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我的计算哪里错了，怎么书上计算公式是分母-固定成本，肖老师和书上最上面都是分子+固定成本
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 07:29

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 79

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7题选哪个
于老师 | 提问时间：08/09 22:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：调整原因　　（1）需要增加或者减少预算总支出的；　　（2）需要调入预算稳定调节基金的；　　（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；　　（4）需要增加举借债务数额的。 ABD 祝您学习愉快！

阅读 338

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第7个题，为什么c不对呢？
郭老师 | 提问时间：08/09 22:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请贴出具体题目，以便我们做出有针对性的解答祝您学习愉快！

阅读 316

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老师，问一下债务重组什么情况下用投资收益啥情况又用其他收益我之前听课的时候听懂了的好会儿没复习又给整忘了，纯金投收非纯金其收债权人只用投收是不我记不起来了[捂脸]
乐伊老师 | 提问时间：08/09 22:41

#中级职称#

同学你好，债权人是投资收益。债务人只要参合了非金融资产进来就是其他收益。

阅读 80

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老师请问评估增值后续的内部调整怎么写？
欧阳老师 | 提问时间：08/09 22:03

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产——原价（评估增值部分）贷：资本公积——其他资本公积在后续期间，如果该固定资产计提折旧，则需要做如下分录：借：管理费用等（按期计提的折旧额）贷：累计折旧（按期计提的折旧额）祝您学习愉快！

阅读 299

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当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起（）个月向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决
刘艳红老师 | 提问时间：08/09 21:44

#中级职称#

当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，应在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

阅读 125

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老师，我想问下，像这种题说每年税后营业利润，固定资产年折旧额没有说是否税后，是说跟着前面说的税后利润来的吗？
小赵老师 | 提问时间：08/09 21:30

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。这里没有特殊说明，折旧额和摊销额是税前的祝您学习愉快！

阅读 308

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编制合并报表时为什么合并日编一次调评估增值后年末资产负债表日还调一次评估增值后再折旧呢。评估增值做两次吗年初和年末？为什么
小王老师 | 提问时间：08/09 20:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制合并报表时，合并日对子公司资产进行评估增值调整是为了反映其公允价值。年末再次调整是因为随着时间的推移，资产的价值可能会发生变化，需要重新评估以确保财务报表的真实性和准确性。这样做可以更准确地反映公司在整个报告期间内的财务状况和经营成果。因此，评估增值可能在年初合并时做一次，在年末根据实际情况再做一次。祝您学习愉快！

阅读 336

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非货币性资产交换中，换入资产以账面价值为基础确定和以公允价值为基础确定怎么区分的呢？还是说考试题目中会直接给出？
贾老师 | 提问时间：08/09 18:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，如果题目说明了具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量，则通常以公允价值为基础确定换入资产的成本。反之，如果没有明确指出上述条件满足，则一般以账面价值作为基础来确定换入资产的价值。考试时，题干会给出是否采用公允价值模式的信息。祝您学习愉快！

阅读 354

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这题详细的分录，麻烦老师辛苦解答一下
卫老师 | 提问时间：08/09 18:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例·综合题】（2021年）甲公司适用25％的企业所得税税率，预计未来期间所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年度财务报告批准报出日为2×21年4月20日，所得税汇算清缴日为2×21年4月25日。甲公司按照净利润的10％计提法定盈余公积。甲公司2×21年1月1日至4月20日发生如下经济业务：　　资料一：2×21年2月10日，甲公司发现其在2×20年的一笔销售汽车的业务存在会计差错。2×20年12月20日，甲公司向乙公司销售10辆汽车，合同单价是45万元，甲公司额外与乙公司签订了一项5年免费保养的合同。该保养合同构成了单项履约义务，每辆汽车及其保养服务的单独售价分别为42万元和8万元。汽车卖出后甲公司将450万元计入了当期销售收入。按照税法的规定，450万元销售收入应全额作为2×20年度的应税收入。　　资料二：2×21年2月15日，甲公司发现其在2×20年度漏确认一项免费质保服务。按照以往经验判断服务的成本为6万元，甲公司未确认主营业务成本和预计负债。税法规定该免费质保服务不允许税前抵扣所得税，待实际发生时才能予以抵扣。　　资料三：2×21年3月15日，甲公司收到了丙公司因为质量问题退回的一辆汽车。该汽车为2×20年12月20日甲公司销售给丙公司的，当时确认销售收入300万元，结转营业成本250万元，款项尚未收到。假定税法允许调整2×20年度的企业所得税。　　不考虑其他因素。　　要求：（1）根据资料一，编制甲公司对会计差错更正相关的会计分录。『正确答案』　　汽车应分摊的交易价格＝450×（10×42）/（10×42＋10×8）＝378（万元）；　　保养服务应分摊的交易价格＝450×（10×8）/（10×42＋10×8）＝72（万元）。　　借：以前年度损益调整——主营业务收入　72 　　　　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　72 　　借：递延所得税资产　　　　（72×25％）18 　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　18 　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　5.4 　　　　利润分配——未分配利润　　　　48.6 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　54 　　要求：（2）根据资料二，编制甲公司对会计差错更正相关的会计分录。『正确答案』　　借：以前年度损益调整——主营业务成本　　　6 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　　　　　6 　　借：递延所得税资产　　　　　　（6×25％）1.5 　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　1.5 　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　0.45 　　　　利润分配——未分配利润　　　　　　　　4.05 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　4.5 　　要求：（3）根据资料三，编制甲公司收到退回汽车时相关的会计分录。『正确答案』　　借：以前年度损益调整——主营业务收入　　　300 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　300 　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　250 　　　　贷：以前年度损益调整——主营业务成本　　　250 　　借：应交税费——应交所得税　　（50×25％）12.5 　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　　　12.5 　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　 3.75 　　　　利润分配——未分配利润　　　　　　　　33.75 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　37.5 祝您学习愉快！

