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母公司24年取得甲公司20%的股份，对甲公司施加重大影响，同年甲将其成本为600万元的商品1000万元出售给母公司，母公司将其作为存货，当年全部没有销售，当年母公司还是甲公司当年应确认递延资产呢？甲公司24年净利润为2000万元，25年甲公司净利润为3000万元。25年该存货全部售出，假设母公司还存在其他子公司，24年和25年甲公司和母公司应当怎样做会计分录？
张老师 | 提问时间：11/07 11:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 24年会计分录 1.甲公司个别报表甲公司将商品出售给母公司，存在未实现内部交易损益。未实现内部交易损益=1000-600=400（万元）甲公司调整后的净利润=2000-400=1600（万元）母公司应确认的投资收益=1600×20%=320（万元）会计分录为：借：长期股权投资——损益调整320 贷：投资收益320 2.合并报表层面（母公司）借：长期股权投资80（400×20%）贷：存货80 25年会计分录 1.甲公司个别报表 25年该存货全部售出，意味着内部交易损益在25年全部实现。甲公司调整后的净利润=3000+400=3400（万元）母公司应确认的投资收益=3400×20%=680（万元）会计分录为：借：长期股权投资——损益调整680 贷：投资收益680 2.合并报表层面（母公司）借：年初未分配利润80 贷：营业成本80 祝您学习愉快！

阅读 365

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公司借给个人款项，无息借款。用途写什么可以不交税？
文文老师 | 提问时间：11/07 11:49

#CPA#

若年底归还，可约定无息

阅读 205

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老师，我们是制造企业，卖了制造过程中的废钢，那我应该怎么开票呢
小菲老师 | 提问时间：11/07 11:41

#CPA#

同学，你好开具内容：废钢

阅读 136

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为什么固定资产的预计弃置费用的现值应当计入企业固定资产入账价值固定资产的确认条件是什么
小菲老师 | 提问时间：11/07 11:25

#CPA#

同学，你好固定资产的确认条件是：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，且该固定资产的成本能够可靠地计量。

阅读 193

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您好老师请问开公司门市房是法人自己买的不交房租请问这房子用入账吗？入账的话怎么做？谢谢
家权老师 | 提问时间：11/07 11:24

#CPA#

那么需要把门市租给公司的，

阅读 151

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老师，请问月底的出售产品算出的存货跌价准备金额是期末的存货跌价准备余额，还是说是这一时间计提的存货跌价准备金额（假如是5万元），假如月初有存货跌价准备余额10万元
暖暖老师 | 提问时间：11/07 10:42

#CPA#

你好，说的是账面上有的出售时，也就是10万+5=15

阅读 169

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请贾苹果老师回答，其他人勿接谢谢！买香烟或酒的发票，我是不是直接记入招待费啊，感觉每年这些好多?我在想这是项目的招待，能不能直接计入其他直接费用，免得招待费太多了，有一部分到少是要调增的
apple老师 | 提问时间：11/07 09:31

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 135

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6.资料：甲公司和乙公司属于同一控制的两个公司，2×24年1月1日，甲公司用银行存款5 000万元和账面价值1 000万、市场价1 200万的库存商品控制了乙公司90%股份。同日，乙公司账面所有者权益为7 000万元。其中：股本为5 000万元，资本公积为800万元，其他综合收益200，盈余公积为600万元，未分配利润为400万元。假定甲公司有足够的资本公积。乙公司2×24年度实现净利润3 000万元，提取盈余公积300万元；分配现金股利500万元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题（以万元为单位）（1）计算甲公司长期股权投资的初始投资成本= （2）编制甲公司合并日的会计分录：（3）编制合并日合并工作底稿的抵销会计分录：（4）编制合并日后合并工作底稿中的调整分录：（5）编制合并日后合并工作底稿中的抵销分录：
范老师 | 提问时间：11/07 01:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）甲公司长期股权投资的初始投资成本= 甲公司和乙公司属于同一控制下的企业合并，因此甲公司长期股权投资的初始投资成本应按照乙公司在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定。乙公司账面所有者权益为7000万元，甲公司取得90%的股份，因此甲公司长期股权投资的初始投资成本=7000×90%=6300万元。（2）甲公司合并日的会计分录：甲公司支付银行存款5000万元和账面价值1000万元的库存商品，合计6000万元，但长期股权投资的初始投资成本为6300万元，因此差额300万元应调整资本公积。会计分录如下：借：长期股权投资——乙公司6300 贷：银行存款5000 库存商品1000 资本公积——资本溢价300 （3）合并日合并工作底稿的抵销会计分录：合并日，甲公司取得乙公司90%的控制权，因此需要将甲公司的长期股权投资与乙公司的所有者权益抵销。抵销分录如下：借：股本5000 资本公积800 其他综合收益200 盈余公积600 未分配利润400 贷：长期股权投资6300 少数股东权益700 （4）合并日后合并工作底稿中的调整分录：乙公司2×24年度实现净利润3000万元，提取盈余公积300万元，分配现金股利500万元。甲公司作为母公司，需要将乙公司的净利润按持股比例调整至合并报表中。调整分录如下：借：长期股权投资——乙公司2700（3000×90%）贷：投资收益2700 （5）合并日后合并工作底稿中的抵销分录：合并日后，需要将甲公司的投资收益与乙公司的利润分配抵销。抵销分录如下：借：投资收益2700 少数股东损益300（3000×10%）未分配利润——年初400 贷：对所有者（或股东）的分配500 盈余公积300 未分配利润——年末2600 祝您学习愉快！

