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老师您好，入账价值为什么要加1000-500，为什么不是12000*30%，经过调整后的净利润为什么都*40%
赵老师 | 提问时间：10/26 21:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：入账价值要加1000-500（乙公司A存货公允价值与账面价值的差额），是因为在确定长期股权投资入账价值时，应按取得投资时被投资方可辨认净资产公允价值的份额来计算。这里乙公司A存货的公允价值高于账面价值，存在评估增值，所以要将这部分差额加上，得到乙公司可辨认净资产公允价值为$12000+1000-500$万元，再乘以持股比例30%，即入账价值$=(12000+1000-500)×30\%=3750$万元。而不能直接用乙公司可辨认净资产账面价值12000万元乘以30%，是因为要考虑资产公允价值与账面价值的差异对投资成本的影响。乙公司2024年经调整后的净利润计算时，对A存货（1000-500）和B存货（650-300）的调整项都乘以40%，原因有所不同。对于A存货，是投资时被投资方资产公允价与账面价不等的情况，调整净利润时应减去（投资日存货公允价-存货账面价）×当期出售比例，这里当期出售比例是40%，所以是$(1000-500)×40\%$。对于B存货，是顺流交易产生的内部交易损益，在交易发生当期，调整净利润时应减去（存货公允价-存货账面价）×（1-当期出售比例），这里乙公司将B存货对外出售了60%，那么未实现内部交易损益对应的比例就是$1-60\%=40\%$，所以是$(650-300)×40\%$。祝您学习愉快！

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老师好，请帮我看看我们发图片中的这个土增的简答题答案都正确吗？谢谢
卫老师 | 提问时间：10/26 20:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###题目1：土地增值税清算时，F项目的应税收入为多少万元答案是正确的。应税收入为预售房款与后续销售房款之和，即\(6000+100300=106300\)（万元）。###题目2：土地增值税清算时，F项目可扣除的开发成本为多少万元由于没有给出答案的计算过程，无法判断其正确性。可扣除开发成本一般是实际发生的开发成本按销售比例计算，本题发生房地产开发成本\(32460\)万元，若按销售面积占可售面积的比例计算，销售面积为\(29500+2000=31500\)平方米，可售面积\(35000\)平方米，可扣除开发成本应为\(32460\times\frac{31500}{35000}=29214\)万元。###题目3：土地增值税清算时，F项目可扣除的开发费用为多少万元没有给出答案的计算过程，无法判断其正确性。开发费用的计算分两种情况，本题有金融机构贷款证明，开发费用\(=\)利息\(+\)（取得土地使用权所支付的金额\(+\)开发成本）\(\times\)规定比例。利息为\(220\)万元，当地政府规定房地产开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例（假设为\(5\%\)），需结合前面计算出的取得土地使用权所支付的金额和开发成本来计算开发费用。###题目4：关于F项目，甲公司应缴纳土地增值税为多少万元没有给出答案的计算过程，无法判断其正确性。土地增值税应纳税额计算公式为：应纳税额\(=\)增值额\(\times\)适用税率-扣除项目金额\(\times\)速算扣除系数，增值额\(=\)应税收入-扣除项目金额，需先计算出扣除项目金额（包括取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金等），再计算增值额、增值率，确定适用税率和速算扣除系数，进而算出应纳税额。祝您学习愉快！

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老师，550里385题第一问，预缴税款，能不能用不含税的算？都是营改增以后发生的业务:购入是2019年，出售是2024年
郭锋老师 | 提问时间：10/26 20:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能取得发票的时候，2016年5月1日及以后缴纳契税的。增值税应纳税额=【全部交易价格（含增值税）÷(1+5%)-契税计税金额（不含增值税）】×5% 本题是有发票金额的，所以不用上述公式祝您学习愉快！

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老师，请教：下图这道题，是题目有问题还是我理解有误？问的是“上述事项”影响2019年利润的金额，事项2计提的是本月数，为什么算利润的时候要减去全年数？
张老师 | 提问时间：10/26 20:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算利润时减去的不是全年数，而是事项2中12月的金额。事项2中，每套住房年租金为3万（按月支付），每辆轿车年折旧为6万元，公司为5名高级管理人员提供住房和轿车。计算12月的费用时，住房租金费用为$3×5÷12=1.25$万元，轿车折旧费用为$6×5÷12=2.5$万元，所以12月的总费用为$1.25+2.5=3.75$万元。在计算影响利润总额的金额时，减去的就是这12月的3.75万元，并非全年数。相关分录如下：```借：管理费用 3.75 贷：应付职工薪酬 3.75借：应付职工薪酬 3.75 贷：累计折旧（6×5÷12） 2.5 银行存款（3×5÷12）1.25``` 祝您学习愉快！

