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第十九题的D选项为什么不对
郭锋老师 | 提问时间：04/23 16:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《财政部税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第32号）规定，2024年1月1日至2027年12月31日，居民个人取得的综合所得，若年度汇算清缴补税金额不超过400元，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。所以“年度汇算清缴补税金额不超过400元的居民个人”不需要自行办理纳税申报，选项D不符合纳税人应当自行办理纳税申报的情形，因此该选项不对。祝您学习愉快！

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增值税纳税义务发生时间怎么速记
秦老师 | 提问时间：04/23 16:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税纳税义务发生时间可按以下要点速记： 1.一般情况：收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2.特殊情况： -提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。 -从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 -发生视同销售服务情形的，为服务转让完成的当天。 -提供建筑服务，被工程发包方扣押的质押金、保证金未开发票的，为实际收到当天。 -进口货物，为报关进口的当天。 -增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。祝您学习愉快！

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各类票据时间性规定的图表
王一老师 | 提问时间：04/23 10:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是各类票据时间性规定的表格： |票据类型|支付期限|抗议期限|诉讼时效期限| || |银行汇票、本票、支票|六个月|支票八个工作日；汇票和本票三个工作日|支票六个月；汇票和本票三年| |信用证|规定的期限|-|-| 支付期限是指票据持有人可向出票人或承兑人要求支付票据款项的期限；抗议期限是票据权利人对未能按期兑付票据的行为提出抗议的期限；诉讼时效期限是票据权利人要求支付票款的有效期限。祝您学习愉快！

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甲公司出售该交易性金融资产应缴纳的增值税为多少？买价到底含不含已宣告利息呢？
贾老师 | 提问时间：04/23 10:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算转让金融商品应交增值税时，购买乙公司交易性金融资产的买价要减去已宣告但尚未发放的利息。本题中，购买价款420万元包含已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，所以买入价应按420-12=408万元计算。转让金融商品应交增值税的计算公式为：(卖出含税金额-购进含税金额)÷(1+增值税税率)×增值税税率。已知卖出价为440万元，买入价为408万元，增值税税率为6%，则出售该交易性金融资产应缴纳的增值税为(440-408)÷(1+6%)×6%=1.81万元。综上，甲公司于2023年1月5日出售所持有的乙公司交易性金融资产应缴纳的增值税为1.81万元，购买乙公司交易性金融资产的买价不含已宣告利息。祝您学习愉快！

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这个题甲公司出售该交易性金融资产应缴纳的增值税为多少？
欧阳老师 | 提问时间：04/23 10:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转让金融商品应交增值税的计算公式为(卖出含税金额-购进含税金额)÷(1+增值税税率)×增值税税率。本题中，卖出含税金额为440万元，购进含税金额需要扣除已到付息期但尚未领取的债券利息12万元，即420-12=408万元，增值税税率为6%。将数据代入公式可得：(440-408)÷(1+6%)×6%=32÷1.06×6%≈1.81（万元）所以，甲公司出售该交易性金融资产应缴纳的增值税约为1.81万元。祝您学习愉快！

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增值税考点销售旧货和自己使用的商品考点例题有什么？
黄老师 | 提问时间：04/23 06:09

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为你列举一些销售旧货和自己使用的商品考点例题：销售旧货 1.【例题·单选题】关于销售旧货，下列说法正确的是（）（不考虑小规模纳税人1％减征政策） A.一般纳税人销售旧货按3％征收率征收增值税 B.计算应纳税额的公式为，应纳税额＝含税销售额÷（1＋2％）×2％ C.旧货包括自己使用过的物品 D.小规模纳税人销售旧货按照3％征收率减按2％征收增值税【正确答案】D 【答案解析】选项A，一般纳税人销售旧货按3％的征收率减按2％征收增值税；选项B，销售旧货，计算应纳税额的公式为，应纳税额＝含税销售额÷（1＋3％）×2％；选项C，旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。销售自己使用过的商品 1.【例题·单选题】某生产企业为增值税小规模纳税人，2025年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入7.5万元，开具增值税普通发票；销售两年前购入的办公用小汽车1辆，取得含税收入8.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税为（）万元。 A.0.32 B.0.40 C.0.46 D.0.16 【正确答案】D 【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，销售使用过的固定资产也可以选择享受减按1%征收率计算缴纳增值税的优惠政策。应纳增值税＝7.5×1%＋8.8÷（1＋1%）×1%＝0.16（万元）。 2.【例题·单选题】下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，不正确的是（）（不考虑小规模纳税人阶段减免政策） A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税 B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税 D.一般纳税人销售旧货，按照3%的征收率征收增值税【正确答案】D 【答案解析】纳税人销售旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

