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小规模纳税人应交税费分别有哪些，分别怎么适用
家权老师 | 提问时间：10/25 10:12

#税务师#

交的税费都可以使用应交税费，比如所得税，增值税，印花税，附加税费

阅读 78

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以无固存投清偿债务，为取得无固存投支付的合理必要支出计入无固存投的成本，不影响债务重组损益，但本题的2为啥是债务重组损益？谢谢
小王老师 | 提问时间：10/25 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以无形资产清偿债务时，债务人将无形资产的账面价值和相关支出（如评估费）计入无形资产成本，这部分支出属于取得无形资产的必要支出，因此直接增加无形资产成本，不单独影响债务重组损益。但本题中提到的“2万元评估费”是债权人（甲公司）为取得无形资产支付的费用，属于债权人在债务重组中发生的支出。根据债务重组准则，债权人以放弃债权的公允价值为基础确认取得资产的成本，因此该支出应计入无形资产成本，同时影响债务重组损益。具体来说，甲公司应收账款的公允价值为108万元，已计提坏账准备10万元，因此账面价值为110万元（120-10=110）。甲公司支付的2万元评估费属于取得无形资产的必要支出，计入无形资产成本，因此无形资产的入账价值为110万元（108+2）。债务重组损益的计算为：$$债务重组损益=放弃债权的账面价值-取得资产的公允价值=110-108=2\text{（万元）}$$因此，这2万元评估费虽然计入无形资产成本，但通过影响债务重组损益间接体现在损益表中。祝您学习愉快！

阅读 193

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财务与会计：第468题，这个税收滞纳金会对计税基础有影响吗？会有什么样的影响呢？如果没有影响的话，又是为什么呢？
赵老师 | 提问时间：10/25 09:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收滞纳金不会影响计税基础。计税基础是针对资产或负债而言的，是在税务处理上确定资产在未来期间可抵减应纳税所得额的价值，或者负债在未来期间可税前扣除的金额。而税收滞纳金在计算会计利润时，会减少会计利润，但不可以在税前扣除，它会使应纳税所得额纳税调增，不过和资产、负债的计税基础没有直接关系。祝您学习愉快！

阅读 214

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老师:外购已税消费税委托加工应税消费品，可以扣除外购的消费税吗？
家权老师 | 提问时间：10/25 09:19

#税务师#

不能，没有那个规定的哈

阅读 174

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个体工商户，业主的工资不可以扣，给业主缴纳的的保险、公积金等福利可以扣吗，
郭锋老师 | 提问时间：10/25 08:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于给个体工商户业主缴纳的保险、公积金等福利，扣除情况有所不同：-公积金：个体工商户按照国家有关规定为其业主缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。-商业保险：个体工商户为业主本人支付的商业保险金，除了国家规定的可以扣除的部分外，其他部分是不允许税前扣除的。祝您学习愉快！

阅读 246

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这个咋算呢？减值
郭锋老师 | 提问时间：10/25 08:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算出年末应收账款余额，进而得出年末应有的坏账准备余额，再结合年初已提坏账准备以及当年坏账的发生和收回情况，计算出应计提或反冲的坏账准备金额，此金额即为减值金额。###步骤一：计算年末应收账款余额年末应收账款余额=年初应收账款余额+新增应收账款-收回应收账款-发生坏账将题目中的数据代入公式可得：年末应收账款余额=\(2000+400-600-180=1620\)（万元）###步骤二：计算年末应有的坏账准备余额年末应有的坏账准备余额=年末应收账款余额×坏账提取比例将年末应收账款余额\(1620\)万元和坏账提取比例\(15\%\)代入公式可得：年末应有的坏账准备余额=\(1620×15\%=243\)（万元）###步骤三：计算计提减值前坏账准备的余额计提减值前坏账准备的余额=年初已提坏账准备-发生坏账+收回以前已核销的坏账将年初已提坏账准备\(300\)万元、发生坏账\(180\)万元、收回以前已核销的坏账\(350\)万元代入公式可得：计提减值前坏账准备的余额=\(300-180+350=470\)（万元）###步骤四：计算应计提或反冲的坏账准备金额应计提或反冲的坏账准备金额=年末应有的坏账准备余额-计提减值前坏账准备的余额将年末应有的坏账准备余额\(243\)万元和计提减值前坏账准备的余额\(470\)万元代入公式可得：应计提或反冲的坏账准备金额=\(243-470=-227\)（万元）结果为负数，说明需要反冲坏账准备\(227\)万元，即甲公司的减值为反冲\(227\)万元。综上，甲公司应反冲坏账准备\(227\)万元。祝您学习愉快！

