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去年买的300万的设备，已提折旧50万，23年清缴时可以一次性折旧250万吗？可以的话，税务上怎么填表，会计上怎么处理？
冉老师 | 提问时间：04/12 13:18

#税务师#

你好，同学可以的在资产折旧附表填写，本期折旧按照税法的，税收折旧按照250万填写

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（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。（2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。（3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。（5）当年发生财务费用200万元。（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。（9）当年税金及附加科目共列支200万元。要求：（1）计算会计利润（2）应纳税所得额调整金额（3企业所得税应纳税所得额（4）应缴纳的企业所得税（5）对当年应交所得税业务进行会计处理。
暖暖老师 | 提问时间：06/02 12:22

#税务师#

1.会计利润的计算是 8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700

阅读 3092

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母公司和子公司在一处经营地，但是出租方一直都把票开给了母公司，现在母公司给子公司结算开房租的发票，9%的税率，用哪个名称的税码开票呢
朴老师 | 提问时间：04/12 10:05

#税务师#

同学你好不动产租赁开这个

阅读 3091

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软件产品不是属于无形资产吗，为啥增值税的税率是13%而不是6%？
税法老师 | 提问时间：12/19 17:10

#税务师#

这里软件产品不属于无形资产的，这里是按销售货物税率13%的。

阅读 3090

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老师，你好，我是一家农业合作社联合社的报税员，合作社成立了1年多了，基本没有收入，现在要做去年的汇算，我不是会计专业的，从来没有报过这个工商年报，麻烦老师详细教我一下，具体的步骤流程和注意事项。同时月报和季报的步骤也发给我一下吧，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：04/13 10:39

#税务师#

你好需要有财务报表才可以的

阅读 3089

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金银首饰和其他商品以旧换新消费税和增值税收入怎么确认
易老师 | 提问时间：09/25 10:40

#税务师#

同学您好，以旧换新的增值税处理　　1.一般计税　　一般货物的以旧换新业务，应该以新货物在同个时期的销售价格确定销售额，如果企业能够获得旧物的增值税专用发票，则以增值税专用发票上面旧货物的税额作为进项税额，并可以对此进行抵扣。如果没有获得旧货物的增值税专用发票，则不允许进行抵扣。　　金银首饰的以旧换新可以按照销售方收取的不含增值税的全部价款征收增值税。因为金银首饰在回收后的重新加工，再次将其出售，此时不会发生少缴税的情况。　　2.简易计税　　销售旧货的一方可以选择简易计税缴纳增值税，按照3%征收率减按2%征收增值税。按照税务局规定，旧货物必须进入二次流通且其仍然具有部分使用价值。　　以旧换新的消费税处理　　金银首饰的以旧换新业务通常需要缴纳消费税，金银首饰的消费税通常是在零售环节进行缴纳，生产环节不纳税。金银首饰应该按照实际收取的不含增值税的价款作为计税依据征收消费税。

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扣缴义务人是纳税人，有可能是负税人也有可能不是负税人，这句话对吗？为什么？
王小山老师 | 提问时间：04/12 10:17

#税务师#

扣缴义务人简单来说就是负有代扣代缴义务的纳税人；扣缴义务人不是纳税人，扣缴义务人是帮纳税人扣缴税款

阅读 3086

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个人出租房屋都需要交哪些税？
微微老师 | 提问时间：11/30 21:10

#税务师#

您好，一、增值税　　(一)自然人出租房屋　　1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。　　2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。　　(二)个体工商户出租房屋　　1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。　　2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%; 　　个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。二、房产税　　个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。　　对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。三、城镇土地使用税　　对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。四、印花税　　对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。五、个人所得税　　个人出租房屋取得的租金收入应按;财产租赁所得;项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。　　对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。　　财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：　　(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。　　(二)向出租方支付的租金。　　(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。　　(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。六、附加税费增值税涉及的附加：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,计税依据为增值税税额。　　按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。

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分割单是什么业务都可分割吗？如果是专票，进项是不是不能抵扣？
meizi老师 | 提问时间：04/12 10:39

#税务师#

你好；比如水电费有共同电表水表可以做分摊的；不能哈；开给同一个公司；不能去分隔进项税

阅读 3078

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餐饮企业，免单的销售额，是否要视同销售缴纳增值税和所得税
郭老师 | 提问时间：04/12 10:05

#税务师#

对的，是的，需要视同销售。

阅读 3075

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申报企业所得税一季度申报时，营业收入这里有个提示你档期申报数据与上年同期申报数据差异变化在50%以上，这个是什么意思。
王璐璐老师 | 提问时间：04/12 17:27

#税务师#

你好就是你今年第一季度跟去年第一季度差异有50%以上提示这个的

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老师，小规模开一个点和三个点的材料专票纳税人季末不超30万把增值税转到营业外收入的增值税怎么计算
廖君老师 | 提问时间：06/30 06:20

