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【单选题】甲企业位于某经济落后地区，2021年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2022年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2022年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2 000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元－18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2022年应该补缴的城镇土地使用税为（　）元。 A.0 B.315 C.945 D.1 260 【答案】B 【解析】经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇
暖暖老师 | 提问时间：04/26 13:23

#CPA#

经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的30%,所以降低额最高为0.9×30%=0.27(元),那么适用的城镇土地使用税税额=0.9-0.27=0.63(元);2021年1月已经缴纳的城镇土地使用税=1500×0.63=945(元), 应缴纳的城镇土地使用税=2000×0.63=1260(元),那么该企业2021年应该补缴的城镇土地使用税=1260-945=315(元)。

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老师，请问李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税该怎么计算
薇老师 | 提问时间：06/15 17:34

#CPA#

你好，经营所得应纳个人所得税=[(2000000-1200000)×50%-60000-1000×12-1000×12-2000×12]×20%-10500=47900(元)

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老师，股票回购会引起资产和股东权益同时减少，会引起权益资本内部结构发生变化吗？是资本结构发生变化吧，因为股东权益减少了，如果负债不变，那公司资本结构就会发生变化了，对吗？
小锁老师 | 提问时间：06/15 14:28

#CPA#

您好，对的，就是这个意思的，这俩总结的对的

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投资港交所H股按20%代扣代缴非H股由中国结算按20%代扣代缴？都是由谁代扣代缴？
朴老师 | 提问时间：05/17 12:14

#CPA#

对于H股（即注册地在内地、上市地在香港的中资企业股票），股息红利税是由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税，并由中国结算进行代扣代缴。这意味着，当内地个人投资者或投资基金通过港股通投资香港联交所上市的H股并取得股息红利时，H股公司会直接按照20%的税率扣除个人所得税，并将税款交给中国结算进行代缴。而对于非H股（包括红筹股和其他港股），股息红利税则由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税。但是，对于红筹股，情况略有不同。如果红筹股公司已经计提了10%的企业所得税，那么个人投资者只需再缴纳20%的个人所得税，总计约为28%的税率。这是因为红筹股公司首先会代扣10%的企业所得税，然后中国结算再代扣20%的个人所得税，所以投资者实际支付的税率是两者之和。

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甲投资组合由M股票和N政府债券（无风险）组成，各占50%。甲报酬率的方差=M报酬率的方差*25% 老师最后一句我看不懂什么意思
廖君老师 | 提问时间：06/15 14:17

#CPA#

您好，甲报酬率的方差=M报酬率的方差×50%×50%=M报酬率的方差×25%。投资组合的方差=资产1的方差*资产1的权重的平方+2*资产1的标准差*资产1的权重*资产2的标准差*资产2的权重*二者相关系数+资产2的方差*资产2的权重的平方，标准差也就是风险。他不仅取决于证券组合内各证券的风险，还取决于各个证券之间的关系。这里政府债券标准差为零，后面全是0。

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老师，我想问一下什么叫非市场条件，市场条件满足这个没满足，那个我有点懵，能简单说一下吗？
CC橙老师 | 提问时间：05/27 16:45

#CPA#

你好，是指业绩受市场条件和非市场条件两方面影响，是否可行权两方面都需要考虑

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我能够理解这个划线的这一个答案，但是前面的那一个计算方式我不是很清楚，他不是第三年才开始增长吗？为什么第二年就用这个固定增长的公式了？
廖君老师 | 提问时间：06/15 17:23

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 8176

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这道题目c选项甲己为什么是关联方呢？甲戊是闺蜜关系怎么就认定甲己就是闺蜜关系呢？
小渔老师 | 提问时间：06/15 16:58

#CPA#

同学，你好关联企业反映的关联关系有以下特征： (1)控制。控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。 (2)重大影响。重大影响是指对一个公司的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不影响这些政策。就本题而言，甲能重大影响戊，戊能直接决定己，可以把这个解释当做一个结论记下来。

