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是要看到专票才能凭票抵扣吗？如果是农产品收购发票就是计算抵扣吗？
小王老师 | 提问时间：10/27 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。是否凭票抵扣或计算抵扣，取决于取得的发票类型和交易对象。1.取得增值税专用发票（包括小规模纳税人开具的3%专票、一般纳税人开具的专票等），可以凭票注明的税额直接抵扣，属于凭票抵扣。2.取得农产品收购发票（或销售发票），如果是从农业生产者手中直接购入自产农产品，可以按买价和扣除率计算抵扣进项税额，不需要专票。例如，食品公司从果农手中收购水果，取得收购发票后，可以按9%的扣除率计算抵扣进项税额；但如果从一般商贸企业购入农产品，取得的是增值税专用发票，则按票面税额抵扣。祝您学习愉快！

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为什么建筑行业的征收率是3%，简易计税不动产不是按5%吗？
卫老师 | 提问时间：10/27 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实务中，一般纳税人简易计税多数情形适用税率为3%，5%简易计税情形较少。一般纳税人销售2016年4月30日前自建的不动产，选择简易计税方法时，是以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。而建筑行业一般情况下适用3%征收率，可能是因为它不属于销售营改增前取得的不动产这类适用5%简易计税的特定情形。祝您学习愉快！

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增值税出口政策的又免又退、只免不退、不免不退分不清，做题怎么运用
赵老师 | 提问时间：10/27 10:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税出口政策的“又免又退”“只免不退”“不免不退”是根据出口货物的类型和企业类型来区分的，以下是通俗易懂的解释和做题时的判断方法：通过以上方法，可以快速判断出口货物适用的增值税政策，帮助你在做题时准确选择答案。祝您学习愉快！

阅读 176

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企业将货物卖给直销员和消费者那个销售额确定老师给个总结
文文老师 | 提问时间：10/27 10:23

#税务师#

直接按销售价确认为含税销售额即可

阅读 99

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原来未决诉讼确认预计负债100万，基本确定能够得到补偿120万，超过部分的20万不能计入其他应收款，应该怎么做账？
郭锋老师 | 提问时间：10/27 10:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先计入其他应收款100 实际收取120，借记银行存款120贷记其他应收款100营业外收入20 祝您学习愉快！

阅读 156

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财务与会计：资料（1）为什么无形资产产生了暂时性差异却不确认递延所得税资产？是不是并非所有的暂时性差异都确定递延呢？还有什么情况是存在暂时性差异却不确认递延的吗？
小王老师 | 提问时间：10/27 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，并非所有的暂时性差异都需要确认递延所得税资产或负债。对于某些特定情况，即使存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响。原因解释：资料（1）中提到的自行研发形成的无形资产，其初始确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额。根据会计准则，这种情况下不确认递延所得税资产。这是为了避免因确认递延所得税资产而对无形资产的账面价值进行调整，从而违背历史成本计量原则，并可能引发无限循环的确认问题。存在暂时性差异但不确认递延的情况还包括：1.非同一控制下企业合并中产生的商誉：商誉的初始确认不会产生递延所得税影响。2.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的暂时性差异：如某些资产重估增值，通常不确认递延所得税。3.可抵扣亏损：如果企业未来无法产生足够的应纳税所得额来抵扣亏损，就不确认递延所得税资产。4.某些特殊税务处理事项：如税法允许的加计扣除政策，可能仅在当期影响税额，而不产生未来递延影响。这些情况体现了会计准则中对谨慎性和历史成本原则的遵循。祝您学习愉快！

阅读 363

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老师你好，我想咨询一下针对景区自建停车场销售收入税率按什么执行喃
文文老师 | 提问时间：10/27 10:02

