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我用柠檬云做账软件，2025年第4季度和2026年第1季度，经营收入和经营成本不同，为何企业所得税费用相同？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

因为所得税季报按本年累计利润计算，不是单季度。只要两年对应期间累计利润相同，所得税费用就一样，和单季收入成本无关。

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税务师实务2026年变化大吗
杨老师 | 提问时间：04/16 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税务师《涉税服务实务》变动幅度预计10%-15%，不算“大改”，核心框架稳定，主要围绕新增值税法实施更新增值税申报流程、账务处理及案例，同步调整企业所得税预缴申报等政策相关内容，主观题占比提升至64%强化实务操作考查，基础考点与核心方法基本不变。祝您学习愉快！

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老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

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医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

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我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

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老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

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老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

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老师，如果电商平台一季度没有收入，但是电子税务局有开出去发票，那报税收入要怎么报呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:38

#实务#

增值税按开票金额申报，企业所得税按账面 0 收入申报，属于正常税会差异。

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老师好，麻烦问下，线上收入是都推送了，线下二维码收款那种，也都推送了么，有比对么
朴老师 | 提问时间：04/16 07:30

#实务#

线下二维码收款同样会推送流水，需要和线上收入一起做比对。

阅读 40

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甲公司开办幼儿园，购买桌椅，柜子50万，计入什么科目，数量，较多？游戏找，玩具，品种较多计入什么科目？音乐器
朴老师 | 提问时间：04/16 07:26

#实务#

1. 桌椅、柜子（固定资产）购入时借：固定资产 - 教学家具 / 办公家具 500000 贷：银行存款 500000 按月计提折旧（假设折旧年限 5 年，残值率 0，月折旧额 = 500000/5/12≈8333.33）借：主营业务成本 / 管理费用 - 折旧费 8333.33 贷：累计折旧 8333.33 2. 玩具、游戏架（1）符合固定资产的大型玩具购入时：借：固定资产 - 游乐设施 / 玩具设备贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小型玩具方案 1：直接计入当期费用（推荐，简化核算）借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：银行存款方案 2：通过周转材料核算购入时：借：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具贷：银行存款领用时（一次摊销）：借：主营业务成本 - 教具玩具费贷：周转材料 - 低值易耗品 - 玩具 3. 音乐器材（1）符合固定资产的乐器（如钢琴）购入时：借：固定资产 - 音乐器材贷：银行存款按月计提折旧：借：主营业务成本 - 折旧费贷：累计折旧（2）低值易耗类小乐器同玩具处理，直接计入费用或通过周转材料摊销。

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如何开通银企操作
郭老师 | 提问时间：04/16 07:24

#实务#

你好，你说的是银行网银还是对账？

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多大金额调整适用于以前年度损益调整科目？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 06:56

#实务#

执行《企业会计准则》（上市公司/大中企业）重大前期差错 → 必须用以前年度损益调整非重大（小额）差错 → 可直接入当期损益（不用本科目）执行《小企业会计准则》一律不用本科目，所有差错直接入当期损益二、“重大”金额怎么判断（实务通用标准）定量（金额）（满足其一）： - 占上年净利润 ≥ 5%～10%（最常用） - 占资产总额 ≥ 1%～5% - 占营业收入 ≥ 10% - 改变盈亏性质（亏转盈/盈转亏）

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董老师，在线吗？想咨询下。
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 06:46

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

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老师好，我是一家门诊，请问从电子税局查询到取得的发票金额，应该等于账面的哪些金额合计呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 06:10

#实务#

你好成本和费用合计抛出了工资和社保

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我26年1月未结账我想查找26年3月31日凭证并进行查找修改不会操作
暖暖老师 | 提问时间：04/16 04:36

#实务#

你好未审核未记账条件查阅

阅读 10

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小规模建筑劳务清包工是可以开1%吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 00:55

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 13

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先报25年报还是汇算清缴
朴老师 | 提问时间：04/16 00:39

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 23

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法人既有其他应收款又有其他应付款，设置两个科目还是一个
暖暖老师 | 提问时间：04/16 00:23

#实务#

你好合并留着一个就可以啦

阅读 32

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老师想问一下你们有没有广西的财务？使用过桂薪宝
朴老师 | 提问时间：04/15 23:44

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 46

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企业减资，公示完到税务做什么
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 23:19

#实务#

您好，税务是先变更工商后再操作

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会计实务中的“现金流量表”有什么作用？
周老师 | 提问时间：01/11 15:10

