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老师，讲无差别平衡点增值率的举例中，图中画线部分的数字是从哪儿来的，看不懂，请老师解惑。
郭老师 | 提问时间：04/24 21:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算无差别平衡点增值率时，设X为增值率，S为不含税销售额，P为不含税购进额，一般纳税人适用的增值税税率为a，小规模纳税人的征收率为b。一般纳税人应纳增值税=S×a-P×a=S×X×a，小规模纳税人应纳增值税=S×b。令两者相等，即S×X×a=S×b，得出X=b/a。在举例中，一般纳税人适用的增值税税率a是13%，小规模纳税人的征收率b是1%，所以无差别平衡点增值率X=1%/13%≈7.69%。图片里的数字应该就是基于这样的计算逻辑，13%和1%分别对应一般纳税人税率和小规模纳税人征收率。祝您学习愉快！

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往年的继续教育怎么补学
小赵老师 | 提问时间：04/22 21:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不同地区的补学规定不同。在青海省，一般有补以前年度继续教育的途径，建议咨询所在地财政局的会计科，或联系当地相关部门了解具体补办政策。在云南，2023年不能补办之前忘记的继续教育。若要补学，会计人员继续教育形式主要有网络培训、面授培训及视同继续教育等形式。网络教育方面，至2026年12月31日，辖区内会计人员可登录正保会计网校（https://jxjy.chinaacc.com/）进行学习，补学入口已开放，可随时登记补学以前年度继续教育。面授教育方面，财政部门以外的单位组织的，应于开班前不少于5个工作日将培训通知、课程安排、师资、参训人数等材料报财政部门备案，经审核后开展教育培训。会计人员涉及单一行政区域的，向该行政区域财政部门备案；会计人员跨行政区域的，向其共同的上一级财政部门备案。未按要求备案的，不予登记继续教育学分。视同继续教育则参照《财政部人力资源社会保障部关于印发<会计专业技术人员继续教育规定>的通知》（财会〔2018〕10号）有关要求执行。另外，云南省注册会计师继续教育直播课补学，可在平台（https://jxjy.chinaacc.com/ynzxzb/）操作，学员登录（登录账号为姓名，密码为身份证号），网上支付补学收费50元后，进入学习中心听课学习，累计满学分后，参加在线考试。2026年度会计人员继续教育费用由同级财政列支，个人免费学习；补学以前年度继续教育的，费用由会计人员个人承担。祝您学习愉快！

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3，某上市公司2x25年度归属于普通股股东的净利润为2950万元。2x24年年末的股本为10000万股。2x25年3月5日，经公司2x24年度股东大会决议，以截止2x24年年末公司总股本为基础，向全体股东每10股送红股1股，工商注册登记变更完成后公司总股本变为11000万元，2x25年5月1日新发行6000万股，11月1日回购1500万股，以备将来奖励职工之用。则该上市公司基本每股收益为()元。 A 0.1 B 0.2 C 0.3 D 0.4 总股本1100万（股），题目是不是错了，写的万元
朴老师 | 提问时间：04/22 14:32

#中级职称#

单位万股没错，红股视同年初就发行加权股数 = 14750 万股 EPS=2950÷14750=0.2 元答案：B

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老师，请问在湖南户籍地报考中级会计师，是外省的工作证明，这种情况考后审核需要社保证明的吗
小菲老师 | 提问时间：04/22 14:05

#中级职称#

同学，你好一般不需要的

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老师好，公司与对方协商，以对方公司的货物抵我方的应收账款，这笔账务的分录怎么处理？另外，我公司收到抵债货物后，又低价销售出去，这笔账务的分录麻烦老师也说一下！
范老师 | 提问时间：04/22 10:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以对方公司的货物抵我方应收账款时，分录如下：借：库存商品（货物的公允价值）贷：应收账款公司收到抵债货物后又低价销售出去，分录如下：第一步，确认销售收入：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）第二步，结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品祝您学习愉快！

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麻烦解释下这道题吧，不理解
朴老师 | 提问时间：04/22 09:46

#中级职称#

被动稀释股权，产生处置收益：16万元成本法转权益法，追溯以前年度净利润，确认收益：80万元合计投资收益 16+80=96万元2025 年当期利润不追溯调整，不计入本次转换收益。