#税务师#

你好，若是一般纳税人，按9%

阅读 76

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或有事项中基本确定能从第三方得到的补偿金额120万，若原来确认未决诉讼的预计负债100万，则对应会计分录怎么写？若原来确认的预计负债为150万，会计分录怎么写
卫老师 | 提问时间：10/27 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当基本确定能从第三方得到补偿时，补偿金额应单独确认为一项资产，且确认的补偿金额不应超过所确认预计负债的账面价值。###情况一：原来确认未决诉讼的预计负债为100万由于补偿金额120万超过了预计负债的账面价值100万，只能按照预计负债的金额100万确认其他应收款。分录如下：```借：其他应收款100 贷：营业外收入100```###情况二：原来确认的预计负债为150万补偿金额120万小于预计负债的账面价值150万，按照补偿金额120万确认其他应收款。分录如下：```借：其他应收款120 贷：营业外收入120```这里确认其他应收款是因为基本确定能从第三方获得补偿，将其作为一项可以收回的资产；而贷记营业外收入是因为这部分补偿属于企业的偶然所得。祝您学习愉快！

阅读 196

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领取免税农产品为什么要进项转出？免税也计算进项抵扣了？
家权老师 | 提问时间：10/27 09:46

#税务师#

因为可以计算抵扣9%的进项

阅读 111

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产量法计提折旧，这两道题为什么一个用减第一年实际产量一个不用减
周老师 | 提问时间：10/27 09:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在产量法计提折旧的情况下，是否需要减去第一年实际产量，取决于题目中对未来总产量的调整是否影响了后续的摊销计算。具体分析如下：1.2023年3月1日购入专有技术的题目-甲公司预计总产量为800万吨，2023年实际生产120万吨。-2024年1月1日调整总产量为870万吨，2024年生产100万吨。-计算2024年摊销额时，需要考虑调整后的总产量（870万吨），并减去2023年已摊销的120万吨，以避免重复计算。-公式为：$$\text{2024年摊销额}=\frac{300}{870}\times100$$2.2023年4月1日购入专有技术的题目-甲公司预计总产量为5000万件，2023年实际生产600万件。-2024年1月1日调整总产量为4000万件，2024年生产800万件。-计算2024年摊销额时，调整后的总产量（4000万件）已经包含了2023年实际产量600万件，因此不需要再单独减去。-公式为：$$\text{2024年摊销额}=\frac{200}{4000}\times800$$总结：-如果调整后的总产量未包含第一年实际产量，则需要减去第一年产量。-如果调整后的总产量已包含第一年实际产量，则不需要减去。祝您学习愉快！

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税二500题，62页题目，第5小题，可以减100万的初始投资额吗？
周老师 | 提问时间：10/27 08:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第5小问中不需要再扣除初始投资100万了，第4小问中，李某经营所得扣除捐赠前应纳税所得额=（5000000-1000000-3000000+500000）×50%-60000-1500×12-1000000×50%×70%=322000（元）100万元的初始投资额作为成本被扣除了。祝您学习愉快！

阅读 199

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房地产开发公司销售旧房增值税计算
赵老师 | 提问时间：10/27 08:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售2016.5.1日前外购或者抵债所得的不动产，简易计税差额纳税按5%征收率计算，一般计税全额按照9%计算缴纳增值税。如果不动产为自建的，简易计税全额纳税按5%征收率计算。祝您学习愉快！

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增值税一般纳税人将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这句话正确吗
小王老师 | 提问时间：10/27 05:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造（包括汉字化处理）后对外销售，可视为自行开发生产的软件产品，所以对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。祝您学习愉快！

阅读 218

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网络游戏虚拟道具
张老师 | 提问时间：10/27 05:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：再明确一下您的问题，谢谢合作祝您学习愉快！

阅读 214

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从国外进口高档美容类化妆品征收哪些税
郭锋老师 | 提问时间：10/27 05:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从国外进口高档美容类化妆品时，通常会涉及以下三种税：1.关税：根据货物的完税价格和适用的关税税率计算，是对进口商品进入国境时征收的税。2.消费税：高档美容类化妆品属于消费税的应税消费品，需在进口环节缴纳消费税。消费税的计税基础是关税完税价格加上关税后的金额。3.增值税：在进口环节还需缴纳增值税，增值税的计税基础是关税完税价格、关税和消费税的总和。这些税种在进口时一并缴纳，其中关税和消费税计入进口商品的成本，增值税可作为进项税额进行抵扣。祝您学习愉快！

