财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

资产负债表，三个项目部门的可不可以分开
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:35

#实务#

你好不可以，资产负债表是单位为单元编制的

阅读 3

收藏 0
去年有固定资产和无形资产卖出，有收益，汇算清缴需要填什么表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:34

#实务#

你好 1. A100000 第14行：填资产处置收益 2. A105080：填处置的固资/无形资产原值、折旧摊销

阅读 10

收藏 0
你好，发工资时预扣了个税，发完员工发现扣个税了，又变更了申报方式，本来是自行申报，那下个月申报个税时不用交这笔个税（100元），发工资时会计分录有个（贷:应交税费-应交个人所得税)，这个下个月不用交了我怎么做账呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

同学您好，您看我的理解对不对，您在发工资的时候，在工资表上先把这100元个税，在实发工资中扣除了，之后发现不用缴纳这100元了。如果是这样，您在发工资的时候借：应付职工薪酬贷：银行存款贷：应交税费-个税 100 然后发现不需要缴纳个税借：应交税费-个税 100 贷：其他应付款-某员工 100 然后把这100元给员工借：其他应付款-员工100 贷：银行存款100

阅读 40

收藏 0
我用柠檬云做账软件，2025年第4季度和2026年第1季度，经营收入和经营成本不同，为何企业所得税费用相同？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:31

#实务#

因为所得税季报按本年累计利润计算，不是单季度。只要两年对应期间累计利润相同，所得税费用就一样，和单季收入成本无关。

阅读 23

收藏 0
税务师实务2026年变化大吗
杨老师 | 提问时间：04/16 08:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税务师《涉税服务实务》变动幅度预计10%-15%，不算“大改”，核心框架稳定，主要围绕新增值税法实施更新增值税申报流程、账务处理及案例，同步调整企业所得税预缴申报等政策相关内容，主观题占比提升至64%强化实务操作考查，基础考点与核心方法基本不变。祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
老师，您好！我们是纯外贸公司，出口成交方式是FOB，但是有货代开给我们的海运费发票，我们当月收到海运费发票账务处理及会计分录，隔2个月后支付这笔美金海运费发票账务处理及会计分录，支付的美金折算人民币大于发票上面人民币金额或小于发票人民币金额，分别计入哪个会计科目，摘要怎么写比较妥当。
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#实务#

收海运费发票借：销售费用 — 运杂费贷：应付账款付美金时借：应付账款借 / 贷：财务费用 — 汇兑损益贷：银行存款差额：多付走汇兑损失，少付走汇兑收益。

阅读 37

收藏 0
老师，上个季度的增值税和所得税报错了，还可以网上更正吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:23

#税务#

同学你好这个可以的

阅读 13

收藏 0
医养结合的精神医院，在这里养老的病人是民政局直接拨款，他们在这里的医药费（包括住院和门诊）不用付，因为每个月民政局会拨款，但是这部分他们的发生的费用要怎么记账呢，比如本月门诊发生3万收入，医保报销2万，收到5千现金，剩下的5千怎么做账呢
朴老师 | 提问时间：04/16 08:21

#实务#

剩下5000 元由民政局拨款，先挂应收账款 — 民政局，收到拨款再冲销。分录：发生门诊费用 3 万借：应收账款 — 医保 20000 借：库存现金 5000 借：应收账款 — 民政局 5000 贷：主营业务收入 30000 收到民政局拨款 5000 借：银行存款 5000 贷：应收账款 — 民政局 5000

阅读 25

收藏 0
我们工厂是一般纳税人，4月份预交6月份的厂租79998元含5个点的税，4月份怎么记账，6月份怎么结余
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:20

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款收到发票借制造费用79998/1.05=76188.57 应交税费进项税额3809.43 贷预付账款79998

阅读 5

收藏 0
老师，我在2026年2月份发现公司多了一个银行账户，这个账户应该是5年前开通的，一直没有放在账上，2月份销户的时候账上还有3000来快钱，那这3000块钱放在哪个科目
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:19

#实务#

你好计入财务费用或者营业外收入

阅读 6

收藏 0
为什么不用年有效利率复利5次呀？
周老师 | 提问时间：04/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算五年后本息和时，若使用年有效利率复利5次，就默认了每年复利一次，这与题目中每半年复利一次的条件不符。题目给定每半年复利一次，我们应先算出每半年的利率为5%÷2=2.5%，复利计息期数则是5×2=10期。然后按照复利终值公式，五年后的本息和=P×(F/P,i,n)=100000×(F/P,2.5%,10)=100000×(1+2.5%)^10=128008.45元。所以要依据每半年的利率和对应的复利期数来计算，而不是用年有效利率复利5次。祝您学习愉快！

