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老师，递延所得税负债是啥意思？
冉老师 | 提问时间：09/06 17:01

#CPA#

你好，同学，通俗易懂的理解，就是现在不用交税，未来交税的意思

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1出租方是小规模纳税人，租赁合同约定的支付租金日期是每年的1月，实际支付租金日期是12月，实际开具发票日期是9月，增值税和房产税纳税义务发生时间怎么确定？2.如果合同约定每一年的1月一次性缴纳租金600，实际上分别在1月和6月缴纳100和500，怎么确定增值税和房产税纳税义务发生时间？如果开具发票时间分别是4月开具100，7月开具500，怎么确定增值税和房产税纳税义务发生时间？
李老师 | 提问时间：09/06 08:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###问题1-增值税：先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票当天，即9月。-房产税：出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税。若题目未强调“交付之日”，从租计征按合同约定支付租金日期确定，即每年1月。###问题2####未考虑开票情况-增值税：采取预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天。1月收到100时，1月产生纳税义务；6月收到500时，6月产生纳税义务。-房产税：按合同约定支付租金日期确定，即1月。####考虑开票情况-增值税：若先开具发票，纳税义务发生在开具发票当天。4月开具100发票，4月产生纳税义务；7月开具500发票，7月产生纳税义务。-房产税：不受开票时间影响，按合同约定支付租金日期确定，即1月。祝您学习愉快！

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能问一下以摊余成本计量的金融资产，摊余成本究竟是什么意思？我上网搜的是初始金-已偿还的本±累计摊销额-已发生的减值损失。首先这个金融资产怎么摊销？其次如果摊销的话是不是应该就没一期都要得出摊余成本之后成实际利率
金老师 | 提问时间：09/06 00:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：摊余成本是指金融资产在初始确认时的公允价值，减去已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再减去已发生的减值损失。摊销采用实际利率法，将初始确认金额与到期日金额之间的差额在预计存续期进行分摊。每一期都要算出摊余成本，然后用当期摊余成本乘以实际利率得出当期利息收入，进而调整摊余成本。祝您学习愉快！

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2006年3月5日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为1.5年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，甲公司于2007年1月1日向银行专门借款5000万元，借款期限为2年，年利率为7%（与实际利率相同），借款利息按年支付。2007年4月1日、2007年6月1日、2007年9月1 日，甲公司使用专门借款分别支付工程进度款2000万元、1500万元、1500万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益60万元，办公大楼于2007年10月1日完工，达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司2007年度应予以资本化的利息金额是多少
明琪老师 | 提问时间：09/05 22:58

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

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杨闻萍老师25年的讲义里，这道题选项B是错误的。为什么错啊？刚听张伟东老师讲报表层次也分固有和控制风险啊。
李老师 | 提问时间：09/05 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误。认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险，但财务报表层次的重大错报风险不进行这样的细分。这道题是18年考试题目的一个选项，作为错误选项出现。所以若考试遇到，应判断此说法错误。祝您学习愉快！

阅读 317

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杨闻萍老师25年的讲义里，这道题选项B是错误的。为什么错啊？刚听张伟东老师讲报表层次也分固有和控制风险啊。
欧阳老师 | 提问时间：09/05 22:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误，认定层次的重大错报风险可细分为固有风险和控制风险，但财务报表层次的重大错报风险不进行这样的细分。这一知识点18年考试也作为错误选项出现。不同老师观点可能存在差异，考试时应以普遍接受的做法和准则为准。祝您学习愉快！

阅读 265

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杨闻萍老师25年的讲义里，这道题选项B是错误的。为什么错啊？刚听张伟东老师讲报表层次也分固有和控制风险啊。
欧阳老师 | 提问时间：09/05 22:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这句话错误是因为只有认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险，财务报表层次的重大错报风险不进行这样的细分。从审计实践和标准来看，这种细分方式也是普遍接受的做法。所以题中说财务报表层次和认定层次的重大错报风险都能细分是不对的。祝您学习愉快！

阅读 236

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事业单位固定资产丢失，怎么办
朴老师 | 提问时间：09/05 15:01