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老师，请教下图的问题：图一，给员工发放自产产品视同销售计入收入，同时结转成本，所以减少存货80。为什么答案说影响存货的金额为价税合计124.3－80=44.3？图二，上年计提的工资，本年度调整为什么要调整管理费用？难道不是通过以前年度损益调整来处理吗
赵老师 | 提问时间：10/26 20:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###问题一：为什么影响存货的金额为价税合计124.3－80=44.3？将自产产品奖励给员工，会计处理上要确认收入并结转成本。成本部分会使存货减少80万元，这是直接的存货减少金额。而“124.3”应该是包含了增值税的价税合计金额，是企业将产品作为福利发放给员工时，按照产品公允价值和增值税计算出来的应付职工薪酬的金额。影响存货的金额，除了结转的成本80万元外，还需要考虑增值税部分对整体业务的影响。因为视同销售要计算销项税额，这部分税额虽然不直接减少存货，但在整个业务的经济实质中影响了存货相关的资金流转和价值体现。所以综合来看，影响存货的金额是按照价税合计金额与成本的差额来计算，即124.3－80=44.3万元。###问题二：上年计提的工资，本年度调整为什么要调整管理费用，而不是通过以前年度损益调整来处理？如果该错账是在年度决算报表编制前发现的，且企业按月结算利润，通常通过“本年利润”科目进行调整。若错账涉及的是以前年度的损益事项，才需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。这里调整管理费用，可能是因为该错账发生在当年（虽然是上年计提，但在本年度调整时符合当年调整事项的条件），且年度决算报表尚未编制完成，属于当年的调整事项，不需要追溯调整以前年度损益，而是通过“本年利润”科目调整，最终影响的是当年的利润和未分配利润。所以调整分录中涉及的是“管理费用”科目，而不是“以前年度损益调整”。祝您学习愉快！

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老师，550里385题第一问，预缴税款，能不能用不含税的算？都是营改增以后发生的业务:购入是2019年，出售是2024年
范老师 | 提问时间：10/26 20:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以用不含税的算。营改增之后取得的不动产，其转让或投资时的销售额需要进行价税分离，即先将含税价换算为不含税价，再计算增值税。以H宾馆转让房产为例，应先将评估价格换算为不含税价：不含税价=含税价÷(1+税率)，然后计算增值额：增值额=不含税售价-购入价（不含税），接着计算增值税：增值税=增值额×税率，最后按规定预缴增值税。不过有时题目可能会简化计算，直接以含税价相减，再按税率计算增值税，而不进行价税分离，但严格来说，营改增之后的不动产转让，应先进行价税分离，再计算增值税。祝您学习愉快！

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老师，答案是否错了？浓度值为规定污染物排放标准的25%。那他不是低于30%吗？低于30%应该是5800，除0.95×2乘以75%，我哪里理解错了吗？
张老师 | 提问时间：10/26 19:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的理解有偏差。虽然25%确实低于30%，但根据环境保护税的减征规则，低于50%的部分优先适用50%的减按征收比例，而低于30%的减按75%征收比例只适用于更严格的情况。具体来说：-如果浓度值低于标准的50%，但未低于30%，适用减按50%；-如果浓度值低于标准的30%，适用减按75%。本题中，浓度值为25%，说明同时满足低于50%和低于30%的条件，但根据政策，应优先适用最优惠的减按比例，即75%。但根据背景信息中的解答（如和），实际操作中，当同时满足多个减按条件时，应选择减按比例最低的，也就是50%，因为50%的税率比75%更低，对纳税人更有利。因此，本题中适用的是减按50%，所以计算公式为：$$\frac{5800}{0.95}\times2\times50\%\approx6105.26$$答案C.6105.26是正确的。祝您学习愉快！

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老师这道题怎么找突破口计算啊？而且后面解答1W+30=10030吧？
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 18:42