阅读 63

收藏 0
企业所得税三免三减半申报表，若项目的扣除成本存在不合规发票，在申报表中如何填写？是应该在三免三减半表里面成本栏里直接减，还是在纳税调整表里面其他中调增？还是其他方式？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:10

#税务#

在纳税调整表 A105000 其他栏调增，三免三减半表 A107020 按调整后所得填写，不在优惠表里直接减成本。

阅读 10

收藏 0
所得税年报，以前年度的费用如何处理？产生的原因是未及时做税务登记，如何能税前抵扣，怎么处理比较好？
朴老师 | 提问时间：04/16 08:06

#税务#

按5 年内追补扣除处理：费用真实、有凭证、不超 5 年，可税前扣除不能直接入今年，要更正对应年度所得税年报，专项说明原因调整后多缴税款可退税或抵税

阅读 16

收藏 0
老师好！请问我这边向A公司借款电子银行承兑汇票50万，背书给B公司付货款，到第二个月把借款50万用银行存款还给A公司，分录怎么写？谢谢！
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:05

#税务#

1. 收到A公司借给你的承兑汇票50万借：应收票据—A公司 500000 贷：其他应付款—A公司 500000 2. 把汇票背书给B公司付货款借：应付账款—B公司 500000 贷：应收票据—A公司 500000 3. 次月用银行存款归还A公司50万借：其他应付款—A公司 500000 贷：银行存款 500000

阅读 26

收藏 0
我们公司比如有100人在发工资，100人劳务派遣公司发工资，也是我们给钱她，这种季度所得税申报，人数和职工薪酬劳务派遣算吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 08:04

#税务#

你好，需要包括劳务派遣的人员和工资的

阅读 15

收藏 0
如果今年用了以前年度损益科目调整的25年的东西，那么现在出26年第一季度季报的时候要调整资产负债表期初科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 07:56

#税务#

要调整。你在2026 年用 “以前年度损益调整” 改的是 2025 年及以前的账，那么： 2026 年一季度资产负债表的「期初数」（即 2026.1.1）必须调整对应调整：未分配利润、应交税费、相关资产 / 负债科目 2026 年一季度利润表不用改，只动资产负债表期初数。

阅读 16

收藏 0
老师，新到一家公司，领导说让我看一下税报完了吗？我主要关注哪些点呢
朴老师 | 提问时间：04/16 07:55

#税务#

重点查这几项：增值税、附加税、个税、企业所得税是否已申报、已缴款印花税、房产税、土地使用税、工会经费、残保金等是否漏报核对申报状态无逾期、无欠税、扣款成功

阅读 23

收藏 0
老师，你好，请问制造业的包装纸盒和打包装的木框，怎么怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 07:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 6

收藏 0
2026年4月有新规定，股东分红不用缴纳个人所得税吗？
李老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有股东分红都不用缴纳个人所得税。对于股东从上市公司取得的股息红利，如果持股期限超过一年，可以享受免税政策；非上市公司的分红则直接按照20%的比例税率征税；若持股期限超过一个月但不超过一年（含一年），个人所得税实际税负为20%，暂减按50%计入应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 129

收藏 0
我是个体户，一家核定征收年收入70多万，一家查账征收60多万，到时汇算清缴要补税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 07:52

#税务#

你好核定的没超过就不需要补税！查账的看利润这里

阅读 28

收藏 0
项目的投资款可以备注项目吗
王一老师 | 提问时间：04/16 07:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以备注项目。备注项目能明确款项的用途和性质，便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，避免后续财务核算时出现混淆，保证财务数据的准确性和可追溯性。比如备注“[项目名称]投资款”。祝您学习愉快！

阅读 69

收藏 0
未来导向性：战略管理是为了实现组织未来的目标和愿景，需要对未来进行预测和规划。
秦老师 | 提问时间：01/11 16:42

#会计实务#

未来导向性在战略管理中非常重要，它涉及到对组织未来的目标和愿景进行预测和规划。以下是一些关于未来导向性的解答： 1. 预测未来趋势：在制定战略计划时，会计师需要通过对市场、行业和经济趋势的分析，预测未来的发展方向。这有助于组织确定适应未来变化的战略方向。 2. 制定长期目标：会计师需要与管理层合作，制定长期的组织目标和愿景。这些目标应该是可量化的，并且与组织的使命和战略方向相一致。 3. 制定战略计划：基于对未来的预测和目标的分析，会计师可以帮助制定战略计划。这些计划应该包括明确的行动步骤和时间表，以实现组织的长期目标。 4. 监控和评估：会计师需要定期监控和评估组织的战略计划的执行情况。这可以通过制定关键绩效指标和进行定期的财务和非财务报告来实现。通过监控和评估，会计师可以及时发现问题并采取纠正措施。总之，未来导向性在战略管理中是至关重要的。会计师作为组织的财务专家，应该在制定战略计划和实现组织目标的过程中发挥重要作用。通过对未来的预测和规划，会计师可以帮助组织适应变化，并取得持续的成功。

