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该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量，如利息的剥离，利息的剥离是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 22:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 181

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答案是不是错了，被替换部分不应该是350/5*3吗？已提折旧*3才对
小锁老师 | 提问时间：11/10 22:32

#CPA#

对，正常来说是三才对，这个

阅读 158

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请问老师，无㑽划转的非同一控制下企业，是否需要入帐，按什么金额确认，怎么做会计分录，合并后会计分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 21:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 199

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我是个体户，核定征收，25年一共开了20多万的发票，还未达到上经营所得，同时还任职公司，取得工资，那么明年汇算清缴时候，工资和个体的收入是否合在一起计算汇算
郭老师 | 提问时间：11/10 20:22

#CPA#

不会不合并而且核定征税不汇算

阅读 135

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老师销售毛利率咋算呢
郭老师 | 提问时间：11/10 18:38

#CPA#

销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入

阅读 163

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老师销售毛利咋算呢
郭老师 | 提问时间：11/10 18:34

#CPA#

营业收入-营业成本，这个就是

阅读 139

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答案中减去220是什么意思？220怎么来的？
欧阳老师 | 提问时间：11/10 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲厂转让综合楼土地增值税扣除项目金额时，减去220是因为土地增值税是计算该综合楼购入转让实际负担的相应的税费。企业购进的时候抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税，而销售的时候是多缴纳增值税及附加税，企业购进和销售实际负担的附加税是销售时候的增值税（3200×9%）减去购进时候抵扣的增值税二者差额所产生的附加税，所以要减去220。 220是甲厂2019年7月1日购置综合楼时，购房发票上注明的增值税金额。在购置时，甲厂取得的购房发票上明确记载价款为2000万元、增值税220万元，并且进项税额已按规定申报扣除。祝您学习愉快！

阅读 228

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审计报告上允许有错别字吗？
文文老师 | 提问时间：11/10 17:32

#CPA#

审计报告上不允许有错别字

阅读 152

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你好，老师我问下我们是金属制造加工A公司，我们自己买料加工成一个零件然后供给B公司，B公司再加工出产品，那我们A公司跟B公司签的合同属于什么合同呢，产品名称又叫啥呢，都是金属制品
家权老师 | 提问时间：11/10 17:03

#CPA#

那个签订委托加工合同

阅读 155

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昨天问了老师一个题目问你不记得有cml公式呢资本市场线的公式不记得老师特意讲过啊
朴老师 | 提问时间：11/10 16:58

#CPA#

同学你好你学习什么职称呢

阅读 135

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老师，电商这种怎么做资金预算？一般用哪些点？需要哪些数据？
朴老师 | 提问时间：11/10 16:52

#CPA#

关键维度：销售、采购库存、投放 / 平台费用、运营固定费用、回款账期、备用金；所需数据：历史经营数据、当期规划数据、外部参考数据。

阅读 151

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老师，抖音导出来订单看不出来具体卖产品，这个怎么做账
朴老师 | 提问时间：11/10 16:49

#CPA#

补全抖音订单产品信息（小店后台 / 物流单 / ERP 系统匹配）；按收入成本匹配原则，参考历史销售比例分摊核算；建内部台账辅助核对记账。

阅读 139

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我们公司有匹产品卖不出去就销毁了，销毁费花了2000元，销毁的这批产品不含税金额是12000，这个要怎么做账
小菲老师 | 提问时间：11/10 13:57

#CPA#

同学，你好借：管理费用、营业外支出贷：库存商品借：营业外支出贷：银行存款 2000

阅读 132

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注会的讲课老师有哪些
于老师 | 提问时间：11/10 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前已知的注会讲课老师有陈庆杰。他是管理学博士，副教授，从事中级财务管理、注会财务成本管理考试辅导18年，并有多年教辅书编写经验。其授课全面细致，逻辑框架清晰，生动风趣，深入浅出，对真题研究透彻，编创题目直击考点，深受学员喜爱。主讲高效实验班、AI畅学旗舰班。祝您学习愉快！

阅读 198

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老师，我们是建筑公司，我们用银行网银频繁换对方的银行承兑汇票，中间没有差价，这个可以吗？有哪些风险呢？
家权老师 | 提问时间：11/10 10:42

#CPA#

可以的，是银行承兑的一般没有风险

阅读 147

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开票金额可以随便开吗，有什么要求没有
小菲老师 | 提问时间：11/10 10:32

#CPA#

同学，你好按照实际金额开具，就行了。

阅读 155

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老师，税务进项税额和账上挂的进项税额有差异，税务局进项税比账上多10万左右进项税，这个该怎么做账呢，需要调整吗
家权老师 | 提问时间：11/10 09:54

#CPA#

查明原因，为啥相差那么多呢？

阅读 132

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老师支票日期的保质期是多久呢？
文文老师 | 提问时间：11/10 09:53