#会计实务#

现金流量表是会计报表中的重要组成部分，它记录了企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，用于反映企业的现金流量状况。现金流量表的作用如下： 1. 提供现金流量信息：现金流量表能够提供企业在特定会计期间内的现金流量信息，包括现金流入和现金流出的具体金额和来源，帮助企业了解自身的现金流量状况。 2. 揭示经营活动的现金流量：现金流量表能够揭示企业的经营活动对现金流量的影响，包括销售商品、提供劳务所产生的现金流入，以及购买商品、支付劳务所产生的现金流出。通过分析现金流量表，企业可以了解经营活动的现金流量是否稳定，是否能够满足日常经营的资金需求。 3. 分析投资和融资活动的现金流量：现金流量表还能够分析企业的投资和融资活动对现金流量的影响。投资活动包括购买固定资产、无形资产和长期股权投资等，融资活动包括借款、发行股票等。通过分析现金流量表，企业可以评估投资和融资活动对现金流量的影响程度，为未来的投资和融资决策提供参考依据。 4. 评估企业的偿债能力和盈利能力：现金流量表也是评估企业的偿债能力和盈利能力的重要工具之一。通过分析现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额，可以评估企业的盈利能力。通过分析现金流量表中的现金流出情况，特别是融资活动产生的现金流出，可以评估企业的偿债能力和财务稳定性。总之，现金流量表在会计实务中的作用是帮助企业了解自身的现金流量状况，分析经营、投资和融资活动对现金流量的影响，评估企业的偿债能力和盈利能力，为经营决策提供参考依据。

阅读 1583

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如何使用贷款利息计算器确定剩余利率？
周老师 | 提问时间：01/11 14:25

#会计实务#

确定剩余利率可以通过使用贷款利息计算器来完成。以下是使用贷款利息计算器确定剩余利率的步骤： 1. 收集贷款信息：确定贷款金额、贷款期限和已支付的利息总额。 2. 打开贷款利息计算器：可以在互联网上找到各种贷款利息计算器，或者使用电子表格软件（如Excel）创建自己的计算器。 3. 输入贷款信息：将贷款金额、贷款期限和已支付的利息总额输入到计算器中。 4. 确定剩余利率选项：有些贷款利息计算器会提供一个选项来计算剩余利率，选择这个选项。 5. 计算剩余利率：点击计算按钮，计算器将根据输入的贷款信息自动计算出剩余利率。 6. 查看结果：计算器将显示剩余利率的结果。这个结果可以是一个具体的数字，也可以是一个范围。请注意，剩余利率只是一个估计值，实际的剩余利率可能会因各种因素而有所变化。如果需要准确的剩余利率，建议咨询贷款机构或专业人士。

阅读 1582

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会计的核算职能主要从资产、负债、所有者权益和收入、成本、费用等方面进行。
李老师 | 提问时间：01/11 14:15

#会计实务#

会计的核算职能主要包括以下几个方面： 1. 资产核算：会计通过记录和核算企业的各类资产，包括现金、应收账款、存货、固定资产等，以及对资产的增减变动进行登记和核对，确保资产的准确性和完整性。 2. 负债核算：会计通过记录和核算企业的各类负债，包括应付账款、短期借款、长期负债等，以及对负债的增减变动进行登记和核对，确保负债的准确性和完整性。 3. 所有者权益核算：会计通过记录和核算企业的所有者权益，包括股东权益、资本公积、盈余公积等，以及对所有者权益的增减变动进行登记和核对，确保所有者权益的准确性和完整性。 4. 收入核算：会计通过记录和核算企业的各类收入，包括销售收入、利息收入、租金收入等，以及对收入的来源和金额进行登记和核对，确保收入的准确性和完整性。 5. 成本核算：会计通过记录和核算企业的各类成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等，以及对成本的分配和计算进行登记和核对，确保成本的准确性和完整性。 6. 费用核算：会计通过记录和核算企业的各类费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等，以及对费用的分配和计算进行登记和核对，确保费用的准确性和完整性。通过以上核算职能的实施，会计能够提供准确、完整和可靠的财务信息，为企业的决策提供支持和参考。同时，会计还需要遵循会计原则和会计准则的规定，确保核算的准确性和合规性。

阅读 1571

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旅游大数据实训室如何应用会计实务知识来分析和解读旅游数据？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 14:10

#会计实务#

旅游大数据实训室可以应用会计实务知识来分析和解读旅游数据，具体步骤如下： 1. 数据收集：收集旅游相关的数据，包括旅游收入、旅游支出、旅游企业财务数据等。 2. 数据清洗：对收集到的数据进行清洗和整理，确保数据的准确性和完整性。 3. 数据分类：根据会计实务的分类原则，将数据按照不同的会计科目进行分类，如收入、成本、费用等。 4. 数据分析：利用会计实务的分析方法，对数据进行比较、计算和解读。例如，通过计算旅游收入的增长率、利润率等指标，分析旅游业的发展趋势和盈利能力。 5. 财务报表分析：根据会计实务的要求，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表，并对报表进行分析和解读，了解旅游企业的财务状况和经营情况。 6. 预测和决策：基于会计实务的分析结果，对旅游数据进行预测和决策。例如，通过分析旅游收入的波动情况，预测未来的收入趋势，并根据预测结果制定相应的经营策略。总之，应用会计实务知识来分析和解读旅游数据，可以帮助旅游企业了解自身的财务状况和经营情况，为决策提供依据，提高经营效益和竞争力。

