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# 提问 #小规模物业公司收业主的电费与交电业局电费单价有差额请问怎么作分录？从收到支再到交增值税一个完整的流程分录？谢谢
廖君老师 | 提问时间：06/14 23:12

#CPA#

您好，买电卖电，确认收入和成本交供电局电费借：主营业务成本进项税贷：银行收业主电费借：银行贷：主营业务收入销项税

阅读 8414

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老师好， c选项我知道对。 b选项，缺少资本结构相同，为什么是对的？
聂小芹老师 | 提问时间：06/14 15:32

#CPA#

若资本市场是完善的，改变资本结构也是不影响平均资本成本的

阅读 8408

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总是分不清免退消费税和秒退增值税企业类型怎么区分老师讲的时候明白做题还是不行
陈钊老师 | 提问时间：06/15 10:52

#CPA#

您好，不同企业类型增值税出口退税的政策如下： - 外贸企业：实行免退税办法，即免征出口环节增值税，并退还购进货物时支付的进项税额。 - 生产企业：实行免抵退税办法，即免征出口环节增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。消费税出口退税政策根据企业类型的不同而有所区别，具体政策如下： - 出口免税并退税： - 适用企业：有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品。 - 政策说明：外贸企业受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不退（免）税的。 - 出口免税但不退税： - 适用企业：有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。 - 政策说明：依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。 - 出口不免税也不退税： - 适用企业：除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。

阅读 8392

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这个麻烦解释一下不理解，
CPA文文老师 | 提问时间：06/14 22:06

#CPA#

本题是特性行税务重组，特殊的意思是不纳税所以A：就不确认资产处置所得既然不确认资产处置所得，那么计税基础就保持不变，特殊性税务重组不需要税务局审批，满足条件即可，做完后在税务局备案就可以了

阅读 8391

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徐超老师，答案里的所得税金额分别是怎么算出来的？
徐超老师 | 提问时间：06/14 13:36

#CPA#

同学你好！第一张表格当中的所得税是否是已知条件呢？

阅读 8387

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谁能给我解答一下，22年的负债①产生的利息费用②，为什么不在22的成本费用中扣除，而在23年终扣除
刘欢老师 | 提问时间：06/14 21:57

#CPA#

同学，您好。每个年份都是默认是年末。所以22年代表的是22年年末的数据。那么23年的利息当然要用23年年初的负债计算利息，即22年年末的负债计算利息。

阅读 8386

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请问图三答案半成品84000是哪来的？？？半成品和直接材料分配率我要怎么理解？？
apple老师 | 提问时间：06/14 15:27

#CPA#

同学你好，我来给你看，请稍等

阅读 8384

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选项B为什么是错的这句话怎么理解呢？
apple老师 | 提问时间：06/15 11:16

#CPA#

同学你好，固定制造费用的闲置能力差异=预算制造费用-实际产量*实际工时*标准配率因此，错在工时那个部分

阅读 8380

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为了促进公司回款，财务上面有什么措施嘛
文文老师 | 提问时间：06/14 17:01

#CPA#

可以做现金折扣。即10天回款，给予2%折扣

阅读 8370

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债转股。债是负责，股是所有者权益，债转股经济利益并没有流出企业，那么此时的债还能定义为负责吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/17 08:47

#CPA#

转为股之前是可以作为负债的。

阅读 8370

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老师，债权为什么也有公允价呢？
廖君老师 | 提问时间：06/15 09:33

#CPA#

您好，有的，估的金额，这个用来计算债权人投资收益债权人放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益(投资收益)

阅读 8354

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22年的折旧怎么只有后半年的
郭老师 | 提问时间：06/14 14:29

#CPA#

你好，什么时间买来的？

阅读 8354

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老师无票收入报税后，以后这些收入就不要开票了吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 14:29

#CPA#

您好，是的，这个就不要开票了

阅读 8350

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老师，CPA财管，求出了无差别点，求出来了怎么看使用什么方式好！
徐超老师 | 提问时间：06/14 16:00

#CPA#

同学你好！求出无差别点之后，有一个原则：高收益选高杠杆，低收益选低杠杆。看实际EBIT和无差别点哪个大，实际大说明是高收益，选高杠杆融资方式，比如借款和债券。

阅读 8350

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国库业务中转户是指交税的意思吗
玲老师 | 提问时间：10/11 15:34

#CPA#

你好，这个就是待报解收入。

阅读 8339

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我不太理解的是这个第一题由预收款为主的销售方式改为以销赊销为主的销售方式，那个营业收入增长的比较快，然后应收账款就增长了一点点小于营业收入的增长速度。按道理来说，应收账款应会应该大额的增加才对啊，答案怎么没说这个呢？然后就是第二题老师能列一下会计分录吗？包括附追索权的和不负追索权的
陈钊老师 | 提问时间：06/14 21:41

#CPA#

您好，答案里第一句就说了应收账款应该大额增加。分录如下：附追索权的保理时，企业的账务处理一般为：借记“银行存款”“财务费用”等科目，贷记“短期借款”科目。不附追索权的保理时，企业应借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。

