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土地土地增值税，发票法，我发现一个问题用转让时增值税减去购房时的增值税就等于现在的增值税吗？答案是这样写的。然后用这个计算结果计算的附加税。
小王老师 | 提问时间：10/24 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在转让旧房计算土地增值税时，如果按发票法计算扣除项目，考虑转让环节缴纳的税金时，确实会涉及到用转让时的增值税减去购房时抵扣的增值税来计算实际负担的附加税。比如在转让一幢综合楼的例子中，企业购进时抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税，而销售时多缴纳增值税及附加税，企业购进和销售实际负担的附加税是销售时的增值税减去购进时抵扣的增值税二者差额所产生的附加税。像甲厂转让综合楼，扣除项目中的税金部分，就是用销售时的增值税\(3200×9\%\)减去购进时抵扣的增值税\(220\)万元后的差额，乘以相应附加税税率\((7\%+3\%)\)来计算的。这是按照整体负担来计算土地增值税中转让环节应考虑的税金。祝您学习愉快！

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老师，财务与会计官方教材338页和339页例题，不太懂实质性修改10%的判断，能结合例题的数字讲讲嘛，比如339页，债务人修改前的现金流量现值为什么是1500，不是2000吗，还有338页例题，如果自己进行判断的话，应该怎么列式子？
卫老师 | 提问时间：10/24 08:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10%的判别条件：（新债务未来现金流量现值-旧债务剩余期间现金流量现值）/旧债务剩余期间现金流量对于债务人，如果对债务或部分债务的合同条款作出实质性修改形成重组债务，或者债权人与债务人之间签订协议，以承担实质上不同的重组债务方式替换债务，债务人应当终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。其中，如果重组债务未来现金流量（包括支付和收取的某些费用）现值与原债务的剩余期间现金流量现值之间的差异超过10%，则意味着新的合同条款进行了实质性修改或者重组债务是实质上不同的，有关现值的计算均采用原债务的实际利率。因为借款新现金流量现值为1528.3万元，现金流变化=（1528.3－1500）/1500=1.9% 其现金流变化小于10%，所以说不构成实质性修改。您可以自己试着带入一下338页的题目算一下~ 祝您学习愉快！

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公开课在哪里看视频
小王老师 | 提问时间：10/24 07:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您指的公开课具体是什么课程呢，烦请您详细描述下给您核实。祝您学习愉快！

阅读 111

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长期股权投资处置时，资本公积要转当期损益吗
小王老师 | 提问时间：10/24 06:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。通常在处置采用权益法核算的长期股权投资时，要将原计入资本公积（资本公积——其他资本公积）的金额转入当期损益（投资收益）。案例里大山公司长期股权投资账面价值300万元，包含投资成本200万元、损益调整50万元、其他权益变动，这里的其他权益变动应属于权益法核算下形成的资本公积——其他资本公积。所以大山公司处置该长期股权投资时，要把这部分资本公积转到当期损益。祝您学习愉快！

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235题第一小问实际成本计算时涉及到运杂费。题目中说运杂费是由实收材料全部负担，那实际收到是800kg ，但是答案计算运杂费时为什么是5000呢？不应该是5000/1000*800吗？
范老师 | 提问时间：10/24 00:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目说运费由实收材料负担，所以运费5000是全部计入实际入库材料的成本的，对方少发的材料，是不分摊运费的。而您的计算中，少发的材料也分摊了运费。祝您学习愉快！

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第80题我有两个不明白的地方，二类水污染应该对前几征税？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 00:29

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这道题为什么1月和2月不交房产税？
卫老师 | 提问时间：10/23 23:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为赵某的住房是2月28日交付使用，3月1日起才开始出租。房产税是对出租行为征税，而1月和2月该房产尚未用于出租，因此不涉及房产税。从3月起，每月租金5000元，按4%的税率计算房产税，所以只计算10个月的房产税。祝您学习愉快！