#CPA#

立即保护现场，若被盗 24 小时内报警并留存证据；2. 48 小时内提交资产报损单及情况说明；3. 7-10 个工作日内完成责任认定；4. 按 “原值 × 成新率” 计算赔偿并限期缴纳；5. 审批后及时核销资产账务；6. 1 个月内完成整改并留存全流程凭证。

阅读 208

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。固定资产模具的账务处理，客户给的模具定金，我们采购上来模具，这个固定资产管理怎么走固定资产转移所属权不转移存放位置意思是卖给别人了，还是由我们公司用。
小菲老师 | 提问时间：09/05 13:40

#CPA#

同学，你好这个固定资产模具，是客户承担费用吗？？如果是的话，就不是你们公司资产，不计入固定资产的

阅读 181

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是的老师实物存放在我们这儿
小菲老师 | 提问时间：09/05 13:39

#CPA#

同学，你好具体什么问题呢？

阅读 140

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固定资产模具的账务处理，客户给的模具定金，我们采购上来模具，这个固定资产管理怎么走
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 13:06

#CPA#

借：固定资产贷：银行存款

阅读 185

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请贾苹果老师回答谢谢，给甲方打的代买保险费，他们只能开收据，能做账吗？能税前扣除吗
apple老师 | 提问时间：09/05 07:23

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 159

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请贾苹果老师回答谢谢，请问产权比率和权益乘数公式怎么样？如何好记忆一些
apple老师 | 提问时间：09/05 07:20

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 151

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老师年金成本跟年金净流量相反，考试时候可以直接算年金净流量然后再加个负号吗？
小锁老师 | 提问时间：09/04 22:51

#CPA#

这个是可以的，您好

阅读 165

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老师，算税前利润时等=息税前利润-财务费用。但计算财务杠杆时，财务杠杆=息税前利润÷税前利润，公式里的税前利润=息税前利润-财务费用-优先股股息。这里的两个税前利润实际意义上是不一样对吗？
小锁老师 | 提问时间：09/04 22:46

#CPA#

对这个实际上是不一样的内容。

阅读 197

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免税合并，产生的商誉的初始计量会形成递延所得税资产吧，他只是不能产生递延所得税负债，对不对
董孝彬老师 | 提问时间：09/04 22:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 225

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所得税，税法不认权益法，所以长期持有的长投不确认递延所得税，那成本法下的长投长期持有确不确认递延所得税？
董孝彬老师 | 提问时间：09/04 18:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 209

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这个是不是不太严谨，还有计入资本公积的，对不
董孝彬老师 | 提问时间：09/04 17:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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老师我想问问这块为什么是递延所得税负债
郭老师 | 提问时间：09/04 17:06

#CPA#

暂时性差异转回企业需冲减前期确认的递延所得税负债，相应减少当期所得税费用。

阅读 142

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老师，我们是建筑公司，有个工人是劳务派遣过来的，他跟劳务公司签订的是劳动合同，我们跟劳务公司签订的是劳务分包合同，那这个工人和我们签订的是劳务派遣协议吗？
家权老师 | 提问时间：09/04 17:02

#CPA#

你们跟劳务派遣公司签订劳务派遣协议就行，不需要再跟个人签订合同

阅读 214

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老师，我想问下，我在补填国家信用信息公示平台填那个社保信息，里面有个填本期实际缴费的金额是指的好久到好久的呢
文文老师 | 提问时间：09/04 15:18

#CPA#

是填报当年全年的

阅读 168

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老师，一项销售行为既涉及技术服务也涉及货物，按照多少的税率算销项税额？
家权老师 | 提问时间：09/04 15:12

#CPA#

分开选不同的税率开，不分开就是13%

阅读 174

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问老师一个现金流量表相关的问题，缴纳分红的个税，是归属于支付的税费。还是筹资活动现金流出，分配利润支付的现金？
欧阳老师 | 提问时间：09/04 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴纳分红的个税应归属于经营活动现金流量中的“支付的各项税费”。因为“分配利润支付的现金”反映的是企业实际支付给股东的现金股利等利润分配款项，而缴纳分红的个税是企业替股东代扣代缴的税费，本质是企业履行纳税义务的支出，所以属于支付的税费。祝您学习愉快！

