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老师，红线部分为什么不予理会？内部交易亏损就不用算进去？
李老师 | 提问时间：04/17 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部交易损失若是由商品自身减值引起的，在计算投资收益时不予调整。因为这种减值是商品本身价值的减损，并非是内部交易未实现的损益。在本题中，甲公司出售B商品产生的内部交易损失400万元是由商品自身减值造成的，所以在计算甲公司2×17年度个别财务报表中对乙公司投资的投资收益时，不需要考虑这400万元的损失。甲公司2×17年度应确认对乙公司投资的投资收益=(8000-400+400/10×1/2)×30%=2286万元。这里减去400是因为甲公司将A商品出售给乙公司形成固定资产，未实现内部交易损益需要调整；加上400/10×1/2是因为固定资产当月投入使用，从7月开始计提折旧，折旧部分的内部交易损益实现了，需要加回。祝您学习愉快！

阅读 75

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必须把汇算做完再申报1季度所得税吗老师
暖暖老师 | 提问时间：04/17 08:24

#税务#

你好，不弥补亏损的时候没有先后顺序，但是需要弥补亏算的先汇算清缴再季报需要

阅读 16

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我们跟律所签订的合同，包括支付对方服务的差旅费，对方实名火车票，怎么报销？实名打到对方个人账户吗？
朴老师 | 提问时间：04/17 08:19

#实务#

车票不抵扣进项，凭合同 + 车票入账费用并入律师费，统一打律所公户律所开具全额服务费发票即可借：管理费用 — 法律服务费贷：银行存款

阅读 15

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你好老师，公司汇算清缴25年有暂估材料入账，去年的材料暂估是在填写汇算清缴报表前开进来前年的暂估吗？
朴老师 | 提问时间：04/17 08:16

#实务#

2025 年的暂估材料，要在 2026 年 5 月 31 日（汇算清缴结束前）开进来发票，才能在 2025 年税前扣除。不是开 “前年” 的票，而是：去年（2025 年）暂估入账今年（2026 年）汇算前（5 月 31 日前）拿到2025 年业务对应的发票超过 5 月 31 日才拿到，2025 年要纳税调增

阅读 22

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老师，商贸公司的广宣费是不是也是15%扣除
王小龙老师 | 提问时间：04/17 08:11

#实务#

同学您好，只要不是特殊行业，都是15%

阅读 25

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以前年度的建筑服务增值税专票，当时全额记的在建，后来转成固资了。现在要交增值税了，当时的专票还能勾选认证吗？
朴老师 | 提问时间：04/17 08:08

#实务#

可以勾选认证抵扣。分录：借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：固定资产

阅读 22

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老师好！问一下老板的朋友向老板拿钱，备注写借款是不是比写往来好，借款是不是有规定一年要还回来？
暖暖老师 | 提问时间：04/17 08:08

#税务#

你好，写往来款或者借款好一些

阅读 19

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应发工资是扣考勤之后吗
黄老师 | 提问时间：04/17 08:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，是扣考勤之后的祝您学习愉快！

阅读 65

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我2026年4月才成立了子公司，那我可以2027年再转企业会计准则吗
暖暖老师 | 提问时间：04/17 08:07

#税务#

你好，成立时就选择，尽量不要啊变动

阅读 32

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老师，我们公司出口一批货物，跟香港公司签的合同，货款也是香港公司打过来的，但是货发到了菲律宾客户那，我们开发票应该开给谁，我们需要退税
王小龙老师 | 提问时间：04/17 08:00

#实务#

同学您好，您需要把发票开给香港公司。

阅读 36

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小企业会计准则下，库存商品盘盈怎样做分录
朴老师 | 提问时间：04/17 08:00

#实务#

批准前借：库存商品贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入

阅读 8

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老我家是买床沙发师的商业企业，国家有政策，我家买一个床，国家给个人补助多少钱，假如别人买的床，5000元这个钱是刷卡的直接进入银联公司的，之后银联再往我们公司账户打钱的，之间银联是收手续费的，这个手续费有扣除比例吗
王一老师 | 提问时间：04/17 07:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。所以你家支付给银联的手续费扣除限额为与银联签订服务协议或合同确认的收入金额乘以5%。同时，企业应与具有合法经营资格的中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，麻烦问下个体户租赁机械，要报印花税吗
朴老师 | 提问时间：04/17 07:57