阅读 8336

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为啥这个题分录不是我写的这样呢
小敏敏老师 | 提问时间：06/15 13:26

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 8335

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为什么是600*（60%-40%）不应该是原账面么原账面的话不应该加上净利润300么
廖君老师 | 提问时间：06/15 14:14

#CPA#

您好，利润是2022年末才有的，增发是1.1是年初，没有这个净利润的

阅读 8331

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一般来说，法定的保证期间是自债务到期起6个月。但是此题中，需要先诉讼，再找保证人担责，8月15日，法院做出判决后，债权人仍无法获得全额清偿。保证人的保证期不是自8月15日起6个月吗？
小锁老师 | 提问时间：06/14 14:44

#CPA#

您好，是这样的，是主债务到期，不是判决到期的开始

阅读 8331

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一般保证诉讼时效问题老师好一般保证中保证人享有的先诉抗辩权有时效吗？与保证的诉讼时效有何关联性债权人在保证期间对债务人诉讼保证人提出享有的先诉抗辩权这里开始到计算保证的诉讼时效的关系
薇老师 | 提问时间：06/15 16:39

#CPA#

你好，先诉抗辩权本身并不具有固定的时效期限。它主要是一种权利，保证人在特定条件下可以行使，以拒绝债权人的请求。

阅读 8320

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（2）正确的分录应该怎么写
刘欢老师 | 提问时间：06/15 12:06

#CPA#

同学，您好。借：在建工程3800 投资性房地产累计摊销1000 公允价值变动损益200 贷：投资性房地产5000 借：在建工程2000 贷：银行存款2000

阅读 8318

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净利润＝利润总额×（1－所得税率）净利润＝利润总额－所得税费用这两个公式有什么区别，分别在什么情况下用？
一鸣老师 | 提问时间：04/25 14:41

#CPA#

2个公式计算的结果都是一样的。告诉你税率就用1，告诉所得税费用就使用2

阅读 8317

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内含增长率=净经营资产周转率*营业净利率*利润留存率/1-(净经营资产周转率*营业净利率*利润留存率) ＝(预计净利润÷预计净经营资产×利润留存率)÷1-(预计净利润÷预计净经营资产×利润留存率) 这两个公式有什么不同吗？
陈钊老师 | 提问时间：06/15 20:11

#CPA#

您好，这两个公式本质上是相同的，只是表达形式略有不同。第一个公式中直接使用了净经营资产周转率、营业净利率和利润留存率；而第二个公式将净经营资产周转率进一步细化为预计净利润除以预计净经营资产，从原理和计算结果上来说是一致的。它们都是用来计算内含增长率的公式，都体现了企业在不依靠外部融资，仅依靠内部积累的情况下所能实现的增长速度与相关因素之间的关系。

阅读 8316

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冲刺8套模二综2 老师，计算现金流量的时候，为什么设备改良支付现金和利息支出，不用计算在内?
注会会计老师 | 提问时间：02/06 22:37

#CPA#

计算现金流量现值的时候不需要考虑改良因素和财务费用的，所以相关的现金流量也不需要考虑的

阅读 8316

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我想问这个可变租赁付款额的1和2分录都怎么做？
CC橙老师 | 提问时间：06/14 16:12

#CPA#

同学你好， 1、借：应收账款　贷：租赁收入——可变租赁付款额 2、借：银行存款　贷：租赁收入——可变租赁付款额

阅读 8307

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可以帮我写一下这个答案吗？在线等，急
apple老师 | 提问时间：04/20 10:25

#CPA#

同学你好，我看没老师接，我给你说一下吧，我觉得这个题目出的有问题题目中在问每股股利时，都要告诉，股利发放率，或者，股利总额，且提到每股时，就是说普通股，不是说优先股因此，每股股利收益，无法计算，只能算出每股收益，和增长率

阅读 8302

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老师这个e的分录是什么
文文老师 | 提问时间：06/15 10:04

#CPA#

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老师这个不知道怎么写公式去弄
一休哥哥老师 | 提问时间：02/17 10:29

#CPA#

您是要合计一下吗？

阅读 8294

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老师，麻烦解释一下这题都不懂
王晓晓老师 | 提问时间：06/14 20:47

#CPA#

你好，这个撤资本来投资95，投资60，账务处理是股权转让收益是35.但这35万里其实有25万是居民企业的股息红利(这个是免税的)，所以需要调减25

阅读 8293

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详细请见例图。本题中的未确认融资费用，在固定资产安装期间是否要记入记入固定资产成本？题中未明确说是否符合资本化，但讲义中的例题也未说资本化，但仍然记入了。考试时该怎么区分呢？
注会会计老师 | 提问时间：02/24 13:55

#CPA#

题中的未确认融资费用，在固定资产安装期间是否要记入记入固定资产成本？：不要记入固定资产成本；题中未明确说是否符合资本化，但讲义中的例题也未说资本化，但仍然记入了。：题目安装没有满一年，这个不符合资本化条件的；讲义安装满一年了，是符合资本化条件的；符合资本化条件的资产是指购建或者安装过程相当长（大于等于1年），这里要我们自己判断的

阅读 8290

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