阅读 207

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在用贴现法确定固定资产投资决策时，净现值法中的“净现值”，现值指数法中分子“未来现金净流量现值”以及年金净流量法中分子的“现金净流量总现值”有何区别，以及如何计算
赵老师 | 提问时间：10/23 22:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值法中的“净现值”、现值指数法中的“未来现金净流量现值”以及年金净流量法中的“现金净流量总现值”三者有以下区别和计算方法：1.净现值（NPV）-定义：净现值是未来现金净流量现值减去原始投资额现值的差额。-计算公式：$$\text{净现值}=\text{未来现金净流量现值}-\text{原始投资额现值}$$-用途：用于判断项目是否盈利，若净现值大于0，项目可行。2.未来现金净流量现值-定义：指项目在经营期内所有现金流入的现值总和。-计算公式：$$\text{未来现金净流量现值}=\sum_{t=1}^{n}\frac{\text{第t年现金净流量}}{(1+r)^t}$$其中，$r$为折现率，$n$为项目寿命期。-用途：用于计算净现值和现值指数。3.现金净流量总现值-定义：与“未来现金净流量现值”含义相同，指项目经营期内所有现金流入的现值总和。-计算公式：与未来现金净流量现值相同。-用途：用于年金净流量法中计算年金净流量。总结：-净现值是未来现金净流量现值减去原始投资额现值的差额，用于判断项目是否盈利。-未来现金净流量现值和现金净流量总现值是同一概念，指未来现金流入的折现值，是计算净现值和现值指数的基础。祝您学习愉快！

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答案为什么要除以10？
董孝彬老师 | 提问时间：10/23 22:38

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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这一题的E选项为什么是600，且终结期应该是何时
郭锋老师 | 提问时间：10/23 22:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 600万元的得出是因为题目提到“以后各年与本年相同”，第二年流动资产需用额为1200万元，流动负债需用额为600万元，流动资金需用额=流动资产需用额-流动负债需用额，即1200-600=600万元，所以第3-10年流动资金需用额都是600万元。整个项目运营过程中稳定的流动资金需用额为600万元，在项目结束时，这部分占用的流动资金可以收回，因此终结期收回的流动资金投资额就是600万元。该生产线使用寿命为10年，所以终结期是第10年末。祝您学习愉快！

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老师35题解析没看懂（3500-800-800）为什么要×2？
小林老师 | 提问时间：10/23 22:06

#税务师#

你好，正在回复题目

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自用不需要缴纳车购税么？
小锁老师 | 提问时间：10/23 21:35

#税务师#

您好，这个是给职工的，奖励后不需要缴纳

阅读 94

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第一项业务中发生的5%的合理损失进项税额不用转出吗？
卫老师 | 提问时间：10/23 21:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用转出。合理损失属于企业正常生产经营过程中会出现的情况，并非管理不善等非正常原因造成，进项税额可以正常抵扣，不需要做转出处理。所以日化厂运输车辆出现故障导致的5%的合理损失，其进项税额不用转出。祝您学习愉快！

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连带责任内部按责任大小确定份额，必须人人有份吗？有没有可能有一个人的责任是100%？比如甲乙丙对外承担连带责任，但是在内部，甲要承担100%的责任，乙丙没有责任
范老师 | 提问时间：10/23 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：既然承担连带责任，说明该义务人是有责任的，那么不会是某一个人在内部承担100%。《民法典》第一百七十八条二人以上依法承担连带责任的，权利人有权请求部分或者全部连带责任人承担责任。连带责任人的责任份额根据各自责任大小确定；难以确定责任大小的，平均承担责任。实际承担责任超过自己责任份额的连带责任人，有权向其他连带责任人追偿。连带责任，由法律规定或者当事人约定。祝您学习愉快！

阅读 150

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老师，发票开给个人的话，税号需要填身份证吗？是不是填不填都行，填上更严谨吧？
钟存老师 | 提问时间：10/23 21:07