阅读 1721

收藏 0
为什么要使用按月还款利息年利率计算表？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 16:14

#会计实务#

使用按月还款利息年利率计算表的目的是为了更准确地计算贷款利息和还款金额。按月还款利息年利率计算表是一种常用的贷款计算工具，它可以帮助借款人了解每月还款金额以及贷款期间的利息支出情况。这种计算表基于每月偿还贷款本金和利息的方式，通过将年利率按照每月计息的方式进行折算，能够更准确地计算出每月的还款金额。使用按月还款利息年利率计算表的好处有以下几点： 1. 更准确的还款金额计算：按月还款利息年利率计算表可以根据贷款本金、年利率和贷款期限等参数，准确计算出每月的还款金额。这对于借款人来说是非常重要的，可以帮助他们更好地规划自己的财务状况，确保每月还款能够按时支付。 2. 明确的利息支出情况：通过按月还款利息年利率计算表，借款人可以清楚地了解到贷款期间的利息支出情况。这有助于借款人更好地掌握自己的财务状况，合理安排资金，避免因贷款利息支出过高而造成的财务压力。 3. 比较不同贷款方案：借款人可以利用按月还款利息年利率计算表，比较不同贷款方案的还款金额和利息支出情况。这样可以帮助借款人选择最适合自己的贷款方案，以及找到最经济实惠的贷款方式。总之，使用按月还款利息年利率计算表可以帮助借款人更准确地计算贷款利息和还款金额，以及了解贷款期间的利息支出情况，从而更好地规划自己的财务状况。

阅读 1261

收藏 5
存款利息是否会受通货膨胀影响？
王一老师 | 提问时间：01/11 16:08

#会计实务#

存款利息的确会受到通货膨胀的影响。通货膨胀是指货币供应量增加，导致物价普遍上涨的现象。当通货膨胀发生时，货币的购买力会下降，同样数量的货币能购买的商品和服务会减少。存款利息是银行根据存款金额和存款期限向存款人支付的一定比例的利息。通常情况下，存款利息是按照固定利率计算的。然而，由于通货膨胀的存在，货币的购买力下降，存款利息的实际价值也会减少。举个例子来说，假设你存款1000元，年利率为5%。在通货膨胀率为2%的情况下，你的存款利息为50元，但由于通货膨胀的影响，你需要支付更高的价格购买相同的商品和服务。因此，实际上你的存款利息的购买力可能会减少。为了抵消通货膨胀的影响，存款人可以考虑选择高于通货膨胀率的存款利率，或者将资金投资于其他能够保值增值的投资工具，如股票、债券、房地产等。这样可以提高存款利息的实际购买力，保值增值。

阅读 2136

收藏 9
成本计算在企业经营决策中的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：01/11 15:59

#会计实务#

成本计算在企业经营决策中起着重要的作用。以下是成本计算在企业经营决策中的几个方面： 1. 产品定价决策：成本计算可以帮助企业确定合理的产品定价，确保产品销售价格能够覆盖生产成本，并获得合理的利润。通过精确计算产品成本，企业可以制定具有竞争力的价格策略，以吸引客户并提高销售额。 2. 生产决策：成本计算可以帮助企业评估不同生产方法和工艺的成本效益，并选择最经济高效的生产方式。通过分析不同生产决策的成本和效益，企业可以优化生产过程，提高生产效率，降低生产成本。 3. 投资决策：成本计算可以为企业的投资决策提供重要的参考依据。通过对投资项目的成本进行准确计算，企业可以评估投资项目的可行性和回报率。成本计算还可以帮助企业比较不同投资项目的成本效益，选择最有利可图的投资方向。 4. 经营绩效评估：成本计算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较实际成本和预算成本的差异，企业可以了解到底是哪些方面导致了成本偏差，并采取相应的措施进行调整。成本计算还可以帮助企业识别出成本高的环节，并进行成本控制，提高经营效益。总之，成本计算在企业经营决策中的作用是为企业提供决策支持、优化资源配置、提高经营效益，从而实现企业的长期发展和利润增长。

阅读 1480

收藏 6
现在注册公司是实缴还是认缴？
李老师 | 提问时间：01/11 15:51

#会计实务#

根据中国公司法的规定，注册公司的资本金可以分为实缴和认缴两部分。实缴是指在注册公司时，股东已经将其认缴的资本金实际缴纳到公司账户中的部分。实缴的资本金可以用于公司的运营和发展。认缴是指股东承诺将其认缴的资本金在未来一定的时间内缴纳到公司账户中的部分。认缴的资本金在公司成立后，股东需要按照约定的时间和方式进行缴纳。根据公司法的规定，注册公司时必须实缴一定比例的资本金，而认缴的资本金可以根据股东的协议进行约定。具体的比例和方式可以根据公司的具体情况和股东的协商来确定。总而言之，注册公司时需要实缴一定比例的资本金，而认缴的资本金可以根据股东的约定在未来缴纳。