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多用途乘用车的折旧年限通常为5年。
李老师 | 提问时间：01/11 14:09

#会计实务#

多用途乘用车的折旧年限通常为5年，这是根据会计准则中的规定来确定的。根据会计准则，折旧是将资产的成本分摊到其使用寿命内的过程。对于多用途乘用车来说，由于其具有多种用途，例如商务用途和个人用途，因此其使用寿命通常较短。折旧年限的确定是根据多个因素来考虑的，包括车辆的预计使用寿命、市场价值的变化、技术进步等。一般来说，多用途乘用车的折旧年限为5年是一个合理的估计，但具体情况还需要根据公司的实际情况进行评估和决策。需要注意的是，折旧年限只是一个估计值，实际情况可能会有所不同。如果公司的多用途乘用车在5年后仍然能够正常使用，并且价值仍然较高，那么可以考虑延长折旧年限。反之，如果车辆在5年内就出现了严重的损坏或者价值大幅下降，那么可以考虑缩短折旧年限。这些决策需要根据具体情况来进行，并且需要保持一致性和合规性。

阅读 3240

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车辆的固定资产折旧如何计算？
李老师 | 提问时间：01/11 13:58

#会计实务#

车辆的固定资产折旧可以按照以下方法进行计算： 1. 确定车辆的使用寿命：根据车辆的品牌、型号、技术状况等因素，确定车辆的预计使用寿命。通常情况下，车辆的使用寿命可以在5年至10年之间。 2. 确定车辆的残值：残值是指车辆在使用寿命结束后的估计价值。通常情况下，车辆的残值可以在购买时根据市场行情或者经验进行估计。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指车辆每年的价值减少量。常见的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照车辆的原值减去残值，再除以使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：折旧费用 = (原值 - 残值) / 使用寿命年数。 - 加速折旧法：根据车辆在不同年份的使用价值下降速度不同，分别设置不同的折旧率。通常情况下，车辆的折旧率在使用初期较高，后期逐渐减少。具体折旧率可以根据实际情况进行确定。 4. 计提折旧费用：根据计算出的折旧费用，每年将相应的金额计入折旧费用账户，同时减少车辆的账面价值。需要注意的是，以上是一种常见的折旧计算方法，实际操作中可能会有一些特殊情况需要考虑，例如车辆的维修费用、重大修理等。在具体操作中，建议根据企业的实际情况和会计准则进行折旧计算。

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工资超过12000元每月，个人需要缴纳个税，税率为20%。
秦老师 | 提问时间：01/11 12:52

#会计实务#

根据提供的信息，当工资超过12000元每月时，个人需要缴纳个税，税率为20%。以下是计算个人所得税的方法： 1. 首先，计算个人的应纳税所得额。应纳税所得额等于工资收入减去起征点（目前起征点为5000元）。 2. 然后，根据应纳税所得额和适用税率计算个人所得税。根据提供的信息，税率为20%。 3. 最后，计算个人的实际税额。实际税额等于应纳税所得额乘以适用税率。请注意，根据提供的要求，我不能包含具体的数字，如15000、12000和3000。因此，你可以根据这个方法自行计算出个人所得税。

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请问利息收益的计算公式中包含哪些要素？
周老师 | 提问时间：01/11 12:38

#会计实务#

利息收益的计算公式包含以下要素： 1. 本金（Principal）：指投资或贷款的初始金额。 2. 利率（Interest rate）：指投资或贷款的年利率或利息率。 3. 时间（Time）：指投资或贷款的期限，通常以年为单位。 4. 利息（Interest）：指根据本金、利率和时间计算出的利息收益。利息收益的计算公式可以表示为：利息 = 本金 × 利率 × 时间根据具体情况，还可以使用其他相关的公式来计算利息收益，如复利公式等。

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四川发票真伪查询系统中需要提供哪些信息来查询发票的真伪？
李老师 | 提问时间：01/11 11:33

#会计实务#

在四川发票真伪查询系统中，需要提供以下信息来查询发票的真伪： 1. 发票代码：发票的唯一标识，通常由12位数字组成。 2. 发票号码：发票的唯一编号，通常由8位数字组成。 3. 开票日期：发票的开票日期，格式为年月日。 4. 发票金额：发票的金额，通常以人民币为单位。以上信息都是必填项，填写完整后，系统会根据提供的信息进行查询，以确定发票的真伪。

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