财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

你好，老师，我想问一下，同一个市，缴纳股权转让的印花税，将在该市所在县的印花税申报成了该市所在的区税务局，这种情况能退回印花税或者同一市调剂吗？因为印花税不给退啊
杨老师 | 提问时间：04/15 15:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一市范围内将县的印花税申报成区税务局，因属同一行政区划内主管税务机关选择错误，无需退税或调剂，可通过电子税务局或办税服务厅办理更正申报，先作废/更正区局申报，再在正确的县局重新申报；若已扣款，可按规定申请误收多缴退抵税（非多贴花情形），或在同一市内抵缴后续应缴印花税，具体流程以当地税务机关要求为准。祝您学习愉快！

阅读 58

收藏 0
我司开票维修费发票14300元，不含税价12654.87，税额1645.13，结算单上的材料费12157.97，工时费2142.03，会计分录如何做
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:37

#实务#

同学您好，您是开的销项发票的话借：银行存款14300 贷：主营业务收入12654.87 应交税费-应交增值税-销项1645.13

阅读 28

收藏 0
2025年第四季度资产负债表应收应付填负数可以吗，重分类资产没有打到五千万，去年四季度报表需要改吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:36

#税务师#

可以的，不需要更正了

阅读 40

收藏 0
未记载被保证人名称的，已承兑的，被保证人是承兑人，未承兑的，被保人是出票人，这个题是符合已承兑吗，甲公司是承兑人，还有这个题的出票人是谁
王一老师 | 提问时间：04/15 15:35

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题符合已承兑的情况。根据题目信息“2019年6月18日，甲公司为支付货款签发并承兑了一张商业汇票给乙公司”，说明甲公司既是出票人也是承兑人。在未记载被保证人名称时，因为汇票已经承兑，所以被保证人是承兑人甲公司。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
老师你好，2023年按产值报告做了180万收入，当月税已跨区域预缴，今年1月份正式开票，如何处理账务
朴老师 | 提问时间：04/15 15:35

#实务#

一、2023 年已按产值确认 180 万收入并预缴税款 1. 当时你已做（正常分录）借：应收账款 / 银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 预交增值税二、2025 年 1 月开票（只做开票备查，不重复做收入、不重复交税）先红字冲回原无票收入借：应收账款 / 银行存款　红字 180 万贷：主营业务收入　红字贷：应交税费 — 预交增值税　红字再按发票重新入账借：应收账款 / 银行存款　蓝字 180 万贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）抵减已预缴税款借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 — 预交增值税

阅读 14

收藏 0
已计入成本费用的职工薪酬按照应付职工薪酬一级科目贷方填写。实际支付给职工的应付职工薪酬按照工资薪金的借方累计金额，为什么系统提示我和个税对不起，个税也是按这个申报的。实际支付金额里面肯定跟个税不一样，因为是支付的25年12月，和26年1,2月。这个实际支付是不是要减去25点12月支付金额
apple老师 | 提问时间：04/15 15:34

#税务#

同学你好，你们是不是发工资是错位发的，但是，申报个税当月申报当月的，举例说明，比方说，财务账上1月的工资 2月才发，个税系统 1月的工资，2月初申报，

阅读 59

收藏 0
老师，就是我们出口的时候是直发的，没有仓储合同，税务局叫我们写下情况说明书，老师有模板吗？
朴老师 | 提问时间：04/15 15:34

#实务#

致 XX 税务局：我公司于 XXXX 年 XX 月出口的 XX 货物（报关单号：XXXX），因业务模式为直接出口直发，货物由供应商 / 工厂直接发运至港口，未经过本公司仓库存储，未发生仓储环节，故未签订仓储合同，也无仓储费用发生。上述情况属实，我公司承诺业务真实合法，相关单据齐全，特此说明。 XX 有限公司（盖章） XXXX 年 XX 月 XX 日

