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净利润＝利润总额×（1－所得税率）净利润＝利润总额－所得税费用这两个公式有什么区别，分别在什么情况下用？
一鸣老师 | 提问时间：04/25 14:41

#CPA#

2个公式计算的结果都是一样的。告诉你税率就用1，告诉所得税费用就使用2

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一般来说，法定的保证期间是自债务到期起6个月。但是此题中，需要先诉讼，再找保证人担责，8月15日，法院做出判决后，债权人仍无法获得全额清偿。保证人的保证期不是自8月15日起6个月吗？
小锁老师 | 提问时间：06/14 14:44

#CPA#

您好，是这样的，是主债务到期，不是判决到期的开始

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（2）正确的分录应该怎么写
刘欢老师 | 提问时间：06/15 12:06

#CPA#

同学，您好。借：在建工程3800 投资性房地产累计摊销1000 公允价值变动损益200 贷：投资性房地产5000 借：在建工程2000 贷：银行存款2000

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为什么是600*（60%-40%）不应该是原账面么原账面的话不应该加上净利润300么
廖君老师 | 提问时间：06/15 14:14

#CPA#

您好，利润是2022年末才有的，增发是1.1是年初，没有这个净利润的

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详细请见例图。本题中的未确认融资费用，在固定资产安装期间是否要记入记入固定资产成本？题中未明确说是否符合资本化，但讲义中的例题也未说资本化，但仍然记入了。考试时该怎么区分呢？
注会会计老师 | 提问时间：02/24 13:55

#CPA#

题中的未确认融资费用，在固定资产安装期间是否要记入记入固定资产成本？：不要记入固定资产成本；题中未明确说是否符合资本化，但讲义中的例题也未说资本化，但仍然记入了。：题目安装没有满一年，这个不符合资本化条件的；讲义安装满一年了，是符合资本化条件的；符合资本化条件的资产是指购建或者安装过程相当长（大于等于1年），这里要我们自己判断的

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我不太理解的是这个第一题由预收款为主的销售方式改为以销赊销为主的销售方式，那个营业收入增长的比较快，然后应收账款就增长了一点点小于营业收入的增长速度。按道理来说，应收账款应会应该大额的增加才对啊，答案怎么没说这个呢？然后就是第二题老师能列一下会计分录吗？包括附追索权的和不负追索权的
陈钊老师 | 提问时间：06/14 21:41

#CPA#

您好，答案里第一句就说了应收账款应该大额增加。分录如下：附追索权的保理时，企业的账务处理一般为：借记“银行存款”“财务费用”等科目，贷记“短期借款”科目。不附追索权的保理时，企业应借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。

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老师这个不知道怎么写公式去弄
一休哥哥老师 | 提问时间：02/17 10:29

#CPA#

您是要合计一下吗？

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（1）付款请求权的消灭时效（票据上的主债务的消灭时效期间）持票人对汇票承兑人或者本票出票人的付款请求权为2年，自票据到期日起算；见票即付的汇票、本票，自出票日起算。问题：所以本票到底是到期日起2年、还是出票日起2年？老师说“本票都是近期的”。又适用于第一句话又适用于第二句话，到底是哪句话？
CC橙老师 | 提问时间：06/15 15:00

#CPA#

同学你好，看是否为见票即付的本票，见票即付的是出票日起2年，不是见票即付的为到期日起2年

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发行人实际发行是发行条件审核通过之后就能发行？报证监会注册是哪一步，在和交易所签订上市协议之后就可以报注册吗？签订上市协议后不需要外部审查满不满足上市条件，自己认为满足了就可以去上市吗？不用审查上市条件所以是注册制？
陈钊老师 | 提问时间：06/15 17:31

#CPA#

您好，通常情况下，发行人在发行条件审核通过后还需要完成一系列程序和准备工作才会实际发行。报证监会注册是在交易所审核通过之后的一个重要步骤。一般是交易所审核通过后，再向证监会报送注册申请。签订上市协议之前，交易所已经对发行人是否满足上市条件进行了严格的审核，并非发行人自己认为满足就可以，而是要经过专业的审核和评估。注册制下，虽然审核程序和方式有所变化，但仍然有严格的审查机制来确保发行人符合上市条件，并不是完全没有审查。注册制强调以信息披露为核心，提高审核效率和透明度，但对上市条件的把关依然是重要的环节。需要注意的是，具体的流程和要求可能会根据相关法规和政策的变化而有所不同。