阅读 335

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我们公司做马来西亚跨境，平台代扣的低价值商品销售税怎么做账务处理
宋生老师 | 提问时间：09/04 11:47

#CPA#

借：应收账款 - XX 跨境平台贷：主营业务收入 - 出口销售收入（马来西亚低价值商品）贷：应交税费 - 代扣马来西亚销售税 2. 平台结算（扣除代扣税后收款，收款凭证）分录：借：银行存款 - 外币户 / 人民币户（实际到账金额）借：应交税费 - 代扣马来西亚销售税（平台已代扣的税额）贷：应收账款 - XX 跨境平台

阅读 203

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公司购买知识产权或者商标专利，用知识产权的评估价投资到另一个公司，有溢价的话需要缴纳增值税和企业所得税吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/04 11:32

#CPA#

您好，按评估价入账，对方按这个入账就可以，根据《中华人民共和国公司法》第二十七条规定，股东可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但必须对这些非货币财产进行评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。因此，知识产权作为出资方式，需要具备确定、现存、可评估、可转让的特点，只有通过评估，才能确定知识产权的具体价值，确保其作为合法的出资形式投入公司

阅读 192

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老师，我们是建筑公司，翻斗车师傅给我们拉了点垃圾，没给钱，买的茶和啤酒，共400元，给他的，发票开给我们公司了，这个计入劳务费吗？
宋生老师 | 提问时间：09/04 10:34

#CPA#

你好，这个你不如直接入业务招待费。

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老师，我们是建筑公司，给工地的工人购买厨房用具，比如锅碗瓢盆，这个属于福利费吗？
家权老师 | 提问时间：09/04 10:16

#CPA#

是的，那个是属于福利费的

阅读 171

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这道题解析我不理解。有没有老师解答一下谢谢
小赵老师 | 提问时间：09/03 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据租赁付款额现值的计算公式来求解。###步骤一：明确租赁付款额现值的构成租赁付款额现值包括每年固定租金的现值和租赁结束时恢复办公楼原样预计支出的现值。###步骤二：计算每年固定租金的现值每年年末支付固定租金\(50\)万元，租赁期为\(10\)年，增量借款利率为\(6\%\)，年金现值系数\((P/A,6\%,10)=7.3601\)。根据年金现值公式\(P=A\times(P/A,i,n)\)（其中\(P\)为现值，\(A\)为年金，\(i\)为利率，\(n\)为期数），可得每年固定租金的现值为：\(50\times7.3601=368.005\)（万元）###步骤三：计算租赁结束时恢复办公楼原样预计支出的现值B公司预计在租赁结束时将该办公楼恢复原样将要发生的支出为\(20\)万元，复利现值系数\((P/F,6\%,10)=0.5584\)。根据复利现值公式\(P=F\times(P/F,i,n)\)（其中\(P\)为现值，\(F\)为终值，\(i\)为利率，\(n\)为期数），可得该预计支出的现值为：\(20\times0.5584=11.168\)（万元）###步骤四：计算租赁付款额现值将每年固定租金的现值与租赁结束时恢复办公楼原样预计支出的现值相加，可得租赁付款额现值为：\(368.005+11.168=379.173\approx379.18\)（万元）综上，答案选B。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，项目地发生的一切支出的原始单据基本上都是拍照发给我们的，我们打印出来入账，原始单据每个月寄回来以后装订做备查，可以吗？
家权老师 | 提问时间：09/03 17:53

#CPA#

需要附上原始单据的，不能拍照作为附件

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老师，我们是建筑公司，项目地的管理人员去项目地的镇、市里采买、办事的车费、住宿等属于差旅费吗？
文文老师 | 提问时间：09/03 17:12

#CPA#

是的，项目地的管理人员去项目地的镇、市里采买、办事的车费、住宿等属于差旅费

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