#税务师#

您好，增值税都是含税金额除1.01再乘1% 借：银行或应收贷：主营业务收入应交税费-应交增值税季末确认不满30万，借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入

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方宁老师的税务师课什么时候发货开课呢
小锁老师 | 提问时间：04/12 23:21

#税务师#

您好，这个是到4月底的这个

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A企业有一新投资项目需要新增资金5000万元，采用以下方式筹集：发行债券2500万元，筹资费率2%，债券年利率5%；发行优先股1000万元，年股息率8%，筹资费率4%；发行面值为1000万元的普通股1500万元，筹资费率6%，第一年预期股利率为10%，以后每年增长4%。该企业所得税税率为25%，问新投资项目的投资报酬率至少达到多少时该项投资才有意义？
郭锋老师 | 提问时间：04/25 21:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算加权资本成本，新投资项目的投资报酬率大于加权资本成本即可投资。祝您学习愉快！

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先履行抗辩权就是不安抗辩权吗？还有后履行抗辩权和同时履行抗辩权分别指什么情况
黄陆壹老师 | 提问时间：05/03 14:20

#税务师#

同学好先履行抗辩权、不安抗辩权、后履行抗辩权和同时履行抗辩权在合同法律体系中有着不同的定义和应用场景。首先，先履行抗辩权与不安抗辩权是不同的。先履行抗辩权是指当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行之前，后履行一方有权拒绝其履行请求；或者先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。而不安抗辩权则是指在双务合同中，在后履行一方当事人出现财产状况严重恶化或丧失或可能丧失履行债务之能力等情形时，应先履行的一方当事人可以主张不安抗辩，在对方未履行对待给付或提供担保之前，可以拒绝自己债务之履行。接下来，我们看看后履行抗辩权。它是指在双务合同中，应当先履行的一方当事人未履行或者不适当履行，到履行期限的对方当事人享有不履行、部分履行的权利。后履行抗辩权属延期的抗辩权，只是暂时阻止对方当事人请求权的行使，非永久的抗辩权。对方当事人完全履行了合同义务，后履行抗辩权消灭，当事人应当履行自己的义务。最后，同时履行抗辩权是指双务合同的当事人应同时履行义务的，一方在对方未履行前，有权拒绝对方请求自己履行合同的权利。这是基于当事人间的公平，并作为一种压力工具，确保当事人的债权能够获得实现，避免造成无谓的损失。总结来说，这四种抗辩权各自在合同履行的不同阶段和情况下发挥作用，旨在保护合同当事人的合法权益，确保合同公平、有效地履行。

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1：香烟出口免征增值税和消费税的意思，是指卷烟出海关的时候，不用交增值税和消费税？但在国内的部分增值税和生产，批发环节的消费税还得照交？ 2：然后国内的增值税进项在出口的时候还不能抵扣吗？消费税不能退？共3个问题，谢谢
牛牛老师 | 提问时间：08/03 18:46

#税务师#

你好！ 1、香烟出口免征增值税和消费税，国内环节照交2.出口香烟，增值税的进项不能抵扣，消费税在国内征的两道税，也不会退还

阅读 3067

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境内的判断和境外的判断问题。境外单位或个人向境内单位和个人销售完全在境外发生的服务。境内单位是购买方，在境内呀？怎么理解这句话
朴老师 | 提问时间：06/15 16:32

#税务师#

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，第八条条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指： (一)销售货物的起运地或者所在地在境内; (二)提供的应税劳务发生在境内。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指： (一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内; (二)所销售或者租赁的不动产在境内; (三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内; (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。第十三条规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产： (一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 (二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。 (三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

阅读 3067

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老师我们是做家居相当于贸易现在客户叫我们定制了柜子我们又叫别的公司去做别的公司去客户那里相当于我们是中间商我只知道这个客户总收款是100多我怎么入账当月我们叫别的公司对账帮我们做的哪些柜子相当于我们的成本对应不了当月的销售收入我先入总合同金额吗？
波德老师 | 提问时间：04/13 17:07

#税务师#

同学你好，预收客户款借银行存款贷预收账款

阅读 3066

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老师咨询一下法人报销现金采购的东西，可以去冲未分配利润不
冉老师 | 提问时间：04/13 21:38

#税务师#

你好，同学，可以直接计入当期损益科目

阅读 3063

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老师，现在税务师含金量高不，考了中级职称，感觉注会太难，有考虑考税务师，不知道这个证书含量高不，有没有意义去考呢
小锁老师 | 提问时间：06/30 15:55

#税务师#

您好，这个的话，税务师可以报考的，这个整体含量还可以

阅读 3062

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老师，营业执照增资了，但是没有实际缴纳，财务上怎么做账，多久需要实际缴纳
廖君老师 | 提问时间：06/30 06:25