#税务师#

不是强制要求填写填写上更好

阅读 88

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你好，想问一下，答案里面的计划内用水10是怎样计算来的
赵老师 | 提问时间：10/23 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从图片可知，1-6月累计取用水量为120万立方米，大于年度取水计划100万立方米，所以当月超计划用水20万立方米。因为1-6月累计取用水量120万立方米包含了计划内用水和超计划用水，那么计划内用水就是年度取水计划的量，即100万立方米是1-5月和6月计划内用水的总量。假设1-5月的计划内用水已经用完年度计划里除6月外的部分，且年度计划是平均分配到每个月的，那么6月计划内用水量=年度取水计划100万立方米-前5个月的计划内用水量。由于默认每月计划用水量相同，前5个月计划内用水量就是$100\div6\times5$（这里假设每月计划用水均匀），但更简单的理解是，超计划20万立方米，总共120万立方米，所以计划内用水就是$120-20=100$万立方米是1-6月的，6月计划内用水就是$100\div6\approx16.67$万立方米（按平均算），不过从答案反推这里出题人应该是认为6月计划内用水就是$120-100=10$万立方米。祝您学习愉快！

阅读 133

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为什么有的题目里面捐赠视为视同销售啊要交增值税，但有的题目里面却说嗯捐赠进项税又不能抵扣，像这种题目怎么去区分呢？什么情况下是市委销售视同销售什么情况下尽量是可以抵扣什么情况下尽量去不能抵扣能不能给我总结一下。
钟存老师 | 提问时间：10/23 20:46

#税务师#

不免税的情况下，捐赠视同销售确认增值税销项税，进项税可以抵扣免税的捐赠，不需要确认增值税销项税，进项税不可以抵扣

阅读 86

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因企业不在符合加计抵减条件，加计抵减的余额还能加计抵减吗？如果是因为加计抵减政策到期，加计抵减余额还没继续加计抵减吗？
周老师 | 提问时间：10/23 20:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不再符合条件是企业自身资格问题，不影响已计提余额的使用；政策到期是规则失效，已计提余额随政策终止而无法继续抵减。祝您学习愉快！

阅读 218

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上期的留抵税额作为本期加计抵减额计算基数吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/23 20:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上期的留抵税额不能作为本期加计抵减额的计算基数。加计抵减额的计提基数是当期可抵扣进项税额，而上期留抵税额属于前期未抵扣的余额，不属于本期实际发生的可抵扣进项税额。因此，它不能直接用于本期加计抵减额的计算。祝您学习愉快！

阅读 214

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甲是汽车生产企业，向他的全资销售公司销售汽车，也要缴纳消费税吗？还是说全资销售公司销售出去了，甲以销售公司销售给第三方的金额纳税？如啤酒生产企业销售给关联企业和白酒生产企业销售给销售单位，生产企业都以销售公司销售给第三方的价格纳税，是不记混了？
朴老师 | 提问时间：10/23 20:19

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 160

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老师35题咋算的？我咋没看懂它的解析？
Fenny老师 | 提问时间：10/23 20:17

#税务师#

你好，同学稍等老师看一下。

阅读 190

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老师35题咋算的？我咋没看懂它的解析。
董孝彬老师 | 提问时间：10/23 20:11

#税务师#

您好，是不是上传错了，图中没有35题

阅读 161

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上期留抵税额在是在本期计算加计抵减额吗？
周老师 | 提问时间：10/23 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，上期留抵税额在本期是否计算加计抵减额，需要根据具体情况判断。如果上期留抵税额在本期被用于抵减欠税或退税，且该部分留抵税额之前已经计提了加计抵减额，则需要在本期调减加计抵减额。如果之前没有计提加计抵减额，则不需要调减。祝您学习愉快！

阅读 183

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计算增值税加计抵减额的时候上期留抵税额是在上期做加计抵减还是本期做的加计抵减额的计算
卫老师 | 提问时间：10/23 19:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上期留抵税额抵减欠税不计入本期加计抵减额的调减额，因为该部分已经作为上期的处理结果反映在账目中。即使实际操作发生在本期，由于其性质是基于上期的留抵税额进行的抵减，因此不再重复计算加计抵减额的调减。也就是说，若该留抵税额对应的进项税额已经在之前计提加计抵减额了，就不需要在本期进行调整。所以，上期留抵税额对应的加计抵减额是在上期进行计算的，本期不再重复处理。祝您学习愉快！