阅读 213

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如果对办公楼进行改建，更换新电梯80万，旧电梯原值60万，已计提折旧57万，旧电梯作价4万，请问办公楼新的计税基础是多少？怎么算的
小王老师 | 提问时间：10/25 00:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：办公楼新的计税基础=原计税基础-旧电梯账面价值+新电梯成本=原计税基础-(旧电梯原值-已计提折旧)+新电梯成本=原计税基础-(60-57)+80=原计税基础-3+80=原计税基础+77因此，办公楼新的计税基础比原计税基础增加了77万元。祝您学习愉快！

阅读 262

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题目中说剩余面积对外投资，意思是视同销售吗，是一般什么情况下叫视同销售，教科书中有对不动产视同销售的描述吗？答案中为什么要除以80%呀？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 23:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，剩余面积对外投资属于视同销售。解释如下：1.视同销售的含义：视同销售是指虽然没有实际取得收入，但根据税法规定，某些行为在税务处理上等同于销售。例如，将资产用于对外投资、捐赠、交换等，即使没有直接销售行为，也需按销售处理。2.不动产视同销售的情况：不动产视同销售通常包括以下情形：-用于对外投资（如背景中提到的剩余面积用于投资）；-用于抵债、交换；-用于职工福利、奖励等。3.为什么答案中要除以80%：题目中已销售面积为80%，剩余20%用于对外投资，即整体视为100%销售。在计算土地增值税时，收入部分需要按100%计算，因此已销售部分的收入20000万元是80%的销售额，需除以80%还原为100%的销售额，即：$$\text{100%销售额}=\frac{20000}{80\%}=25000\text{万元}$$4.教科书中的描述：教科书中通常会提到，不动产对外投资属于视同销售行为，需按市场价或评估价确认收入，并计算相关税费。5.总结：本题中剩余面积用于对外投资，属于视同销售，因此整体视为100%销售，收入需按100%计算，所以答案中要除以80%。祝您学习愉快！

阅读 270

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房地产中介开票现代服务*服务费需要缴纳印花税吗？没有税种认定
小锁老师 | 提问时间：10/24 22:49

#税务师#

您好，这个是可以不缴纳的哈

阅读 120

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多发了，应付职工薪酬余额贷方负数，企税第二行职工薪酬第二行怎么填，按个税还是按账上，按账上大于个税，应该怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 22:02

#税务师#

您好，按个税，多发的这个不用填

阅读 137

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请问一下，因大修理而停用的固定资产应继续计提折旧，这句话是对的吗？我题目的答案说这句话是对的，但是我在豆包上问他说这句话是错的。
苏晓燕老师 | 提问时间：10/24 21:21

#税务师#

处于更新改造过程中的固定资产应该停止计提折旧，因进行大修理而停用的固定资产应该继续计提折旧。

阅读 100

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老师，请问第40题采购费用怎么理解
赵老师 | 提问时间：10/24 20:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采购费用是企业在采购原材料过程中除购买价款之外发生的其他相关费用，这些费用需要计入原材料的成本。在本题中，甲公司购入原材料时，除了支付原材料本身的价款，还发生了运费和途中保险费。收到的增值税专用发票上注明原材料售价为4000元，另发生运费不含税价款为300元（增值税税率为9%），途中保险费为800元。这里的运费和途中保险费就属于采购费用。在计算原材料成本时，需要将这些采购费用考虑进去。不过本题中途中货物有损失情况，其中5%属于运输途中的合理损耗，合理损耗不影响原材料的总成本，只是会使单位成本提高；剩余的35%属于非正常损失，且由供货方重新发货，这部分损失在本次计算采购费用分摊时暂不考虑。若采购费用由购入的20吨材料全部负担，就需要将原材料价款、运费、途中保险费综合起来计算单位成本。祝您学习愉快！

阅读 263

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9.“长期应收款”项目＝长期应收款（扣除一年内到期）﹣未实现融资收益﹣坏账准备【辨析有方】要扣除，自资产负债表日起一年内（含一年）到期偿还数应列示在“一年内到期的非流动负债”项目这是方宁老师课件中的内容，所属章节是财务报告，问题是长期应收款属于资产类科目，为什么一年内到期的应偿还数要列报在“一年内到期的非流动负债”项目中？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 20:21

