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以明显不合理低价转让高价受让或为他人债务提供担保是行使撤销权法定条件,那债务人放弃债权,放弃债权无偿转让财产影响债权人债权实现的,又属于什么条件呢
廖君老师
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提问时间:05/03 10:12
#税务师#
您好,这都是74条规定,都是法定条件 根据《合同法》第七十四条规定,因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对债权人造成损害的,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债务人以明显不合理的低价转让财产,对债权人造成损害,并且受让人知道该情形的,债权人也可以请求人民法院撤销债务人的行为。撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用,由债务人负担。
阅读 2894
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这题为什么不交契税?
小林老师
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提问时间:05/02 16:05
#税务师#
你好,合作建房的契税纳税义务人为提供资金的一方,其计税依据为提供土地一方所提供之土地使用权的相应成交价格。而房屋建成分配房屋时,双方均无须缴纳契税。
阅读 2893
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这里不理解,动产不都是登记对抗吗?为什么专门说下船舶航空器机动车呢?这三个也不就是动产吗
廖君老师
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提问时间:04/11 10:57
#税务师#
您好,能截图下这个具体 的题干么
阅读 2892
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个人独资企业整体转让个税怎么交?财产原值如何确定?
税法老师
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提问时间:07/10 09:08
#税务师#
一、个人独资企业转让税收规定 1、转让前生产经营所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。 《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉的通知》(财税〔2000〕91号)第十八条规定,企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。第十九条规定,企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。 根据上述规定,个人独资企业转让,应当首先计算当年1月1日至转让时的应纳税所得额,并按照个体工商业生产经营所得和5%~35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 个人独资企业转让税收规定 2、清算所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。 财税〔2000〕91号文件第十六条规定,企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜;清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税。 因此,个人独资企业在转让前应当就整个生产经营期进行一次清算,就清算所得按照个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 3、整体转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。 经过清算缴税后,个人独资企业投资者获取的“剩余财产”,实际上属于其税后投资收益。再转让这些财产,属于一般的财产转让,应按财产转让所得缴纳个人所得税,财产转让所得为 转让收入减原值及合理税费,适用20%的税率。 二、个人独资企业转让税收的问题 1、转让前生产经营所得应按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。 2、清算所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜;清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税。 3、整体转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。经过清算缴税后,个人独资企业投资者获取的“剩余财产”,实际上属于其税后投资收益。再转让这些财产,属于一般的财产转让,应按财产转让所得缴纳个人所得税,财产转让所得为转让收入减原值及合理税费,适用20%的税率。
阅读 2891
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老师好!企业应接受学生实习所实际发生的与取得收入有关的合理支出。以及企业发生的职工教育经费支出,依法在计算应纳税所得额时扣除。这里的职工教育经费支出是全额扣除。还是按照8%的限额。
冉老师
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提问时间:04/11 22:30
#税务师#
你好,同学,按照工资总额的8%
阅读 2890
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这道题的答案是什么呢
范老师
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提问时间:10/20 16:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 取得专票是可以抵扣进项税额 进口货物组价=(关税完税价格+关税)*增值税税率 缴纳增值税后取得专用缴款书是可以作为进项税额进行抵扣的 销售开具普通发票,按照适用税率计算缴纳销项税额 自产货物捐赠给敬老院,增值税要视同销售。 新试制的产品用于职工食堂,增值税视同销售。 上述为解题思路,您可以先自行计算一下,再将具体的答案发过来,老师有针对性的为您查看! 祝您学习愉快!
阅读 2889
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2023年三季度所得税已计提,已缴纳6万元,2024年4月申报2023年所得税年报退税6万元的分录怎么做?
家权老师
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提问时间:04/11 10:46
#税务师#
借:应交税费-所得税 贷:利润分配-未分配利润 借:银行存款 贷:应交税费-所得税
阅读 2886
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研发费用加计扣除有什么规定,委托外部的?自己是制造业的?自己是科技型中小企业的?其他行业的?