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为什么不是设备总价款12000的现值？
注会会计老师 | 提问时间：02/17 21:57

#CPA#

因为固定资产的入账金额，还包含运杂费等，不仅仅是现值部分。

阅读 8162

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请问ICPA是什么？是野鸡证书吗？
朴老师 | 提问时间：06/21 16:49

#CPA#

这个就是CPA 平时说都是不带I ICPA是国际特许会计师协会颁发的国际注册会计师资格证书，是全球财务管理领域最顶级的类会计师资格认证，多年来在全球企业界和财经界确立了国际地位，是具有权威性的国际会计师资格，是个人拥有国际通用的会计、财务、金融、信息化知识和水平的有力证明，也是从事财务管理岗位必要的技能准备，更是提升专业能力和职业背景的有力武器。这一专业资格证书属于国际权威资格，代表国际最高会计标准与水平，是全球会计专业人士职业能力的象征。 ICPA认证代表了持证学员对国际类会计知识体系掌握的能力和技能，不仅涉及财务管理知识，且融合涵盖了国际会计与商务英语知识体系，是国际通用的类会计师执照。ICPA认证课程内容采用国际财务报告准则进行编写，教材涵盖全球财务管理案例与国际会计专业知识，最大程度帮助全球学员掌握核心知识技能，学员获得证书后可衔接国际多所知名大学与商学院的硕士、博士课程。

阅读 8161

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这一题为什么不选B？连锁超市和连锁餐饮难道不属于具有相同服务功能的企业吗？为什么不选“一般基准”？
廖君老师 | 提问时间：06/15 16:59

#CPA#

您好，连锁超市和连锁餐饮这是过程或活动基准，非竞争的一个特定职能领域（连锁）来学习 2.酒店向航空公司这种才是不是相同的职能领域，没有交叉职能

阅读 8153

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计算净负债利息率时，只考虑长期借款，不考虑短期借款吗？
CC橙老师 | 提问时间：06/15 17:31

#CPA#

同学你好，包括的，有息负债都包括

阅读 8152

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老师。这个题目选什么？
廖君老师 | 提问时间：06/15 15:33

#CPA#

您好，图有69和70，您说是的哪个题呀

阅读 8150

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第七题为什么是贷投资收益不是贷存货啊
薇老师 | 提问时间：06/15 15:03

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

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老师，注会综合阶段考什么呢？
文文老师 | 提问时间：10/14 16:55

#CPA#

综合阶段的考试都是以案例分析为主，两套题各有一个案例，综合阶段考试主要考查考生对注册会计师专业知识的运用能力，侧重于实务方面的考查。综合阶段有卷一和卷二两个科目，卷一考的是鉴证业务，主要内容包括会计、审计和税法，以审计为主体，考查在审计实务方面的职业判断能力; 卷二考查咨询业务，内容有公司战略、风险管理、财务成本管理、经济法，考查的是管理咨询的判断能力，以战略为主体。

阅读 8148

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老师，问你个重要的问题，我现在在的公司，财务负责人用我自己的手机号，注册了财务金蝶软件，有什么风险吗？
刘宝志老师 | 提问时间：10/09 09:57

#CPA#

没有什么风险的，是个财务软件，注册账号。

阅读 8146

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在计算标准用量时都是用实际产量下的标准用量对吗？这个计划的1000件有什么用？是干扰吗
薇老师 | 提问时间：06/15 18:53

#CPA#

你好，问的是本月材料使用量差异，1000件就没法用啦。

阅读 8133

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老师，公司因为疫情原因，一直没有收入，只是发呢员工工资，报企业所得税扣缴了款，这个分录怎么做，麻烦告诉一下，谢谢
小菲老师 | 提问时间：06/15 14:15

#CPA#

同学，你好借：企业所得税贷：应交税费-所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 8124

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无风险利率不应该是三个月到期的国债所代表的利率吗？
apple老师 | 提问时间：06/15 11:25