阅读 344

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您好老师，财务与会计摸底一第一题，股票股利面值不变，这一点我懂，但是股票股利会使股数增加？这点怎么解释？股票股利我认为还是这些股数，只是每股股利多少钱，如何增加了股数？
赵老师 | 提问时间：10/27 04:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票股利是公司向现有股东派发额外的股票，作为股利的支付方式。公司发放股票股利时，会用未分配利润来发行新的股票，所以公司的股本总额会增加，股东持有的股数也会相应增加。比如，公司按照每10股送2股的比例发放股票股利，若某股东原本持有100股，那么发放股票股利后，该股东持有的股数就变为120股，股数增加了。虽然股东持有的股数增加了，但因为总市值不变（假设市场价格不受影响），每股的价格会相应下降。祝您学习愉快！

阅读 197

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将散装药酒作为福利分给职工。为什么不用按照同类散装药酒市场价格算销项税？
赵老师 | 提问时间：10/26 23:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业将自产的应税消费品用于职工福利时，属于“视同销售”行为，需要缴纳消费税和增值税。在确定计税依据时，税法规定优先使用市场同类商品的销售价格。如果企业自己没有同类商品的销售价格，但能获取市场售价，就以市场售价作为计税依据。这是因为增值税和消费税的计税依据是商品的销售价格，而市场售价能更真实地反映商品的价值。使用市场售价可以保证计税的公平性和合理性。所以，将散装药酒作为福利分给职工，应该按照同类散装药酒市场价格算销项税。祝您学习愉快！

阅读 267

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评估法计算土地增值税，评估价格中已经包含土地价款，为什么还要加上“”当年购入土地支付价款2200万元
郭锋老师 | 提问时间：10/26 23:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例里，经房地产评估机构评估给出的是写字楼重置成本5000万元，此重置成本价是针对写字楼的价格，没有包含土地价款部分，所以采用评估法计算土地增值税时，需要加上当年购入土地支付的地价款2200万元。就如398题，题目说“经房地产评估机构评定，该办公楼重新构建价格为5000万元”，这里的重置成本价同样是针对办公楼，不包含土地价款，所以也要加上地价款和契税。祝您学习愉快！

阅读 185

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老师，请问下图这道题，为什么计税基础＝账面价值，计税基础不考虑计提的国债利息，所以还是2044.70吧？这里实在看不懂。八套卷第一套是偏难还是考试的水平？感觉题目涉及的知识点好细碎啊，很多没有注意到的知识点都考到了
小王老师 | 提问时间：10/26 23:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于计税基础和账面价值的问题，国债作为债权投资，虽然税法规定国债利息收入免交所得税，但在计算计税基础时，需要考虑国债利息的影响。因为国债是到期一次还本付息，在持有期间，会计上按照权责发生制确认利息收入，增加债权投资的账面价值；税法虽然对利息收入免税，但并不意味着计税基础不随利息的确认而变化，计税基础同样要按照权责发生制来计算。在本题中，20×6年末债权投资的账面价值计算如下：初始入账价值为2044.70万元，20×6年末利息收入=2044.7×4%=81.79万元，应计利息为2000×5%=100万元，利息调整为100-81.79=18.21万元。所以账面价值=2044.7+100-18.21=2126.49万元。计税基础的计算原理和账面价值一致，也是随着利息的确认而增加，所以计税基础同样为2126.49万元，而不是初始的2044.70万元。关于八套卷第一套的难度问题，这很难简单地说它是偏难还是符合考试水平。八套卷的目的通常是覆盖尽可能多的知识点，以帮助考生全面复习。所以题目涉及的知识点会比较细碎，可能会有一些平时没有特别注意的知识点。这其实是好事，能让您发现自己知识的薄弱点。考试的难度和题型分布每年都会有所不同，八套卷可以作为一个很好的复习资料和模拟工具，但不能完全等同于正式考试。您可以通过做八套卷来查漏补缺，提高自己的应试能力。祝您学习愉快！

