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请问,选项D为什么没有考虑到固定资产残值回收的抵税问题呢,10*(1-25%)=7.5,按照7.5的回收金额折算现值呢,那在什么情况下考虑,什么情况下不考虑呢
范老师
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提问时间:02/10 14:48
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算各年的现金净流量时,是否需要考虑抵税额取决于具体的计算方法和项目性质。通常有以下几种情况: 1.非付现成本的抵税效应:当使用“税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税”的公式来计算营业现金净流量时,需要考虑非付现成本(如折旧、摊销)对所得税的影响。因为这些费用虽然不涉及实际现金流出,但可以减少应纳税所得额,从而增加现金流。 2.终结期的处理:在项目终结期,如果涉及到固定资产的处置或回收营运资金等,通常不需要考虑营业现金净流量中的抵税效应。但如果预计净残值与账面价值有差异,则需要计算这部分差额对所得税的影响。 3.免税企业的情况:如果企业在特定期间内享受免税政策,那么在计算现金净流量时,即使存在非付现成本,也不需要考虑其抵税效应,因为没有实际的税收影响。但折旧等非付现成本仍需加回到净利润中,以反映真实的现金流。 4.不同项目的处理:有些项目可能使用不同的方法来计算现金净流量。例如,有的项目直接用“税后营业利润+非付现成本”来计算,这种情况下已经考虑了抵税效应;而另一些项目则可能只计算实际的现金流入和流出,不涉及抵税。 总结来说,是否需要考虑抵税额主要取决于具体的计算方法、项目的性质以及企业的税收政策。在本题中,若预计净残值与账面价值无差异,则不需要考虑固定资产残值回收的抵税问题;若有差异,就需要考虑这部分差额对所得税的影响。 祝您学习愉快!
阅读 6
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我想问一问各位老师,或者同学 图一是我们做题的时候,有结果之后需要四舍五入 然后图片需要引用图一的数据继续做题 2016年每股收益=25.71%×0.89×1.93×4.1=1.81(元) 如果用每股收益的公式计算的话,1800/1000=1.8 这中间的差肯定是,图一计算时四舍五入时导致的 我想问一下,考试的时候,如果遇到这种情况该怎么办? 到底是用1.81还是1.8 该怎么区别,有什么办法呢? 感谢
郭老师
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提问时间:02/10 13:50
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 考试时遇到因四舍五入导致计算结果有差异的情况,可参考以下方法来选择使用数据: 1.若题目有明确要求保留几位小数,就严格按要求计算和取值。比如要求结果保留两位小数,那计算过程中尽量多保留几位小数,最终结果按四舍五入保留两位。 2.若题目未明确要求,通常按题目中已有数据的小数位数来保留。像本题前面数据多是保留两位小数,就用1.81作为每股收益结果。 3.若不确定,可两种结果都列出并说明情况。比如先写“若按前面计算四舍五入结果,每股收益为1.81元;若直接用公式计算不考虑四舍五入,每股收益为1.8元”,这样能展现你的思考过程,也避免因取值问题失分。 祝您学习愉快!
阅读 65
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“预收账款”这个会计科目是不是退出历史舞台了?而用“合同负债”?
小王老师
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提问时间:02/07 12:47
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是。 “预收账款”科目并未完全退出历史舞台,而是与“合同负债”并存,但适用范围不同。 “合同负债”主要用于收入准则下的合同相关预收款,强调与客户合同的履约义务相关性;而“预收账款”则用于非合同或合同尚未成立时的预收款。 在合同正式成立后,部分“预收账款”会转入“合同负债”科目。因此,两者根据业务性质和合同状态分别使用。 祝您学习愉快!
阅读 77
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中级实务和中级经济法应该怎么学习 第一年已经学了一遍 经济法差2分 实务考了45
暖暖老师
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提问时间:02/06 21:26
#中级职称#
继续看书做题,搞题海战术
阅读 22
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老师,财务管理,算静态回收期时建设期是否算一年
apple老师
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提问时间:02/06 20:33
#中级职称#
同学你好, 如果建设期是一年,那么,你的理解就是正确的, 如果建设期是2年,那么。静态回收期 里也包括这两年。
阅读 30
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你好老师,那个月末不是都得把收入和费用结转到本年利润,盈利为啥不再从本年利润结转到利润分配--未分配利润
家权老师
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提问时间:02/06 16:04
#中级职称#
年末才需要从本年利润结转到利润分配--未分配利润
阅读 44
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你好老师,财务报表,那个净利润金额怎么不和本年利润那个金额一直呀
家权老师
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提问时间:02/06 15:36
#中级职称#
直接看利润表的净利润
阅读 44
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你好老师,老板那个股利分配在哪里申报代扣那个个人所得税
家权老师
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提问时间:02/06 14:58
#中级职称#
在分类所得模块进去申报
阅读 44
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甲公司第一季度应交所得税为15000万元,所得税费用为12000万元,确认的递延所得税资产为300元,会计分录是借所得税费用15000,递延所得税资产300,贷应交税费——应交所得税15000。第二季度,假设递延所得税资产要全部转回,所得税费用为20000,应交所得税为20000,那么会计分录是不是借所得税费用20000,贷应交税费——应交所得税20000,借应交税费——应交所得税20000,贷递延所得税资产300,银行存款17000?如果是这样的话,那么递延所得税资产的转回跟第二季度所得税费用的增加又有什么关系呢?为什么会有这笔分录借所得税费用300贷递延所得税资产300?
