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餐饮企业,免单的销售额,是否要视同销售缴纳增值税和所得税
郭老师
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提问时间:04/12 10:05
#税务师#
对的,是的,需要视同销售。
阅读 3088
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合同中存在重大融资成分,会计确认"未实现融资收益和未确认融资费用,老师,未实现的融资收益和未确认的融资费用能否举例说明并配上对应分录,以便于更好理解,谢谢
郭锋老师
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提问时间:11/15 23:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.具有融资性质的分期收款销售商品 ①发货时 借:长期应收款【合同价】 贷:主营业务收入【现销价格】 未实现融资收益【差额倒挤】 借:主营业务成本 贷:库存商品 【提示】未实现融资收益是长期应收款的备抵科目。 长期应收款的账面价值=长期应收款的科目余额-未实现融资收益科目余额 ②期末 借:未实现融资收益【长期应收款的期初账面价值×实际利率】 贷:财务费用 借:银行存款 贷:长期应收款 2.先收款再发货的重大融资行为 ①收款时 借:银行存款 未确认融资费用 贷:合同负债 ②期末 借:财务费用【(合同负债-未确认融资费用)×实际利率】 贷:未确认融资费用 ③交付商品时 借:合同负债 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:库存商品 祝您学习愉快!
阅读 3087
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金融工具,金融资产,衍生工具、权益工具、其他权益工具的区别,请通俗的用例题讲解一下
赵老师
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提问时间:03/02 23:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 金融工具包括固定收益证券、权益证券、衍生证券等。金融工具是指形成一方的金融资产,并形成其他方的金融负债或者权益工具的合同。 一、固定收益证券即债券 含义:能够提供固定或根据固定公式计算出来的现金流的证券。 收益特征:与发行人的财务状况相关程度低,除非发行人破产或违约,否则证券持有人将按规定数额取得收益。 二、权益证券一般是股票 含义:代表特定公司所有权的份额,权益证券是公司筹资的最基本形式。 收益特征:与发行人的财务状况相关程度高,收益的多少要看公司经营的业绩和净资产的价值,其风险高于固定收益证券。 三、衍生证券 含义:建立在基础产品或基础变量之上,其价格随基础金融产品的价格变动的派生金融产品。 收益特征:价值依赖于其他证券,可以用于套期保值,也可以用于投机。 权益工具包括普通股和其他权益工具,其他权益工具包括企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。 企业购买的股票、债券、衍生证券一般是金融资产: 【记忆总结】 类别 划分标准 以摊余成本计量的金融资产 业务模式是以收取合同现金流量为目标,且在特定日期产生的现金流量,仅为本金+利息。包括普通公司债券、普通零售贷款等等。 企业一般应当设置贷款、应收账款、债权投资等科目核算此类金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 一般情形:现金流量仅为本金+利息,但业务模式既以收取合同现金流量为目标,又以出售为目标(即有在某种特定情况下将其出售的打算)。包括部分债券、战略性股权投资等。 企业一般应当设置其他债权投资科目核算此类金融资产. 特殊情形(直接指定):现金流量并非本金+利息,但业务模式为长期持有、获取稳定分红、不关心价格的波动对损益的影响(即非交易性权益工具投资),可直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 企业一般应当设置其他权益工具投资科目核算此类金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 一般情形:除划分为上述两类金融资产之外的金融资产。 特殊情形(直接指定):如果能够消除或显著减少会计错配,企业可以在初始确认金融资产时,将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 企业一般应当设置交易性金融资产等科目核算此类金融资产 抱歉因为情况太多,没办法一一写出来例题 祝您学习愉快!
