财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

每年按协议固定取得40万元，为什么是40/1.05，而不是40/1.06，这个不是贷款服务吗
卫老师 | 提问时间：10/24 15:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是40万元为含增值税的金额，根据增值税相关规定，房产投资收取固定利润且不承担风险，属于“经营租赁”性质，适用的增值税税率为5%。因此，计算不含税利润时，应按照5%的税率进行换算，即：$$\text{不含税利润}=\frac{40}{1+5\%}=\frac{40}{1.05}$$而不是按6%的税率计算。祝您学习愉快！

阅读 154

收藏 1
因受到犯罪侵犯，提起附带民事诉讼或者单独提起民事诉讼要求赔偿精神损失的，为什么人民法院不予受理？
文文老师 | 提问时间：10/24 15:30

#税务师#

《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》明确规定此类诉求不属于法院受理附带民事诉讼的范围。

阅读 100

收藏 0
如图，选项B，转让房屋的国家机关，需要征收土地增值税吗？？
小王老师 | 提问时间：10/24 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要征收土地增值税。根据土地增值税的相关规定，转让房屋的国家机关属于土地增值税的纳税义务人。只要国家机关在转让房屋过程中取得收入，就应当依法缴纳土地增值税。虽然国家机关在某些特殊情况下可能享有税收优惠政策，但一般情况下，只要符合征税条件，就需要缴税。具体执行情况可能因地方政策而有所不同，建议以当地税务机关的规定为准。祝您学习愉快！

阅读 140

收藏 1
买来的公司，财务报表银行存款还有100多万，前期的账没有交接给我们，按照原来的报表余额录入期初数，比如我现在银行余额1万原来100万余额顺延下来，报表余额101万，没有问题吧
朴老师 | 提问时间：10/24 15:20

#税务师#

有问题，不能直接按原报表余额录入。需先查清 100 万存款去向，再调整期初数，否则会导致账实不符，引发财务和税务风险。

阅读 103

收藏 0
“进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税”，这里为什么是进口人，不是收货人
卫老师 | 提问时间：10/24 15:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税”，这里的“进口人”通常就是指进口货物的收货人。因此，实际上，这里的“进口人”与问题中提到的“收货人”是同一主体。在实际操作中，进口人（即收货人）可能自己办理报关手续，也可能委托报关企业代理报关。无论是否委托他人，纳税义务始终由进口人（收货人）承担。因此，表述为“进口人或其代理人”是为了涵盖两种情况：一种是进口人自行申报，另一种是委托代理人（如报关企业）代为申报。所以，这里的“进口人”与“收货人”是同一概念，只是在表述上更强调纳税义务的主体。祝您学习愉快！

阅读 242

收藏 1
请老师解析这个业务乙公司应缴纳的消费税是多少
卫老师 | 提问时间：10/24 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据委托加工消费税的计算公式来计算乙公司应缴纳的消费税。###步骤一：确定相关数据-已知乙公司从某供应商购进相关零部件，取得增值税专用发票注明金额\(1800\)万元，即税前货物价值为\(1800\)万元。-甲企业收取加工费价税合计\(565\)万元，增值税税率为\(13\%\)，则不含税加工费用为\(565\div(1+13\%)=500\)（万元）。-根据消费税税目税率表，气缸容量在\(2.0\)升（含\(2.0\)升）的乘用车消费税税率为\(5\%\)。###步骤二：计算委托加工环节的消费税根据委托加工的消费税计算公式\(消费税=（加工费用+税前货物价值）×税率\)，可得：\((1800+500)×5\%=2300×5\%=115\)（万元）###步骤三：分析乙公司收回后销售及投资的消费税情况-乙公司收回委托加工的油电混合乘用车并销售\(80\%\)，取得不含税销售额\(3200\)万元。由于消费税原则上只在应税消费品的生产或委托加工环节征收一次，委托加工环节已经由甲企业代收代缴了消费税，所以销售这\(80\%\)的部分不再缴纳消费税。-乙公司将其中\(10\%\)用于对外投资，这种用途并不属于消费税中的“视同销售”行为，且这部分车辆在委托加工环节已缴纳过消费税，不再重复缴纳。综上，乙公司在委托加工环节应缴纳的消费税为\(115\)万元。祝您学习愉快！