阅读 2150

收藏 2
在Excel中，计算标准方差的公式是什么？
周老师 | 提问时间：01/11 15:42

#会计实务#

在Excel中，计算标准方差的公式是使用STDEV函数。该函数的语法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等参数是要计算标准方差的数值数据。可以输入多个参数，最多可以输入255个参数。例如，如果要计算一组数据的标准方差，可以使用以下公式： =STDEV(A1:A10) 其中，A1:A10是包含要计算标准方差的数据范围。请注意，STDEV函数计算的是样本标准方差，而不是总体标准方差。如果要计算总体标准方差，可以使用STDEVP函数。

阅读 3377

收藏 0
请解释一下现金基础会计方法和权责发生制会计方法的区别。
欧阳老师 | 提问时间：01/11 15:37

#会计实务#

现金基础会计方法和权责发生制会计方法是两种常见的会计核算方法。 1. 现金基础会计方法：现金基础会计方法是一种简单直观的会计核算方法，它基于现金流的实际发生情况进行记录和确认。根据这种方法，收入仅在实际收到现金时确认，支出则在实际支付现金时确认。这意味着只有当现金流动时，交易才会被记录在账簿中。 2. 权责发生制会计方法：权责发生制会计方法是一种更为复杂和全面的会计核算方法，它基于交易的经济实质和责任的发生时点进行记录和确认。根据这种方法，收入在实际权益发生时确认，而不仅仅是在现金收到时确认。同样地，支出在实际责任发生时确认，而不仅仅是在现金支付时确认。区别： 1. 记录时点不同：现金基础会计方法记录和确认交易的时点是现金流动的发生时点，而权责发生制会计方法记录和确认交易的时点是交易的经济实质和责任发生时点。 2. 收入确认时机不同：现金基础会计方法只有在现金实际收到时才确认收入，而权责发生制会计方法在实际权益发生时就确认收入，不受现金流动的影响。 3. 支出确认时机不同：现金基础会计方法只有在现金实际支付时才确认支出，而权责发生制会计方法在实际责任发生时就确认支出，不受现金流动的影响。总的来说，现金基础会计方法更加直观简单，适用于小型企业和个体经营者，而权责发生制会计方法更加全面准确，适用于大型企业和复杂的经济活动。

阅读 1830

收藏 8
如何保护财务会计人员在工作中的安全和隐私？
王一老师 | 提问时间：01/11 15:26

#会计实务#

保护财务会计人员在工作中的安全和隐私非常重要，以下是一些建议： 1. 保护工作场所安全：确保工作场所的安全设施完善，如闭路电视监控系统、安全门禁等，防止不明人员进入。 2. 控制访问权限：限制只有授权人员可以进入财务会计部门，确保只有相关人员能够接触到敏感信息。 3. 加强电子安全：采取合适的网络安全措施，如防火墙、加密技术、多重身份验证等，保护财务数据免受黑客和网络攻击。 4. 保密协议和保密培训：要求财务会计人员签署保密协议，明确对于公司财务信息的保密责任。同时，提供相关培训，使他们了解如何保护自己和公司的财务信息。 5. 定期备份数据：定期备份财务数据，以防止数据丢失或损坏。同时，确保备份数据的安全存储，以防止未经授权的访问。 6. 管理员权限：限制管理员权限，只授予必要的权限，以防止内部人员滥用权限或泄露敏感信息。 7. 审计和监控：定期进行内部审计，检查财务会计人员的工作，确保他们遵守公司的安全和隐私政策。同时，监控系统日志和异常活动，及时发现和应对潜在的安全问题。 8. 社交工程防范：加强对社交工程攻击的防范意识，教育财务会计人员警惕不明身份的电话、电子邮件或访客，以防止泄露敏感信息。总之，保护财务会计人员在工作中的安全和隐私需要综合考虑物理安全、网络安全、访问权限控制、培训和监控等方面的措施。

阅读 2479

收藏 10
月薪1万的个人在哪个税率档位下缴纳个人所得税？
李老师 | 提问时间：01/11 15:20

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，月薪1万的个人需要按照相应的税率档位缴纳个人所得税。根据2021年的税率表，税率档位如下： - 不超过3,000元：3% - 超过3,000元至12,000元：10% - 超过12,000元至25,000元：20% - 超过25,000元至35,000元：25% - 超过35,000元至55,000元：30% - 超过55,000元至80,000元：35% - 超过80,000元：45% 对于月薪1万的个人来说，属于超过3,000元至12,000元的税率档位，所以需要按照10%的税率缴纳个人所得税。

阅读 1851

收藏 8

没有找到问题？直接来提问