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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下列人员中不能作为遗嘱见证人的有()。 A无行为能力、限制行为能力人 B继承人 C遗嘱人的债权人 D继承人的债务人 E与继承人共同经营的合伙人
范老师 | 提问时间：10/26 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ABDE 【解析】本题考核遗嘱继承。下列人员不能作为遗嘱见证人：（一）无民事行为能力人、限制民事行为能力人以及其他不具有见证能力的人（选项A）；（二）继承人、受遗赠人（选项B）；（三）与继承人、受遗赠人有利害关系的人。继承人、受遗赠人的债权人、债务人（选项D），共同经营的合伙人（选项E），也应当视为与继承人、受遗赠人有利害关系，不能作为遗嘱的见证人。祝您学习愉快！

阅读 237

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税二500题55页，第5小问，周某工资24万没有考虑交税？
小王老师 | 提问时间：10/26 18:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，周某工资24万元在计算时没有考虑交税，是因为这24万元是税后收入。题目中已经明确说明是“税后工资”，即已经扣除了个人所得税后的金额，因此在计算应纳税所得额时，不需要再重复扣除税款。直接以24万元作为已纳税处理，用于后续计算即可。祝您学习愉快！

阅读 184

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这道题为什么计算企业所得税的时候，境内应纳税所得额为什么是826+81+6-20+2-230，为什么要减去230呢
小王老师 | 提问时间：10/26 17:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算境内应纳税所得额时减去230万元，是因为这230万元是从A国分回的税后利润，属于境外所得，且已在A国缴纳过所得税。企业的应纳税所得额需按境内和境外分别计算。为准确计算境内业务的应纳税所得额，避免重复计算，要从总的调整后金额中减去这部分境外分回的税后利润，进而得到境内应纳税所得额，用于后续在我国境内计算应缴纳的企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 275

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老师，退休人员的养老金是计入管理费用吗
卫老师 | 提问时间：10/26 17:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，退休人员的养老金通常计入管理费用。这是因为退休人员的养老金属于职工薪酬的一部分，但退休人员不再为企业提供直接的生产或销售服务，因此其相关支出不计入生产成本或销售费用，而是统一计入管理费用。这种处理方式符合会计准则中对职工薪酬的分类要求，即根据职工服务的对象来确定费用归属，而退休人员的养老金属于企业管理活动相关的支出。祝您学习愉快！

阅读 226

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为什么抵押贷款合同计算要×2，这个乘不乘2怎么看啊
张老师 | 提问时间：10/26 16:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在抵押贷款合同中计算印花税时乘以2，是因为印花税是按照合同双方各自应承担的金额分别计算的。借款合同属于双方合同，银行和甲企业各自作为合同一方，都需要按照合同金额缴纳印花税，因此需要将金额乘以2。判断是否需要乘2的方法是：1.如果是单方行为（如产权转移书据中银行免征印花税，只有甲企业一方缴纳），则不需要乘2。2.如果是双方行为（如借款合同、买卖合同等），则需要乘2，因为合同双方各自需缴纳印花税。在本题中，抵押贷款合同是银行与甲企业之间的借款合同，属于双方行为，因此需要乘2。祝您学习愉快！

阅读 156

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老师，这里捐赠给环保组织是否免税
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 16:13

#税务师#

您好，这里捐赠给环保组织不免增值税，因为税法规定白送东西要视同销售，得按市场价100万乘以税率13%来交税，即100*0.13=13万元，所以正确的会计分录取代图中的错误分录应该是：借营业外支出73万，贷库存商品60万和应交税费应交增值税销项税额13万；在企业所得税方面，这笔捐赠也不叫免税，但如果对方是合格的公益组织且你拿到捐赠票据，这73万的支出可以在你公司年利润的12%以内抵扣税款。

阅读 260

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小规模纳税人销售已经使用两年的冰柜一台取得的收入1400元应该缴纳增值税是多少使用的税率是多少
张老师 | 提问时间：10/26 16:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要缴纳增值税，使用的税率是3%。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（如冰柜），如果该资产使用时间超过一年，按照现行规定，应按3%的征收率计算缴纳增值税。因此，对于取得的1400元收入，应缴纳的增值税为：$$1400\times3\%=42\text{元}$$需要注意的是，如果该冰柜属于不得抵扣进项税额的固定资产，且销售时开具的是普通发票，则按上述方式计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 239