#CPA#

支票在10天进行承兑

阅读 169

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请问补缴以前年度增值税及附加税账务处理是不是：1、借：以前年度损益调整贷：未交增值税借：未交增值税贷：银行存款。2、借：以前年度损益调整贷：应交税费-附加税借：应交税费-附加税贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整？
金老师 | 提问时间：11/10 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的处理思路基本正确，但需要根据具体情况进行调整。以下是更清晰的分录说明： 1.补缴以前年度增值税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款 2.补缴以前年度附加税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交附加税借：应交税费——应交附加税贷：银行存款 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整解释： -以前年度损益调整科目用于更正以前年度的损益类错误，补缴税费属于调整事项。 -最后需将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，以调整留存收益。祝您学习愉快！

阅读 356

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第3题B公司会计分录怎么写？
李老师 | 提问时间：11/09 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据资料中A公司和B公司资产置换的相关信息，分别确定B公司换入固定资产的入账价值和换出长期股权投资的处置情况，进而编制会计分录。 1.确定B公司换入固定资产的入账成本根据资料，该项交换具有商业实质，B公司换入固定资产的入账成本为换出资产的公允价值加上收到的补价，即\(350-44.9=305.1\)（万元）。 2.确定B公司换出长期股权投资的处置情况 B公司换出长期股权投资账面余额为\(285\)万元，其中投资成本为\(200\)万元、损益调整\(75\)万元、其他综合收益\(5\)万元（可重分类进损益）、其他权益变动\(5\)万元，已计提减值准备\(60\)万元，公允价值为\(350\)万元。处置长期股权投资应确认投资收益，同时将原计入其他综合收益和其他权益变动的金额转入投资收益。 3.编制B公司的会计分录借：固定资产305.1 银行存款44.9 长期股权投资减值准备60 贷：长期股权投资——投资成本200 ——损益调整75 ——其他综合收益5 ——其他权益变动5 投资收益125 借：其他综合收益5 贷：投资收益5 借：资本公积——其他资本公积5 贷：投资收益5 祝您学习愉快！

阅读 190

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老师，这道题答案D选项不懂
金老师 | 提问时间：11/09 21:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下面为你分别解释这两道题中答案D选项的计算过程：甲公司和乙公司交换乙公司换出了专利权和交易性金融资产。 -换出专利权的账面价值为450万元，公允价值为500万元，这部分产生的损益=500-450=50万元。 -换出交易性金融资产的账面价值为400万元，公允价值为500万元，这部分产生的损益=500-400=100万元。所以乙公司换出资产应确认的损益=50+100=150万元。 A公司和B公司交换 B公司换出的长期股权投资账面余额为285万元，已计提减值准备60万元，所以账面价值=285-60=225万元。其公允价值为350万元，此外，长期股权投资中其他综合收益5万元（可重分类进损益）、其他权益变动5万元也应转入投资收益。 B公司换出长期股权投资确认的投资收益=350-225+5+5=135万元，而不是125万元，所以该选项表述错误。祝您学习愉快！

阅读 196

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退休企业年金60万，分三年领完，一年领20万，需要交多少税
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 20:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 173

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企业年金60万，分三年领完，一年领20万，需要交多少税
钟存老师 | 提问时间：11/09 19:12

#CPA#

企业年金按照工资缴纳个税

阅读 340

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资本市场线的斜率=(风险组合的期望报酬率——无风险报酬率)/风险组合的标准差这个公式我怎么不记得注会的那些老师们讲啊或者要求记忆，我感觉是不是可以不记忆啊
朴老师 | 提问时间：11/09 15:04

#CPA#

1. 公式本质是单位风险的超额报酬率（风险组合比无风险资产多赚的收益，除以要承担的风险），是资本市场线（CML）的核心逻辑，理解后能推导，不用硬背； 2. 注会考试中，更侧重用CML公式计算“有效组合的期望报酬率”（E(r_p) = r_f + 斜率×σ_p），而非单独考斜率公式，记住核心逻辑即可反推斜率。

阅读 159

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2018年是 15%*2=0.3 2019年：先替换总资产净利率：18%*2=0.36，因素影响是0.36-0.3=0.06 再替换权益乘数：18%*1.8=0.324，因素影响是0.324-0.36=-0.03 请问一下这个因素顺序为什么是先替换总资产净利率再替换权益乘数？是按照公式权益净利率=总资产净利率*权益乘数，这个公式等号后面的先后顺序吗？如果是用=营业净利率*总资产周转次数*权益乘数这个公式，是不是也是按等号后面的先后顺序替换呢？
王一老师 | 提问时间：11/09 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：替换顺序是按照题干要求进行替换的。祝您学习愉快！

阅读 207

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经营营运资本增加等于什么
汪老师 | 提问时间：11/09 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营流动资产增加减去经营性流动负债增加。祝您学习愉快！