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 132

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净现值等于现金净流量总现值吗
周老师 | 提问时间：10/24 20:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。净现值不等于现金净流量总现值。净现值是现金净流量总现值减去原始投资额现值的差额，用于衡量项目整体的盈利能力。而现金净流量总现值仅表示未来所有现金净流量的折现总和，未扣除初始投资。例如，若现金净流量总现值为150万元，原始投资额现值为100万元，则净现值为$150-100=50$万元。祝您学习愉快！

阅读 300

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计算旧厂房的房产税为什么是600*(1+3%)，为什么要(1+3%)
赵老师 | 提问时间：10/24 20:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算该旧厂房的房产税时，使用`600×(1+3%)`的原因是：600万元是购买旧厂房的金额，但房产税的计算基础是房产原值。由于该厂房是购买的旧房，其购买价格通常不包含契税，而契税是计入房产原值的组成部分。题目中提到契税税率为3%，因此需要将契税金额（600×3%）加回到购买价中，以得到完整的房产原值，即`600×(1+3%)`。这样处理是为了确保房产税的计算以完整的房产原值为基础，符合房产税的计税规则。祝您学习愉快！

阅读 289

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那在这一题c选项求现值系数时，为什么分子只用了各期经营现金净流量的现值，而没有加原始投资额的现值呢
张老师 | 提问时间：10/24 19:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现值指数的计算公式为$现值指数=\frac{未来现金流量现值}{原始投资额现值}$。在本题中，未来现金流量指的是项目投产后各期的经营现金净流量，所以计算现值指数时分子是各期经营现金净流量的现值。而原始投资额是在项目开始时一次性投入的，它作为分母单独计算，不需要加到分子里。本题中，年折旧=$200000\div10=20000$（元），年现金净流量=$7500+20000=27500$（元），则现值指数=$\frac{27500\times(P/A,10\%,10)}{200000}\approx0.84$，其中分子$27500\times(P/A,10\%,10)$是各期经营现金净流量的现值，分母$200000$是原始投资额现值。祝您学习愉快！

阅读 144

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经营期现金净流量和经营期现金流量一样吗
卫老师 | 提问时间：10/24 19:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一样的，营业现金净流量与营业现金流量是一个意思。这里所说的“营业”和“经营”本质相近，所以经营期现金净流量和经营期现金流量含义相同。祝您学习愉快！

阅读 160

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从合作社租入的土地城镇土地使用税，为什么是40000*4/12*6*50%*50%，为什么要*两个50%
周老师 | 提问时间：10/24 19:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物流公司享受“六税两费”减半征收优惠，因此城镇土地使用税需要乘以50%。另外，租入土地的城镇土地使用税由出租方缴纳，但题目中提到该土地未缴纳城镇土地使用税，因此物流公司作为实际使用人需代缴，但享受减半征收政策，所以再次乘以50%。综上，两次乘以50%的原因是：1.公司享受“六税两费”减半征收政策；2.土地未缴纳城镇土地使用税，由物流公司代缴，但继续享受减半征收。祝您学习愉快！

阅读 196

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请问老师，在承包经营中，在计算企业所得税时，需不需要调增承包者的工资？然后在计算个税时需要用会计利润-所得税+承包者的工资-承包费-生计费，这里个税已经相当于调增一遍了，企税需要调吗
周老师 | 提问时间：10/24 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业所得税需要调增承包者的工资。解释如下：1.企业所得税方面：在企业所得税中，承包者工资如果未实际发放，或者不符合税法规定的“合理工资薪金”标准，是不能作为税前扣除项目处理的。因此，这部分工资需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，以确保企业所得税的应纳税所得额准确。2.个人所得税方面：在计算承包者的个人所得税时，通常会使用会计利润减去企业所得税、再减去承包费、生计费等，加上承包者的工资，作为应纳税所得额。这一步已经相当于对承包者的工资进行了调增处理，但这属于个人所得税的计算逻辑，不影响企业所得税的调整。3.两者关系：企业所得税和个人所得税是两个独立的税种，调整逻辑不同。即使在个税中已经调增了承包者的工资，企业所得税仍需根据税法规定进行相应的纳税调整，以确保企业所得税的税基准确。总结：企业所得税需要调增承包者的工资，而个人所得税的计算中已经考虑了这部分工资，但两者是独立的调整过程。祝您学习愉快！

阅读 214

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老师，17906.45是怎么算出来的呢
赵老师 | 提问时间：10/24 19:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可扣除项目金额中的17906.45万元是取得土地使用权所支付的金额。根据规定，支付的土地出让金21000万元虽然是不含税的，但在计算可扣除的土地价款时，需要将土地出让金视为含税金额处理。该金额的计算过程为：取得土地使用权所支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90％＝17906.45（万元）。其中，21000是土地出让金，630是契税，90%是销售比例（销售比例=(200+29500)÷35000×100%=90%）。祝您学习愉快！

