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老师，收回已经核销的坏账，不是账面余额和账面价值都不变吗，那价值等于余额减去准备，不是准备也不变吗？为啥这个题目收回的12万加上原来的3万是15万，就变了？ 2021年年初某公司“坏账准备一应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元，预计未来现金流量现值200万元，2021年年末该公司计提坏账准备的金额为()万元。 A.17 B.29 C.20 D.5
秦老师 | 提问时间：02/06 11:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，收回已核销的坏账时，账面余额不变，但账面价值是增加的。因为收回已核销的坏账的分录为：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款从分录可以看出，应收账款一借一贷，账面余额不变，但坏账准备增加了，而账面价值=账面余额-坏账准备，所以账面价值增加了。接下来计算本题年末应计提坏账准备的金额： 1.3月20日收回已核销的坏账12万元，此时坏账准备贷方余额变为3+12=15万元。 2.12月31日“应收账款”科目余额为220万元，预计未来现金流量现值200万元，那么年末坏账准备应有余额=220-200=20万元。 3.所以年末应计提的坏账准备金额=年末坏账准备应有余额-计提前坏账准备余额=20-15=5万元。综上，答案选D。这里收回已核销坏账时，坏账准备增加，导致后续计算的年末应计提坏账准备的金额也会相应变化。祝您学习愉快！

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采购货物货款已经结清，发现对方少发货，对方愿意支付货款，在尚未支付之前，我方借方用应收账款，还是用其他应收款？请直接给我准确的答复，这之前几次的答复都是绕来绕去，不明确的答案
卫老师 | 提问时间：02/06 07:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：若补款事项与销售商品、提供劳务的业务直接相关，涉及合同或信用关系，用“应收账款”更合适；若与主营业务无关，用“其他应收款”核算。祝您学习愉快！

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这三个题目怎么写
周老师 | 提问时间：02/05 22:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司2×23年12月职工薪酬相关业务的会计分录及计算： 1.结算上月应付职工薪酬：借：应付职工薪酬650 贷：银行存款500 应交税费——应交个人所得税26.5 其他应付款——社会保险费71.5 其他应付款——住房公积金52 2.发放非货币性福利：借：生产成本390 管理费用65 贷：应付职工薪酬——非货币性福利455 （600台×0.5万元×13%=39万元销项税额）借：应付职工薪酬——非货币性福利455 贷：主营业务收入300 应交税费——应交增值税（销项税额）39 借：主营业务成本180 贷：库存商品180 3.计提本月社会保险费和住房公积金：借：生产成本48 管理费用12 销售费用12 贷：应付职工薪酬——社会保险费72 应付职工薪酬——住房公积金66 4.确认管理费用金额：管理费用=65（非货币性福利）+12（社会保险费）=77万元 5.应付职工薪酬期末余额计算：期初余额650万元 -结算上月薪酬-650万元 +非货币性福利455万元 +社会保险费72万元 +住房公积金66万元 =期末余额543万元某企业2019年固定资产相关业务的账务处理： 1.购入生产设备N：借：固定资产——设备N122 应交税费——应交增值税（进项税额）15.72 贷：银行存款137.72 2.自行建造厂房：借：固定资产——厂房270 贷：库存商品30 应付职工薪酬40 银行存款200 应交税费——应交增值税（进项税额）18 3.设备N毁损清理：借：固定资产清理1.09 贷：银行存款1.09 借：其他应收款——保险公司50 营业外支出1.09 贷：固定资产清理51.09 4.计提折旧： -设备N年折旧额=(122-2)÷10=12万元 -厂房年折旧额=270÷50=5.4万元祝您学习愉快！

