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第112和114选什么
于老师 | 提问时间：02/09 18:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在用友T3总账管理系统中，基本会计核算账簿查询包括的正确选项是客户往来账、明细账、总账。在用友T3工资管理系统中，处理工资分摊业务时需要选择的内容有计提费用的类型、核算部门、人员类别、计提会计月份。祝您学习愉快！

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怎么判断应该是账面价值还是公允价值，正确答案是ac,我正好选择了反的，
小赵老师 | 提问时间：02/09 17:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本题中，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。当非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，应按转换日的公允价值作为投资性房地产的入账价值。所以在2024年10月5日，甲公司将办公楼划分为投资性房地产，其入账价值应是当日的公允价值4800万元，而不是账面价值4100万元。另外，2024年10月5日公允价值4800万元，2024年12月31日公允价值为5000万元，公允价值变动损益=5000-4800=200万元，所以2024年应确认公允价值变动损益200万元。祝您学习愉快！

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视同应税交易包括什么，对外捐赠属于无偿转让吗，所以才选择b选项吗
李老师 | 提问时间：02/09 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：视同应税交易需要交纳增值税的事项主要有：单位和个体工商户将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；单位和个体工商户无偿转让货物；单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。是的，货物对外捐赠属于无偿转让货物，所以在题目“下列各项交易或事项中，应做视同应税交易处理的有（）”中应选择B选项“将货物用于对外捐赠”。祝您学习愉快！

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这到期A也不是正确答案呀，为什么答案选择有A呢
黄老师 | 提问时间：02/08 22:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选择A是因为出票日期属于商业汇票必须记载的事项。虽然题目中出票日期记载错误，写成“贰零贰零年柒月零捌日”，但这并不影响它作为必须记载事项这一性质。在商业汇票中，出票日期是明确票据权利义务开始时间等重要信息的关键要素，根据《中华人民共和国票据法》规定，汇票必须记载表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等事项，所以即便记载有误，其本身仍是必须记载事项，因此答案包含A选项。祝您学习愉快！

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我的理解是50+30-48应收账款不应该增加吗为啥是减去呢，答案是50－30+48
卫老师 | 提问时间：02/07 20:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在以净利润为起点列报经营活动产生的现金流时，应收账款的变化对现金流的影响规则是，如果应收账款增加，说明销售产生的部分收入尚未收到款项，需从净利润中减去；反之则应加回。在本题中，应收账款增加了30万元，意味着有30万元的销售虽然计入了净利润，但实际并未收到现金，所以要从净利润中减去这30万元。而应付账款增加了48万元，应付账款增加表示企业暂时没有支付供应商的款项，这部分资金实际上仍留在公司内部作为经营活动产生的现金流量的一部分，所以要在净利润基础上加上48万元。因此正确计算经营活动净现金流量就是50-30+48。祝您学习愉快！

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报废的无形资产需要摊销吗
小王老师 | 提问时间：02/07 20:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：报废的无形资产不需要摊销。当企业决定停止使用无形资产，且该无形资产已没有转让价值时，企业会将其账面价值予以转销，将其价值转入当期损益。无形资产摊销是将其成本在预计使用年限内进行系统合理分配，报废的无形资产已停止使用，也就不存在后续的使用年限来进行摊销了。祝您学习愉快！

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采购货物货款已经结清，发现对方少发货，对方愿意支付货款，在尚未支付之前，我方借方用应收账款，还是用其他应收款？这个业务与购入有关，用应收账款还是其他应收款，请直接回复我答案，绕了太多次了，这太极打的太过了
杨老师 | 提问时间：02/07 18:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款祝您学习愉快！

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老师，我报的高级畅学会员有财务软件赠送我在企业中用吗？金蝶软件在哪购买
刘艳红老师 | 提问时间：02/07 12:18

#初级职称#

您好，这个是在他里买，具体送软件的事要问下客服，是他们负责这块

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老师，我应聘上了正在筹备的电影院会计岗，马上要开业了。请问手工账和电脑账都要做吗？财务软件建议用哪种？
刘艳红老师 | 提问时间：02/07 12:12

#初级职称#

您好，做电脑账就可以了，可以用金蝶

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老师，这个题选什么啊？
暖暖老师 | 提问时间：02/07 10:09

#初级职称#

你好这个题目的答案是C对的，发放给职工视同销售，缴纳增值税

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老师，这个题目原因什么啊？
朴老师 | 提问时间：02/07 10:05

#初级职称#

第一题（劳动合同法） A 正确：张某因严重失职被合法解除合同，无经济补偿。 C 正确：劳动者过错致公司损失，公司有权索赔。 B、D 错误：公司解除合法，且张某在服务期内违约，公司可要求违约金。第二题（进口增值税） B 正确：关税完税价 = 200+30+10=240 万，进口增值税 = 240×(1+10%)×13%=34.32 万元。 A 错误：进口增值税计算无需用 (1-13%) 价税分离。

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老师，这个题目选择什么啊？
朴老师 | 提问时间：02/07 09:55

#初级职称#

这道题的正确选项是 A、C ✅ A 正确：张某因过错被合法解除合同，无权要求经济补偿。 C 正确：张某给公司造成重大损害，公司有权要求赔偿经济损失。

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第113题的答案是什么
小赵老师 | 提问时间：02/06 23:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在用友T3总账管理系统中，通过余额表查询功能，可以查询的是：包含未记账凭证在内的科目最新发生额和余额。祝您学习愉快！