#CPA#

同学你好，应该这样理解 1）如果是做题，那么，题目不会把能作为无风险利率的取数来源，全部写出来，或者说，它只会给一种取数来源因此，它给啥，你就用啥，就行。 2）另外，无风险利率，没有【是短期且是3年】，这个说法 3）无风险利率，通常是取长期债券的利率，且期限更长一点最好，因为稳定。你可以再看看书上关于这块是怎么定的，

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资料一，对于三免三减半，23年可抵扣暂时性差异800.为什么在06年确认400.在07年确认400.为什么真的计算？同理，04-07都分别怎么理解呢
吴卫东老师 | 提问时间：06/15 11:39

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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产能趋近于饱和，又不代表能卖出去这么多产品。有可能生产了很多产品，但是没有卖出去那么多。那么去年卖的少，今年卖的多，那营业收入和营业成本会增加，然后说存货，因为今年又新产了，所以今年的存货也增加。这不也合理吗？我不太懂这个第一题的解释。
廖君老师 | 提问时间：06/15 10:04

#CPA#

您好，产能趋近于饱和（接不了更多的销售订单完不成）就是我们产销是平衡的状态，不是有很多库存，

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非货币性资产交换换入的是长投，假设有商业实质并且公允价值可靠计量，长投的入账价值是以换出资产的公允价值为基础计算吗，还是以换入金融资产长投的公允价值计量
小锁老师 | 提问时间：06/15 20:59

#CPA#

您好，是长投的入账价值是以换出资产的公允价值为基础计算这个是

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下列选项中，属于税务行政诉讼原则的有（　）。 A. 起诉不停止执行原则 B. 不适用调解原则 C. 人民法院特定主管原则 D. 由税务机关负责赔偿的原则
小菲老师 | 提问时间：02/05 20:12

#CPA#

同学，你好税务行政诉讼应遵循的原则有：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则；(5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。答案选择ABCD

阅读 8100

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老师好，这题怎么做？我算的数字很奇怪，不敢相信。
apple老师 | 提问时间：06/15 16:11

#CPA#

同学你好，是不是因为算出来不是整数，感觉不对劲。

阅读 8089

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黄色划线的第一句话为什么不调整
CC橙老师 | 提问时间：06/15 16:01

#CPA#

同学你好，因为不影响净利润，也不影响经营活动现金流量

阅读 8088

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租赁负债和使用权资产的计税基础是怎么确定的
小林老师 | 提问时间：08/21 20:30

#CPA#

您好，因为企业所得税里没有租赁负债和使用权资产，所以计税基础都=0

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老师，能帮我算下闲置差异是不利差异672吗？
徐超老师 | 提问时间：06/15 20:45

#CPA#

同学你好！固定制造费用闲置能力差异 =固定制造费用预算数-实际工时×标准分配率

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老师，研发费用形成无形资产，可以按照无形资产成本200%税前摊销，什么是税前摊销？算出来的结果是什么，是计税基础？
图图*老师 | 提问时间：06/30 22:48

#CPA#

你好，税前摊销就是指所得税税前扣除，比如本来研发费用100万，现在可以按200列支费用，比不享受政策减少税前利润100

阅读 8075

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老师，我想问下这道题，假如投资性房地产上有抵押，担保会影响权利与义务吗，不是也是资产吗
冉老师 | 提问时间：10/10 09:44

#CPA#

你好，这个不会影响的

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老师这个投资收益的计算是如何定义的呀我不知道为啥这么算的麻烦老师简单粗暴的讲解一下
杨家续老师 | 提问时间：05/23 09:22

#CPA#

您好！借银行存款 2800 继续涉入资产 150 投资收益 260 贷继续涉入负债 210 应收账款 3000 根据分录我们很好理解，投资收益是倒挤的，属于亏了260 如果从业务的思路上考虑，我们就可以用图中的公式首先，3000的应收换得了2800万的存款，此时就是亏了200 由于为提供担保而产生了60的费用，故又要在亏200的基础上再亏60 所以合计亏损260 也就是图中公式的计算逻辑

阅读 8064

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