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答案是c，为什么，d为啥不对
李老师 | 提问时间：02/01 22:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选择选项C而不选选项D，是因为两个分录代表不同业务。选项C的分录“借：坏账准备贷：应收账款”，表示确认坏账损失的过程。当企业确定某笔应收账款无法收回时，会通过借记“坏账准备”账户、贷记“应收账款”账户来核销这笔无法收回的款项。而选项D的分录“借：坏账准备贷：信用减值损失”，是应收账款坏账准备转回的分录，并非核销分录。所以企业核销无法收回的应收账款，应选选项C。祝您学习愉快！

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购入的材料尚未验收入库（属于在途物资），验收时发现短缺且属于对方少发，需要通过“待处理财产损溢”科目吗，另外如果款项已经结清，发现对方少发货，和对方协商，对方愿意付款，款项是计入“应收账款”还是“其他应收款”，完整的会计分录是什么，谢谢老师
李老师 | 提问时间：02/01 17:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，验收发现短缺属于对方少发的情况，需要通过“待处理财产损溢”科目进行处理。款项是否结清会影响后续的会计处理。 1.如果款项尚未结清，发现对方少发，处理如下： -验收时发现短缺，先通过“待处理财产损溢”科目过渡，再根据责任归属调整相关科目。 -若对方愿意补发或补款，可确认为“应收账款”或“其他应收款”，视具体情况而定。 2.如果款项已经结清，发现对方少发，对方愿意补款，处理如下： -款项补回时，确认为“应收账款”或“其他应收款”，视是否涉及合同或信用关系而定。以下是完整的会计分录示例：假设购入材料价值10000元，尚未付款，属于在途物资，验收时发现短缺2000元，对方承认少发并承诺补款。 1.验收发现短缺时：借：在途物资8000 待处理财产损溢2000 贷：应付账款10000 2.批准后确认损失（假设短缺部分无法追回）：借：营业外支出2000 贷：待处理财产损溢2000 3.若对方承诺补款，确认为“应收账款”：借：应收账款2000 贷：营业外收入2000 4.实际收到补款时：借：银行存款2000 贷：应收账款2000 如果短缺部分对方愿意补发材料而非补款，可直接调整“在途物资”或“原材料”科目，无需通过“应收账款”或“其他应收款”。祝您学习愉快！

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老师，银行电子承兑汇票怎么背书转让
杨老师 | 提问时间：02/01 16:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行电子承兑汇票背书转让，核心是通过企业网银发起背书申请、完成内部复核，再由被背书人签收，全程在电子商业汇票系统中完成。祝您学习愉快！

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c选项为啥不选不应该计入吗，想不明白
郭锋老师 | 提问时间：01/31 14:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项应选，按照一般计税方法计算的销项税额不应并入销售额计算销项税额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。所以在计算销项税额时，本身的销项税额是不能再重复计入销售额来计算的。祝您学习愉快！

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销货方代垫的保险费计入什么科目
郭老师 | 提问时间：01/31 11:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售方借：应收账款贷：银行存款祝您学习愉快！

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d选项煤炭开采天然气不征税吗？书上有这条吗
欧阳老师 | 提问时间：01/30 19:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：煤炭开采企业开采原煤的同时开采的与原煤伴生的天然气对外销售不需要交纳资源税。根据相关题目解析，煤炭生产的天然气不征税。关于相关教材规定，我暂时无法明确告知是否有此规定，你可以查阅最新的《中华人民共和国资源税法》及相关官方解释文件进一步确认。祝您学习愉快！

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开票开出去19460元一个点的票，但实际收欹18700元其中760元的发票是赠送借：银行存款 18700 借：销售费用—业务促销费 760 贷：主营业务收入 19267.33 贷：应交税费—应交增值税 192.67 是不是这样做会计分录
家权老师 | 提问时间：01/30 17:31

#初级职称#

是的，就是那样做就行

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增值税可以抵扣进项税额，啥意思，进项销项，可抵扣这些，好懵
董孝彬老师 | 提问时间：01/30 16:22

#初级职称#

您好，是的，是这么理解的

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借：预收账款贷主营业务收入应交税费一应交增值税销项税额这个是预收账款实现销售会计分录对吗？
黄老师 | 提问时间：01/30 15:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个分录是对的。当企业收到预收账款后，实际交付商品或提供服务时，需要将预收账款转为收入，并确认相应的增值税销项税额。此时的会计分录为：借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）这个分录表示企业完成了销售义务，收入得以实现，同时确认了应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

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d选项什么意思不懂
郭锋老师 | 提问时间：01/30 15:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这一选项的意思是：在固定资产更新改造过程中，如果某一部分被替换掉了，那么这部分被替换的资产在会计上需要从原来的账面价值中移除。具体来说，就是将被替换部分的原始成本减去累计折旧后的账面价值，从固定资产的账面价值中扣除，并确认为当期的损益（如利得或损失）。例如，如果某设备原值为100000元，累计折旧为40000元，其中被替换的部分原值为20000元，累计折旧为8000元，那么被替换部分的账面价值是12000元（20000-8000）。这部分12000元需要从固定资产的账面价值中扣除，并确认为当期的处置损益。这样处理的目的是为了准确反映固定资产的实际价值，避免账面价值虚高。祝您学习愉快！