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某企业2024年11月发生如下费用：行政部门的工会经费10万元，销售部门的业务招待费10万元，销售机构日常维修费5万元，财务部门差旅费3万元，不考虑其他因素，该企业当月应确认的管理费用为( ) 万元。 A.28 C.20 B.18 D.23 这个题选B还是选D?
周老师 | 提问时间：04/22 23:59

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选B。行政部门的工会经费10万元和财务部门差旅费3万元应计入管理费用。销售部门的业务招待费10万元应计入销售费用，销售机构日常维修费5万元也应计入销售费用。所以该企业当月应确认的管理费用为10+3=13万元，不过这里可能问题有误，若按常规思路，行政部门工会经费10万、财务部门差旅费3万、行政部门业务招待费（题目可能漏表述为行政部门）5万（假设这里题目中销售机构日常维修费5万为行政部门业务招待费），那么管理费用就是10+3+5=18万元。祝您学习愉快！

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C选项也不对吧，政策不是改了，自产货物用于投资，由于会取得股权对价（非无偿），且投资行为本身属于增值税应税行为（对方取得货物用于生产经营）是销售行为吧
郭锋老师 | 提问时间：04/22 09:29

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项是正确的，自产货物用于投资属于视同销售行为，需要缴纳增值税。根据增值税相关规定，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物，要缴纳增值税。虽然投资会取得股权对价，但税法规定这种情况仍视同销售。视同销售意味着企业要按照正常销售货物来计算缴纳增值税，在确定销售额时，如果有同类货物的平均销售价格，就按照同类货物的平均销售价格确定；如果没有同类货物的平均销售价格，就要按照组成计税价格来确定。所以甲公司将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台，应视同应税交易，缴纳增值税。祝您学习愉快！

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这个题为什么不是选ABCD
王一老师 | 提问时间：04/22 09:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ABC而不是ABCD，是因为将购进货物用于集体福利或个人消费，不做视同销售。在本题里，购进50台电脑奖励给业绩突出的职工，这属于将购进货物用于个人消费，所以该业务不视同应税交易，不缴纳增值税。而将自产的货物无偿赠送其他单位（将自产Z型彩电无偿转让给某医院150台）、用于集体福利或者个人消费（将自产Z型彩电作为福利提供给职工800台）、作为投资提供给其他单位（将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台），这些情况均属于视同销售行为，需要缴纳增值税。所以答案选ABC。祝您学习愉快！

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题才刷到固定资产，但只剩二十多天考试了，感觉有点来不及，如果能保证及格的话，哪些章节和模块可以放弃吗？
赵老师 | 提问时间：04/21 19:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不建议战略性放弃任何一章。《初级会计实务》各章节内容都可能出现在考试中，且考点分散，全面备考才能确保无遗漏。若时间紧张，可优先掌握重点内容，比如资产、收入、费用和利润等模块，这些部分在考试中占比较大。但即使时间有限，也不应该完全放弃其他章节的学习，像政府会计基础等内容虽占比相对小，但也可能出题。祝您学习愉快！

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有没有哪条法律法规规定现金不能坐支
小赵老师 | 提问时间：04/21 16:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金管理暂行条例中有相关规定，第十一条（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况祝您学习愉快！

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甲商场为增值税一般纳税人，2025年10月采取以旧换新方式销售金项链100条，金项链同期含增值税售价5989元/条，折价收回同类旧金项链作价5085元/条，已知增值税税率为13%，消费税税率为5%，计算甲商场当月以旧换新销售金项链应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(). A.100x(5 989-5085)x(1+5%)x5%=4 746元 B.100x5989(1+13%)x5%=26 500元 C.100X(5 989-5085)(1+13%)x5%=4000元 D.100x5 989x5%=29945元这个题选B还是c
金老师 | 提问时间：04/21 13:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。对于金银首饰以旧换新业务，可按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。本题中，甲商场实际收取的差价为每条项链售价5989元减去旧项链作价5085元，即每条收取差价904元，100条的差价总额为100×(5989-5085)元。由于给出的价格是含增值税的，需要先将其换算为不含税价格，即除以(1+13%)，再乘以消费税税率5%，所以应缴纳消费税税额的算式为100×(5989-5085)÷(1+13%)×5%=4000元。而选项B是按照新项链的含税售价直接计算消费税，没有考虑金银首饰以旧换新按实际收取差价计税的规定，所以B选项错误。祝您学习愉快！

