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题干表达缺了一点，A集团持股B公司95%份额股份，属于绝对控股大股东，现在是A集团和B公司同时向A集团全资控股的C公司注资，最后达成C公司70%股权在A，30%股权在B，问A集团的合并报表如何体现抵消与变动
王一老师 | 提问时间：04/15 18:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，A集团编制合并报表时，需要考虑以下抵消与变动： 1.首先，由于A集团对B公司绝对控股（95%），对C公司控股70%，在合并报表层面，要将内部交易和内部持股关系进行抵消。 2.A集团和B公司向C公司注资，这属于集团内部的资本投入。对于A集团而言，其对C公司的长期股权投资增加。假设A集团注资X，B公司注资Y，使得C公司股权结构变为A占70%，B占30%。 -在A集团合并报表中，要抵消A集团对C公司的长期股权投资与C公司的所有者权益。假设C公司所有者权益为Z，则抵消分录为：借：实收资本等（C公司所有者权益项目）Z 贷：长期股权投资——C公司（A集团对C公司的投资，按70%计算）0.7Z 少数股东权益（B公司对C公司的权益，按30%计算）0.3Z 3.同时，因为A集团对B公司有95%的股权，B公司对C公司的投资也需要在合并报表中进行相应处理。B公司对C公司的投资在A集团合并报表中属于内部投资，要进行抵消。 -假设B公司对C公司的投资成本为Y，在合并报表中要抵消B公司对C公司的投资与A集团对B公司投资中包含的这部分间接投资影响。不过由于A集团对B公司是绝对控股，B公司的大部分权益已经在A集团合并报表中体现，这里的抵消主要是为了避免重复计算。总体来说，A集团合并报表要综合考虑各公司之间的持股关系和资本投入，通过抵消分录消除内部交易和重复计算，准确反映集团整体的财务状况和经营成果。祝您学习愉快！

阅读 72

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请问餐饮内账，酒水过期扔了我做的分录是借待处理损益 -酒水报废待库存商品借营业外支出贷待处理损益这样对吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:26

#实务#

你好，你的会计分录是对的没问题

阅读 38

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老师好，请问装修公司小规模季度小于30万，开票如何做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 18:24

#实务#

同学你好开的是普票吗

阅读 35

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老师，对公积存金买入1025.02，对公积存金赎回1023.37，买入和赎回怎么做会计分录？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:20

#实务#

你好，借银行存款1023.37 投资收益1.65 贷短期投资1025.02

阅读 16

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老师请教一下，预存话费的票能直接入费用吗
Fenny老师 | 提问时间：04/15 18:19

#实务#

你好，要实际使用才能计入费用。

阅读 26

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请问郭老师在线吗？救急
朴老师 | 提问时间：04/15 18:19

#实务#

同学你好老师这个点不在线，你得七点多来

阅读 19

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公司货款发票已开客户用房子抵账挂在法人及员工名下如何账务处理
朴老师 | 提问时间：04/15 18:16

#税务#

一、客户以房抵货款（视同收款 + 购房）冲减应收账款借：其他应收款 — 法人 / 员工贷：应收账款 — 客户若有差额（多抵或少抵）少抵：继续挂应收多抵：挂其他应付款二、房子落在法人 / 员工名下（不属于公司资产）不进固定资产，只做往来：借：其他应收款 — 法人 / 员工贷：应收账款 — 客户

阅读 30

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老师，车辆购置税是按发票上不含税金额购买车辆购置税吗？
Fenny老师 | 提问时间：04/15 18:16

#实务#

你好，是的，按照不含税金额计算车辆购置税。

阅读 15

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一般纳税人，我勾选了一张易耗品发票但还没有付款，我应该怎么做账
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 18:15

#实务#

您好，权责发生制，不管付款的借：原材料或管理费用等进项税贷：应付账款

阅读 15

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请问软件行业即征即退，进销项相抵后按照什么标准退税
朴老师 | 提问时间：04/15 18:12

#税务#

软件即征即退：按软件部分实际税负超过 3% 的部分退税。公式：退税额 = 软件应纳税额−软件销售额 ×3%

阅读 34

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不征税项目收入，分期收入怎么做收入与支出的分录
朴老师 | 提问时间：04/15 18:09

#实务#

1. 收到款项时借：银行存款贷：合同负债（或预收账款） 2. 分期确认收入借：合同负债贷：其他业务收入 / 主营业务收入（不征税收入） 3. 对应支出发生时借：主营业务成本 / 管理费用贷：银行存款 / 应付账款 4. 期末结转借：收入类科目贷：本年利润借：本年利润贷：成本费用类科目不征税收入对应的支出不能税前扣除，汇算清缴要做纳税调增。