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请问下发明专利出售我们当时没计入无形资产，会计科目是计入：其他业务收入还是资产处置损益
于老师 | 提问时间：04/21 15:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果发明专利当时未计入无形资产，出售时应计入资产处置损益。资产处置损益是用来核算企业处置非流动资产产生的利得或损失的科目。发明专利属于非流动资产，其出售产生的损益应通过资产处置损益进行核算，而不是其他业务收入。其他业务收入一般用于核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，不适合用于核算发明专利出售的情况。祝您学习愉快！

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老师，汇算清缴固定资产表的资产原值是填写报表年初金额还是？
刘艳红老师 | 提问时间：04/21 14:02

#中级职称#

您好，在汇算清缴时，若本年度未发生固定资产增减变动，资产原值应填写年初（期初）的原始购置金额，与财务报表中的年初数一致

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，新海公司2x24年的销售净利率为10%，总资产周转率为1.5次；2x25年的销售净利率为15%，总资产周转率为1.25次，按题所给顺序依次替换，则总资产周转率对总资产净利率的影响为(). A -0.0375 B -0.025 C -0.015 D -0.01 实在想不明白，求教老师，
小菲老师 | 提问时间：04/21 13:56

#中级职称#

同学，你好可以参考A 15%×(1.25-1.5)=-3.75%

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好加公司欠明星公司100万，好加用房子抵货款100万，明星老板叫阿星，后面好加公司想转100万元给明星公司，私下明星老板个人转给好价公司老板100万过户给明星老板个人名下，可以这样吗？分录
朴老师 | 提问时间：04/21 13:20

#中级职称#

不可以，属于公账抵债 + 老板私账回流，税务直接定性偷税、资金回流，严查补 20% 分红个税。好加公司分录借：应付账款 100 万贷：固定资产清理 100 万明星公司分录借：固定资产 100 万贷：应收账款 100 万

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老师您好，出租无形资产，合同约定租期5年，无后续服务，租金合计500万，请问出租时是按年确认收入，还是500万一次性确认收入，增值税销项税额如何确认
家权老师 | 提问时间：04/21 11:25

#中级职称#

如果是一次性收租金就要一次性交增值税，所得税是按年摊销

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老师帮忙解答下6小题C应不应该选
暖暖老师 | 提问时间：04/21 10:50

#中级职称#

你好，应付账款属于短期资金来源，而非长期资金来源。应付账款是企业因购买商品、服务等经营活动产生的流动负债，偿还期通常在1年以内，属于短期资金占用

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不理解这道题，麻烦解释下吧
董孝彬老师 | 提问时间：04/20 21:50

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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中级里的财管，什么是留存收益？
apple老师 | 提问时间：04/20 21:28

#中级职称#

同学你好，盈余公积 ➕ 未分配利润

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（25/24）*（24/23）最终不应该是25年*23年，95%*110%嘛
apple老师 | 提问时间：04/20 21:19

#中级职称#

同学你好最终是25/23 不是 ✖️

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为何我们日常使用的资产负债表没有看到合同资产、合同负债？谢谢
朴老师 | 提问时间：04/20 18:03

#中级职称#

同学你好一般会计准则是没有的

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怎么回事，老师前后讲的不一样，权益总额和资产总额在第三张图片中说都提高了，却在第二张图片有说保持不变，挺郁闷
朴老师 | 提问时间：04/20 17:14

#中级职称#

1. 股票股利（送红股）= 内部左手倒右手分录：未分配利润 → 股本资产总额：不变股东权益总额：不变只是权益内部结构变了、股票数量变多 → 对应你第二题，答案AC 2. 增发新股配股融资 = 外面拿钱进来分录：银行存款↑ → 股本↑ 资产总额：增加股东权益总额：增加 → 老师之前说权益、资产都提高，讲的是对外增发新股融资，不是股票股利！

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老师您好，。建筑合同中不使用合同结算，支用合同资产和合同负债科目可以吗？合同结算科目使用条件有点苛刻，没怎么弄懂
朴老师 | 提问时间：04/20 16:37

#中级职称#

可以，建筑企业不用合同结算，只用合同资产、合同负债完全合规。合同结算只适合大型建筑净额对冲，小企业没必要用。

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老师您好，请问收入准则中产出法和成本法确认履约进度的区别是什么？谢谢
朴老师 | 提问时间：04/20 16:32