小天老师
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提问时间:01/27 12:09
#税务师#
您好,以下是政策。制造业和科小企业可以研发加计扣除,委托外部单位的可加计扣80% (财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号,以下简称《公告》),明确现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。 此次新政优惠,受益群体是除以下三种情形之外的其他企业:一是本身就不适用税前加计扣除政策的六大行业,包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业;二是研发费用加计扣除比例已经提高至100%的制造业企业;三是研发费用加计扣除比例已提高至100%的科技型中小企业。
阅读 2886
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老师 看下2022.12月利润表, 和我填写的汇算清缴表, 2022年弥补亏损金额怎么计算出来的呢,系统带来的金额对吗 2、还有减免所得税优惠表上面是零, 这个需要填写吗 小企业会计准则的
小林老师
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提问时间:05/26 16:40
#税务师#
您好,是的,系统根据填写数据计算的,2不需要
阅读 2886
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意思自治是怎么意思
小铃铛老师
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提问时间:07/10 17:11
#税务师#
同学,您好! 意思自治,就是指在民事活动中,民事主体的意志是独立的、自由的,不受国家权力和其他当事人的非法干预。也就是说民事主体在没有非法的外力强迫的情况下,完全根据自己的主观判断来决定民事法律关系的设立、变更和终止。
阅读 2886
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职工股权激励的个税是按工资的综合所得累计税率还是按股东分红的20%税率
周老师
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提问时间:11/27 14:23
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里不同的所得税率是不同的。 1.不可公开交易的股票期权所得 授予时 除另外规定外,一般不征税。 行权前转让 转让净收入按“工资、薪金所得”纳税。 转让净收入=股票期权转让收入-折价购入股票期权时实际支付的价款 行权时 按“工资、薪金所得”纳税。 【提示1】股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=[行权股票的每股市场价-员工取得股票的实际购买价(施权价)]×股票数量 【提示2】在2027年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。 应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数 【提示3】一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并计算纳税。 行权后股票再转让 高于购买日公平市场价的差额,按“财产转让所得”征免个税。 【提示】境内上市公司股票转让所得,暂不征收个人所得税; 境外上市公司的股票转让所得,依法纳税。 行权后不转让而参与企业税后利润分配 按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。 【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。 2.可公开交易的股票期权所得 授予时 按授予日股票期权的市场价格(如果员工以折价方式取得股票期权的,可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入时实际支付的价款后的余额),作为员工授权日所在月份的“工资、薪金所得”,计算纳税。 【提示1】在2027年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。 应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数 【提示2】一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并计算纳税。 行权前转让 按照“财产转让所得”计算纳税 行权时 不再计算纳税 行权后股票再转让 高于购买日公平市场价的差额,按“财产转让所得”征免个税。 【提示】境内上市公司股票转让所得,暂不征收个人所得税; 境外上市公司的股票转让所得,依法纳税。 行权后不转让而参与企业税后利润分配 按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。 【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。 祝您学习愉快!
阅读 2884
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为什么重分类为其他债权投资要把其他综合收益转出?不是要计入其他综合收益吗
丁小丁老师
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提问时间:07/01 17:04
#税务师#
您好!要体现,解析说的是计提减值时要减掉这个其他综合收益
阅读 2883
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老师出租住房,免租期需要缴纳印花税吗
小锁老师
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提问时间:07/01 17:05
#税务师#
您好,这个的话是需要缴纳的,要
阅读 2880
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计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,老师好,这句话不太理解为什么不扣除可能分配的金额,请简单解释下
朴老师
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提问时间:07/02 14:47
#税务师#
这句话的规定是为了避免重复征税和防止税收漏洞。 在股权转让时,股权的价值不仅包括了初始投资成本,也可能包含被投资企业的留存收益(如未分配利润等)。如果在计算股权转让所得时,允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额,那么可能会出现以下问题: 受让股权的一方在后续获得被投资企业分配的利润时,可能会将这部分利润作为股息红利享受免税优惠。这样就导致了同一部分利润既在股权转让时被扣除,又在受让方获得分配时享受免税,从而造成重复享受税收优惠。 而按照规定不扣除这部分留存收益金额,虽然股权转让方在转让时不能扣除这部分可能分配的利润,但受让方在取得股权后,其股权的计税基础就包含了这部分留存收益。当被投资企业进行利润分配时,受让方获得的股息红利等符合条件的权益性投资收益可以作为免税收入,从整体上看,国家并没有多征税。
阅读 2874
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老师好,请问下关税完税价格的0.003是什么?