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小规模纳税人销售已经使用两年的冰柜一台取得收入1400元应该缴纳增值税是多少
卫老师 | 提问时间：10/26 16:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（如冰柜）应缴纳增值税。根据规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%的征收率计算增值税，但可以减按2%的征收率缴纳。因此，应缴纳的增值税为：$$1400\div(1+3\%)\times2\%=27.18\,\text{元}$$所以，应缴纳的增值税为27.18元。祝您学习愉快！

阅读 242

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建设用地使用权的客体包括国有土地吗
赵老师 | 提问时间：10/26 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括。建设用地使用权是指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给单位或个人使用，使用者在法律规定的范围内对土地享有占有、使用和收益的权利。这表明建设用地使用权的客体包含国有土地，其设立目的是促进土地资源有效利用，保障土地使用者合法权益。祝您学习愉快！

阅读 192

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向投资者支付的股息红利权益性投资收益款项为什么不能在所得税教程扣除
周老师 | 提问时间：10/26 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业不得扣除这部分金额。这是因为企业所得税是对企业的经营所得进行征税，而股息、红利是企业在缴纳完企业所得税后，将剩余利润分配给投资者的部分。如果允许企业在税前扣除这部分支出，就相当于企业将本应缴纳给国家的税款，通过股息、红利的形式分配给了投资者，这会减少国家的税收收入。祝您学习愉快！

阅读 281

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直接出售的20%取得收入高于原进口的20%的收入，不补缴消费税吗？
小锁老师 | 提问时间：10/26 15:04

#税务师#

委托加工的才需要，这个是不需要的哈，您好

阅读 100

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老师，这个题，不会做，可以解答一下吗
小王老师 | 提问时间：10/26 14:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当然可以，我会根据题目内容为您逐步解答。以下是针对长江公司所得税相关问题的分析和解答：希望以上解答对您有所帮助！如果还有其他问题，欢迎继续提问。祝您学习愉快！

阅读 197

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想问一下第二小问，为什么不是用15000*20%?
卫老师 | 提问时间：10/26 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算外部融资额时，公式中的净利润需要考虑销售额的增长情况。因为2025年销售额预计增长20%，所以应该用增长后的销售额来计算净利润，也就是用2024年度销售额15000万元乘以（1+20%），再乘以销售净利润率20%。公式为：外部融资额=（敏感性资产-敏感性负债）×销售增长率-预计销售额×销售净利润率×利润留存率+新增固定资产资金需求。所以本题中外部融资额=(10000-2000)×20%-15000×(1+20%)×20%×40%+440=600（万元）。这里用增长后的销售额计算净利润，能更准确地反映出企业在销售增长情况下的资金需求和留存收益情况，进而确定外部融资额。祝您学习愉快！

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税一模拟八套卷给的增值税和消费税的税率，附表都很全，上了考场也会给得这么全面吗？
张老师 | 提问时间：10/26 14:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：部分消费税的税率是需要考生自己记忆的，并非全部都会给出。而关于增值税税率，背景信息未提及，所以无法明确在考场上是否会像模拟八套卷那样全面给出。建议参考[税法（一）机考税率表](https://img.cdeledu.com/FAQ/2025/0930/18bdfa92ba65a7ad-0.docx"附件1：税法（一）机考税率表.docx")来了解往年考试以附表形式给出的税率情况。祝您学习愉快！

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老师，请问在计算企业年金个人缴费时，本人缴费工资不能超过工作城市上一年度月平均工资的3倍，对于本人缴费的工资基数是不是也对标月平均工资？
朴老师 | 提问时间：10/26 14:31

#税务师#

你的理解是对的：企业年金个人缴费的工资基数，就是以本人的月工资为基础，但不能超过工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的300%。简单来说，本人缴费工资基数的“对标”逻辑是：以个人实际月工资作为计算基数，但上限是当地上一年度职工月平均工资的3倍（超过部分不能作为缴费基数）。