阅读 182

收藏 1
老师，请问一下，我公司是水产养殖公司，买苗养殖然后销售，属于自产自销，我公司开发票给客户是开的免税，但是没有带 “自产自销”字样，对方说没有“自产自销”他无法抵税，他说的抵税是抵什么税，另外免税和“自产自销”的区别能不能讲一下，谢谢
家权老师 | 提问时间：10/24 15:04

#税务师#

你们开的是税控发票没有那个，数电发票要在特定业务里边选择开自产自销农产品

阅读 121

收藏 1
老师好，请问解析的53这个数是哪来的？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 14:47

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 257

收藏 1
这道题计算八月的印花税，为什么是1000*0.05%，买卖合同不是0.03%吗。还有计算九月的印花税，为什么证券交易不是90*0.1%，而是50*0.%？
小王老师 | 提问时间：10/24 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###关于八月印花税八月签订房产销售合同，合同记载价款1000万元，按1000*0.05%计算印花税，是因为房产销售合同属于产权转移书据，产权转移书据印花税税率为0.05%，并非按照买卖合同0.03%的税率计算。###关于九月印花税证券交易印花税是单边征收，仅对卖出证券的金额征税。九月卖出证券金额为50万元，所以按50*0.1%计算证券交易印花税，而不是将买入的40万元和卖出的50万元相加按90*0.1%计算。祝您学习愉快！

阅读 149

收藏 1
2024年年末暂估30 借主营业务成本30 贷其他应付款30 25年1月会计全部冲回了借，主营业务成本-30 贷，其他应付款-30 25年来票20正常做账借，主营业务成本20 贷，其他应付款20 没回来的发票10万会计做了一笔借主营业务成本 -10 贷其他应付款 -10 汇算清缴报表也纳税调增了10 想问最后一笔分录-10是什么意思？这样做对吗？
郭老师 | 提问时间：10/24 14:17

#税务师#

你好，他又冲了一次暂估的意思

阅读 113

收藏 0
影响所有者权益的累计影响数是什么意思，怎么算的
朴老师 | 提问时间：10/24 14:09

#税务师#

“影响所有者权益的累计影响数” 是指长期股权投资业务从发生到结束，对投资方所有者权益（资本公积、未分配利润等）的总影响。计算需结合初始投资、被投资方净利润 / 分红 / 其他综合收益、股权处置损益等环节，逐一分析各环节对所有者权益的增减，最终汇总得出。

阅读 166

收藏 1
老师，18*百分之十是什么意思
朴老师 | 提问时间：10/24 14:08

#税务师#

在计算固定资产折旧。在会计中，若企业采用 “年限平均法（直线法）” 且预计净残值率为 10%，计算年折旧额时会用到 “（原值 - 原值 × 净残值率）÷ 折旧年限” 的公式。假设某固定资产原值 18 万元，预计净残值率 10%，折旧年限为若干年，那么 “18×10%” 就是计算该固定资产的预计净残值（18×10% = 1.8 万元），再用 “18 - 1.8” 得到应计提折旧的总额，进而计算每期折旧额。

阅读 111

收藏 0
2、根据个人所得税规定，下列各项中，不属于偶然所得的是（）。 A. 有奖发票奖金所得 B. 企业在座谈会中向本单位以外的人赠送的代金券 C. 个人为他人提供担保获得的收入 D. 福利彩票中奖所得本题的ad怎么理解，彩票中奖难道不是偶然所得吗？？还有c 为他人提供担保不是偶然所得是什么所得？？
卫老师 | 提问时间：10/24 14:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：彩票中奖属于偶然所得。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，所以福利彩票中奖所得属于偶然所得。对于有奖发票奖金所得，单张有奖发票奖金所得≤800元的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得>800元的，应全额按“偶然所得”征收个人所得税，这也说明有奖发票奖金所得属于偶然所得。而个人为他人提供担保获得的收入，不属于偶然所得，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税（虽然“其他所得”在新个税法中部分调整，但这种担保收入性质类似）。本题答案选BC，B选项企业在座谈会中向本单位以外的人赠送的代金券，通常不认定为偶然所得；C选项个人为他人提供担保获得的收入不属于偶然所得。祝您学习愉快！

