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老师，那个什么调增调减的，有的亏了不调的，有总结吗有点搞不清楚
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 13:02

#初级职称#

哦哦，您能把这一页截图下么

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21年工商注册实收资本公司5万个人100万今年接手发现当时账面记录是公司5万，个人出资185万如何调账？
贾老师 | 提问时间：04/29 10:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，需要明确实收资本应按照实际的工商注册金额来记录。工商注册实收资本公司为5万，个人为100万，而账面记录个人出资185万，多记录了85万（185万-100万），需要进行调账。调账分录如下：借：实收资本——个人85 贷：其他应付款——个人85 此分录将多记录的实收资本冲减，同时将这部分金额计入其他应付款，以反映实际的资金往来情况。祝您学习愉快！

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减除20%，那不应该是选a选项吗？
卫老师 | 提问时间：04/29 09:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，且需要区分收入情况确定减除费用标准。若每次收入不超过4000元，减除费用按800元计算；若每次收入4000元以上，减除费用按收入的20%计算。本题中王某收入3080元，未超过4000元，减除费用应按800元计算，而不是再减去收入的20%。所以应预扣预缴税额为(3080-800)×20%。因此不选A选项。祝您学习愉快！

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Ｂ没有获得承兑那不就是无效的的票据吗
小赵老师 | 提问时间：04/27 21:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承兑是付款人的“承诺”，不是票据的“生效条件”。不承兑≠票据无效，只是付款人不承诺付款，这时候出票人就要承担兜底的票据责任。祝您学习愉快！

阅读 76

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老师，小规模30万免税，是开了专票也是可以免吗？不用缴税？
钟存老师 | 提问时间：04/27 17:08

#初级职称#

免税开普票开了专票的部分不享受免税

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老师就是在填报工商年报的时候，城镇职工基本养老保险的人数是怎么确定的？
暖暖老师 | 提问时间：04/27 16:49

#初级职称#

你好，拟申报工资的人数就是

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老师就是报工商年报的时候社保缴费基数，是怎么算的
暖暖老师 | 提问时间：04/27 15:49

#初级职称#

你好，工商年报里的“单位缴费基数” = 全年所有参保人每个月社保申报基数，全部加起来，再换算成万元。单位缴费基数（年报数，万元） =（员工1每月基数×12 + 员工2每月基数×12 + ……）÷ 10000

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计算年末可供分配利润时：其他转入这部分需要考虑那些呢？比如提取法定或任意盈余公积、项投资者分配里面这些需要考虑进去？还有那些呢？
朴老师 | 提问时间：04/27 15:43

#初级职称#

1. 其他转入：仅指盈余公积补亏金额。 2. 提取盈余公积、股东分红，不算可供分配利润。 3. 完整顺序：先算可供分配利润，再提公积、再分红。

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老师，为啥，拿回来直接销售的进委托加工物资成本，拿回来，用于继续加工的要计入应交税费消费税呢？
朴老师 | 提问时间：04/27 15:40

#初级职称#

1. 收回后直接对外销售委托加工环节产生的消费税，是这批商品最终要承担的税费，没法抵扣，直接并入存货成本。分录：计入委托加工物资 2. 收回后连续生产应税消费品这批材料只是半成品，后续深加工完工、最终销售时，还要再交一次全额消费税。如果现在把加工环节的消费税计入成本，就会重复交税。所以加工环节的消费税可以单独抵扣，不计入成本。分录：计入应交税费 — 应交消费税借方，用来抵减后续销售产生的消费税。直接卖→税费算货品成本；继续加工→税费留着抵扣，不进成本。

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我有点懵了，税金及附加和应交税费的范围[撇嘴]
苏晓燕老师 | 提问时间：04/27 14:34

#初级职称#

借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税缴纳消费税：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款

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老师，是不是初级实务里面，很多讲的都是上市公司或者大公司的账务处理？
小菲老师 | 提问时间：04/27 12:24

#初级职称#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师，为啥，超支为正数，节约为负数？
小菲老师 | 提问时间：04/27 12:05

#初级职称#

同学，你好超支通常用正数表示，节约用负数表示。这种记法基于实际成本与计划成本的差异计算：当实际支出超过计划或标准成本时，差额为正数，称为“超支”；当实际支出低于计划或标准成本时，差额为负数，称为“节约”。

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这两个题的佣金手续费300不计入成本，200为什么计入成本啊？
小王老师 | 提问时间：04/27 11:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为二者取得长期股权投资的方式不同。例6是企业通过支付现金方式取得长期股权投资，根据规定，以支付现金取得的长期股权投资，其初始投资成本包括购买价款以及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，所以200万元手续费要计入初始投资成本。而例7是以发行权益性证券取得长期股权投资，企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用，不构成取得长期股权投资的成本，应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，所以300万元佣金和手续费不计入长期股权投资的初始投资成本。祝您学习愉快！

阅读 61

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老师就是那个申报社保的缴费基数不一样，在申报工商年报的时候那我可以怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：04/27 10:36

#初级职称#

你好，一个人的全年加起来，然后所有人的全年和再相加

阅读 19

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你好，我想问深圳25年初级继续教育考过了，26年需要继续教育吗，怎么学习嘞
李老师 | 提问时间：04/27 10:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。根据规定，具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育，并在规定时间内取得规定学分。所以2025年考过初级，2026年需要开始参加继续教育。不过，每个地区继续教育办理流程不同，详细情况请咨询官方相关部门祝您学习愉快！

阅读 59

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第十题我有问题.，看不懂答案
小菲老师 | 提问时间：04/27 09:11

#初级职称#

同学，你好具体什么问题？请附上具体问题，重新提问哦，谢谢！

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判断题打错会倒扣分吗
暖暖老师 | 提问时间：04/26 16:52

#初级职称#

你好，初级不存在倒扣分的问题

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老师我想问下假如我们进了一堆产品因为各种原因报废了没有卖出去库存减少了我要做什么说明帐要怎么做交税吗
apple老师 | 提问时间：04/26 14:25

#初级职称#

同学你好，会计分录借管理费用/营业外支出贷库存商品

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公司将外购的水泥赠与其子公司建设办公楼，是否视同应税交易
小王老师 | 提问时间：04/26 13:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，公司将外购的水泥赠与其子公司建设办公楼，需要视同应税交易。《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号）第五条规定，单位和个体工商户无偿转让货物，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税。公司将外购水泥赠与子公司，属于无偿转让货物的行为，所以应视同应税交易计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 84

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这个题c选项要交契税吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/26 10:03

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，接受房屋捐赠的丙学校需要缴纳契税。契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受权属的单位和个人征收的一种税。当丙学校接受房屋捐赠时，房屋的权属从捐赠方转移到了丙学校，丙学校作为房屋权属的承受方，符合契税的征收条件，所以需要缴纳契税。祝您学习愉快！

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初级会计实务和经济法基础所有大招口诀
apple老师 | 提问时间：04/25 20:17

#初级职称#

同学你好，是不是报的会计学堂的课程，如果是的话，问班主任要，每家培训机构讲得口诀都不一样的，

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

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记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

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某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

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债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

阅读 2215

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

阅读 2909

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债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

阅读 1860

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