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请教老师，利率为“贷款市场报价利率向上浮动20％”，相关贷款为什么不符合合同现金流量特征？同样是浮动利率，利率为“贷款市场报价利率+200基点”，相关贷款却符合合同现金流量特征。合同现金流量特征不是“1）本金的支付2）以未偿付本金金额为基础的利息的支付”，我看这两种情形都符合这个本金加利息的特征呀？
汪老师 | 提问时间：06/16 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的：加200基点，是加2%，这个是固定的，所以是符合的，上浮20%不是加20%的意思，而是加市场利率*20%的意思，因为市场利率是变动的，所以加市场利率*20%也就不是固定的，所以不符合的。祝您学习愉快！

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员工甲25年4月开始任职，无附加扣除，工资+年终奖的形式，本年一共需要发放五十万，需要多少个税？怎么筹划纳划算？
朴老师 | 提问时间：09/03 16:14

#CPA#

方案一：年终奖全部并入综合所得员工从 2025 年 4 月开始任职，到 12 月共 9 个月，工资已发放 35000 元。还需发放金额 = 500000 - 35000=465000元。全年应纳税所得额 = 35000 + 465000 - 60000 = 440000元。根据综合所得税率表，查找对应的税率和速算扣除数，440000 元对应的税率为 30%，速算扣除数为 52920 元。则全年应纳个人所得税 = 440000×30% - 52920 = 132000 - 52920 = 79080元。方案二：合理分配年终奖与工资考虑到综合所得和年终奖税率级次，为降低税负，可先让综合所得适用较低税率。计算综合所得部分：假设将工资调整到使综合所得适用到 20% 税率的上限，即应纳税所得额为 360000 元（360000 元是对应 20% 税率的上限）。全年应纳税所得额达到 360000 元时，全年工资薪金收入 = 360000 + 60000 = 420000元，已发工资 35000 元，则剩余工资发放额 = 420000 - 35000 = 385000元。计算年终奖部分：年终奖金额 = 500000 - 35000 - 385000 = 80000元。分别计算个税：综合所得应纳个税 = 360000×20% - 16920 = 72000 - 16920 = 55080元。年终奖单独计税，80000 元除以 12 个月，得到每月约 6666.67 元，查找按月换算后的综合所得税率表，对应的税率为 10%，速算扣除数为 210 元。年终奖应纳个税 = 80000×10% - 210 = 8000 - 210 = 7790元。全年应纳个税 = 55080 + 7790 = 62870元。

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有没有规定公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司册资本。后的比例不能少于多少？答：关于公司的公积金用于弥补亏损、扩大生产经营或转为增加公司资本的比例，这通常是由公司章程或公司法规定的，而非证券法律制度专门规定。一般来说，公积金的使用需确保公司资本的稳定和充足，但具体比例会因公司情况和法律法规的不同而有所差异。问题：不是说法定公积金在使用后不能低于百分之多少吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/15 16:42

#CPA#

同学你好，是的，法定公积金转为增加注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。中华人民共和国公司法第二百一十四条　公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司注册资本。　　公积金弥补公司亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可以按照规定使用资本公积金。　　法定公积金转为增加注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

阅读 8322

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我想问这个可变租赁付款额的1和2分录都怎么做？
CC橙老师 | 提问时间：06/14 16:12

#CPA#

同学你好， 1、借：应收账款　贷：租赁收入——可变租赁付款额 2、借：银行存款　贷：租赁收入——可变租赁付款额

阅读 8313

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我司12年成立，股东实缴资金8000万，22年股权无偿划拨给另外一个单位，请问按照新的公司法还需要实缴8000万吗？实缴期限到哪年？
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:29

#CPA#

同学，你好股东实缴资金8000万，22年股权无偿划拨给另外一个单位你之前已经实缴了吗？

阅读 8311

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老师这个e的分录是什么
文文老师 | 提问时间：06/15 10:04