阅读 33

收藏 0
筹建期，装修费，借,长期待摊费用6万贷，银行存款6万。每月摊销，借管理费用0.1万，贷长期待摊0.1万，年终还是筹建期，怎么汇算清缴
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:33

#实务#

你好，纳税调整明细表填写这个长期待摊费用就可以

阅读 21

收藏 0
老师，如果用的平均年限法，现在能调整成加速折旧法吗
家权老师 | 提问时间：04/15 15:33

#税务#

不能的，不能随意更正的

阅读 18

收藏 0
假设第一种方案不能成功，还是A集团和B公司，A集团全资持股C公司，目前A和B同时向C注资，最后将C的股比变成A持股70%，B持股30%，则从A集团报表来看，是否注资款与长股投都抵消了，然后只是在A的所有者权益有变动，增加少股权益，减少未分配利润，如果有溢价，则资本公积也会减少，这样的合并处理是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：处理不正确，A合并层面属权益性交易，不抵消注资与长投，按B注资后持股确认少数股东权益，差额调整资本公积，不涉及未分配利润变动，也不存在溢价减少资本公积的情况。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
劳务报酬适用累计预扣法的情形
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

您好，保险营销员、证券经纪人支付佣金收入，在校大学生实习

阅读 23

收藏 0
老师，企业所得税申报表的管理费和研发费用怎么填写
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

假设宜宾某科技公司2025年账面数据：管理费用总账：100万元其中：行政人员工资30万，办公费10万，研发人员工资40万，研发设备折旧20万。填报结果：主表第5行“管理费用”：100万 - 40万（研发工资） - 20万（研发折旧） = 40万元主表第6行“研发费用”：40万 + 20万 = 60万元附表A107012：填写60万元的研发费用明细，并按规定比例（如100%）计算加计扣除额。

阅读 23

收藏 0
老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税。我是3月份才做的2025年汇算清缴，才知道需要缴纳多少企业所得税的。
家权老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

小企准则补计提汇算所得税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税补税借：应交税费-所得税贷：银行存款

阅读 22

收藏 0
乙公司欠丙公司工程款500万元，1丶2月甲公司在徽行开保证金账户存500万，会计分录怎么做？2、然后甲公司签发电子债权凭证500万，到款日2026.3.12日，付款方甲公司，收款方乙公司，鉴发时会计分录怎么做？3、3.12日签发日到期银行付款会计分录怎么做？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 15:32

#实务#

同学您好，正在解答，请您稍后

阅读 15

收藏 0
高级会计师应试指南，关于第六章，有一个问题指标权重在设置时采用的方法，都有哪些？这个答案在应试指南哪页？我找到半天都没有找到！就是德尔菲法，层次分析法，主成分分析法，权值因子判断法，经验法，这些内容在应试指南的哪页？
张老师 | 提问时间：04/15 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉老师这里没有《高级会计师应试指南》这本书，具体内容所在页数请自行查找。指标权重设置方法分为主观赋权法（含德尔菲法、层次分析法、经验法、权值因子判断法）和客观赋权法（含主成分分析法等）。祝您学习愉快！

阅读 65

收藏 0
请问，异常发票进项税额转出怎么做分录
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 原来已抵扣，现在做进项转出借：原材料 / 库存商品 / 主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 2. 月末结转借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费 — 未交增值税 3. 实际缴纳时借：应交税费 — 未交增值税贷：银行存款

阅读 46

收藏 0
老师好股东分红怎么计算税金怎么做账
朴老师 | 提问时间：04/15 15:29

#实务#

1. 宣告分红借：利润分配 —— 应付现金股利贷：应付股利 2. 支付分红（代扣个税）借：应付股利贷：银行存款（实付金额）贷：应交税费 —— 应交个人所得税（分红 ×20%） 3. 代缴个税借：应交税费 —— 应交个人所得税贷：银行存款 4. 结转未分配利润借：利润分配 —— 未分配利润贷：利润分配 —— 应付现金股利自然人股东（非上市）：个税 = 分红金额 × 20%（公司代扣代缴）居民企业股东：免税（不用交税）上市公司个人：持股≤1 个月：20% 1 个月＜持股≤1 年：10% 持股＞1 年：免税