朴老师
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提问时间:02/06 14:40
#中级职称#
第一季度 确认所得税费用与递延所得税资产 借:所得税费用 12000 借:递延所得税资产 3000 贷:应交税费 — 应交所得税 15000 第二季度 确认当期所得税 借:所得税费用 20000 贷:应交税费 — 应交所得税 20000 转回递延所得税资产 借:所得税费用 3000 贷:递延所得税资产 3000 实际缴纳所得税(可选,实际支付时做) 借:应交税费 — 应交所得税 20000 贷:银行存款 20000
阅读 61
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老师,小规模纳税人注销了,社保已经做了减员没人人员了,还需要去做销户吗?
家权老师
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提问时间:02/06 10:09
#中级职称#
是的,需要去办理销户的
阅读 29
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2026年要求高企研发用地的建筑面积达成多少比例
郭老师
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提问时间:02/06 09:16
#中级职称#
没有建筑面积的要求比例
阅读 38
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零基础在职中级三科两年能过吗
暖暖老师
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提问时间:02/05 18:36
#中级职称#
你好,两年肯定没问题,嗯会计一年,那两科一年
阅读 30
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老师,现在申报个税,都需要填写三险吗?
家权老师
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提问时间:02/05 11:29
#中级职称#
那个只是提示,据实填报就行
阅读 45
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朴老师,我25年考过了会计中级,什么时候提交资料、向谁提交资料,什么时候拿证?这些广东省会计信息服务平台都没有通知,我该去哪里找这些信息?广东省会计信息服务平台只有一个复核成绩的通知,往年提交资料的通知也是在这个平台通知,但到现在了一直没通知。
朴老师
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提问时间:02/05 08:28
#中级职称#
提交 / 领证:2026 年 1 月起广东各地已陆续办理,向报名点所属市 / 区财政局 / 人社局提交,材料带身份证原件,代领加委托书 + 双方身份证,可现场领或在广东省专业技术人员职业资格考试业务办理系统申请邮寄(邮费到付);仅未考前审核的考生需补考后复核,带身份证、学历证、报名信息表等资料找报名点财政部门。 查信息:别等省会计信息服务平台,直接查报名点市 / 区财政局 / 人社局官网通知,或打其会计科 / 人事考试中心电话咨询。 电子证:可先在中国人事考试网查验,与纸质证等效。
阅读 31
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老师您好,我这样算对吗?
郭老师
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提问时间:02/05 08:17
#中级职称#
你好,你在计算什么的
阅读 63
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老师您好,一吨原料的出成是 50%,一吨原料成本是 11500 元,加工费是 2500 元一吨,半成品销售额是 2000 一吨,成品销售额是28000元一吨。利润是多少?成本怎么核算?
朴老师
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提问时间:02/05 08:09
#中级职称#
一、总成本核算(1 吨原料加工为成品) 总成本 = 原料成本 + 加工费(直接核算,无其他费用简化处理) 总成本 = 11500+2500=14000 元 二、成品总销售额 总销售额 = 成品产量 × 成品单价 = 0.5×28000=14000 元 三、利润核算(无其他税费、费用) 利润 = 总销售额 - 总成本 = 14000-14000=0 元 四、单位成本核算(成品) 成品单位(吨)成本 = 总成本 ÷ 成品产量 = 14000÷0.5=28000 元 / 吨 若核算单位(公斤)成本=28000÷1000=28 元 / 公斤 补充:若产生半成品并单独销售(拆分核算) 假设 1 吨原料出成的 0.5 吨中,X 吨为半成品、(0.5-X) 吨为成品,加工费按产量分摊(原料成本也按产量分摊): 半成品分摊成本 = 14000×(X÷0.5) 成品分摊成本 = 14000×[(0.5-X)÷0.5] 总利润 =(X×2000)+[(0.5-X)×28000] -14000
阅读 69
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老师,我25年考过了会计中级,什么时候提交资料、向谁提交资料,什么时候拿证?这些广东省会计信息服务平台都没有通知,我该去哪里找这些信息?
暖暖老师
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提问时间:02/04 22:02
#中级职称#
你好,等着财政局会计科或者当地的考试中心发信息
阅读 36
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在老板买的门市房开公司 不用交房租 这情况有什么账务?
暖暖老师
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提问时间:02/04 21:58
#中级职称#
你好,免了还是不需要缴纳?