#CPA#

没有看到相关资料

阅读 8310

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老师去年有些月份没有收入，但是我直接用主营业务成本结转成本了，现在怎么办呢
朴老师 | 提问时间：02/17 09:44

#CPA#

同学你好冲减了就可以了可以结转费用

阅读 8308

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老师，麻烦解释一下这题都不懂
王晓晓老师 | 提问时间：06/14 20:47

#CPA#

你好，这个撤资本来投资95，投资60，账务处理是股权转让收益是35.但这35万里其实有25万是居民企业的股息红利(这个是免税的)，所以需要调减25

阅读 8305

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老师，房地产开发企业将房子转为固定资产要交增值税吗，为什么呢
耿老师 | 提问时间：06/18 22:05

#CPA#

你好！**房地产开发企业将房子转为固定资产通常不需要交增值税**；房地产开发企业在房子转为固定资产时，通常不需要交增值税。这涉及对内部资产的处置，不视为销售行为，因此不产生增值税纳税义务。同时，企业所得税、土地增值税、契税等其他相关税务处理也有明确规定。企业应依据最新的税法规定和相关条例进行合规操作，确保税务处理符合法律法规要求。

阅读 8287

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从价计征房产税＝1000×(1-30％)×1.2％×1/2＋（1000-400）×(1-30％)×1.2％×1/2＝6.72(万元)；老师从价的我感觉交重复了呢1000×(1-30％)×1.2％×1/2和（1000-400）×(1-30％)×1.2％×1/2
廖君老师 | 提问时间：09/30 20:52

#CPA#

您好，没有重复，前半年1000为基数，后半年600为基数

阅读 8276

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老师，这个题目，我有个疑问，就是营业现金毛流量=税后经营净利润 +折旧与摊销，不应该是等于3000+250=3250吗，为什么题中的答案要再加上100*（1-25%）呢
财管老师 | 提问时间：02/20 08:23

#CPA#

税后经营净利润是未扣除利息费用的，题目给的是净利润，需要将其还原。净利润=税后经营净利润-税后利息费用=（税前经营净利润-利息费用）*（1-25%）=税后经营净利润-利息费用*（1-25%）将数据代入计算即为答案解析中的结果。

阅读 8276

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怎样设计填制“应收账款审计表”?
宋生老师 | 提问时间：05/26 11:51

#CPA#

你好！设计数据列： 1.客户名称：列出所有客户的名称。 2.发票号码：对应每个客户的发票编号。 3.发票日期：每张发票的日期。 4.到期日：每笔应收账款的到期日期。 5.金额：每张发票的金额。 6.累计金额：每个客户的总应收账款金额。 7.已收款：已经收到的款项。 8.未收款：尚未收到的款项。 9.账龄：应收账款的账龄分析。

阅读 8270

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老师，这个230万元支付运费，应该得换算成不含税的吧？为啥答案不用换算呢
注会会计老师 | 提问时间：02/21 16:29

#CPA#

这里取得的是增值税专用发票，这个金额已经是不含税的

阅读 8264

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老师你好，公司往外租赁厂房，收保证金10万，到期后承租方不租了，检查后厂房需要扣掉维修费2万，承租方又延后了几天交房，再扣掉这几天的房租1万，需要退回7万，请问这个会计分录怎样做？
廖君老师 | 提问时间：05/22 13:57

#CPA#

您好，借：其他应收款 10 贷：银行 7 其他应付款 2 主营业务收入 1/1.09 销项税 1/1.09*9% 其他应付款 2 是我们维修时买东西，借：其他应付款贷：银行

阅读 8263

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老师，非同控下控股合并，付出对价小于被合并方可辨认净资产公允价值份额的部分，应确认为营业外收入吗，借方应该是什么科目？谢谢！
朴老师 | 提问时间：04/20 11:50

#CPA#

同学你好非同控下是按照付出对价的公允价值核算长投的投资成本，权益法下是需要比较，差额计入营业外收入。

阅读 8261

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老师，注会会计的高志谦，郭建华，王艳龙，刘国峰，李小薇老师哪两个更适合基础一般，只有初级，没有中级基础的学生听，本人会计专业大二学生
注会会计老师 | 提问时间：02/03 00:03