阅读 205

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为什么经营现金净流量=经营现金毛流量-经营营运资本增加而不是加经营营运资本增加
欧阳老师 | 提问时间：11/09 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营现金净流量等于经营现金毛流量减去经营营运资本增加，而不是加上，这是因为经营营运资本增加意味着企业在经营过程中投入了更多的资金用于营运资本，比如增加了存货、应收账款等，这些资金的占用会减少企业实际可用于其他方面的现金流量。从公式推导来看，营业现金毛流量是在税后经营净利润的基础上加上了折旧与摊销，它反映了企业经营活动产生现金的初始能力。而经营营运资本增加是企业为维持经营活动而额外投入的资金，这部分资金从营业现金毛流量中扣除后，得到的就是营业现金净流量，即企业经营活动实际能够产生的可自由支配的现金流量。所以，经营现金净流量=经营现金毛流量-经营营运资本增加。例如，表格中营业现金毛流量为251.72，经营营运资本增加为21，通过251.72-21，得到营业现金净流量为230.72。祝您学习愉快！

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增值税小规模纳税人定期定额征收，经营所得个人所得税的核定征收，这两者之间存在哪些先后关系、数量关系以及其它逻辑关系、相互制约勾稽关系？请举例子具体说明
汪老师 | 提问时间：11/09 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先后关系通常先由税务机关对小规模纳税人进行定期定额征收的增值税核定，确定其在一定时期内应缴纳的增值税税额。之后再根据经营情况等因素，对经营所得个人所得税进行核定征收。因为增值税是对经营活动中的增值额征税，是经营活动的前端税收体现；而经营所得个人所得税是对经营成果（利润）征税，需要在有一定经营数据基础上进行核定。例如，税务机关先根据某个体工商户的经营规模、行业特点等，核定其每月增值税的定期定额为5万元销售额对应的税额。之后，再依据该个体工商户的成本、费用等情况，核定其经营所得个人所得税。 2.数量关系增值税小规模纳税人定期定额征收的销售额与经营所得个人所得税的核定征收有一定关联，但并不一定相等。 -若实际经营收入低于税务机关核定的增值税定期定额销售额，一般以核定的增值税销售额作为增值税纳税收入；而经营所得个人所得税通常也以核定的销售额为基础，但要考虑成本费用等因素来确定应纳税所得额。比如，税务机关核定某个体工商户月增值税销售额为5万元，该个体工商户实际月销售额为3万元，增值税按5万元计算缴纳；若核定利润率为10%，则经营所得个人所得税的应纳税所得额为5×10%=0.5万元。 -当实际经营收入超过核定定额，增值税以实际销售额作为纳税收入；经营所得个人所得税以实际收入扣除成本费用等后的余额作为应纳税所得额。比如核定月增值税销售额5万元，实际达到8万元，增值税按8万元计算缴纳；若实际成本费用为6万元，利润率为25%，则经营所得个人所得税的应纳税所得额为8×25%=2万元。 3.相互制约勾稽关系两者在数据上相互关联、相互制约。增值税的销售额是经营活动的重要数据，会影响经营所得个人所得税的计算。如果增值税申报的销售额与经营所得个人所得税申报的收入差异过大，可能会引起税务机关的关注。例如，某个体工商户在增值税申报时销售额为10万元，但在经营所得个人所得税申报时收入仅申报为3万元，且无法合理说明成本费用情况，这就可能存在数据异常，税务机关可能会进行调查核实。祝您学习愉快！

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1.从租计征房产税的计算和房屋租金的多少是否相关？2.无法确定房产原值时，怎么申报房产税？3.将土地价值计入房产原值缴纳房产税，只适用于从价计征房产税的情况，对吗？4.请举个例子具体说明将土地价值计入房产原值缴纳房产税时的计算过程。
小赵老师 | 提问时间：11/09 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从租计征房产税的计算和房屋租金的多少相关。从租计征是按房产的租金收入计征，计算公式为从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%，所以房屋租金越多，缴纳的房产税也就越多。 2.对于不同类型的房产，在无法确定房产原值时申报房产税的方式不同： -居民住宅区内业主共有的经营性房产，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定房产原值。 -对于其他房产，目前未提及明确申报方式，可咨询当地税务机关获取具体申报办法。 3.对。土地价值计入房产原值缴纳房产税，是在从价计征房产税时的规定。从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，而从租计征是以房屋出租取得的租金收入为计税依据，与房产原值无关，所以将土地价值计入房产原值缴纳房产税只适用于从价计征的情况。 4.假设甲企业有一处房产，建筑面积为200平方米，该宗地容积率为0.4（低于0.5），土地面积为1000平方米，为取得土地使用权支付的价款是500万元，开发土地发生的成本费用为100万元，房产原值为800万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，房产税税率为2%。首先，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。计入房产原值的地价=（500+100）×（200×2÷1000）=240（万元）调整后的房产原值=800+240=1040（万元）从价计征的房产税应纳税额=1040×（1-30%）×2%=8.736（万元）祝您学习愉快！

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为什么不能用股票的除权参考价来算，（20-x）/（1+10%）=15
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 13:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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