阅读 440

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中级会计师考试各科题型
郭老师 | 提问时间：08/09 18:43

#中级职称#

中级会计实务》中，单项选择题15分、多项选择题20分、判断题10分、计算分析题22分、综合题33分，财务管理》里，单项选择题30分、多项选择题20分、判断题10分、计算分析题15分、综合题25分，《经济法》的分数占比为：单项选择题30分、多项选择题30分、判断题10分、简答题18分、综合题12分，

阅读 125

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中级会计实务，麻烦老师把解答下
于老师 | 提问时间：08/09 18:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：【例·综合题】（2018年）某企业为上市公司，2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题：　　资料一：2×17年末，该企业的一批存货已经完工，成本为48万元，市场售价为47万元，共200件，其中50件签订了不可撤销的合同，合同价款为51万元/件，产品预计销售费用均为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值，并确认了递延所得税。　　资料二：该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。　　其他资料：该企业适用的所得税税率为25％，按照10％的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。　　要求：判断上述事项处理是否正确，说明理由，并编制会计差错的更正分录。 --XiTi("3");-->『正确答案』　　资料一，处理不正确。理由：同一项存货中有合同部分和无合同部分应该分别考虑计提存货跌价准备，不得相互抵销。　　有合同部分：每件存货可变现净值＝51－1＝50（万元），大于单位成本48万元，未发生减值，无需计提存货跌价准备；　　无合同部分：每件存货的可变现净值＝47－1＝46（万元），小于单位成本48万元，发生减值，需要计提的存货跌价准备＝（48－46）×（200－50）＝300（万元）。　　综上，需要计提存货跌价准备300万元。　　更正分录：　　借：以前年度损益调整——资产减值损失　100 　　　　贷：存货跌价准备　　　　　　　　　　　100 　　借：递延所得税资产　　　　　　　　　　25 　　　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　25 　　借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　7.5 　　　　利润分配——未分配利润　　　　　　67.5 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　75 　　资料二，处理不正确。理由：使用寿命不确定的无形资产在会计上无需计提摊销。　　更正分录：　　借：累计摊销　　　　　　　　　　　　　120 　　　　贷：以前年度损益调整——管理费用　　　120 　　借：以前年度损益调整——所得税费用　　30 　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　30调整后账面价值是原价，计税基础是原价-120，有应纳税暂时性差异120确认递延所得税负债120*25% 　　借：以前年度损益调整　　　　　　　　　90 　　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　9 　　　　　　利润分配——未分配利润　　　　　　81 祝您学习愉快！

阅读 242

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这个综合成本的比重是不是写反了？
秦老师 | 提问时间：08/09 18:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有的，债务资金是40%，就是2/5的祝您学习愉快！

阅读 154

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老师你好：这个这个为什么不是用(900-55)×80%呢
朴老师 | 提问时间：08/09 17:38

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 104

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中级考试的时候，除号用斜杠/可以吗？
家权老师 | 提问时间：08/09 17:13

#中级职称#

可以的，没问题的哈

阅读 136

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题目看不全，是不是要付费
张老师 | 提问时间：08/09 17:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目内容显示不完全，可能是因为需要付费查看完整内容。您可以检查下是否有相关提示或按钮。如果有疑问，可以联系客服咨询具体情况。祝您学习愉快！

阅读 178

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请问老师为什么不管税呢
家权老师 | 提问时间：08/09 16:45

#中级职称#

实际利率默认是税前的，资金成本才考虑所得税影响

阅读 56

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老师，营业执照类型写：有限责任公司（自然人投资或控股），是不是指股东只有一个人。
文文老师 | 提问时间：08/09 16:07