阅读 3083
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老师,小规模开一个点和三个点的材料专票纳税人季末不超30万把增值税转到营业外收入的增值税怎么计算
廖君老师
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提问时间:06/30 06:20
#税务师#
您好,增值税都是含 税金额 除1.01再乘1% 借:银行或应收 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 季末确认不满30万, 借: 应交税费-应交增值税 贷:营业外收入
阅读 3079
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老师这个题头没懂,账面余额1500,计提准备前账面价值1400 账面价值=账面余额减去减值准备吗
廖君老师
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提问时间:07/01 18:42
#税务师#
您好,是的,说明账上已提了1000跌价准备了 年末乙材料计提跌价准备前的存货跌价准备余额=1500-1400=100(万元);无销售合同部分材料可变现净值=(1650-450-82.5)×20%=223.5(万元),成本=1500×20%=300(万元),无销售合同部分期末存货跌价准备余额=300-223.5=76.5(万元),应计提存货跌价准备=76.5-100×20%=56.5(万元);有合同部分材料可变现净值=1350-450×80%-82.5×80%=924(万元),成本=1500×80%=1200(万元),有合同部分存货跌价准备余额=1200-924=276(万元),应计提存货跌价准备=276-100×80%=196(万元);因此2018年应计提存货跌价准备=56.5+196=252.5(万元)
阅读 3076
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老师,现在税务师含金量高不,考了中级职称,感觉注会太难,有考虑考税务师,不知道这个证书含量高不,有没有意义去考呢
小锁老师
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提问时间:06/30 15:55
#税务师#
您好,这个的话,税务师可以报考的,这个整体含量还可以
阅读 3075
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老师 我们是做家居相当于贸易 现在客户叫我们定制了柜子 我们又叫别的公司去做 别的公司去客户那里 相当于我们是中间商 我只知道这个客户 总收款是100多 我怎么入账 当月我们叫别的公司对账帮我们做的哪些柜子 相当于我们的成本 对应不了当月的销售收入 我先入总合同金额吗?
波德老师
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提问时间:04/13 17:07
#税务师#
同学你好,预收客户款借银行存款贷预收账款
阅读 3074
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出口报关,同一张报关单里有专票和普票怎么退税
小王老师
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提问时间:11/23 10:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 首先,退税跟你的销项发票没有关系,跟你取得的进项专用发票有关。 第二,同一个报关单里的产品,同时进项有专票和普票,那么我们只需要依据实际情况,只申请退专票那部分进项的税即可,普票的那部分进项就只做成本入账,账面做免税处理。 第三,如果这里说的“销项普通发票指的是出口发票,那么是0税率没错的,不影响退税。 具体实务中如何处理的,建议您可以咨询一下您的主管税务机关确认一下的。 祝您学习愉快!
阅读 3071
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未开票的劳务收入,如何做账,不想做收入,是否可以这样做,借银行存款,贷其他应付款,开票后,借其他应付款,贷其他营业收入
宋生老师
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提问时间:07/01 08:10
#税务师#
你好!可以的。你也可以计入预收账款
阅读 3070
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老师咨询一下法人报销现金采购的东西,可以去冲未分配利润不
冉老师
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提问时间:04/13 21:38
#税务师#
你好,同学,可以直接计入当期损益科目
阅读 3070
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A 公司所得税税率为 25%。该公司为扩大生产规模,拟筹集资金 5 000 万元。现有下述方案可供选择: 方案 1:增发普通股 5 000 万股,每股 1元。 方案2:增发普通股 3 000 万股,每股1元;发行债券2000万元,债券票面年利率为5%。 方案3:增发普通股2000万股,每股1元;发行情券3000 万元,债养票面年利率为6%。 方案4:增发普通股1000万股,每股1元;发行债券4000万元,债券票面年利率为10%。 该公司扩大生产前每年息税前利润为500万元,年息税前投资收益率为10%。为分析方便,假定上述债券利率均不高于同期银行贷款利率。 分析要求:试比较各方案的优劣。
木木老师
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提问时间:06/05 14:19
#税务师#
4每股收益最高,方案4
阅读 3069
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消费税税负具有转嫁性是什么意思
税法老师
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提问时间:09/19 11:40
#税务师#
关于消费税的转嫁性. 消费税是典型的间接税,其税负具有转嫁性,最终都会转嫁到消费者身上,由消费者负担。. 但是消费税的纳税人实际在销售、提货、报关进口等环节就会产生纳税义务并缴纳消费税,又怎么会转... 消费税是典型的间接税,其税负具有转嫁性,最终都会转嫁到消费者身上,由消费者负担。
阅读 3067
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老师好,印章刻制发票开具选择什么税收编码呢
小王老师
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提问时间:09/12 11:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税收分类编码:304030103 税收分类名称:文印晒图服务 开票商品名称:*设计服务*刻章费 参考这个编码。 祝您学习愉快!
阅读 3066
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不是互换住房不交土增吗?