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4000÷20*0.5这个0.5怎么得出来的看不明白，还有4000÷20*1*200%的1怎么出来的，
张老师 | 提问时间：02/04 21:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：式子中的“0.5”是因为妇女节当天安排张女士工作了半天。根据案例描述，如果3月8日为周一，张女士本来可以休息半天，但单位安排她工作，因此单位应额外支付半天的工资。半天工资的计算方式是：日工资×0.5。 2.式子中的“1”是因为如果3月8日为周六，且单位不能安排补休，张女士当天工作了全天。根据加班工资计算规则，法定节假日加班工资为日工资的200%。因此，1代表的是“1天”的工作时间，乘以200%即为法定节假日加班工资的计算比例。祝您学习愉快！

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1倍工资加1倍工资补偿不应该是5000+5000=10000吗为啥是5000
黄老师 | 提问时间：02/04 20:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，应支付5000元。根据法律规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。双倍工资的起算时间是从用工之日起满1个月的次日开始，截止到补订书面劳动合同的前一日。在本题中，关某于2023年9月1日入职，蜀国公司于2023年11月1日签订书面劳动合同。因此，双倍工资的支付时间是从2023年10月1日到2023年10月31日，共计1个月。这1个月的工资已经按正常工资支付了5000元，因此蜀国公司只需额外支付1倍的工资补偿，即5000元。所以，答案是5000元。祝您学习愉快！

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老师，购进货物发生退货，应根据税务机关开具红字增值税专用发票，并编制相反的会计分录。如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并作相反的会计分录。（老师，前面内容，是针对纸质发票吗？）
朴老师 | 提问时间：02/04 16:42

#初级职称#

不是仅针对纸质发票，电子专票、纸质专票均适用该规则，核心区别仅在于电子专票无法物理退回，纸质专票未认证可实物退回，红字开具的税务流程和账务反向分录的要求完全一致。核心执行差异（仅发票载体不同）纸质专票（未认证）：可将发票联、抵扣联退回销售方，销售方据此开红字专票，你方做相反分录；电子专票（无未认证退回一说）：电子专票不支持物理退回，无论是否认证，均由购销双方按流程申请 / 开具红字电子专票，你方凭红字电子专票做相反分录。统一原则无论纸质 / 电子专票，账务处理完全一致：均凭税务机关认可的红字增值税专用发票（纸质 / 电子）编制原分录的相反分录，冲减采购成本和进项税额（已认证的需做进项税额转出）。

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这个题同一控制下的长期股权投资入账价值等于1000*1*80%（每股面值1）我的理解，不应该是这样吗，为啥等于4000*80%
欧阳老师 | 提问时间：02/04 16:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本=被合并方相当于最终控制方而言的净资产账面价值份额。本题中合并日母公司合并报表里，乙公司的净资产账面价值是4000万元，甲公司取得乙公司80%的股权，所以入账价值应该是4000×80%，而不是用发行股票的每股面值和股数来计算。祝您学习愉快！

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收入的定义指的就是营业收入吗
小王老师 | 提问时间：02/04 15:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，强调企业日常活动产生及对所有者权益的影响。而营业收入是企业在一定时期内通过销售商品或提供劳务等主要经营活动所取得的收入，是利润表中重要项目，计算公式为营业收入=销售商品收入+提供劳务收入+其他业务收入。所以，收入概念范围更广，营业收入是收入的一部分。祝您学习愉快！

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b选项不对吗，资产和负债都增加，会计等式相等啊
贾老师 | 提问时间：02/04 15:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B选项本身资产和负债都增加，会计等式依然相等这没错。不过题目问的是会使会计等式“资产=负债+所有者权益”左右两边金额保持不变的经济业务。而“向银行借入期限为3个月的借款”会使资产和负债同时增加，导致等式两边金额发生了变化，并非保持不变。以银行存款预付货款，属于资产内部的增减变动，比如银行存款减少，预付账款增加，这种情况下会计等式“资产=负债+所有者权益”左右两边金额才保持不变，所以正确答案是D选项。祝您学习愉快！

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老师，这个题怎么做啊
朴老师 | 提问时间：02/04 15:03

#初级职称#

2022 年因股份支付修改，影响当期损益金额为77 万元（选 B）。 2021 年确认费用：(20−3)×1×15×1/3=85万修改后按新期权算累计应确认费用：(20−2)×1×18×2/4=162万 2022 年当期确认：162−85=77万