#中级职称#

产出法：按实际完工进度（完工量、验收进度）算，更准确成本法（投入法）：按已花成本 ÷ 预计总成本算，简单但容易失真一句话区别产出法：干了多少活，确认多少收入投入法：花了多少钱，推算完工多少

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老师您好，请问很可能和极可能的区别
家权老师 | 提问时间：04/20 11:49

#中级职称#

极可能量化区间 >50% 且 ≤95%（通常理解为50%-95%） >95%（接近必然发生）会计处理确认预计负债/资产减值（如或有事项）确认资产/负债（如持有待售、继续涉入）定性特征事项发生的可能性明显大于不发生的可能性事项在当前环境下几乎确定发生，仅存在极小不确定性很可能： • 做账时：计提坏账准备、保修费用时，用“很可能”标准（>50%）。 • 重大交易时：涉及出售子公司、重大资产重组时，需评估是否达到“极可能”标准，否则不能提前终止确认资产。 • 审计沟通：如果审计师质疑你的估计，区分清楚你是基于“很可能”（概率优势）还是“极可能”（确定性证据）做出的判断。

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请问合同履约成本和合同资产的区别，谢谢
小菲老师 | 提问时间：04/20 11:27

#中级职称#

同学，你好合同履约成本是企业为履行合同发生的实际成本支出合同资产是企业已履行义务后、有权向客户收取对价的权利。

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老师，公司去年清产核资，把分厂剥离出去给上级主管公司了，分厂的员工还是我们公司的员工，只是资产剥离给上级主管公司。现在的问题是，剥离出去后，分厂职工的工资还是我们公司先代发，后由上级主管公司再发给我们公司，今年上级主管公司要求我们代发分厂职工工资要开发票给他们。这个会计分录该怎么做合适呢？
apple老师 | 提问时间：04/20 09:39

#中级职称#

同学你好，你们开发票时要赚取手续费吗

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老师，这道题最前面不是说占有比例是80%，成本法，为啥初始成本不是8800而是8000，如何区分呢
董孝彬老师 | 提问时间：04/19 18:08

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个老师回复跟你不太一样呢
贾老师 | 提问时间：04/19 16:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：张老师的回复是正确的。A公司收购B公司时，应按实际支付的价款确认长期股权投资的价值。虽然B公司没有资产且亏损，但A公司支付了1万元给B公司的股东李某，所以应按1万元确认股权价值。分录如下：借：长期股权投资1 贷：银行存款1 祝您学习愉快！

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A与B公司都有一个股东王某占股99%（未实缴），如果A公司支付价款给B公司另一个占股1%的股东李某（已实缴）一万元，但是B公司没有资产且亏损11万元，A公司收购B公司入账要不要确认股权的价值呢？具体分录怎么做？
张老师 | 提问时间：04/19 14:49

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司收购B公司，应按实际支付的价款确认长期股权投资的价值。虽然B公司没有资产且亏损，但A公司支付了1万元给B公司的股东李某，所以应按1万元确认股权价值。分录如下：借：长期股权投资1 贷：银行存款1 祝您学习愉快！

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老师，这道题，不是求年金A吗，已知现值1000，斜杠前面不是要求的吗，斜杠后面是已知的。不应该写成这样吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/18 18:29

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 244

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老师，递延年金作差法，后面那个年金A✖️要不要写
董孝彬老师 | 提问时间：04/18 12:11

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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为什么和期初没有关系？资金需求量D＝敏感性资产增加—敏感性负债的增加。增加=期末—期初
朴老师 | 提问时间：04/18 10:41

#中级职称#

因为销售百分比法的前提是用基期期末的敏感资产 / 负债与销售额的固定比例预测，不涉及期初数，也不需要取平均值。题目里的 “期初、期末平均” 是错误表述。

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无形资产摊销年限根据法定年限还是预计使用年限？还是孰短？
刘艳红老师 | 提问时间：04/17 23:08

#中级职称#

您好无形资产摊销是按照法律规定的最低年限和预计的使用年限来确定。无形资产的摊销年限通常不得低于10年，但如果有法律法规或合同约定了使用年限，则可以按照规定或约定的使用年限进行摊销

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D为什么不对，老师辛苦解答一下
Fenny老师 | 提问时间：04/17 19:23

#中级职称#

你好，D是转换比率的大小，不一定对发行方有利，转换比率高对购买债券方可能有利。转换比率条款：仅确定转换股票数量，属于中立条款，不直接影响双方利益平衡。

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