阅读 32

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老师主营业务成本56万主营业务收入27万这种情况是否正常
小愛老师 | 提问时间：04/15 18:07

#税务#

你好，看你发的数字好像不正常。但还是要具体分析，不正常不一定不合理，要是有合理解释就可以(比如行情不好有低价处理以前的存货等)

阅读 28

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申报经营所得税……如果经营者在2月有综合所得里申报记录……第一季度的经营所得提示不能扣除投资者那栏……那比如4月把信息删除了……影不影响第二季度的投资者扣除？还是说：只要有一次综合所得，就一年不能用？
朴老师 | 提问时间：04/15 18:07

#实务#

只要当年任意一个月在综合所得里扣除过 5000，全年经营所得都不能再扣投资者减除费用，不是只影响当月。删了综合所得记录也没用，系统按年度享受判定，二选一。

阅读 21

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去年对公户交的房租没有发票入的预付账款有一部分没有分摊到管理费用现在要做企业所得税汇算清缴了这种业务怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:06

#税务#

你好，你做了管理费用才可以纳税调整增没发票！现在在做预付款里不需要处理

阅读 26

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工人带工带料，给我们开票税率是。
Fenny老师 | 提问时间：04/15 18:04

#实务#

你好，包工包料，一般纳税人是建筑服务9%。小规模是1%。

阅读 47

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老师劳务派遣开差额征税需要备案吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 18:02

#实务#

你好，劳务派遣选择差额征税，2026年起需要在电子税务局做“差额征税备案”，否则开不了差额票、申报也通不过。

阅读 49

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老师年终奖发的时候没扣个税，那扣完扣个税和实发就不一样了，要怎么处理
Fenny老师 | 提问时间：04/15 18:02

#税务#

你好，可以让个人把这个个税补回公司来。

阅读 27

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老师，我们有临时用工没有发票，利润缴纳企业所得税可以不
朴老师 | 提问时间：04/15 17:59

#实务#

同学你好调增缴纳所得税

阅读 15

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股东借款给公司，还款需要备注什么
王一老师 | 提问时间：04/15 17:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了便于公司进行账务处理和留存清晰的财务记录，建议在还款时备注写明相关信息，比如“归还[股东姓名]借款”。这样做能明确款项的性质和用途，避免后续财务核算时出现混淆，也有助于保证财务数据的准确性和可追溯性。所以，备注最好不要省略，应写明相关信息。祝您学习愉快！

阅读 84

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请问老师个体工商户第1季度是核定征收，后面改为了查账征收，次年汇算清缴时需要将1季度的收入并入全年收入吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 17:57

#实务#

你好，需要并入才对的这里，

阅读 24

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申报截止日期没交税，纳税信用会降级吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 17:57

#税务#

那个会扣分的，不会直接降级

阅读 16

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未来导向性：战略管理是为了实现组织未来的目标和愿景，需要对未来进行预测和规划。
秦老师 | 提问时间：01/11 16:42

#会计实务#

未来导向性在战略管理中非常重要，它涉及到对组织未来的目标和愿景进行预测和规划。以下是一些关于未来导向性的解答： 1. 预测未来趋势：在制定战略计划时，会计师需要通过对市场、行业和经济趋势的分析，预测未来的发展方向。这有助于组织确定适应未来变化的战略方向。 2. 制定长期目标：会计师需要与管理层合作，制定长期的组织目标和愿景。这些目标应该是可量化的，并且与组织的使命和战略方向相一致。 3. 制定战略计划：基于对未来的预测和目标的分析，会计师可以帮助制定战略计划。这些计划应该包括明确的行动步骤和时间表，以实现组织的长期目标。 4. 监控和评估：会计师需要定期监控和评估组织的战略计划的执行情况。这可以通过制定关键绩效指标和进行定期的财务和非财务报告来实现。通过监控和评估，会计师可以及时发现问题并采取纠正措施。总之，未来导向性在战略管理中是至关重要的。会计师作为组织的财务专家，应该在制定战略计划和实现组织目标的过程中发挥重要作用。通过对未来的预测和规划，会计师可以帮助组织适应变化，并取得持续的成功。

阅读 1721

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为什么要使用按月还款利息年利率计算表？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 16:14