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老师好：我想问下我公司买的礼品卡送给员工每人200元购物卡我需要怎么做？代扣代缴个税吗
家权老师 | 提问时间：02/04 14:16

#初级职称#

那个要计入工资申报个税

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老师我想问一下，我们到月末了仓库内还有成品，库存商品的成品金额应该包含哪些方面
家权老师 | 提问时间：02/04 14:09

#初级职称#

就是你们公司生产的产品

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一月工资没有发申报个税按0申报，到2月申报发放数申报吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/04 11:53

#初级职称#

您好，一月是发放12月的工资，你申报12月的工资

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国有企业持有的公租房需要缴纳城镇土地使用税吗？
家权老师 | 提问时间：02/04 09:50

#初级职称#

根据2026年1月16日财政部、税务总局发布的最新公告，国有企业持有的公租房不需要缴纳城镇土地使用税。该公告明确延续了对公共租赁住房（公租房）的税收优惠政策，执行期限至2027年12月31日。具体规定如下：对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。如果公租房是在其他住房项目中配套建设的，则按公租房建筑面积占总建筑面积的比例，免征相应的城镇土地使用税。

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城镇土地使用税怎么申报，多久申报一次？
家权老师 | 提问时间：02/04 09:30

#初级职称#

先采集后申报，一般是半年申报一次

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城镇土地使用税怎么申报？
小菲老师 | 提问时间：02/04 08:43

#初级职称#

同学，你好登录电子税务局，进入【财产和行为税税源采集及合并申报】模块；点击【新增税源】，填写土地使用权证号、土地坐落、面积、用途、取得方式等基本信息；若存在出租、减免等情况，需在对应模块补充信息，如录入减免性质、面积及起止时间。

阅读 24

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低于成本的价格销售产品，影响所有者权益，为什么
郭老师 | 提问时间：02/03 21:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：低于成本的价格销售产品会影响所有者权益，主要是因为这会影响企业的利润，进而影响所有者权益。当以低于成本的价格销售产品时，收入低于成本，会导致企业发生亏损，减少当期利润。而净利润是影响所有者权益的重要因素，净利润增加，所有者权益也会增加；净利润减少，所有者权益也会减少。所以，低于成本销售产品产生的亏损会使净利润降低，最终导致所有者权益减少。另外，根据公允价值变动对所有者权益影响的相关原理，企业销售产品低于成本，意味着产品的公允价值（售价）小于账面价值（成本），会导致公允价值变动损益为负，减少当期利润，从而影响所有者权益。祝您学习愉快！

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老师，发票额度每个月都一样吗
家权老师 | 提问时间：02/03 11:14

#初级职称#

发票额度每个月不一定都一样的

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老师，你好，现金银行汇票可以背书转让吗？
小菲老师 | 提问时间：02/03 08:50

#初级职称#

同学，你好不可以的

阅读 29

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老师，发票额临时增加，上传附件，合同有效期是24年12月31号到期，这个合同上传上去是不是不行
朴老师 | 提问时间：02/03 07:37

#初级职称#

到期合同上传会被驳回，无法佐证业务真实性，需补签有效期覆盖本次开票的补充协议 / 新合同后再上传，暂无法补签的话，用近期订单、发货单、收款凭证等真实履约材料替代上传。

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d选项错在哪里？
李老师 | 提问时间：02/02 22:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “会计目标包括向财务报告使用者提供企业的所有信息”这一选项是错误的。会计目标是提供对决策有用的信息，而不是提供企业的所有信息。企业信息包括财务信息和非财务信息，而会计目标主要聚焦于财务信息，且这些信息需要满足相关性、可靠性等质量要求。 “所有信息”这一说法过于绝对，不符合会计目标的实际范围。祝您学习愉快！

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

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记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

阅读 2195

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

阅读 2391

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某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

阅读 1973

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债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

阅读 2060

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 5969

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

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债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

阅读 1762

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