小锁老师
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提问时间:06/25 21:37
#税务师#
您好,那个是运费的比例,这个是固定的
阅读 2874
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5月10日企业将200万美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买入价为1美元=6.8元人民币,美元卖出价为1美元=6.9元人民币,中间价为1美元=6.85元人民币。 答案解析:银行存款期末汇兑损益=(500+100-200+100)×6.72-(500×6.90+100×6.80-200×6.85+100×6.80)=-80(万元人民币),老师请问,解析中-200*6.85,这里为什么用6.85,美元换成人民币不是应该用银行的美元买入价6.8吗?为啥哟个6.85啊
朴老师
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提问时间:05/20 14:58
#税务师#
1.美元买入价:这是银行从客户那里买入美元时所使用的汇率,即客户用美元兑换人民币时得到的汇率。 2.美元卖出价:这是银行向客户卖出美元时所使用的汇率,即客户用人民币购买美元时支付的汇率。 3.中间价:这是银行内部用于计算或参考的一个汇率,通常用于计算不涉及实际交易的汇兑损益。 现在,我们来看具体的计算过程: 企业在某个时间点(假设是初始时间点)有500万美元的存款,按照当时的汇率6.9元人民币/美元进行换算,这部分的人民币金额是500万美元 * 6.9元/美元。 企业进行了多次的美元与人民币之间的兑换操作,包括增加100万美元的存款、减少200万美元的存款以及再增加100万美元的存款。 对于每一次的兑换操作,都需要使用当时的汇率进行换算。但在这个问题中,并没有明确给出每次兑换时的具体汇率,因此解析中使用了中间价6.85元/美元来代表这些未明确给出的汇率。 关于你提到的为什么-200万美元的部分使用了6.85元/美元的汇率而不是6.8元/美元的买入价,这是因为: 这里的-200万美元代表的是企业从银行取出的美元金额,而不是企业用美元兑换人民币。因此,使用买入价6.8元/美元是不合适的,因为这个汇率是用于客户用美元兑换人民币时的。 在没有具体给出每次兑换时的汇率时,解析中使用了中间价6.85元/美元来代表这些未明确给出的汇率。这是一个合理的假设,因为中间价通常用于计算不涉及实际交易的汇兑损益。 所以,解析中使用6.85元/美元的汇率来计算-200万美元部分的人民币金额是合理的。
阅读 2873
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金融工具,金融资产,衍生工具、权益工具、其他权益工具的区别,请通俗的用例题讲解一下
赵老师
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提问时间:03/02 23:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融工具包括固定收益证券、权益证券、衍生证券等。金融工具是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或者权益工具的合同。 一、固定收益证券即债券 含义:能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。 收益特征:与发行人的财务状况相关程度低,除非发行人破产或违约,否则证券持有人将按规定数额取得收益。 二、权益证券一般是股票 含义:代表特定公司所有权的份额,权益证券是公司筹资的最基本形式。 收益特征:与发行人的财务状况相关程度高,收益的多少要看公司经营的业绩和净资产的价值,其风险高于固定收益证券。 三、衍生证券 含义:建立在基础产品或基础变量之上,其价格随基础金融产品的价格变动的派生金融产品。 收益特征:价值依赖于其他证券,可以用于套期保值,也可以用于投机。 权益工具包括普通股和其他权益工具,其他权益工具包括企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。 企业购买的股票、债券、衍生证券一般是金融资产: 【记忆总结】 类别 划分标准 以摊余成本计量的金融资产 业务模式是以收取合同现金流量为目标,且在特定日期产生的现金流量,仅为本金+利息。包括普通公司债券、普通零售贷款等等。 企业一般应当设置贷款、应收账款、债权投资等科目核算此类金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 一般情形:现金流量仅为本金+利息,但业务模式既以收取合同现金流量为目标,又以出售为目标(即有在某种特定情况下将其出售的打算)。包括部分债券、战略性股权投资等。 企业一般应当设置其他债权投资科目核算此类金融资产. 特殊情形(直接指定):现金流量并非本金+利息,但业务模式为长期持有、获取稳定分红、不关心价格的波动对损益的影响(即非交易性权益工具投资),可直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 企业一般应当设置其他权益工具投资科目核算此类金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 一般情形:除划分为上述两类金融资产之外的金融资产。 特殊情形(直接指定):如果能够消除或显著减少会计错配,企业可以在初始确认金融资产时,将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业一般应当设置交易性金融资产等科目核算此类金融资产 抱歉因为情况太多,没办法一一写出来例题 祝您学习愉快!
阅读 2872
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老师你好,这个超过5年之内收入列为应税收入了,为什么他的支出还允许扣除了呢?底下不是说不允许扣除吗 是代表的,如果是政策性支出,他就允许扣除,如果不是政策性支出,他就不允许扣除
张学娟老师
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提问时间:05/02 12:07
#税务师#
你好,这个扣除和收入是相对应的
阅读 2871
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我们是一个超市,下面有几个分店,但是都是独立核算的,现在我们又开一个新店,从总店借钱买钢材和装修,怎么做会计分录
郭老师
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提问时间:07/01 15:00
#税务师#
借银行存款贷其再应付。
阅读 2870
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位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人(非制造业企业),2022年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,无留抵增值税。次年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:新产品研究开发费用72.75万元,企业第四季度研发费用选择按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算研发费用加计扣除。 问的是:新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元
郭锋老师
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提问时间:06/24 10:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:如果企业第四季度研发费用选择按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算研发费用加计扣除。那么新产品研发费用纳税调减=72.75×9÷12×75%+72.75×3÷12×100%=59.11(万元)。祝您学习愉快!翻译搜索复制
阅读 2869
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大额应付账款长期挂账,可能潜藏税务风险。常见风险有: 1. 购买发票被查处 2. 隐瞒收入被补税 3. 无法偿付被调增补税 4. 虚列成本费用被补税 麻烦老师解释下前三点,是什么意思?