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老师好，这里如果这个旧发动机有残值收入，分录怎么处理呢？假设残值1万，那分录的数字又该怎么写呢？
李老师 | 提问时间：02/06 21:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若旧发动机有残值收入，在更新改造时，应将残值收入冲减在建工程。以下是考虑残值收入的分录： 1.2024年12月31日，购入汽车时：借：固定资产100 贷：银行存款100 2.2025年12月31日，计提折旧：借：管理费用10 贷：累计折旧10 3.2025年12月31日，计提减值准备：借：资产减值损失10 贷：固定资产减值准备10 4.将汽车转入在建工程：借：在建工程（账面价值）80 累计折旧10 固定资产减值准备10 贷：固定资产100 5.以银行存款20万元购入新发动机一台：借：工程物资20 贷：银行存款20 6.替换发动机，旧发动机账面价值为5万，有残值收入1万：借：银行存款1 营业外支出4 贷：在建工程5 7.支付安装费1万：借：在建工程1 贷：银行存款1 8.改造完成：借：固定资产（80-5+20+1-1）95 贷：在建工程95 上述分录里，旧发动机的残值收入1万冲减了在建工程，所以改造后固定资产的入账价值为95万。祝您学习愉快！

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为咋不能计入管理费用？
家权老师 | 提问时间：02/06 14:49

#初级职称#

按规定分摊到生产成本

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哪里可以查看老师上传讲义
刘艳红老师 | 提问时间：02/06 13:13

#初级职称#

您好，这个可以问下你们的班班，我们这边是看不到的

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固定资产账面价值就是固定资产净值吗？
家权老师 | 提问时间：02/06 11:49

#初级职称#

固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额，计算公式为“固定资产净值=固定资产原值-累计折旧”，反映资产扣除折旧后的剩余价值。固定资产账面价值：指固定资产原值减去累计折旧和减值准备后的净额，计算公式为“固定资产账面价值=固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备”，更全面地反映资产的实际价值。

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老师，收回已经核销的坏账，不是账面余额和账面价值都不变吗，那价值等于余额减去准备，不是准备也不变吗？为啥这个题目收回的12万加上原来的3万是15万，就变了？ 2021年年初某公司“坏账准备一应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元，预计未来现金流量现值200万元，2021年年末该公司计提坏账准备的金额为()万元。 A.17 B.29 C.20 D.5
秦老师 | 提问时间：02/06 11:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，收回已核销的坏账时，账面余额不变，但账面价值是增加的。因为收回已核销的坏账的分录为：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款从分录可以看出，应收账款一借一贷，账面余额不变，但坏账准备增加了，而账面价值=账面余额-坏账准备，所以账面价值增加了。接下来计算本题年末应计提坏账准备的金额： 1.3月20日收回已核销的坏账12万元，此时坏账准备贷方余额变为3+12=15万元。 2.12月31日“应收账款”科目余额为220万元，预计未来现金流量现值200万元，那么年末坏账准备应有余额=220-200=20万元。 3.所以年末应计提的坏账准备金额=年末坏账准备应有余额-计提前坏账准备余额=20-15=5万元。综上，答案选D。这里收回已核销坏账时，坏账准备增加，导致后续计算的年末应计提坏账准备的金额也会相应变化。祝您学习愉快！

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采购货物货款已经结清，发现对方少发货，对方愿意支付货款，在尚未支付之前，我方借方用应收账款，还是用其他应收款？请直接给我准确的答复，这之前几次的答复都是绕来绕去，不明确的答案
卫老师 | 提问时间：02/06 07:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若补款事项与销售商品、提供劳务的业务直接相关，涉及合同或信用关系，用“应收账款”更合适；若与主营业务无关，用“其他应收款”核算。祝您学习愉快！

阅读 78

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这三个题目怎么写
周老师 | 提问时间：02/05 22:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2×23年12月职工薪酬相关业务的会计分录及计算： 1.结算上月应付职工薪酬：借：应付职工薪酬650 贷：银行存款500 应交税费——应交个人所得税26.5 其他应付款——社会保险费71.5 其他应付款——住房公积金52 2.发放非货币性福利：借：生产成本390 管理费用65 贷：应付职工薪酬——非货币性福利455 （600台×0.5万元×13%=39万元销项税额）借：应付职工薪酬——非货币性福利455 贷：主营业务收入300 应交税费——应交增值税（销项税额）39 借：主营业务成本180 贷：库存商品180 3.计提本月社会保险费和住房公积金：借：生产成本48 管理费用12 销售费用12 贷：应付职工薪酬——社会保险费72 应付职工薪酬——住房公积金66 4.确认管理费用金额：管理费用=65（非货币性福利）+12（社会保险费）=77万元 5.应付职工薪酬期末余额计算：期初余额650万元 -结算上月薪酬-650万元 +非货币性福利455万元 +社会保险费72万元 +住房公积金66万元 =期末余额543万元某企业2019年固定资产相关业务的账务处理： 1.购入生产设备N：借：固定资产——设备N122 应交税费——应交增值税（进项税额）15.72 贷：银行存款137.72 2.自行建造厂房：借：固定资产——厂房270 贷：库存商品30 应付职工薪酬40 银行存款200 应交税费——应交增值税（进项税额）18 3.设备N毁损清理：借：固定资产清理1.09 贷：银行存款1.09 借：其他应收款——保险公司50 营业外支出1.09 贷：固定资产清理51.09 4.计提折旧： -设备N年折旧额=(122-2)÷10=12万元 -厂房年折旧额=270÷50=5.4万元祝您学习愉快！

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1月所属期申报几月工资，1月发放12月工资
刘艳红老师 | 提问时间：02/05 21:23

#初级职称#

您好，月所属期申报12月工资

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

阅读 3165

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记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

阅读 2197

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

阅读 2407

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某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

阅读 1992

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债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

阅读 2071

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 5976

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 2753

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债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

阅读 1764

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