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营业执照上注册资金是1000万，我们当时注册公司的时候是实缴金额1000万，工商年报的时候上面有个认缴金额和实缴金额上面都得填上吗？
家权老师 | 提问时间：04/21 10:44

#初级职称#

是的，都得填上的哈

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请问各位老师们，会计继续教育，专业课程里面的专业通用知识不低于 20 分。有三科，是每一科都不能低于 20 分，还是说？这三科一共只需要 20 分就可以了？
金老师 | 提问时间：04/21 10:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专业通识知识这一项总分不低于20分就可以祝您学习愉快！

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老师，我们有笔货款很多年了，后面退回来的货单价不按以前的单价结算。我需要跨年红冲发票这样子的话就后面再开出去发票单价明显比以前高一半。这个会不会有影响？
家权老师 | 提问时间：04/21 09:53

#初级职称#

那个直接部分红冲就行部分红冲：开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。登录电子税务局，点击发票业务-红字发票业务-红字信息确认单录入

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老师，我们在老百姓那买的菜没有发票，只有收据可以税前扣除吗？我们额外有和一家农家院合作买菜做了食堂福利费。
朴老师 | 提问时间：04/21 08:11

#初级职称#

1、老百姓散户买菜（无票只有收据）单次≤1000 元：收据写清姓名 + 身份证 + 菜名 + 金额，可以税前扣除，不用调增单次＞1000 元：收据不能扣，汇算全额纳税调增严禁拆分金额凑 1000 元 2、农家院长期合作农家院是个体户 / 单位，必须要发票（农产品免税普票），无票不能税前扣除你公司可自开农产品收购发票，抵扣 9% 进项 + 全额所得税扣除 3、统一账务全部入应付职工薪酬 — 职工福利费，受工资总额 14% 限额扣除

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（1）中的包含已宣告但尚未发放的现金股利10万分录不应该是借投资收益10吗，算营业利润=-2-10+……不应该是这样吗，还有营业利润中的17.8和2.14的分录是什么，为啥加17.8，减2.14
卫老师 | 提问时间：04/20 17:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，对于包含已宣告但尚未发放的现金股利10万，不应该借记“投资收益”。根据规定，企业取得投资时，对于包含在购买价款中的已宣告但尚未发放的现金股利，应作为“应收股利”核算，而不是确认为投资收益。所以正确分录为：借：交易性金融资产——成本1000 应收股利10 投资收益2 应交税费——应交增值税（进项税额）0.12 贷：其他货币资金——存出投资款1012.12 收到股利时：借：其他货币资金——存出投资款10 贷：应收股利10 接下来分析营业利润中的17.8和2.148是出售股票取得的价款与账面价值的差额，分录为：借：其他货币资金——存出投资款1047.8 贷：交易性金融资产——成本1000 ——公允价值变动30 投资收益17.8 这里的投资收益17.8会使营业利润增加，所以计算营业利润时要加上。 2.14是转让该股票应交的增值税税额，分录为：借：投资收益2.14 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税2.14 因为这部分增值税税额减少了投资收益，从而减少了营业利润，所以计算营业利润时要减去。综上，甲公司上述业务导致第一季度营业利润增加的金额=-2+30+17.8-2.14=43.66（万元）。祝您学习愉快！

阅读 62

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你好，老师，我想问一下，新注册公司，在税务系统登记的时候，这儿怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/20 17:16

#初级职称#

折旧选择直线法，成本选择全月一次加权平均

阅读 43

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老师初级的可以讲一下那应收账款减值那一块吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/20 17:08

#初级职称#

就是这个章节的知识我看完课程了但是还是没有真正的理解老师可以讲讲吗

阅读 104

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一般纳税人，5月从代理记账接过来，我需要做什么工作？建帐日期是填2026年5月1号吗，
小菲老师 | 提问时间：04/20 14:21

#初级职称#

同学，你好是的，建账日期应填写2026年5月1日 5月从代理记账接过来，我需要做什么工作核对相关的科目余额是否正确

阅读 34

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老师，海关推送过来的收入出口汇率是按申报日期的还是出口日期的？
家权老师 | 提问时间：04/20 09:21