#实务#

同学你好这个要交的

阅读 33

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3月份账录完了，还没结账，怎么样看科目余额数据计算交的企业所得税呢
朴老师 | 提问时间：04/17 07:53

#实务#

直接看这两个数就能算，不用结账：打开科目余额表（3 月期末，包含未记账凭证）找到本年利润科目，贷方余额 − 借方余额 = 利润总额应交企业所得税 = 利润总额 × 适用税率（一般小微企业优惠后 5% 等）再减去已预缴的所得税，就是本次要交的税应交所得税 = 本年利润余额 × 税率 − 已交税额

阅读 9

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收入，成本，费用，所得税费用一起结转成本年利润，本年利润科目和所得税费用怎么都在贷方
朴老师 | 提问时间：04/17 07:50

#实务#

你分录做反了，所以所得税费用、本年利润都跑到贷方去了。正确结转：收入、成本、费用结转到本年利润所得税费用在借方，结转时从贷方转出正确分录计提所得税借：所得税费用贷：应交税费 — 应交个人所得税结转所得税费用到本年利润借：本年利润贷：所得税费用最后结转本年利润到利润分配借：本年利润贷：利润分配 — 未分配利润

阅读 27

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老师你好，请问一下，专管员说我们2025年少交印花税，让我们补缴。我记得都缴纳了啊，除了不含税销售额，还有那哪儿些项目要交的，这个去哪儿佳查询呢
郭老师 | 提问时间：04/17 07:48

#实务#

...

阅读 24

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请问我们公司是刚开业的。现在还没有利润，但是，就是说他们 AB 股东谈好了，协商好了。其中的 500 万亏损有。有 A 股东来认亏，一开始 A 股东就要认亏 500 万，因为 A 股东拿出来的钱少，所以说就要他们就要 A 股东认亏 500 万。那么这个认亏的 500 万要体现在报表里，但是这 A 股东不拿钱，不增加资，不不增加实收资本。你就在以后的经营的利润中来冲减。请问怎么再报表里体现呢，或者能单独做一张表吗？
郭老师 | 提问时间：04/17 07:45

#实务#

借其他应收款a 贷利润分配未分配利润单独做个这个

阅读 17

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个人独资企业，老板占比100%，老板说已经悄悄找人缴纳花了不到3000元给办理了个人所得税了，我这边不太清楚，现在我申报时个人经营所得填多少？还有个人工资个税，以前是零元，现在怎么申报？这个老板缴纳的个人经营所得怎么办？
朴老师 | 提问时间：04/17 07:44

#实务#

经营所得：按实际利润正常填报，老板已缴的个税填在已预缴税额里抵减，系统自动算应补税额。工资个税：老板没发工资就继续0 申报，发工资就按实填报，别重复扣除 6 万费用。老板私下缴的个税：务必索要完税凭证，申报时录入已缴金额，账上挂其他应付款。

阅读 8

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老师，电梯安装公司开三个点的简易计税是一般纳税人吗？
朴老师 | 提问时间：04/17 07:30

#税务#

同学你好是的，能开 3% 简易计税发票的电梯安装公司，通常是一般纳税人。

阅读 12

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老师，你好，25年未发放的工资，在汇算清缴中已经调增，请问这个账上的工资该怎么处理，一直挂帐吗？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：04/17 06:54

#实务#

你好挂着就可以，26年可以少计提这个金额就行了

阅读 33

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董老师，在线吗？想咨询您。
董孝彬老师 | 提问时间：04/17 06:53

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 48

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公司购买的汽车如何确定其预计使用年限和残值率以计算折旧费用？
周老师 | 提问时间：01/11 19:27