阅读 208

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老师你好，这题只开发了一半土地，为什么只有拆迁补偿和前期工程需要乘50%呢，
周老师 | 提问时间：10/26 22:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，开发了一半，所以只能扣除一半，然后再按照销售比例配比扣除。建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，都是针对所开发的一半土地发生的，所以不用乘50%。按照销售比例配比扣除。祝您学习愉快！

阅读 180

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老师，这题答案选什么，可以写下步骤嘛
郭锋老师 | 提问时间：10/26 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链，属于生产环节，企业未能分别核算金银首饰的销售额，从高适用10%的消费税税率。定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋13%）×10%＝6.21（万元）。祝您学习愉快！

阅读 225

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考点十一里的20万收入的税率为什么是13%
小王老师 | 提问时间：10/26 22:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他建筑设备维修服务属于修理修配劳务。根据增值税相关规定，修理修配劳务的适用税率是13%，所以正保企业2024年3月提供其他建筑设备维修服务取得的20万不含税收入适用13%的税率。祝您学习愉快！

阅读 231

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民诉中的二审上诉只能通过原审法院提出吗？
卫老师 | 提问时间：10/26 22:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，当事人应当通过原审人民法院提交上诉状，但如果直接向第二审人民法院上诉，后者应在5日内将上诉状移交原审人民法院。祝您学习愉快！

阅读 158

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考点二十七的第一题，差额部分开的是普票为什么还可以抵扣进账？
卫老师 | 提问时间：10/26 22:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正保公司可以抵扣进项税额的部分，是差额纳税中开具增值税专用发票的部分，而不是普通发票部分。根据题目描述，格葛公司选择差额纳税，其中差额部分开具的是普通发票，这部分是不能抵扣进项税额的。而其他部分开具的是增值税专用发票，正保公司可以抵扣这部分的进项税额。因此，正保公司可抵扣的进项税额仅限于增值税专用发票所对应的金额。祝您学习愉快！

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财务与会计：（1）题目的资料2会计分录怎么做？（2）资料3不产生所得税费用的话，是只产生所有者权益吗？
赵老师 | 提问时间：10/26 21:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###（1）长江公司2023年度相关交易或事项资料2的会计分录经股东大会批准，自2023年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票，公司当年确认该股票期权费用400万元。这属于权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，应按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积。会计分录如下：```借：管理费用 400 贷：资本公积——其他资本公积 400```###（2）长江公司2023年度相关交易或事项资料3是否只产生所有者权益长江公司2022年12月31日购入一栋建筑物用于出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量。2023年年末确认了公允价值变动收益350万元，假定税法上允许该投资性房地产按年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零，但公允价值变动不得计入应纳税所得额。这种情况不是只产生所有者权益。该事项会产生暂时性差异，进而影响所得税费用。投资性房地产的账面价值因公允价值变动而增加了350万元，而计税基础是按照税法规定的折旧方法计算的，与账面价值产生了差异，形成应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异会确认递延所得税负债，相应的会计分录为：```借：所得税费用（递延所得税负债增加额）贷：递延所得税负债```所以该事项不仅影响所有者权益，还会影响所得税费用。祝您学习愉快！

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老师你好，为什么这题不需要价税分离呢
周老师 | 提问时间：10/26 21:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，对于土地价款是否进行价税分离，取决于题目条件。若题目提及“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，则要做价税分离；反之则不用。本题未给出是否需做销项税额抵减冲减土地成本的信息，所以默认不做价税分离，直接按给出的土地价款等金额计算允许扣除的开发费用。祝您学习愉快！

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203题为什么扣除额是200乘以5，而不是200乘以4？单位八月购买，应该是购买次月扣除啊
张老师 | 提问时间：10/26 21:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，扣除额是200元/月乘以5个月，而不是4个月，这是有原因的。根据政策规定，单位统一为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。赵某的情况是：-公司从8月开始为其购买商业健康保险；-扣除是从9月开始生效，即从9月到12月，共4个月；-但根据题目描述，赵某的工资、薪金所得是2024年全年的，而2024年1月到7月期间，赵某没有购买商业健康保险，因此这7个月没有扣除；-从8月购买，9月开始扣除，到12月，共4个月的扣除；-但题目中提到的“200元/月乘以5”，是因为在计算全年应纳税所得额时，8月的保费支出也被计入了，尽管8月没有实际扣除，但根据政策，单位购买的商业健康保险支出应计入员工工资薪金，视同个人购买，因此8月的保费支出也应被纳入计算范围。所以，扣除额是200元/月乘以5个月，是因为8月的保费支出被计入工资，而从9月到12月的4个月实际进行了扣除，合计5个月的扣除额度。祝您学习愉快！