小锁老师
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提问时间:04/12 21:31
#税务师#
您好,是继承才不征收的,这个
阅读 3065
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委托加工金银手饰,在委托加工环节也要交消费税吗?如果交了在零售环节又征一次,不是征了两道消费税吗? 受托方交消费税,委托方收回后零售还交消费税吗?
税法老师
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提问时间:10/23 10:59
#税务师#
《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税字〔1994〕95号)第三条规定,纳税义务人在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人,应按本通知的规定缴纳消费税。委托加工(另有规定者除外),委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人。 第七条计税依据中规定,带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-金银首饰消费税税率)。委托加工收回后,在零售环节还需要缴纳消费税的。
阅读 3063
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这个麻烦会的老师回答一下,谢谢
大明明老师
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提问时间:04/29 17:29
#税务师#
进口环节消费税:40*1.2*0.1=4.8 国内消费税:3000*500/10000*0.1-4.8*0.6 增值税:000*500*0.13-(40*1.2+4.8)*0.13
阅读 3060
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个人独资企业整体转让个税怎么交?财产原值如何确定?
税法老师
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提问时间:07/10 09:08
#税务师#
一、个人独资企业转让税收规定 1、转让前生产经营所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。 《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规〉的通知》(财税〔2000〕91号)第十八条规定,企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。第十九条规定,企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。 根据上述规定,个人独资企业转让,应当首先计算当年1月1日至转让时的应纳税所得额,并按照个体工商业生产经营所得和5%~35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 个人独资企业转让税收规定 2、清算所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。 财税〔2000〕91号文件第十六条规定,企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜;清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税。 因此,个人独资企业在转让前应当就整个生产经营期进行一次清算,就清算所得按照个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 3、整体转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。 经过清算缴税后,个人独资企业投资者获取的“剩余财产”,实际上属于其税后投资收益。再转让这些财产,属于一般的财产转让,应按财产转让所得缴纳个人所得税,财产转让所得为 转让收入减原值及合理税费,适用20%的税率。 二、个人独资企业转让税收的问题 1、转让前生产经营所得应按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。 2、清算所得按照个体工商业户生产经营所得缴纳个人所得税。个人独资企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜;清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税。 3、整体转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。经过清算缴税后,个人独资企业投资者获取的“剩余财产”,实际上属于其税后投资收益。再转让这些财产,属于一般的财产转让,应按财产转让所得缴纳个人所得税,财产转让所得为转让收入减原值及合理税费,适用20%的税率。
阅读 3058
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老师工资10000元只有专项扣除应交个税多少,
bamboo老师
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提问时间:04/12 15:05
#税务师#
您好 请问专项扣除每个月大概多少金额
阅读 3055
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老师,这个题目最后2800-200是什么意思啊,年初借款2800,但是到10月1号,投了600了,那应该是2800-600还剩2200是可以扣除的啊,实在看不懂
陈钊老师
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提问时间:06/25 21:50
#税务师#
您好,约定的是4月1日投资,但是张某是10月1日投了600,没有按时间要求和金额投资的部分的利息不得抵扣。
阅读 3053
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亏损超过5年以后要用税后弥补,这个税后弥补有限制年限吗?