#会计实务#

确定公司购买的汽车的预计使用年限和残值率是计算折旧费用的重要步骤。以下是一些常见的方法来确定这些参数： 1. 制造商的建议：汽车制造商通常会提供关于汽车预计使用年限和残值率的建议。这些建议可能是基于汽车的质量、技术和设计等因素。你可以参考制造商提供的信息来确定预计使用年限和残值率。 2. 行业标准：行业协会或专业组织通常会发布关于不同类型汽车预计使用年限和残值率的指导。你可以参考这些行业标准来确定预计使用年限和残值率。 3. 历史数据：如果公司已经拥有类似类型的汽车，你可以参考以往的折旧记录和售后残值来确定新购汽车的预计使用年限和残值率。这种方法基于过去的经验，可能更符合公司的实际情况。 4. 专业评估：如果以上方法无法确定预计使用年限和残值率，你可以请专业评估师对汽车进行评估。他们会考虑汽车的状况、市场价值、技术变化等因素来确定预计使用年限和残值率。无论使用哪种方法，确定预计使用年限和残值率时应考虑到公司的实际情况和管理策略。这些参数的准确性对于计算准确的折旧费用非常重要，因此建议在确定之前进行充分的调研和分析。

阅读 2296

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毛利润率和净利润率有什么区别？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 19:08

#会计实务#

毛利润率和净利润率是两个常用的财务指标，用于衡量企业的盈利能力。它们的区别在于所考虑的成本和利润范围不同。毛利润率是指企业销售商品或提供服务所获得的毛利润与销售收入的比率。毛利润是指销售收入减去直接成本，如原材料成本、直接人工成本等。毛利润率反映了企业在销售过程中所获得的毛利润的百分比，是衡量企业销售能力和生产效率的指标。净利润率是指企业在扣除所有费用和税后所获得的净利润与销售收入的比率。净利润是指销售收入减去所有费用，包括直接成本、间接成本、营销费用、管理费用、财务费用等。净利润率反映了企业在销售和经营过程中所获得的净利润的百分比，是衡量企业盈利能力和经营效益的指标。总的来说，毛利润率主要关注销售过程中的直接成本和利润，而净利润率则综合考虑了所有费用和税后利润。毛利润率可以帮助企业了解其生产和销售过程的效率，而净利润率则更全面地评估了企业的盈利能力。

阅读 2556

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如何计算和确认长期贷款利息的金额？
周老师 | 提问时间：01/11 18:35

#会计实务#

计算和确认长期贷款利息的金额通常涉及以下步骤： 1. 确定贷款利率：首先，确定长期贷款的利率。这通常是在贷款协议中规定的，可以是固定利率或浮动利率。 2. 计算利息支出：根据贷款利率和贷款金额，计算每个计息期间的利息支出。计息期间可以是每月、每季度或每年，具体取决于贷款协议。利息支出 = 贷款余额 × 贷款利率 × 计息期间贷款余额是指贷款未偿还的本金余额。 3. 确认利息支出：确认利息支出需要考虑贷款的计息基础。一般来说，贷款的计息基础可以是实际天数、360天或365天。根据计息基础，计算出实际的利息支出。实际利息支出 = 利息支出 × （实际天数 / 计息基础）实际天数是指贷款计息期间内的实际天数。 4. 记录利息支出：根据会计原则，将确认的利息支出记录在财务报表中。通常，利息支出被列为财务费用，计入利润表。需要注意的是，以上计算方法仅适用于简单的贷款利息计算。在实际情况中，可能还需要考虑其他因素，如提前还款、贷款费用等。因此，在进行具体计算时，建议参考贷款协议或咨询专业会计师。

阅读 1813

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会计实务中的重要原则是什么？
周老师 | 提问时间：01/11 18:04

#会计实务#

会计实务中的重要原则包括以下几个： 1. 会计实体原则：将企业视为独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来，进行独立核算。 2. 持续经营原则：假设企业将会持续经营下去，除非有充分证据表明企业将会停业或清算。 3. 会计核算周期原则：将企业的经营活动划分为若干个会计期间，通常为一年，以便进行周期性的财务报告。 4. 成本原则：会计记录和报告的基础是历史成本，即企业在购买资产或承担负债时所支付的金额。 5. 实质重于形式原则：会计处理应根据经济实质而不是法律形式进行，确保财务报表反映真实的经济状况。 6. 公允价值原则：在适当的情况下，应以公允价值计量资产和负债，以反映市场价格和公允价值的变动。 7. 信息披露原则：财务报表应提供充分的信息，以便用户能够做出明智的经济决策。这些原则是会计实务中的基本准则，旨在确保财务报表的准确性、可靠性和可比性。