阅读 14

收藏 0
集团A公司，95%控股B公司，B公司还有5%为其他公司，如果A从小股东那收购5%的B公司股份，将B变为全资子公司，则A集团报表的反映是不是资金减少，5%的部分如果有溢价，则A集团报表资本公积减少，同时，A集团的少股权益也会减少，除了这部分影响，还有其他影响么？
杨老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A公司从小股东处收购5%的B公司股份，会使集团资金减少，若有溢价会导致集团报表资本公积减少，同时少数股东权益也会减少。除此之外，还会有以下影响： 1.合并范围变化：收购完成后，B公司成为A公司的全资子公司，在编制合并报表时，少数股东权益将变为零。这意味着原本属于少数股东的权益部分全部归属于A公司，合并报表中不再体现少数股东的权益份额。 2.财务指标变化：收购后，A公司的资产负债率、净资产收益率等财务指标可能会发生变化。例如，若收购资金来源于负债，可能会使资产负债率上升；若B公司盈利能力较强，收购后可能会提高A公司的净资产收益率。 3.内部交易调整：收购完成后，A公司与B公司之间的内部交易在合并报表中的处理可能会有所不同。原本涉及少数股东的内部交易调整可能不再需要考虑少数股东的影响。祝您学习愉快！

阅读 66

收藏 0
马上注册的小规模公司可以立马开发票出去吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 15:27

#实务#

您好，可以的，开通税务就可以开了

阅读 24

收藏 0
老师，2023年买的设备，当时做的平均年限法折旧，现在还能用一次性折旧吗
暖暖老师 | 提问时间：04/15 15:26

#税务#

你好不可以啦，购买当年才可以的

阅读 23

收藏 0
老师，我们公司是小规模纳税人，适用小企业会计准则。我填完2025年企业汇算清缴，需要缴纳企业所得税900元。请问计提企业所得税的账，我是做在3月31日还是跟缴纳的时候做在一起？我打算在这个月底或者5月中旬缴纳这900元的2025年企业所得税
朴老师 | 提问时间：04/15 15:26

#实务#

计提做在2025 年 12 月缴纳做在实际扣款当月（3 月或 5 月都行）

阅读 21

收藏 0
荷兰个人所得税税率表中的税率是否按照累进方式递增？
秦老师 | 提问时间：02/01 09:50

#会计实务#

是的，荷兰个人所得税税率表中的税率按照累进方式递增。在荷兰，个人所得税采用分段计税的方式，不同的收入水平适用不同的税率。随着收入的增加，税率也逐渐提高。这意味着较高的收入将面临较高的税率，而较低的收入则适用较低的税率。这种累进税率的设计可以实现税收的公平性和适度的负担分配。

阅读 1315

收藏 0
银行承兑汇票和商业承兑汇票分别属于会计中的哪个类别？
周老师 | 提问时间：01/11 21:45

#会计实务#

银行承兑汇票和商业承兑汇票分别属于以下会计类别： 1. 银行承兑汇票属于金融资产类别。银行承兑汇票是指由银行对汇票的付款承诺，具有银行信用背书的汇票。在会计中，银行承兑汇票通常被列为短期金融资产，按照其到期日进行分类和计量。 2. 商业承兑汇票属于应收账款类别。商业承兑汇票是由商业企业为进行交易而签发的，并经过背书和承兑的汇票。在会计中，商业承兑汇票通常被列为应收账款，按照其到期日进行分类和计量。