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老师说主营业务收入+其他业务收入和是营业收入，它的钱有的收到，有的没收到钱，把没收到的钱挤掉剩下的是收到钱的。要减少应收账款的增加额吗？
欧阳老师 | 提问时间：01/30 15:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，无论是否实际收到现金。在计算实际收到的现金时，需要将营业收入中未收到现金的部分（如应收账款的增加额）扣除，只保留实际收到的部分。因此，计算销售商品收到的现金时，要减少应收账款的增加额，同时加上其减少额。例如，如果本期应收账款增加，说明有部分营业收入尚未收回，这部分金额应从营业收入中扣除，以反映实际收到的现金。祝您学习愉快！

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为啥利息不是9600，不是到期一次还本付息应该是12个月全部的利息，为啥是一个月的利息。
郭锋老师 | 提问时间：01/30 13:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然这笔借款是到期一次还本付息，但在2021年12月31日计提利息时，只需要计算12月这一个月的利息。因为企业是在11月30日借入的款项，到12月31日仅过去了1个月，按照权责发生制，应该确认这一个月的利息费用。计算一个月利息的公式为：利息=本金×年利率÷12，即200000×4.8%÷12=800。所以在2021年12月31日计提利息时，应确认的利息是800，而不是全年的9600（200000×4.8%）。祝您学习愉快！

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为什么不对，不是应由江东公司负责人批准吗？
赵老师 | 提问时间：01/30 12:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。从外单位取得的原始凭证遗失，若确实无法取得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，需由当事人写出详细情况，经经办单位会计机构负责人/会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。江东公司赵某仅由会计机构负责人批准，未经过单位领导人批准，所以不能代作原始凭证。祝您学习愉快！

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员工报销缺票想让对方发票走个账，公户转款给股东转款备注什么
小菲老师 | 提问时间：01/30 12:12

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...

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老师，税务局说我们社保基数没有达标，我是国家最低标准缴纳的。他说按照我们申报基数不达标是什么意思？
文文老师 | 提问时间：01/30 11:41

#初级职称#

应该是指申报的基数低了

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给对方公司支付28000元费用，对方给开票后期再取出来就是走个账，转款备注什么
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 10:42

#初级职称#

您好，转账备注货款就可以

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答案是abd,b选项折溢价2.5怎么出来的？不懂
赵老师 | 提问时间：01/29 22:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折溢价2.5是根据债券的票面利率和实际利率之间的差异，按实际利率法计算得出的摊销金额。具体计算过程如下： 1.债券面值为200万元，票面利率为4%，每年利息为8万元（200×4%）。 2.甲公司支付的价款为210万元（含应收利息10万元），实际支付的金额为205万元（210-10）。 3.交易费用5万元计入长期债券投资的初始成本，因此初始投资成本为210万元（205+5）。 4.由于票面利率为4%，而实际利率未明确，但根据题意，甲公司准备持有到期，因此按实际利率法摊销折溢价。 5.2024年12月31日，甲公司确认投资收益时，按实际利率法摊销折溢价2.5万元，剩余部分确认为投资收益5.5万元。因此，折溢价2.5是根据实际利率法计算得出的摊销金额，用于调整应收利息和投资收益。祝您学习愉快！

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A选项为什么不选
周老师 | 提问时间：01/29 22:12

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在根据企业会计准则判断长期股权投资核算方法时，“对被投资单位具有控制”不选权益法核算，是因为当投资方能够对被投资方实施控制时，通常采用成本法来核算长期股权投资。比如投资方持有被投资方超过50%的股权、通过合同等安排拥有控制权、投资方是母公司且被投资方是子公司等情况都适用成本法。而权益法适用于投资方对被投资方具有重大影响但未达到控制程度的情况，像投资方持有被投资方20%-50%的股权、能参与或影响被投资方财务和经营政策等情况。所以“对被投资单位具有控制”不符合权益法核算的条件，不应选。祝您学习愉快！

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B选项为什么不产生？
周老师 | 提问时间：01/29 22:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下企业合并不产生经营性损益和非经营性损益，是因为合并前后合并方与被合并方均受同一最终控制方控制，合并只是集团内部资产的重新配置，不涉及外部交易。因此，合并过程中不会产生新的损益，也不会影响集团整体的经营成果。这种合并本质上是账面价值的调整，而非市场交易，所以不涉及损益的确认。祝您学习愉快！

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长期股权投资成本法下手续费计入什么，权益法下手续费计入什么，投资性房地产手续费计入什么
郭锋老师 | 提问时间：01/29 21:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期股权投资成本法下手续费计入管理费用，权益法下手续费计入长期股权投资成本，投资性房地产手续费计入投资性房地产成本。祝您学习愉快！

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现金短缺批准后无法查明原因的计哪个科目
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 21:11

#初级职称#

您好，现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

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记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

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某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

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债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

阅读 2057

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

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债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

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