阅读 1434

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进项税转出的核算科目有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 17:47

#会计实务#

进项税转出的核算科目主要包括： 1. 应交增值税：进项税转出是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税可以抵减应交的增值税。应交增值税是进项税转出的最主要的核算科目。 2. 税金及附加：根据不同的地区和行业，可能还需要核算其他税金及附加，如城市维护建设税、教育费附加等。 3. 其他应付款：进项税转出时，如果有其他应付款需要核算，例如代扣代缴的税款、代扣代缴的社会保险费等。 4. 待抵扣进项税额：企业在进项税转出时，可以将未抵扣完的进项税额暂时核算在待抵扣进项税额科目下。需要注意的是，具体的核算科目设置可能会因企业的具体情况而有所差异，建议根据企业的实际情况进行调整和设置。

阅读 1635

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存款利息的计算中有哪些要注意的因素？
王一老师 | 提问时间：01/11 17:44

#会计实务#

在存款利息的计算中，有以下几个要注意的因素： 1. 存款金额：利息的计算是基于存款金额的，因此要确保准确记录存款的金额，包括本金和利息。 2. 存款期限：利息的计算还受存款期限的影响，不同的存款期限对应不同的利率。要根据存款期限选择正确的利率进行计算。 3. 利率：存款利息的计算中，利率是一个重要的因素。要确保使用正确的利率进行计算，包括年利率、月利率或日利率。 4. 计息方式：存款利息的计算还受计息方式的影响，常见的计息方式包括按年计息、按月计息、按日计息等。要根据实际情况选择正确的计息方式进行计算。 5. 利息税：在一些国家或地区，存款利息可能需要缴纳利息税。要考虑利息税的影响，确保计算出的利息是扣除了利息税后的净利息。 6. 存款账户类型：不同类型的存款账户可能有不同的利率或计息方式。要根据存款账户的类型选择正确的利率和计息方式进行计算。综上所述，存款利息的计算中需要注意存款金额、存款期限、利率、计息方式、利息税和存款账户类型等因素。

阅读 1311

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如何根据债务的资本成本率来评估债务的成本？
秦老师 | 提问时间：01/11 17:33

#会计实务#

根据债务的资本成本率来评估债务的成本，可以按照以下步骤进行： 1. 确定债务的资本成本率：债务的资本成本率是指借款人为了筹集资金而支付给债权人的利息费用。它可以通过计算债务的利率以及借款人的风险溢价来确定。 2. 计算债务的成本：债务的成本是指借款人支付给债权人的利息费用。根据债务的资本成本率，可以将债务的本金乘以资本成本率来计算债务的成本。 3. 考虑其他费用：除了利息费用，债务还可能涉及其他费用，如手续费、抵押物评估费用等。这些费用也应该考虑在内，以计算债务的总成本。 4. 比较不同债务的成本：如果有多个债务选项，可以根据债务的成本来比较它们的优劣。通常情况下，成本较低的债务更具吸引力。需要注意的是，债务的成本评估只是一个方面，还应综合考虑债务的期限、偿还方式、借款人的偿还能力等因素，以全面评估债务的可行性和风险。

阅读 1727

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如果将10万存入定期账户，每半年的利息收入是多少？
李老师 | 提问时间：01/11 17:16

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以假设定期账户的利率为r。每半年的利息收入可以通过以下公式计算：利息收入 = 存款金额 × 利率根据题目，存款金额为10万，利率为r，所以每半年的利息收入为10万 × r。

阅读 1351

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在资产类科目中，现金和应收账款分别属于哪种类型的科目？
李老师 | 提问时间：01/11 17:02

#会计实务#

在资产类科目中，现金属于流动资产科目，应收账款属于非流动资产科目。

阅读 1691

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