阅读 285

收藏 1
这个增值税为什么是5%啊，这不是一般计税方法吗
郭老师 | 提问时间：10/24 13:32

#税务师#

个人和小规模都是简易计税的，他没有一般计税

阅读 89

收藏 0
492题不是投房成本模式转公允吗？为什么不是按变更日的公允价值计量？而是先转账价再算公允？
卫老师 | 提问时间：10/24 13:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在投资性房地产从成本模式转为公允价值模式计量时，这属于会计政策变更，需要进行追溯处理，也就是假设一开始就是采用公允价值模式计量的。虽然最终是以变更日（2022年1月1日）的公允价值来计量，但会计分录要反映出整个转换过程。先将原成本模式下的账面价值转出，即冲减“投资性房地产”账面原值、累计折旧等，再按照变更日公允价值与原账面价值的差额，调整相关科目。在本题中，分录体现了先将成本模式下的“投资性房地产”7000万元和“投资性房地产累计折旧”200万元转出，然后根据公允价值8800万元与原账面价值（7000-200）万元的差额，确认“公允价值变动”1800万元，同时考虑所得税影响，确认“递延所得税负债”500万元，剩余的影响金额调整“盈余公积”和“利润分配——未分配利润”。这样处理能清晰反映会计政策变更的调整过程和对财务报表的影响。祝您学习愉快！

阅读 149

收藏 0
老师，你好，请问小规模30万内免税收入可否不用计提增值税科目？
小菲老师 | 提问时间：10/24 13:17

#税务师#

同学，你好要增值税分录

阅读 67

收藏 0
外购货物用于抵债会计确认收入吗
小王老师 | 提问时间：10/24 13:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购货物用于抵债，会计上不确认收入。这是因为货物用于抵偿债务，属于非货币性交易，不涉及收入的确认。同时，根据税法规定，这种行为不构成视同销售，因此也不需要确认销项税。会计处理上，只需将货物的成本和相关税费转入应付债务科目，无需确认收入。祝您学习愉快！

阅读 212

收藏 1
老师平时做题的时候自产外购商品用于抵债会计确认收入吗
小王老师 | 提问时间：10/24 13:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，自产商品用于抵债时，会计上一般不确认收入。解释：根据债务重组的相关会计准则，当企业用自产商品抵偿债务时，属于非日常活动，会计处理上是按照存货的账面价值进行结转，不单独确认收入和结转成本。这是因为企业通过该交易并未获得新的经济利益流入，而是直接减少了债务。增值税方面可能需要视同销售处理，但会计上不确认收入。祝您学习愉快！

阅读 175

收藏 1
老师说自产产品用于抵债不是要确认收入吗会计？为什么他做了库存商品
张老师 | 提问时间：10/24 13:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为根据新的债务重组准则，自产产品用于抵债时，会计处理上不确认收入，而是直接按账面价值结转。虽然在增值税上可能需要视同销售，但会计上不确认收入和成本，因为企业并未通过该交易获得现金或现金等价物的流入。因此，分录中直接将库存商品的账面价值转入应付账款，同时确认销项税额，而不确认收入。例如：```借：应付账款贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）其他收益（如有）```这种处理方式符合会计准则中对收入确认条件的要求。祝您学习愉快！

阅读 218

收藏 1
这个题100人，应安排1.5人，就安排了1人没达到标准
赵老师 | 提问时间：10/24 12:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果应安排1.5人，但实际只安排了1人，那么确实没有达到标准。根据安排要求，若计算结果为小数，通常应向上取整，确保满足最低人员配置要求。例如，1.5人应按2人安排，以确保工作质量和效率。因此，安排1人是不达标的，可能会导致工作无法有效开展。祝您学习愉快！

阅读 181

收藏 1
老师这个E不是外购原材料分配给股东吗为什么贷方计原材料
郭锋老师 | 提问时间：10/24 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将外购原材料分配给股东时，贷方计入“原材料”科目，是因为该业务实质上是将原材料的所有权从企业转移给股东，相当于企业减少了一部分原材料的库存。因此，贷记“原材料”科目，表示企业原材料的减少。同时，根据税法规定，这种行为属于视同销售，需要计算增值税。因此，除了减少原材料外，还需要确认相应的增值税销项税额，并计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”。此外，分配给股东的原材料价值还应作为企业的收入处理，计入“其他业务收入”或“营业外收入”等科目。总结来说，贷方计入“原材料”是为了反映企业资产的减少，而整个业务还需结合增值税和收入确认进行完整处理。祝您学习愉快！