小天老师
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提问时间:05/25 21:07
#税务师#
您好,这个是在计算所得税的时候是这样。对提取盈余公积,不需要考虑弥补期限的问题。 因为盈余公积本身就可用来补亏的,所以本期提取多少盈余公积,在税后的利润的基础上,还有把以前年度的 亏损扣掉。 本题( 200*75%-20)*10%计算
阅读 3052
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混同也是质权消灭的原因?混同是什么意思
王璐璐老师
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提问时间:04/11 22:22
#税务师#
你好 混同这一概念在法律领域有着特定的含义,它指的是当两个或更多的不同事物混合在一起,难以区分时的情况。在债权债务关系中,“混同”特指债权人和债务人合为一人的情况,这会导致合同关系及其他债的关系消灭 混同是动产质权消灭的原因之一
阅读 3049
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老师你今年想报考税务师税一税二级涉税服务,请问老师有什么学习当中需要注意的获得技巧。我是退休了,想抱抱试试看。想学习一些,年纪大了记不住。想讨教点老师有什么好的方法及技巧
耿老师
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提问时间:05/01 20:41
#税务师#
你好!学习税务师涉税服务实务时,可以采用以下几种方法和技巧来提高学习效率和记忆力: 1. 以教材为主:重点学习官方提供的教材,确保掌握教材中的基础理论和核心知识点。在学习过程中,注意将各章节的知识点进行串联,理解不同知识点之间的关联性。 2. 多做习题:通过大量的习题练习来加深对知识点的理解和记忆。实践是检验真理的唯一标准,通过不断的练习,可以帮助巩固记忆,提高解题能力。 3. 分块学习:将学习内容分成小块,每次专注于一个小块的学习。这样可以避免信息过载,帮助大脑更好地消化和记忆信息。 4. 重复复习:对于难以记忆的内容,可以采用重复记忆法,即多次回顾和复习同一内容,直到牢记为止。 5. 制作笔记和思维导图:在学习过程中制作笔记,总结每个章节的关键点和难点。使用思维导图来整理知识结构,帮助形成清晰的记忆脉络。 6. 讨论和交流:与同行或学习小组进行讨论和交流,可以帮助你从不同的角度理解知识点,同时也能够得到他人的反馈和建议。 7. 利用多媒体资源:观看相关的视频讲座、在线课程等多媒体资源,这些通常更加直观易懂,有助于提高理解和记忆。
阅读 3044
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请问老师,这道例题里的土地出让金是什么意思呀
丽媛老师
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提问时间:06/30 21:52
#税务师#
你好,同学,支付土地出让金的意思是国家以土地所有者身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者时所收取的土地权益,在计算土增时允许扣除
阅读 3042
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企业清算所得中,被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分为股息,是免税的。 那么:甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2021年乙公司因故被清算,甲公司分得剩余资产金额260万元,已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%、盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额( )万元。 这道题中为什么260*(10%+5%)是股息,我没转过弯来。 累计留存收益*股份占比 和 分得的剩余资产*留存收益占清算净资产总额的比例 这两个是怎么相等的 我该怎么理解或者是怎么推导过来的
王璐璐老师
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提问时间:05/02 18:01
#税务师#
你好,这个是对的呀
阅读 3039
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老师工资10000元专项扣除1050元,应交个税多少钱步骤
玲老师
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提问时间:04/12 15:26
#税务师#
你好1万元减去1050-5000差额乘以税率。
阅读 3039
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老师,请问一下,为了申请高新,我们请了事务所做专项审计和一般年审,这个费用入什么科目合适?管理费用-咨询费?还是办公费
郭老师
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提问时间:07/01 14:49
#税务师#
管理费用,咨询费就可以了。
阅读 3036
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解释下B 为什么承典人是纳税人?
小莫老师
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提问时间:04/12 11:08
#税务师#
您好。财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)明确规定,房产出典的,房产税由承典人缴纳。
阅读 3035
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老师好:我单位一辆旧车置换新车,置换费6000元,因为是超过十年的车,本单位以前是小规模,19年变为一般纳税人,可以用简易计税方法计税吗?6000元没有开票,报表填到哪个项目栏里,谢谢
一鸣老师
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提问时间:06/07 16:39
#税务师#
填在附表1第11行,未开票收入,金额=6000/1.03,在减免税附表里边填6000/1.03*0.01
阅读 3034
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老师,能从分录角度解析这道题吗?感觉没太懂!
软软老师
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提问时间:07/01 00:48
#税务师#
童鞋 你好 很高兴为你解答 题干中给出的就是管理人员 就是计入管理费用 由于每套房的实际购买价格为30万元 现在以20万元的价格销售给管理人员 那中间的差价10万元就需要按照服务年限平均确认管理费用和应付职工薪酬 10*10/10=10
阅读 3031
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A公司投资了B公司,计长期股权投资 B公司估值提升了10% A公司怎么记账
宋老师2
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提问时间:01/24 14:07
#税务师#
1.取得投资时 借:长期股权投资——投资成本【按初始投资成本】 贷:银行存款等 同时比较初始投资成本与投资时点应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额,前者大于后者,体现为商誉,则不调整初始投资成本;前者小于后者,则需要调整长期股权投资账面价值。分录为: 借:长期股权投资——投资成本 贷:营业外收入
阅读 3031
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