#中级职称#

不是，是指股东是自然人

阅读 99

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老师那个投资性房地产在非货币交换的情况下要走其他业务收入/成本过一下嘛
小锁老师 | 提问时间：08/09 16:00

#中级职称#

您好，需要过度，这个要过度一下

阅读 64

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此题中为什么计算税后利润时要减去税金及附加
小赵老师 | 提问时间：08/09 15:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是损益科目，会减少税前利润祝您学习愉快！

阅读 236

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老师，营业收入-变动成本-固定成本=息税前利润对么？
文文老师 | 提问时间：08/09 14:54

#中级职称#

营业收入-变动成本-固定成本=息税前利润，是对的

阅读 124

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老师，麻烦问下票据法，已经承兑的，承兑人为被保证人，没有承兑，出票人为被保证人，为什么要要被保证人，起什么作用呢？
刘艳红老师 | 提问时间：08/09 12:53

#中级职称#

票据到期不获付款时，持票人可跳过中间环节，直接向保证人求偿（《票据法》第50条）。而被保证人的指明，相当于划出一条清晰的追责路径： “你找张三算账 → 张三跑了 → 你可以直接找李四（保证人）讨钱”

阅读 109

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老师，c不是要考虑闲置资金收益，为什么不和支出相挂钩呢。？
欧阳老师 | 提问时间：08/09 12:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是汇兑差额，不考虑闲置收益的即使是专门借款借款费用也不是和支出相挂钩，只是考虑闲置收益而已属于特殊规定祝您学习愉快！

阅读 282

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老师，应交所得税，所得税费用，递延所得税的计算公式是什么？
暖暖老师 | 提问时间：08/09 12:01

#中级职称#

在企业所得税的会计处理中，应交所得税、所得税费用、递延所得税的计算公式及关系如下： 1. 应交所得税（当期所得税）定义：企业当期应向税务机关缴纳的所得税金额，基于税法规定计算。计算公式：应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率（通常为25%）其中，应纳税所得额 = 税前会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 纳税调整增加额：会计上扣除但税法不允许扣除的项目（如超支的业务招待费）、会计上不确认收入但税法确认的收入等。 - 纳税调整减少额：会计上确认收入但税法不确认的收入（如国债利息）、税法允许加计扣除的项目（如研发费用）等。 2. 递延所得税定义：由于税法与会计制度差异导致的暂时性差异，产生的未来应纳税或可抵扣的所得税金额，分为递延所得税资产和递延所得税负债。计算公式：递延所得税 = （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）即：递延所得税 = 递延所得税负债本期发生额 - 递延所得税资产本期发生额 3. 所得税费用（当期所得税费用）定义：企业当期利润表中确认的所得税费用，包括当期所得税和递延所得税两部分。计算公式：所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税总结关系：所得税费用（利润表） = 应交所得税（当期应缴给税务局） + 递延所得税（暂时性差异影响）

阅读 101

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2×22年12月31日，该股票市场价格为每股10元。公允价值变动导致的公允价值变动损益科目余额200万，在该交易性金融资产出售时，应该结转到投资收益。为什么答案和解析中都没有涉及到这一块的处理？？
小林老师 | 提问时间：08/09 11:02

#中级职称#

你好，目前不需要处置时，公允价值变动损益结转投资收益

阅读 107

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非同一控制，被合并放看公允
欧阳老师 | 提问时间：08/09 09:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况下是权益法下的账面价值加上新支付对价的公允价值。祝您学习愉快！

阅读 202

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@董孝彬老师请问在线吗？周末学习需要提问的
朴老师 | 提问时间：08/09 09:30

#中级职称#

同学你好过会再来吧

阅读 199

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老师，资料四，销售折让写啥不考虑所得说呢，销售折让了交的税不是应该冲回吗，成本不用冲回吗
张老师 | 提问时间：08/09 06:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、应该是本题没有给出所得税率所以不考虑所得税因素。抱歉老师看不到全部题目 2、销售折让没有水平退回。所以不用冲减祝您学习愉快！

阅读 245

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老师，资料四，销售折让写啥不考虑所得说呢，成本我不用冲回吗
小赵老师 | 提问时间：08/09 06:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、应该是本题没有给出所得税率所以不考虑所得税因素。抱歉老师看不到全部题目 2、销售折让没有水平退回。所以不用冲减祝您学习愉快！

阅读 217

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【例题1·多选题】甲公司向乙银行申请贷款，找向下列财产担保，其中无须登记即可设立抵押的 A.一架飞机B.一艘正在建造的船舶C.一座正在建造的大楼D.一辆汽车答案是：ABD 但是不是说飞机、船舶这些特殊动产需要登记的吗
小锁老师 | 提问时间：08/08 22:07

#中级职称#

您好，这个的话，登记和抵押没关系，只是说有这个权利对抗

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