#初级职称#

你好，那个是看出口日期的

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三大报表之间的勾稽关系及报表之间有哪些计算等式呢？
张老师 | 提问时间：06/18 22:41

#初级职称#

报表的勾稽关系所谓的勾稽关系，实质是指账簿和财务报表中有关数字之间存在的，可据以相互查考、核对的关系。在编制财务报表时，勾稽关系显得十分重要。例如我们完成三大财务报表的制作后，因为数字金额较多，无法逐项检查，但是通过勾稽关系就可以检验报表是否正确。如果通过计算发现报表之间或者项目之间的关系不相等或者不对应，则很有可能说明报表的编制出现了问题。报表各自的基本勾稽关系众所周知，财务一共有三大报表，分别是：资产负债表，利润表，现金流量表。而这三大报表，每个报表的项目之间都有很多勾稽关系。但是话说回来，勾稽关系再多，最后都必须满足基本的勾稽关系：资产负债表：资产=负债+所有者权益；利润表：利润=收入-费用；现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出。这三个勾稽关系，是财务报表各自内部项目的基本勾稽关系。如果最后得出的结果不满足条件，则很有可能说明报表出现了问题，例如数字填错，公式错误等等。三大报表间的勾稽关系虽然三大报表各自独立，但是相互之间却有着千丝万缕的联系，这种联系就是勾稽关系，而这种勾稽关系是通过相同或者不同项目的同一数字所体现出来的，这里举几个例子。例如利润表中有一个项目叫做未分配利润，而在资产负债表中同样有着未分配利润，两者的结果是一样的。再例如资产负债表中，现金及其等价物期末余额与期初余额之差，与现金流量表中，现金及其等价物净增加是相同的。凡此种种，都属于报表中的勾稽关系，这里提到的只是冰山一角。但是无论怎样，三大报表的勾稽关系都是以资产负债表为核心，所以哪怕说利润表和现金流量表只是资产负债表的附表也不为过。以上内容初级并不涉及过深，建议您参考一下

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如何理解账务上的月末结转怎么理解月末结转呢？总是在什么情况下需要结转，结转到哪？结转多少？结转完怎么处理？
秦老师 | 提问时间：06/18 10:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期末需要把所有损益类科目都结转至本年利润，然后分别计提盈余公积等。（损益类科目余额全部结转，计提盈余公积等按照规定的比例计提）如果存在以前年度损益调整余额，以前年度损益调整的余额最后要结平，是结转到留存收益了，即：借：以前年度损益调整　　贷：盈余公积　　　　利润分配——未分配利润或相反分录结转完如果不需要结账，就保持结转后的记录即可。祝您学习愉快！

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记账本位币的考虑因素
于老师 | 提问时间：06/17 08:13

#初级职称#

（1）该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；（2）该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；（3）融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币

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非金融企业间借款可以开具利息发票吗？
卫老师 | 提问时间：06/16 15:51

#初级职称#

需要看具体情况的，没有这样的经营范围的，不可以开具。

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某彩票销售企业的银行存款账户出现贷方余额，经查发现是会计人员将公司的钱存在个人账户导致的。会计人员个人账户每月增加，企业的银行存款账户在贷方减少，违背了可理解性的会计信息质量要求。这句话对吗？
王一老师 | 提问时间：06/16 15:12

#初级职称#

正确

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债权投资本金，债券投资的本金，与交易费用，到期未收利息的关系是什么，课上说的都是债权的成本（摊余成本）
郭老师 | 提问时间：06/16 09:41

#初级职称#

本期计提的利息=期初摊余成本×实际利率本期期初摊余成本即为上期期末摊余成本期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（即实际利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期计提的减值准备

阅读 2201

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:29

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

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应收账款，应付账款，预收账款，预付账款为什么预付账款的借方=应付账款的借方而预收账款的借方=应收账款的贷方？
金老师 | 提问时间：06/16 08:52

#初级职称#

应付账款是负债类科目，但它的借方余额，表示企业预付的货款，与预付账款借方表示的含义是一致的应收账款的贷方表述预收的款项，与预收账款的贷方表示一致

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债权投资的债券投资的交易费用为什么要进投资收益
秦老师 | 提问时间：06/15 19:06

#初级职称#

债权投资的交易费用是计入成本中的，并不记入投资收益

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