阅读 198

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你好老师，帮忙看一下这一问的答案
张老师 | 提问时间：10/26 21:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先计算乙公司调整后的净利润，再根据甲公司的持股比例来确认投资收益。###步骤一：计算乙公司调整后的净利润-存货公允价值与账面价值差额的影响：2023年7月1日，乙公司存货账面价值为\(800\)万元，公允价值为\(1000\)万元，差额为\(1000-800=200\)万元。2023年该批存货对外出售\(60\%\)，这部分存货按公允价值计量会使成本增加，从而减少净利润，所以应调减净利润\(200\times60\%=120\)万元。-固定资产公允价值与账面价值差额的影响：固定资产账面价值为\(1400\)万元，公允价值为\(1800\)万元，差额为\(1800-1400=400\)万元。该固定资产采用年限平均法折旧，预计使用年限剩余\(10\)年，2023年下半年应多计提折旧\(400\div10\div2=20\)万元，这会使净利润减少，所以应调减净利润\(20\)万元。-甲公司向乙公司销售产品未实现内部销售利润的影响：2023年8月1日，甲公司将一批自产产品销售给乙公司，成本为\(500\)万元，售价为\(700\)万元，年末乙公司尚有\(20\%\)未对外销售，未实现内部销售利润为\((700-500)\times20\%=40\)万元，这部分利润应从乙公司净利润中扣除，所以应调减净利润\(40\)万元。-乙公司2023年下半年实现的净利润：2023年度乙公司实现净利润\(1200\)万元，其中1-6月实现净利润\(600\)万元，则下半年实现净利润\(1200-600=600\)万元。-乙公司调整后的净利润：将上述各项调整因素考虑在内，乙公司调整后的净利润为\(600-120-20-40=420\)万元。###步骤二：计算甲公司应确认的投资收益甲公司持有乙公司\(20\%\)的股份，根据上述调整后的净利润计算投资收益，即\(420\times20\%=84\)万元。同时，2023年7月1日甲公司以公允价值为\(4400\)万元的交易性金融资产取得乙公司股权，该交易性金融资产账面价值为\(4000\)万元，处置交易性金融资产应确认投资收益\(4400-4000=400\)万元。###步骤三：计算甲公司2023年度对乙公司股权投资业务应确认的投资收益总额将上述两项投资收益相加，可得甲公司2023年度对乙公司股权投资业务应确认的投资收益为\(400+84=484\)万元。综上，2023年度甲公司对乙公司股权投资业务应确认的投资收益为\(484\)万元。祝您学习愉快！

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73题城建税和附加不包括进口环节的两税，为什么这里算的时候没有扣除进口环节的两税再算呢
周老师 | 提问时间：10/26 21:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业2月应缴纳的增值税＝356.75＋4.79－（21.59＋0.72＋10.15＋0.12＋48.99＋2.1）－13.50＝264.37（万元）。已经扣除了进口环节缴纳的增值税21.59 企业2月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（333.73＋264.37）×（7%＋3%）＝59.81（万元）。这里的消费税也只包含向境内税务机关缴纳的消费税祝您学习愉快！

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这道题为什么不是按照劳务报酬来计算？
周老师 | 提问时间：10/26 21:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲律师取得分成收入应按照规定来确定适用项目计税。兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个税。这里甲律师取得分成收入，应按上述规定，以扣除办案支出费用后的余额确定适用税率计算个税，并非按劳务报酬所得计算。其应纳税所得额为$40000×(1-25\%)=30000$元，再根据对应的税率和扣除数来计算个人所得税。祝您学习愉快！

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