阅读 4940

收藏 21
新会计准则下，如何确定金融工具的公允价值？
李老师 | 提问时间：01/11 21:16

#会计实务#

根据新会计准则，确定金融工具的公允价值需要考虑以下几个因素： 1. 市场报价：如果市场上存在可观察的报价，可以直接使用市场报价作为金融工具的公允价值。 2. 类似工具的市场报价：如果市场上不存在直接可观察的报价，可以参考类似金融工具的市场报价来确定公允价值。这需要考虑到类似金融工具的特征、风险和流动性等因素。 3. 估值模型：如果市场上不存在可观察的报价或类似工具的市场报价，可以使用估值模型来计算金融工具的公允价值。常用的估值模型包括折现现金流量模型、期权定价模型等。在选择估值模型时，需要考虑金融工具的特征和市场环境等因素。 4. 内在价值：在某些情况下，可以使用金融工具的内在价值来确定公允价值。例如，可转换债券的内在价值可以通过将债券转换为普通股票后的市场价值来确定。需要注意的是，确定金融工具的公允价值是一个复杂的过程，需要综合考虑多种因素，并根据具体情况进行判断和估计。同时，为了确保公允价值的准确性和可靠性，需要建立相应的内部控制和审计程序。

阅读 2343

收藏 0
XE汇率换算器是如何确定汇率的？它的汇率数据来源是什么？
李老师 | 提问时间：01/11 20:54

#会计实务#

XE汇率换算器是一个在线工具，用于帮助用户进行货币兑换和汇率计算。它的汇率数据是从多个来源获取的，包括国际货币市场、银行和金融机构等。具体来说，XE汇率换算器的汇率数据来源包括以下几种： 1. 实时市场汇率：XE汇率换算器使用实时市场汇率，即根据当前的外汇市场供求关系和交易价格来确定汇率。这些实时汇率通常来自于全球外汇市场的交易数据。 2. 银行和金融机构提供的汇率：XE汇率换算器还可以参考银行和金融机构提供的汇率数据，这些机构通常会提供自己的汇率报价，用于客户进行货币兑换和汇款等业务。 3. 统计数据和经济指标：XE汇率换算器还可能参考一些统计数据和经济指标，如国际货币基金组织（IMF）提供的国际汇率数据、各国央行公布的官方汇率等。需要注意的是，XE汇率换算器提供的汇率数据仅供参考，实际的汇率可能会因为市场波动和各种因素而有所变化。在实际操作中，用户还需注意及时更新汇率数据，以确保准确的兑换和计算结果。

阅读 4172

收藏 0
兑现农商银行电子承兑汇票的手续和流程是什么？
李老师 | 提问时间：01/11 20:48

#会计实务#

兑现农商银行电子承兑汇票的手续和流程如下： 1. 检查汇票信息：核对汇票上的金额、付款人、收款人、汇票号码等信息是否正确。 2. 核对汇票背书：检查汇票是否已经背书，并核实背书人的身份和签名是否合法有效。 3. 核对汇票限制：检查汇票上是否有任何限制，如止付、挂失等。 4. 验证付款人账户余额：确认付款人的账户余额是否足够支付汇票金额。 5. 填写兑现申请：填写兑现申请表，包括汇票号码、金额、付款人、收款人等信息。 6. 提交申请：将兑现申请表和汇票一起提交给农商银行的柜台工作人员。 7. 核对身份：柜台工作人员会核对您的身份信息，确认您的身份和授权。 8. 验证汇票真伪：柜台工作人员会通过系统验证汇票的真伪和有效性。 9. 收取手续费：根据农商银行的规定，可能需要收取一定的兑现手续费。 10. 兑现汇票：如果一切正常，农商银行会将相应的款项划入收款人的账户。请注意，以上步骤仅供参考，实际操作可能会因具体情况而有所不同。建议根据具体的银行规定和操作流程进行操作。