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如图，请问老师：实际发生坏账时：借：坏账贷：应收；；所以转销坏账时：借：应收贷：坏账对吗？
张老师 | 提问时间：10/23 19:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。实际发生坏账和转销坏账是一个意思，都是指在企业确定某一应收账款无法收回时，发生了实际坏账损失。相应的会计分录应该是：借：坏账准备贷：应收账款而“借：应收账款，贷：坏账准备”这个分录通常用于收回已冲销的应收账款，意思是之前已经确认并转销的坏账，现在又收回来了。祝您学习愉快！

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民法典第1203条第1款:因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。该法条的表述是选择性条款，是只能从生产者和销售者中选一个进行维权吗？还是说可以同时找生产者和销售者进行维权？比如因为产品缺陷导致10万损失，能不能找生产者主张6万，找销售者主张4万？
小王老师 | 提问时间：10/23 19:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该法条的表述是选择性条款，但被侵权人可以选择向生产者或销售者中的一方请求赔偿，也可以同时向两者请求赔偿。也就是说，被侵权人可以根据实际情况，选择单独起诉生产者或销售者，也可以同时起诉两者，要求其共同或分别承担赔偿责任。例如，如果因产品缺陷导致10万元损失，被侵权人可以向生产者主张全部10万元赔偿，也可以向销售者主张全部10万元赔偿，还可以根据责任划分，分别向生产者主张6万元、向销售者主张4万元。生产者和销售者在承担赔偿责任后，如果责任归属明确，可以在内部进行追偿。因此，该条款赋予了被侵权人较大的选择权，以方便其维权。祝您学习愉快！

阅读 502

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请问老师，下图这道题为什要减去处置长投的收益？处置长投的收益难道不应该在投资活动里面吗
小王老师 | 提问时间：10/23 18:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，处置长期股权投资取得的投资收益属于投资活动现金流量，而不是经营活动现金流量。在计算经营活动产生的现金流量净额时，需要将净利润调整为经营活动现金流量。净利润中包含了投资活动产生的收益，如处置长期股权投资取得的投资收益，为了准确反映经营活动的现金流量，需要将这部分不属于经营活动的收益从净利润中减去。该题计算经营活动现金流量净额的公式为：当期经营活动产生的现金流量净额=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目+与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。处置长期股权投资取得投资收益100万元属于不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目，所以要减去。具体计算如下：$$\begin{align*}&800+50+5-75+20-25+30+40+10-100\\=&800+(50+5+20+30+40+10)-(75+25+100)\\=&800+155-200\\=&755（万元）\end{align*}$$所以黄河公司当期经营活动产生的现金流量净额是755万元。祝您学习愉快！

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@董孝彬老师。。这个开票怎么开票赋码赋建筑服吗
董孝彬老师 | 提问时间：10/23 18:04

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任，我来看合同哈

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老师铁路电子客票和纸质铁路发票还有航空运输电子客票行程单和纸质航空运输行程单之间计算有没有区别？
郭锋老师 | 提问时间：10/23 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于铁路客票，电子客票和纸质发票在计算增值税进项税额时没有区别，一般指“带有旅客信息的火车票”，包括火车票、高铁票、动车票等客票都可作为增值税进项。对于航空运输行程单，电子行程单和纸质行程单在计算进项税额的方式也一样。如果行程单只有票价，没有燃油附加费，计算进项税额公式为：$$\text{进项税额}=\frac{\text{票价}}{1+9\%}\times9\%$$若有燃油附加费，就将票价和燃油附加费相加后再按此公式计算。祝您学习愉快！

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工会经费应该体现资产负债表的那个科目
家权老师 | 提问时间：10/23 17:47

#税务师#

余额体现在应付职工薪酬

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