 4.Xodo PDF：全平台原生，专业PDF批注/刷题，手写标注功能完善，免费，多云盘同步。

阅读 49

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老师，这是哪一年变化的，就是为了简化核算吗？另外，我看中级教材中有这样一个说法，是在过了付息日如果还没有收到利息，那么还需要把交易性金融资产-应计利息转入应收利息，是正确的吗，还需要这样麻烦吗，还是我买的那本教辅有问题。谢谢老师
范老师 | 提问时间：01/23 20:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于这个变化是2025年教材变化的，教材针对债权投资、其他债权投资有这样的表述，交易性金融资产没有此表述。祝您学习愉快！

阅读 93

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【例题·判断题】已知（F/P，10%，3）＝1.331，公司年初借入资金100万元，第3年末一次性偿还本息130万元，则该笔借款的实际年利率小于10%。（　）　　『正确答案』√ 老师，请帮忙纠正我的思路：实际利率=（本利和-本金）/本金=（130-100）/100=30%，而30%大于10%，这题我判的错误
朴老师 | 提问时间：01/23 13:06

#中级职称#

你的核心错误是混淆了3 年总收益率和复利年利率：按 10% 复利，3 年末本利和 = 100×1.331=133.1 万元实际只还 130 万元＜133.1 万元，说明实际复利年利率＜10% 你算的 30% 是 3 年总收益率，不是年利率

阅读 51

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继续教育结业证明怎么出？
郭老师 | 提问时间：01/22 18:55

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：继续教育结业证明的获取方式通常如下： 1.完成当年继续教育课程和考试后，登录所在地区的继续教育学习平台。 2.在个人账户中找到“证书打印”或“结业证明”入口。 3.根据提示下载或打印结业证明。具体操作可能因地区而异，建议您根据所采集的地区，登录对应平台查看。例如，四川地区的学员可访问https://jxjy.chinaacc.com/sichuan/sheng进行打印。如果找不到入口，可联系当地财政局或平台客服咨询。祝您学习愉快！

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老师可以讲一下这个题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 18:38

#中级职称#

您好，能发一下这个具体的题么

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老师应交税费—待转销项税额 22 642[400 000/（1＋6%）×6%] 这里为什么不把预计不被消费的按比例结转的收入计算结转“应交税费-待转销项税额”，不被消费的那部分50000元，什么时候结转到“应交税费-应交增值税-销项税”里
张老师 | 提问时间：01/22 16:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算“应交税费—待转销项税额”时，按照税法规定，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。这里的400000元是实际消费金额，只有实际消费时才产生纳税义务，所以用实际消费金额400000元来计算待转销项税额结转到销项税额的金额，预计不被消费的部分尚未发生纳税义务，所以暂不计算。对于预计不被消费的那部分50000元，当确定其确实不会被消费时（比如储值卡过期），就可以将对应的待转销项税额结转到“应交税费-应交增值税-销项税”里。假设后续确定这50000元都不会被消费，此时应做如下分录：借：合同负债47170（50000/(1+6%)）应交税费-待转销项税额2830（50000/(1+6%)×6%）贷：主营业务收入47170 应交税费-应交增值税（销项税额）2830 祝您学习愉快！

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老师中级报名一定要干满会计五年才能报吗？
家权老师 | 提问时间：01/22 16:25

#中级职称#

是的，必须要有5年的工作经验

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老师，现在发工资预填1月份的个税，有些员工的累计减税费用是6万，我觉得哪里不对，其他人都是5000。是什么原因？
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 15:37

#中级职称#

您好，如果他去年都在这里上班，那么他1月就是按60000来扣的

阅读 46

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股权转让怎么界定是否属于低价转让
文文老师 | 提问时间：01/22 14:38

#中级职称#

若未分配利润利润是负数，低于对应实收资本则是低价转让

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老师您好！中国居民投资香港公司，在国内收到香港公司分配利润，在国内还要缴纳啥税？
朴老师 | 提问时间：01/22 10:52

#中级职称#

未分配利润转资本公积时，只有实收资本加资本公积的合计金额比历史完税金额增加，才按新增部分的 0.25‰交印花税；合计未增则不交。资本公积转回未分配利润导致合计金额减少，无需再交税，已交税款也不退还。改制和股权交易暂停不影响已发生的纳税义务，按实际账簿金额申报即可。

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老师您好，公司改制做股权交易，把未分配利润结转为资本公积。但是改制和股权交易暂停，资本公积转回未分配利润。现在的问题是要交税务局的印花税，这笔钱该交吗？
朴老师 | 提问时间：01/22 10:38

#中级职称#

未分配利润转资本公积时，只有实收资本加资本公积的合计金额比历史完税金额增加，才按新增部分的 0.25‰交印花税；合计未增则不交。资本公积转回未分配利润导致合计金额减少，无需再交税，已交税款也不退还。改制和股权交易暂停不影响已发生的纳税义务，按实际账簿金额申报即可。

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老师，存货的盘盈盘亏是会计实务那个章节呀
小菲老师 | 提问时间：01/22 09:26

#中级职称#

同学，你好你是初级吗？

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为什么不把运费3万加入存货成本后在计算消费税，即存货成本75+10+3=88，88/85%=103.53，103*0.15=15.53，最后入账成本88+15.53=103.53
暖暖老师 | 提问时间：01/22 00:24

#中级职称#

你好需要计算做好了发给你

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老师，25年过的中级能在26年个税抵扣吗
暖暖老师 | 提问时间：01/21 20:32

#中级职称#

你好，2025年通过的中级证书不能抵扣2026年个税，仅可抵扣证书批准日期所在的2025年度个税，并在2026年3月1日—6月30日汇算清缴期内申报享受3600元定额扣除

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老师发票开的是房企的名字，合同签的也是，打款过来的是问题楼盘小组的名字。属于是资金被监管了，这种发票和名字不一致的是否需要房企那边写一个情况说明？
家权老师 | 提问时间：01/21 16:44

#中级职称#

是的，需要写个情况说明的

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