阅读 2267

收藏 1
如何确定支付生产成本的金额？
周老师 | 提问时间：01/11 20:47

#会计实务#

确定支付生产成本的金额需要按照以下步骤进行： 1. 确定直接材料成本：直接材料成本是指用于生产过程中直接投入到产品中的原材料的成本。通过记录原材料的购买金额和数量，以及考虑到任何运输、保险和其他相关费用，可以确定直接材料成本。 2. 确定直接人工成本：直接人工成本是指直接用于产品制造过程中的工人工资和相关费用。通过记录工人的工资和相关费用，如社会保险费、福利费等，可以确定直接人工成本。 3. 确定制造费用：制造费用是指与产品制造过程直接相关的其他费用，如间接材料成本、间接人工成本和制造间接费用等。通过分析制造过程中的各项费用，可以确定制造费用。 4. 确定间接材料成本：间接材料成本是指用于生产过程中间接投入到产品中的原材料的成本。通过记录间接材料的购买金额和数量，以及考虑到任何运输、保险和其他相关费用，可以确定间接材料成本。 5. 确定间接人工成本：间接人工成本是指与产品制造过程间接相关的工人工资和相关费用。通过记录工人的工资和相关费用，如社会保险费、福利费等，可以确定间接人工成本。 6. 确定制造间接费用：制造间接费用是指与产品制造过程间接相关的其他费用，如工厂租金、设备折旧、维修费用等。通过分析制造过程中的各项费用，可以确定制造间接费用。综上所述，通过计算直接材料成本、直接人工成本、制造费用、间接材料成本、间接人工成本和制造间接费用的总和，可以确定支付生产成本的金额。

阅读 1703

收藏 7
如果五万的半年利息是2500元，那么年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：01/11 20:45

#会计实务#

根据题目信息，半年利息是2500元，那么一年的利息就是5000元（2500元*2）。假设本金是x元，年利率是r，根据利息的计算公式：利息=本金*年利率，可以得到以下等式： 5000元 = x元 * r 解方程，可以得到年利率r为0.1，即10%。所以，年利率是10%。

阅读 2115

收藏 9
弯沉标准差的计算结果如何解读？在会计领域中，我们如何利用这个指标来评估数据的可靠性和稳定性？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 20:16

#会计实务#

弯沉标准差是一种用来衡量数据的离散程度的统计指标。它衡量了数据点相对于数据集平均值的离散程度。解读弯沉标准差的计算结果可以从以下几个方面考虑： 1. 数值大小：弯沉标准差的数值越大，表示数据点相对于平均值的离散程度越大，数据的波动性越大。 2. 数据可靠性：如果数据的弯沉标准差较小，说明数据点相对于平均值的离散程度较小，数据较为稳定，可靠性较高。 3. 数据稳定性：如果数据的弯沉标准差较大，说明数据点相对于平均值的离散程度较大，数据波动性较大，稳定性较低。在会计领域中，我们可以利用弯沉标准差来评估数据的可靠性和稳定性。一般来说，会计数据越稳定，越可靠，投资者和利益相关者就越能够依赖这些数据做出决策。通过计算弯沉标准差，我们可以了解数据的波动性和离散程度，从而评估数据的可靠性和稳定性。此外，弯沉标准差还可以用于比较不同数据集之间的差异。如果两个数据集的弯沉标准差相差较大，说明它们的离散程度不同，数据的稳定性也不同。总之，弯沉标准差是一种重要的统计指标，可以帮助我们评估数据的可靠性和稳定性，从而在会计领域做出更准确的决策。

阅读 1291

收藏 4
广东榕泰的应收账款余额是多少？
欧阳老师 | 提问时间：01/11 19:55

#会计实务#

根据提供的信息，我无法准确回答广东榕泰的应收账款余额是多少。要确定应收账款余额，需要查阅广东榕泰的财务报表或者进行相关的会计核算。应收账款余额是指企业尚未收回的客户欠款总额，通常可以在资产负债表或者财务报表的应收账款科目中找到相关信息。建议您查阅广东榕泰的财务报表或者咨询相关负责人以获取准确的应收账款余额。

阅读 1227

收藏 5

没有找到问题？直接来提问