阅读 166

收藏 1
老师外购原材料用于分配给股东会计确认收入吗？
范老师 | 提问时间：10/24 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上需要确认收入。自产、委托加工或外购的货物用于分配给股东，都相当于企业将货物销售给股东，有经济利益流入，符合收入确认原则。会计分录如下：```借：应付股利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品``` 祝您学习愉快！

阅读 67

收藏 0
请问老师业务4应纳消费税的计税依据是多少？甲当月应纳消费税多少？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，发放自产高档化妆品作为职工福利应纳消费税，计税依据是市场售价。###解释：1.计税依据：发放自产高档化妆品作为职工福利，属于视同销售行为，应按照市场售价作为计税依据。题目中已给出市场不含税售价为50000元，因此计税依据为50000元应纳消费税计算：高档化妆品的消费税税率为15%，因此应纳消费税为：$$50000\times15\%=7500\text{元}$$###甲化妆品厂2024年11月当月应纳消费税：-业务4：发放自产高档化妆品作为职工福利，应纳消费税7500元。因此，甲化妆品厂2024年11月当月应纳消费税为7500元。祝您学习愉快！

阅读 228

收藏 1
老师好。我想问个问题，就是我之前失业了领失业金，然后我不知道期间不能挂证书什么的。我把会计证给人挂失，结果跨省份了，就挂一个月，结果我的失业金停掉了，现在我还能怎么办，我还有几个月没领，太难过了
家权老师 | 提问时间：10/24 10:56

#税务师#

那么现在只有找挂证的那家公司给你补偿损失了

阅读 95

收藏 0
印花税没有税种认定，按次申报7-9月发放可以吗，还是按月申报？
文文老师 | 提问时间：10/24 10:35

#税务师#

按次申报7-9月发放可以的

阅读 108

收藏 0
税务师，法律550题，通过app做完，怎么找不到错题集
小王老师 | 提问时间：10/24 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以点击学习选择图书赠课进入，点击页面上方我的错题看下。祝您学习愉快！

阅读 138

收藏 1
定期定额征收的个体工商户，享受起征点的规定吗？
卫老师 | 提问时间：10/24 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，定期定额征收的个体工商户可以享受起征点的规定。根据相关政策，如果个体工商户的月销售额未达到起征点，可以免征增值税。对于实行定期定额征收的个体工商户，如果其核定的销售额低于起征点，税务机关会按照减免后的应纳税额进行税款划缴，甚至可能免于实际缴纳税款。这种情况下，个体工商户可以享受起征点的税收优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 283

收藏 1
老师好，税局打电话问公司用的房子，是租的还是自己的（自己的就得交房土两税）租的是不是得有出租方给我们开的发票？出租房的房子没有房产证开不了发票，都是个人户支付的。这种情况怎么处理。
家权老师 | 提问时间：10/24 10:17

#税务师#

没有房产证开应该也可以代开的，填房产的坐落位置就行

阅读 93

收藏 0
老师，你好！其他个人给一般纳税人提供服务，是否可以找税局开具增值税专用发票？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 10:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人是不能对外开具增值税专用发票的，一般情况下，可以申请税务机关开具普通发票。一般纳税人的个体工商户，可以根据业务性质，开具增值税专用发票。所以如果是个体工商户性质，可按业务情况开专票；若是其他个人，通常不能找税局开专票。祝您学习愉快！

阅读 280

收藏 1
资料2，如何纳税调整？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产的公允价值变动不影响应纳税所得额，只有在处置时才确认投资收益并影响应纳税所得额。###1.计算会计利润的变动-2022年确认公允价值变动损失30万元，会计利润减少30万元。-2023年确认公允价值变动所得50万元，会计利润增加50万元。-2024年处置时，会计上确认的投资收益为售价450万元减去账面价值（380-30+50=400万元），即450-400=50万元。###2.计算税法上的投资收益税法上，投资收益为处置收入450万元减去初始成本380万元，即450-380=70万元。###3.进行纳税调整-2022年：会计利润减少30万元，但税法不认可该损失，应调增应纳税所得额30万元。-2023年：会计利润增加50万元，但税法不认可该收益，应调减应纳税所得额50万元。-2024年：会计上确认投资收益50万元，税法上确认投资收益70万元，应调增应纳税所得额70-50=20万元。综上，2022年调增应纳税所得额30万元，2023年调减应纳税所得额50万元，2024年调增应纳税所得额20万元。祝您学习愉快！

阅读 201

收藏 1

没有找到问题？直接来提问