#会计实务#

使用按月还款利息年利率计算表的目的是为了更准确地计算贷款利息和还款金额。按月还款利息年利率计算表是一种常用的贷款计算工具，它可以帮助借款人了解每月还款金额以及贷款期间的利息支出情况。这种计算表基于每月偿还贷款本金和利息的方式，通过将年利率按照每月计息的方式进行折算，能够更准确地计算出每月的还款金额。使用按月还款利息年利率计算表的好处有以下几点： 1. 更准确的还款金额计算：按月还款利息年利率计算表可以根据贷款本金、年利率和贷款期限等参数，准确计算出每月的还款金额。这对于借款人来说是非常重要的，可以帮助他们更好地规划自己的财务状况，确保每月还款能够按时支付。 2. 明确的利息支出情况：通过按月还款利息年利率计算表，借款人可以清楚地了解到贷款期间的利息支出情况。这有助于借款人更好地掌握自己的财务状况，合理安排资金，避免因贷款利息支出过高而造成的财务压力。 3. 比较不同贷款方案：借款人可以利用按月还款利息年利率计算表，比较不同贷款方案的还款金额和利息支出情况。这样可以帮助借款人选择最适合自己的贷款方案，以及找到最经济实惠的贷款方式。总之，使用按月还款利息年利率计算表可以帮助借款人更准确地计算贷款利息和还款金额，以及了解贷款期间的利息支出情况，从而更好地规划自己的财务状况。

阅读 1261

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存款利息是否会受通货膨胀影响？
王一老师 | 提问时间：01/11 16:08

#会计实务#

存款利息的确会受到通货膨胀的影响。通货膨胀是指货币供应量增加，导致物价普遍上涨的现象。当通货膨胀发生时，货币的购买力会下降，同样数量的货币能购买的商品和服务会减少。存款利息是银行根据存款金额和存款期限向存款人支付的一定比例的利息。通常情况下，存款利息是按照固定利率计算的。然而，由于通货膨胀的存在，货币的购买力下降，存款利息的实际价值也会减少。举个例子来说，假设你存款1000元，年利率为5%。在通货膨胀率为2%的情况下，你的存款利息为50元，但由于通货膨胀的影响，你需要支付更高的价格购买相同的商品和服务。因此，实际上你的存款利息的购买力可能会减少。为了抵消通货膨胀的影响，存款人可以考虑选择高于通货膨胀率的存款利率，或者将资金投资于其他能够保值增值的投资工具，如股票、债券、房地产等。这样可以提高存款利息的实际购买力，保值增值。

阅读 2136

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成本计算在企业经营决策中的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：01/11 15:59

#会计实务#

成本计算在企业经营决策中起着重要的作用。以下是成本计算在企业经营决策中的几个方面： 1. 产品定价决策：成本计算可以帮助企业确定合理的产品定价，确保产品销售价格能够覆盖生产成本，并获得合理的利润。通过精确计算产品成本，企业可以制定具有竞争力的价格策略，以吸引客户并提高销售额。 2. 生产决策：成本计算可以帮助企业评估不同生产方法和工艺的成本效益，并选择最经济高效的生产方式。通过分析不同生产决策的成本和效益，企业可以优化生产过程，提高生产效率，降低生产成本。 3. 投资决策：成本计算可以为企业的投资决策提供重要的参考依据。通过对投资项目的成本进行准确计算，企业可以评估投资项目的可行性和回报率。成本计算还可以帮助企业比较不同投资项目的成本效益，选择最有利可图的投资方向。 4. 经营绩效评估：成本计算可以用于评估企业的经营绩效。通过比较实际成本和预算成本的差异，企业可以了解到底是哪些方面导致了成本偏差，并采取相应的措施进行调整。成本计算还可以帮助企业识别出成本高的环节，并进行成本控制，提高经营效益。总之，成本计算在企业经营决策中的作用是为企业提供决策支持、优化资源配置、提高经营效益，从而实现企业的长期发展和利润增长。

阅读 1480

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现在注册公司是实缴还是认缴？
李老师 | 提问时间：01/11 15:51

#会计实务#

根据中国公司法的规定，注册公司的资本金可以分为实缴和认缴两部分。实缴是指在注册公司时，股东已经将其认缴的资本金实际缴纳到公司账户中的部分。实缴的资本金可以用于公司的运营和发展。认缴是指股东承诺将其认缴的资本金在未来一定的时间内缴纳到公司账户中的部分。认缴的资本金在公司成立后，股东需要按照约定的时间和方式进行缴纳。根据公司法的规定，注册公司时必须实缴一定比例的资本金，而认缴的资本金可以根据股东的协议进行约定。具体的比例和方式可以根据公司的具体情况和股东的协商来确定。总而言之，注册公司时需要实缴一定比例的资本金，而认缴的资本金可以根据股东的约定在未来缴纳。