阅读 46
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25年预提费用500:借:管理费用 500贷:预提 500 26年发票回来了、实际费用600 借管理费用-500 贷:预提➖500 借:以前年度损益调整 600贷:库存现金 这样写分录可以吗?
董孝彬老师
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提问时间:02/04 20:53
#中级职称#
您好,这个分录可以的,在年度汇缴时要把这个600实际申报了,就是要多申报100
阅读 40
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你好, 我司签订了租赁合同,本来应该A 付款给B(物业) 的,但是我们出纳用错了主体支付,用了C公司支付给B, 现在B (物业)的意思是让我们签订一份委托付款协议,这样B 就不用把钱退回来了,然后B 给A 开票 那请问C 公司怎么做账?
郭老师
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提问时间:02/04 19:11
#中级职称#
借其他应收款a 贷银行存款 ,然后需要A还钱给c
阅读 51
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老师,金融资产金融负债那一章为什么以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产即有减值有有公允价值变动,以公允价值计量的交易性金融资产没有减值呢?
董孝彬老师
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提问时间:02/04 17:15
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 31
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中级会计职称,需要材料存档吗?
文文老师
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提问时间:02/03 14:27
#中级职称#
中级会计职称,不需要材料存档
阅读 43
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请问老师,这里的管理费用只是自愿遣散费,但是预计负债是租赁费撤销费,但是直接支出有这两个都包括但是第1句话计入当期管理费用的只有自愿遣散费。这是为什么呀?是不是有点矛盾呢?
董孝彬老师
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提问时间:02/02 19:20
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 75
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财务管理的利润表是些什么项目
卫老师
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提问时间:02/02 17:57
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 财务管理中的利润表记录了企业在一定时期内的经营成果,关键项目包括收入、成本、费用等,最终计算出净利润,公式为净利润=收入-成本-费用。 具体项目有营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用(含利息费用和利息收入)、信用减值损失、资产减值损失、资产处置收益、其他收益、投资收益、公允价值变动收益等,这些项目计算得出营业利润。 在此基础上,加上营业外收入,减去营业外支出,得到利润总额。最后,利润总额减去所得税费用,即为净利润。 祝您学习愉快!
阅读 92
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注册会计师和审计师,一备同时考,需要选择哪个科目?
范老师
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提问时间:02/02 17:42
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 注册会计师专业阶段有6个科目,分别是会计、审计、财管、战略、税法、经济法。审计师考试分为初级、中级和高级,初、中级考《审计相关基础知识》和《审计理论与实务》两科,高级考《高级审计实务》一科。如果想同时备考注册会计师和审计师,可以考虑以下科目搭配: -注册会计师的“审计”和审计师的“审计相关科目”:注会审计内容深入全面,审计师的审计科目相对基础。学习注会审计后再看审计师的相关科目,会比较轻松。 -注册会计师的“会计”和审计师的“企业财务会计部分”:注会会计是基础学科,学好它对理解审计师考试中企业财务会计处理有帮助。 -注册会计师的“经济法”和审计师的“法律相关内容”:注会经济法涵盖多种法律,审计师的法律部分相对较少,备考时可相互补充。 祝您学习愉快!
阅读 80
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老师请问一下个体工商户做装饰行,它的税率是多少啊
文文老师
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提问时间:02/02 17:01
#中级职称#
个体工商户做装饰行,税率1%
阅读 77
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7请问中级职称报考条件是什么?我的学历是04年名办大学毕业可以报考吗?
文文老师
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提问时间:02/02 14:48
#中级职称#
(一)中级会计师报名人员应具备下列基本条件: 1.具备大学专科学历,从事会计工作满5年。 2.具备大学本科学历或学士学位,从事会计工作满4年。 3.具备第二学士学位或研究生班毕业,从事会计工作满2年。 4.具备硕士学位,从事会计工作满1年。 5.具备博士学位。 6.通过全国统一考试,取得经济、统计、审计专业技术中级资格。
阅读 48
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请问老师20年专门借款利息应予资本化金额是5000×6%×8/12还是5000×6%×6/12?不应该是8个月吗?为什么答案是6个月?其他别的都算出来了,就这个有点疑问。
暖暖老师
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提问时间:02/01 20:42
#中级职称#
你好6个月的,前俩月不可以资本化
阅读 83
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老师您好,生产1800台机用时是4022H,那么成品的成本是多少?谢谢
于老师
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提问时间:02/01 17:50
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您给出的条件不全,无法计算产品的成本。 您可以详细说明一下相关条件吗?以便为您准确解答。 祝您学习愉快!
阅读 109
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老师,财务管理第6章中,求年金成本时,现金流入不考虑么
小菲老师
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提问时间:02/01 14:02
#中级职称#
同学,你好 年金成本计算中,并非完全不考虑现金流入,而是不考虑营业现金流入,但会考虑与现金流出直接相关的抵减项,如折旧抵税、残值回收等“负向流出”或“变相节约”。
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