阅读 254

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问题如图片所示
汪老师 | 提问时间：11/07 00:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算各项金额（1）应纳税所得额 -会计利润总额为6000万元。 -固定资产：会计年折旧额=500÷10=50（万元），税法年折旧额=500×2÷10=100（万元），会计折旧小于税法折旧，应调减应纳税所得额100-50=50（万元）。 -国债利息收入80万元免税，应调减应纳税所得额。 -交易性金融资产：公允价值下降20万元，会计上减少利润，但税法不认可，应调增应纳税所得额20万元。 -罚款8万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额。 -计提坏账准备12万元和存货跌价准备10万元，会计上减少利润，但税法不认可，应调增应纳税所得额12+10=22（万元）。应纳税所得额=6000-50-80+20+8+22=5920（万元）（2）应交所得税应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=5920×25%=1480（万元）（3）当期确认的递延所得税负债固定资产产生应纳税暂时性差异=100-50=50（万元），递延所得税负债=50×25%=12.5（万元）（4）当期确认的递延所得税资产交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异20万元，坏账准备和存货跌价准备共产生可抵扣暂时性差异22万元，递延所得税资产=（20+22）×25%=10.5（万元）（5）递延所得税递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=12.5-10.5=2（万元）（6）所得税费用所得税费用=当期所得税+递延所得税=1480+2=1482（万元） 2.编制所得税相关的账务处理借：所得税费用1482 递延所得税资产10.5 贷：应交税费——应交所得税1480 递延所得税负债12.5 祝您学习愉快！

阅读 300

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请问生产期固定资产更新改造在投资现金流量表里中反映在现金流出吗
周老师 | 提问时间：11/06 21:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，生产期固定资产更新改造在投资现金流量表中反映为现金流出。在现金流量表中，投资活动产生的现金流出主要涉及企业长期资产的购置或减少及对外投资所支付的款项。生产期固定资产更新改造属于购建固定资产的范畴，当企业进行固定资产更新改造时发生的支出，会在投资活动产生的现金流量部分体现为现金流出，这和企业购入机器设备、厂房建筑等固定资产时发生的支出类似，通常金额较大且对企业未来生产经营能力有重要影响。祝您学习愉快！

阅读 186

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营运资本的增加能提高短期偿债能力对不对
小锁老师 | 提问时间：11/06 21:43

#CPA#

这个不对，和那个没关系

阅读 186

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甲公司和乙公司合并为非同一控制下的控股合并。2×24年12月15日，甲公司用一台账面原价1200万元、累计折旧300万元、公允价值920万元的生产线，一批账面价值240万，价格300万元的库存商品（不考虑增值税）以及银行存款100万元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，其中：股本为1200万元，资本公积为240万元，盈余公积为100万元，未分配利润为60万元；乙公司可辨认净资产公允价值为1640万，其中，公允价值升值的40万为管理用固定资产评估增值，该固定资产按直线法在5年内折旧。税法政策认定此合并为免税合并（考虑递延所得税）。要求：计算甲公司长期股权投资的初始投资成本=
周老师 | 提问时间：11/06 20:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，购买方应以实际支付的购买价款作为长期股权投资的初始投资成本。甲公司支付的对价包括一台公允价值920万元的生产线、一批价格300万元的库存商品以及100万元银行存款。所以，甲公司长期股权投资的初始投资成本=920+300+100=1320（万元）。祝您学习愉快！

阅读 228

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老师对方开过来一个道闸5450 这个合理吗。可以费用化吗对我们公司有没有影响
朴老师 | 提问时间：11/06 18:44

#CPA#

发票税目与道闸实质不符（应开货物类而非广告服务），不合理；5450 元道闸建议计入固定资产（按政策折旧），直接费用化可能影响账务 / 税务合规，需换正确发票。

阅读 151

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总资产增长率为7%，负债增长率为9%，能求出来权益增长率么？
宋生老师 | 提问时间：11/06 17:39

#CPA#

不能直接求出权益增长率，核心是缺少总资产、负债或权益的期初 / 期末具体金额（或三者的占比关系）。

阅读 185

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法人个税app不关联公司扫码能登陆公司电子税局吗
文文老师 | 提问时间：11/06 17:10

#CPA#

法人个税APP通常是自动关联公司的

阅读 166

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老师，我第一次登陆公司电子税局没有密码怎么办？
文文老师 | 提问时间：11/06 16:51

#CPA#

先注册，在自然人业务端口先注册账号与密码

阅读 159

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，按理劳务能算到存货吗？挂了41科目所以自动到了存货，那存货不就高了吗
apple老师 | 提问时间：11/06 16:40