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在Excel中，计算标准方差的公式是什么？
周老师 | 提问时间：01/11 15:42

#会计实务#

在Excel中，计算标准方差的公式是使用STDEV函数。该函数的语法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等参数是要计算标准方差的数值数据。可以输入多个参数，最多可以输入255个参数。例如，如果要计算一组数据的标准方差，可以使用以下公式： =STDEV(A1:A10) 其中，A1:A10是包含要计算标准方差的数据范围。请注意，STDEV函数计算的是样本标准方差，而不是总体标准方差。如果要计算总体标准方差，可以使用STDEVP函数。

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请解释一下现金基础会计方法和权责发生制会计方法的区别。
欧阳老师 | 提问时间：01/11 15:37

#会计实务#

现金基础会计方法和权责发生制会计方法是两种常见的会计核算方法。 1. 现金基础会计方法：现金基础会计方法是一种简单直观的会计核算方法，它基于现金流的实际发生情况进行记录和确认。根据这种方法，收入仅在实际收到现金时确认，支出则在实际支付现金时确认。这意味着只有当现金流动时，交易才会被记录在账簿中。 2. 权责发生制会计方法：权责发生制会计方法是一种更为复杂和全面的会计核算方法，它基于交易的经济实质和责任的发生时点进行记录和确认。根据这种方法，收入在实际权益发生时确认，而不仅仅是在现金收到时确认。同样地，支出在实际责任发生时确认，而不仅仅是在现金支付时确认。区别： 1. 记录时点不同：现金基础会计方法记录和确认交易的时点是现金流动的发生时点，而权责发生制会计方法记录和确认交易的时点是交易的经济实质和责任发生时点。 2. 收入确认时机不同：现金基础会计方法只有在现金实际收到时才确认收入，而权责发生制会计方法在实际权益发生时就确认收入，不受现金流动的影响。 3. 支出确认时机不同：现金基础会计方法只有在现金实际支付时才确认支出，而权责发生制会计方法在实际责任发生时就确认支出，不受现金流动的影响。总的来说，现金基础会计方法更加直观简单，适用于小型企业和个体经营者，而权责发生制会计方法更加全面准确，适用于大型企业和复杂的经济活动。

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如何保护财务会计人员在工作中的安全和隐私？
王一老师 | 提问时间：01/11 15:26

#会计实务#

保护财务会计人员在工作中的安全和隐私非常重要，以下是一些建议： 1. 保护工作场所安全：确保工作场所的安全设施完善，如闭路电视监控系统、安全门禁等，防止不明人员进入。 2. 控制访问权限：限制只有授权人员可以进入财务会计部门，确保只有相关人员能够接触到敏感信息。 3. 加强电子安全：采取合适的网络安全措施，如防火墙、加密技术、多重身份验证等，保护财务数据免受黑客和网络攻击。 4. 保密协议和保密培训：要求财务会计人员签署保密协议，明确对于公司财务信息的保密责任。同时，提供相关培训，使他们了解如何保护自己和公司的财务信息。 5. 定期备份数据：定期备份财务数据，以防止数据丢失或损坏。同时，确保备份数据的安全存储，以防止未经授权的访问。 6. 管理员权限：限制管理员权限，只授予必要的权限，以防止内部人员滥用权限或泄露敏感信息。 7. 审计和监控：定期进行内部审计，检查财务会计人员的工作，确保他们遵守公司的安全和隐私政策。同时，监控系统日志和异常活动，及时发现和应对潜在的安全问题。 8. 社交工程防范：加强对社交工程攻击的防范意识，教育财务会计人员警惕不明身份的电话、电子邮件或访客，以防止泄露敏感信息。总之，保护财务会计人员在工作中的安全和隐私需要综合考虑物理安全、网络安全、访问权限控制、培训和监控等方面的措施。

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月薪1万的个人在哪个税率档位下缴纳个人所得税？
李老师 | 提问时间：01/11 15:20

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，月薪1万的个人需要按照相应的税率档位缴纳个人所得税。根据2021年的税率表，税率档位如下： - 不超过3,000元：3% - 超过3,000元至12,000元：10% - 超过12,000元至25,000元：20% - 超过25,000元至35,000元：25% - 超过35,000元至55,000元：30% - 超过55,000元至80,000元：35% - 超过80,000元：45% 对于月薪1万的个人来说，属于超过3,000元至12,000元的税率档位，所以需要按照10%的税率缴纳个人所得税。

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