#税务师#

您好，没有实缴，公账没有收到钱，没有账务处理。老公司2032.6.30前实缴就可以了

阅读 3061

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老师，企业跟银行贷款用交印花税吗？有减免政策吗
小锁老师 | 提问时间：07/01 17:49

#税务师#

您好，这个是不需要的，不用缴纳这个是

阅读 3060

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公司组织客户到外面去开会并去了一次旅游，像这些费用能做税前扣除吗？旅行社应该怎么开票给我们是最好的？
周老师 | 提问时间：04/27 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实际开会的支出计入管理费用——会议费或是销售费用——会议费组织客户的旅游费计入"管理费用-业务招待费"科目。建议分开核算开票，销售费用——会议费是在税前全额扣除的业务招待费有扣除限制，实际发生额的60%与营业收入的千分之五，相比，孰小原则扣除。祝您学习愉快！

阅读 3060

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老师，被分立企业亏损不是可以由分立企业弥补的吗？最后一条不理解
婵老师 | 提问时间：07/01 09:05

#税务师#

在企业分立的过程中，相关企业的亏损不得互相结转弥补，这是企业分立税务处理的一项重要规定。这一规定旨在确保分立后各企业的财务状况和税务负担能够独立计算，避免通过结转弥补亏损的方式影响分立后企业的财务健康和税务公平。具体来说，这一原则适用于以下情况：被分立企业不再继续存在：当被分立企业不再继续存在时，其与分立企业之间的亏损不得相互结转弥补。这种情况下，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理，以确保税务处理的准确性和公平性。特殊性税务处理规定：尽管在某些特定条件下，如企业分立同时满足具有合理的商业目的、资产或股权比例符合规定、重组后一段时间内不改变原经营活动等条件时，可以适用特殊性税务处理规定，获得税收优惠。但这些优惠并不包括亏损结转弥补的例外。非股权支付额的限制：如果分立企业支付给被分立企业或其股东的非股权支付额不超过支付股权的票面价值或账面价值的一定比例（如20%），经税务机关审核确认，可以享受一定的税务优待。然而，这些优待并不包括亏损结转弥补的特殊处理。综上所述，企业分立过程中，相关企业的亏损不得相互结转弥补，这是确保分立后企业财务独立性和税务公平性的重要原则。

阅读 3056

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未开票的劳务收入，如何做账，不想做收入，是否可以这样做，借银行存款，贷其他应付款，开票后，借其他应付款，贷其他营业收入
宋生老师 | 提问时间：07/01 08:10

#税务师#

你好！可以的。你也可以计入预收账款

阅读 3051

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这个麻烦会的老师回答一下，谢谢
大明明老师 | 提问时间：04/29 17:29

#税务师#

进口环节消费税：40*1.2*0.1=4.8 国内消费税：3000*500/10000*0.1-4.8*0.6 增值税：000*500*0.13-（40*1.2+4.8）*0.13

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老师工资10000元只有专项扣除应交个税多少，
bamboo老师 | 提问时间：04/12 15:05

#税务师#

您好请问专项扣除每个月大概多少金额

阅读 3046

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不是互换住房不交土增吗？
小锁老师 | 提问时间：04/12 21:31

#税务师#

您好，是继承才不征收的，这个

阅读 3044

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一般纳税人从个体工商户处采购蔬菜、水果、海鲜、肉类、鸡蛋、面粉、油、调料、厨房杂物、液化气等用于员工食堂，个体工商户每月开票明细栏只开“蔬菜”这种简易普通发票可以吗？
赵老师 | 提问时间：08/12 14:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据税务规定，发票应当如实填写货物或应税劳务、服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等内容。发票内容应当与实际交易内容一致。如果实际采购的物品种类繁多（如蔬菜、水果、海鲜、肉类等），但发票上仅写“蔬菜”，不符合税务机关对发票内容准确性的要求。

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老师这个题头没懂，账面余额1500，计提准备前账面价值1400 账面价值＝账面余额减去减值准备吗
廖君老师 | 提问时间：07/01 18:42

#税务师#

您好，是的，说明账上已提了1000跌价准备了年末乙材料计提跌价准备前的存货跌价准备余额=1500-1400=100（万元）；无销售合同部分材料可变现净值=（1650-450-82.5）×20%=223.5（万元），成本=1500×20%=300（万元），无销售合同部分期末存货跌价准备余额=300-223.5=76.5（万元），应计提存货跌价准备=76.5-100×20%=56.5（万元）；有合同部分材料可变现净值=1350-450×80%-82.5×80%=924（万元），成本=1500×80%=1200（万元），有合同部分存货跌价准备余额=1200-924=276（万元），应计提存货跌价准备=276-100×80%=196（万元）；因此2018年应计提存货跌价准备=56.5+196=252.5（万元）

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