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 142

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老师，选项D的意思看不懂
朴老师 | 提问时间：11/06 16:33

#CPA#

选项 D 是 “风险应对” 的范畴（判断风险是否需结合控制测试应对），不属于 “风险评估程序”（仅负责识别、评估风险）；而选项 C 错误是因为风险评估程序识别的风险既含 “认定层次” 也含 “财务报表层次”，并非 “仅认定层次”。

阅读 179

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一个道闸4600 算固定资产吗？
文文老师 | 提问时间：11/06 16:10

#CPA#

一个道闸4600，可直接确认费用

阅读 157

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老师，自然人电子税务局扣缴端在哪里下载。个税在电子税务局不能申报吧
文文老师 | 提问时间：11/06 15:32

#CPA#

当地税局官网资料下载

阅读 244

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老师，我们老板个人名下的厂房，没有出租出去，要不要交从价的房产税
文文老师 | 提问时间：11/06 15:17

#CPA#

老板个人名下的厂房，没有出租，通常不用交房产税

阅读 160

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老师，我一家公司要从11月中旬变更主体，那我12月报之前的收入有关系吗，应该没关系的吧？只是主体变更了，业务还是原来的业务金额对不？
朴老师 | 提问时间：11/06 13:47

#CPA#

通常没关系，业务和金额不变，12 月按原归属申报之前收入即可（若涉及合并、分立等实质性变更除外）。

阅读 153

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注销库存股的会计分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：11/06 12:41

#CPA#

同学，你好借：股本（注销股票的面值总额）资本公积—股本溢价（差额先冲减股本溢价）盈余公积（股本溢价不足冲减的，冲减盈余公积）利润分配—未分配利润（股本溢价和盈余公积仍不足冲减的部分）贷：库存股（注销库存股的账面余额）

阅读 171

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老师，我有初级会计证，是考的成人大专学历，我有能力考注会吗？
小菲老师 | 提问时间：11/06 12:38

#CPA#

同学，你好有的，要坚持，注会很难

阅读 183

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一般纳税人在交税和做账方面与小规模纳税人的区别
文文老师 | 提问时间：11/06 11:09

#CPA#

主要区别在于对增值税做了明细核算，如销项，进项

阅读 162

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请贾苹果老师回答谢谢，车贷打给老板，挂其他应收，老板还款后，是不是要还款的截图凭证在来冲其他应收款，然后借方挂什么?短期借款吗？但车贷款时好像没有挂账
apple老师 | 提问时间：11/06 10:44

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 189

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老师你好，关于公司走银证转账到证券账户购买股票投资，资金在证券账户中会陆陆续续的买进股票，或者卖出股票，有关账务处理中股票的成本可以直接以转入证券账户的初始金额作为成本入账吗？还是说必须得以买进股票的累计成本来入账？因为我理解的是，对我们来说在账户中的最终收益亏损或者盈利都是看转入的初始金额增加还是减少的，另外公司没有每月进行股票收益的增值税申报，而是一次性全部转回后才会拉取总数据申报，这样可行吗，会导致什么问题吗
郭老师 | 提问时间：11/06 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票成本不能直接以转入证券账户的初始金额作为成本入账，而必须以买进股票的累计成本来入账。因为转入证券账户的资金只是准备用于投资的资金，在实际购买股票前，它还未形成股票投资成本。只有当资金实际用于购买股票时，才产生了股票的成本，所以应以每次买进股票的实际成本进行累计核算。关于增值税申报，公司没有每月进行股票收益的增值税申报，而是一次性全部转回后才拉取总数据申报，这种做法不可行。股票交易的增值税通常需要按照规定的纳税期限进行申报缴纳。每月进行申报能及时准确反映每个纳税期间的应税情况，保证税收的及时足额缴纳。若不按月申报，可能会被税务机关认定为未按规定期限申报纳税，从而面临加收滞纳金、罚款等处罚，还可能影响企业的纳税信用等级。祝您学习愉快！

阅读 334

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除权配股参考价是测算配完股，每股股票大概市价，每股股票配股权价值，是啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/06 10:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 198

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除权配股参考价是测算配完股股票大概市值，每股股票的除权配股参考价，是啥意思
小菲老师 | 提问时间：11/06 09:53

#CPA#

同学，你好除权参考价=前一交易日该股票收盘价／（1+配股率）例如：B公司决定于7月15日发放股票股利五百股（即配股率为50%）。 7月14日的收盘价为150元。那么在7月15日除权当天的参考价将为（150／1+0.5）=100元

阅读 206

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这题思路怎么样的?请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，某只股票要求的收益率为15%，收益率的标准差为25%，与市场投资组合收益率的相关系数是0.2，市场投资组合要求的收益率是14%，市场组合的标准差是4%，假设处于市场均衡状态，则市场风险溢价和该股票的贝塔系数分别为（　）。　　A.4%；1.25 　　B.5%；1.75 　　C.4.25%；1.45 　　D.5.25%；1.55
apple老师 | 提问时间：11/06 09:48

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 166

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