#CPA#

这种情况下，建议您听郭建华和王艳龙老师的课程。

阅读 8259

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老师，麻烦告诉一下昆明官渡区五险一金的申报比例是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 15:10

#CPA#

昆明五险一金缴纳比例 1、养老保险:单位缴纳20%，自己缴纳8%; 2、工伤保险:单位缴纳根据风险类别社保局核定)，个人不用缴纳; 3、生育保险:单位缴纳个人不用缴纳; 4、医疗保险:单位缴纳10%外加重特病统筹元，个人缴纳2%外加1元重大病统筹，重特病统筹:单位缴费=社会年平均工资×单位人数(含退休人数)，个人缴费=1元×人数(含退休人数); 5、失业保险:单位缴纳2%，自己缴纳1%(农村户口自愿缴纳); 6、住房公积金:单位缴纳5%-12%，个人缴纳与单位金额相同5%-12%;

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老师，我想请问一下？这样做的前四问对吗？第5问怎么入手呢？二三问，实现净利润和，宣告分配时，应按照比例20%来计算吧
注会会计老师 | 提问时间：02/17 21:01

#CPA#

第二问的金额有误，您漏考虑评估增值的影响了，按照20%确认是没有问题的。第四问有误，这个是非同控下的企业合并，个别报表不涉及确认营业外收入的。第五问就是常规的内部交易损益，借：营业收入贷；营业成本　　存货借：应收账款贷：信用减值损失您可以套一套公式。

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查找网络资料，了解2022年利率较高、较低的是分别是哪些国家？汇率较高、较低的又分别是哪些国家？具体分别是多少？试着分这些利率、汇率的高低是什么因素导致的？
罗雯老师 | 提问时间：09/27 19:57

#CPA#

我国的存款利率是低了点，但从世界范围看，倒也不用太过妄自菲薄，因为比我国存款利率更低的国家还是有不少的。比如英国的存款利率(一年期，下同)就只有0.5%，比我国低了一倍多。而且比英国的存款利率更低的国家也还有很多，比如日本的存款利率就只有0.32%。此外，甚至还有一些负利率的国家，如瑞士的存款利率为-0.32%，欧元区19国的存款利率仅-0.4%，瑞典的存款利率只有-1%。如果是在这些负利率的国家，把钱存银行还得向银行支付利息，这么看来，我们还算好的了。从上方可以看出，存款利率比我国低的都是发达国家。但也并非所有发达国家的存款利率都比我国低。比如韩国的存款利率就有1.67%，澳大利亚的存款利率为1.85%，美国的存款利率达到了2.25%—2.5%。世界最高汇率货币排名 1、科威特第纳尔这是科威特的法定货币，它的面额最大只有20，但是按照汇率换算，1科威特第纳尔可以兑换21元人民币，这是目前全球兑换汇率最高的货币。 2、巴林第纳尔巴林第纳尔是巴林的法定货币，巴林是一个岛国，而且跟科威特一样，也是一个石油大国。目前巴林的最大纸币面额也只有20，按照汇率换算，1巴林第纳尔可以兑换19元人民币。 3、阿曼里亚尔阿曼里亚尔是阿曼的法定货币，阿曼在**半岛东南部，1阿曼里亚尔可以兑换18元人民币，阿曼的最大面值是50阿曼里亚尔。 4、约旦第纳尔约旦第纳尔是约旦的法定货币，约旦在亚洲西部，1约旦第纳尔可以兑换10元人民币。 5、英镑现在1英镑大概等于8元人民币。根据查询相关**息显示。截止到2022年12月26日。人民币兑换津巴布韦元的汇率是:4981951。津巴布韦元对换人民币的汇率是:0.0217。

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老师股利相关论的税差理论里面的知识点，考虑股票交易成本，如果资本利得税与交易成本之和没有大于股利收益税时我们还是偏向于低股利支付政策的对吗，在考虑股票交易成本的时候，只有当资本利得税与交易成本之和大于股利收益税时，我们才采用高股利支付政策，这样理解对吗
王晓晓老师 | 提问时间：06/15 13:44

#CPA#

你好，这个理解是对的了

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老师这个怎么做啊教我一下
暖暖老师 | 提问时间：06/14 15:36

#CPA#

你好请把题目完整发一下

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