王雁鸣老师
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提问时间:11/26 15:54
#税务师#
同学你好,1,大额应付账款,没有付款,有可能是购买的发票,没有真实交易。2、收到的预收账记入应付账款,不做收入,3、真实交易无法付款,转营业外收入,交企业所得税。
阅读 2867
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公司私车公用的车辆维修费发票可以抵扣吗
张老师
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提问时间:08/13 17:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公司私车公用的车辆维修费发票可以抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定,企业发生的与生产经营活动有关的费用,包括车辆维修费,如果取得了合法有效的增值税专用发票,可以在企业所得税前扣除,同时可以作为进项税额在增值税计算中进行抵扣。 您的问题实务性很强,对于实务问题老师不是很精通,为了避免给您的工作造成不必要的困扰,建议您咨询一下当地的税务机关或是12366 祝您学习愉快!
阅读 2864
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老师,为什么重分类为其他债券投资在计提减值损失要将其他综合收益转出?不是计提的时候计入其他综合收益吗
小锁老师
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提问时间:07/01 16:36
#税务师#
您好,这个的话,他不是真正的转出,是其他综合收益的信用减值准备,这个是
阅读 2862
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老师请问这种,第三方融资租赁,然后有的出租方开给我们的设备,我可以入到固定资产吧,这算固定资产的哪个大类呢?跟房子一样,20年折旧??
bamboo老师
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提问时间:04/11 20:20
#税务师#
您好 融资租入应该计入固定资产科目 按照机械设备 10年计提折旧 税法对固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年。
阅读 2862
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某企业计划投资10万元建一生产线,项目计算期5年,预计投资后每年可获得净利2.5万元,则该项目投资回收期为 A5年 B4年 C无法判断。D3年
法律老师
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提问时间:06/11 08:59
#税务师#
投资回收期是指收回全部投资所需要的时间 (1)若各年的现金净流量相等:投资回收期(年)=投资总额/年现金净流量 (2)若各年的现金净流量不相等:考虑各年年末的累积现金净流量与投资额的关系。如果原始投资是在第n 年和第n + 1年之间收回,则投资回收期的计算公式为:投资回收期=n + (第n 年年末尚未收回的投资额 / 第n + 1年的现金净流量) 经营期内每年现金净流量(NCF) =销售收入-付现成本-所得税 =净利润+非付现成本(折旧等) =(销售收入-付现成本)×(1-所得税税率)+折旧等非付现成本×所得税税率 本题没告诉折旧,无法计算出每年现金净流量。
阅读 2862
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无风险利率的大小不会影响市场风险溢酬的大小,老师,这句话里的市场风险溢酬是附加在无风险收益率之上的,怎么说不影响呢?
郭锋老师
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提问时间:09/02 11:46
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 市场风险溢酬是投资者要求的风险补偿,它取决于市场的整体风险水平,而不是无风险利率的大小。无风险利率反映的是无风险资产的收益率,比如美国国债的收益率,它不包含风险溢价。市场风险溢酬则是投资者为了承担市场风险而要求的额外补偿,这个溢酬的大小与市场的波动性、投资者的风险偏好等因素有关,而不是由无风险利率决定的。因此,无风险利率的变化不会直接影响市场风险溢酬的大小。 祝您学习愉快!
阅读 2857
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老师这两个分开我可以理解但是放在一起老融资搞不懂,边际贡献是不是就是息税前利润的意思
apple老师
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提问时间:04/12 13:06
#税务师#
同学你好 不是的 息税前利润=边际贡献-固定成本 你的表格中, 是想表 边际贡献是一个边际收益,或者说一个毛利
阅读 2853
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老师,就是我现在什么都还在新疆,但是可能后期会到佛山,税务师报考佛山会不会受限制,能符合佛山税务师的报考条件吗
郭老师
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提问时间:05/02 11:18
#税务师#
你好 你家庭住址是哪里的
阅读 2852
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老师麻烦举例说下,环保税里低于30%减征70%,低于50%减征50%
小王老师
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提问时间:09/08 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 低于30%的是减按75%。 利润国家规定的污染物排放标准是100。 如果A企业污染物排放的浓度值是10,而国家标准的30%是30,所以就是低于了30%的标准,那么就按照7.5去计算环保税。 如果A企业污染物排放的浓度值是40,而国家标准的50%是50,所以就是低于了50%的标准,那么就按照20去计算环保税。 祝您学习愉快!
阅读 2848
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是债务人去提存还是债权人去提存?
廖君老师
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提问时间:05/03 10:19
#税务师#
您好,是债务人,提存就是指债务人履行其到期债务时,因债权人的原因无正当理由而拒绝受领,或者因债权人下落不明等原因债务人无法向债权人履行债务时,可依法将其履行债务的标的物送交有关部门,以代替履行的制度。
阅读 2846
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