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肖妈的税一的考前背诵版50问在哪里领取啊，买了学习机根本也不知道怎么用才能做大化
周老师 | 提问时间：10/26 13:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您购买了正保财会学习机，想要领取“肖妈的税一的考前背诵版50问”，可以按照以下步骤操作：1.打开学习机，进入“学习”模块。2.在“学习”页面中选择“图书赠课”或“课程资源”。3.在相关分类中搜索“肖妈”或“税一背诵版50问”，即可找到相关资料。4.如果找不到，可以尝试在“我的”或“资料”中查看是否有下载或领取入口。此外，您也可以通过正保会计网校的APP或官网，登录后在“课程资料”或“学习资源”中查找相关内容。如果仍有疑问，建议联系客服或通过学习机的AI语音助手“小保”进行咨询，获取更详细的帮助。祝您学习愉快！

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78题的答案计算进项税额里面为什么要加1200000*（1+20%）*1%，后面为什么不加上购进的732000*13%（这个是业务6的专用发票）？79题答案为什么不减去进口征收的消费税？
卫老师 | 提问时间：10/26 13:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###关于78题进项税额计算-加\(1200000\times(1+20\%)\times1\%\)的原因：这是针对从农业生产者处购进的农产品用于深加工时额外加计的进项税额抵扣。这里\(1200000\)可能是购进农产品的相关金额，\((1+20\%)\)或许是包含了关税等因素后的计税基础，加计\(1\%\)是符合农产品用于深加工时的进项税额抵扣政策。-未加\(732000\times13\%\)的原因：可能的原因是该部分进项税额已在其他计算中包含或者在业务处理时存在特殊情况，比如该发票不符合抵扣条件等，但仅根据现有信息无法明确具体原因。###关于79题消费税计算答案未减去进口征收的消费税，可能是因为进口的消费税与当期应向税务机关缴纳的消费税计算无关。在本题中，外购实木地板连续加工实木地板，准予按照生产领用数量抵扣已纳消费税，所以仅考虑了业务6中外购木地板已纳消费税\(732000\times5\%\)，而进口征收的消费税不在可抵扣范围内。祝您学习愉快！

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请问老师，单位是物业公司，有居民供暖、非居民供暖、物业费收入、房屋租赁收入等。请问非居民供暖对应的进项税怎么转出，直接按照居民供暖收入÷（居民供暖收入+非居民供暖收入）计算出来的比例，再乘以对应的供暖取得的进项税专票的金额。做进项税转出么？
Fenny老师 | 提问时间：10/26 13:11

#税务师#

你好，非居民供暖收入/（居民供暖收入+非居民供暖收入）*供暖对应的进项税额来计算需要转出的进项税金额。

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权益法核算投资收益为什么不交企业所得税
范老师 | 提问时间：10/26 12:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法核算的投资收益在会计上确认，但税法上不认可这部分收益的实现时间。税法上，企业所得税的确认依据是被投资单位作出利润分配决定的日期，而非会计上按持股比例确认的收益。因此，权益法下确认的投资收益在税法上不作为应税收入，不交企业所得税。但需要注意，如果被投资单位实际进行了利润分配，这部分分配的股息收入在符合条件的情况下可能属于免税收入。祝您学习愉快！

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老师请问，必刷550第332题，“假设计算增值税销项税额递减冲减相应的土地成本”，为什么用1600/（1+9%）？题目里给的不是不含增值税的收入吗？
张老师 | 提问时间：10/26 12:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为题目假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本，所以要按此要求处理。虽然土地出让金本身不含增值税，但计算可扣除的土地价款时，需将其视为含税金额处理，要除以（1+9%）。祝您学习愉快！

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集合空软这些行业的特殊的职工培训费，都不占职工教育经费的额度吗？
小王老师 | 提问时间：10/26 12:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，软件企业、动漫企业和集成电路设计企业等特殊行业企业，职工培训费允许全额税前扣除，不占用职工教育经费的扣除额度。比如软件企业教育经费中包含的职工培训费部分可全额扣除，剩下的职工教育经费再按工资总额的8%计算扣除限额。假设软件企业教育经费210万元含职工培训费90万元，职工工资1000万元，职工培训费90万元全额扣除，剩余职工教育经费120万元，扣除限额为1000×8%=80万元，超过限额的部分（120-80=40万元）需纳税调增。祝您学习愉快！

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老师你好，请问计算特殊个人所得税中，属于一次性奖金收入的，按并入当年综合所得税计算方式计算个人所得税的公式是什么？是用7级年还是7级月找税率和速算扣除数？
董孝彬老师 | 提问时间：10/26 12:15

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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