阅读 181

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如图，请问老师，业务2购买了一个占地24000的停车站，为什么不算契税呢？还有业务3购买了一个18000的厂房，为什么不算契税呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 18:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然业务2购买停车场和业务3购买厂房都属于契税应税行为，但题目仅要求计算业务4中以划拨方式取得土地使用权后改为出让方式应补缴出让费所涉及的契税。所以在本题的计算要求下，只计算业务4的契税，即甲公司应纳契税=350×3%=10.5（万元），而不计算业务2和业务3的契税。如果要计算业务2和业务3的契税，可根据契税计算公式：应纳税额=计税依据×税率。业务2契税为2000×3%=60万元；业务3契税为4000×3%=120万元。祝您学习愉快！

阅读 198

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如图，请问老师：1-20%*50% 这一坨是什么意思？如果一步一步的计算是怎样的步骤呢？
卫老师 | 提问时间：10/24 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###“1-20%*50%”的含义“1-20%*50%”用于将税后股息还原为税前应纳税所得额。其中，20%是子公司所在国企业所得税税率，50%是子公司享受的减半企业所得税优惠比例，20%*50%表示实际征收的企业所得税税率，用1减去它，就能得到税后所得占税前所得的比例。###一步一步计算的具体步骤1.还原未扣除预提所得税税前的股息红利所得：已知取得境外子公司股息90万元是税后股息红利所得，子公司所在国预提所得税税率为10%，所以未扣除预提所得税税前的股息红利所得=90÷（1-10%）=100万元还原为税前应纳税所得额：上述算出的100万元对于企业所得税额而言是税后应纳税所得额，由于子公司享受减半企业所得税优惠，实际征收的企业所得税税率为20%*50%，所以要得到税前应纳税所得额，需用100除以（1-20%*50%），即100÷（1-20%*50%）≈111.11万元。综上，该企业2024年境外所得的企业所得税应纳税所得额约为111.11万元。祝您学习愉快！

阅读 231

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请问这个第二问怎么算？
董孝彬老师 | 提问时间：10/24 17:05

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 121

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老师，我们收到一张宽带费的发票，税率是1%，请问这张发票有没有问题
文文老师 | 提问时间：10/24 16:53

#税务师#

若对方是小规模，没问题的

阅读 124

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其他债券投资发生减值会导致所有者权益总额发生变动吗？为什么
卫老师 | 提问时间：10/24 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会。其他债权投资发生减值时，借记“信用减值损失”科目，贷记“其他综合收益-信用减值准备”科目。借记“信用减值损失”减少了当期损益，最终减少了所有者权益总额；而贷方计入“其他综合收益”，增加了所有者权益总额，二者相互抵消，所以这笔分录保持了报表的平衡，不会导致企业所有者权益总额变动。祝您学习愉快！

阅读 215

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64题，后面为什么要乘以15%，是什么优惠吗？
张老师 | 提问时间：10/24 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：简单来说，“×15%”是核定征收中**“应纳税所得额=应税收入×核定利润率”**这一步的体现，是核定征收规则的要求，而非税率优惠。祝您学习愉快！

阅读 217

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公司注销其他应收款有余额，其他应付款-法人也有余额，能不能其他应收款-某某打款进来付给法人，这样操作可以吗
家权老师 | 提问时间：10/24 16:38

#税务师#

...

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老师，4S店从生产三厂家购买汽车，这个环节交纳车辆购置税不呢？还是说4S店销售出去，由买方来交？
郭老师 | 提问时间：10/24 16:36

#税务师#

不需要交购置税，这个是车辆所有人缴纳销售给用户的时候用户需要交

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那个印花税都能扣吗
文文老师 | 提问时间：10/24 16:18

#税务师#

印花税能税前扣除的

阅读 107

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不能通过发票管理系统开具的发票有哪些？
小王老师 | 提问时间：10/24 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能通过增值税发票管理系统开具的发票主要有通用机打/手工/定额发票、门票、过路（桥）费发票、客运发票、出租车发票、停车费发票等。根据国家税务总局全国增值税发票查验平台的相关说明，增值税发票管理系统开具的发票包括增值税专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。不在上述范围内的发票，就不能通过增值税发票管理系统开具。祝您学习愉快！

阅读 302

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