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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，付的项目审计费，是不是计入其他应付款啊
apple老师 | 提问时间：09/08 16:21

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请董老师回答？某企业2024年的会计利润400万元，当年10月，将一批自产货物通过公益组织捐给贫困地区。“营业外支出”列支捐赠支出93万元，该批货物的成本80万元，市场售价为100万元（不含税价）。要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。
朴老师 | 提问时间：09/08 15:56

#CPA#

应纳税所得额需调增 65 万元。自产货物捐赠视同销售，调增利润 100 万（售价）-80 万（成本）=20 万；税法认可捐赠支出为 100 万 + 13 万（销项税）=113 万，较会计列支 93 万调减 20 万；捐赠扣除限额 = 400 万 ×12%=48 万，超限额 113 万 - 48 万 = 65 万需调增；最终合计调增 20 万 - 20 万 + 65 万 = 65 万。

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老师，我想问下，我单位是生产化工产品的企业，现在要做套期保值了对冲现货价格，会计科目设置可以设置为：交易性金融资产-分类为期货-成本/交易性金融资产-分类为期货-公允变动吗
李老师 | 提问时间：09/08 15:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是这样设置可以参考下这个题目 20×8年1月1日，甲公司为规避所持有X金属存货公允价值变动风险，与某金融机构签订了一项X金属期货合同，并将其指定为对20×8年前两个月X金属存货的商品价格变化引起的公允价值变动风险的套期工具。20×8年1月1日，X金属期货合同的公允价值为0，被套期项目（X金属存货）的账面价值和成本均为1260万元，公允价值为1280万元。20×8年1月31日，X金属期货合同的公允价值上涨了25万元，X金属存货的公允价值下降了25万元。20×8年2月28日，X金属期货合同公允价值下降了15万元，X金属存货的公允价值上升了15万元。当日，甲公司将X金属存货以1300万元的价格出售，并将X金属期货合同结算。甲公司通过分析发现，X金属存货与X金属期货合同存在经济关系且经济关系产生的价值变动中信用风险不占主导地位，套期比率也反映了套期的实际数量，符合套期有效性要求。不考虑其他因素，甲公司因出售该被套期项目产生的损益影响为（　）。 A.20万元 B.40万元 C.50万元 D.1300万元【正确答案】C 【答案解析】甲公司对该X金属存货的公允价值变动进行了套期，经过套期，该被套期项目出售前的价值＝1260－25＋15＝1250（万元），因此出售该被套期项目形成的损益＝1300－1250＝50（万元）。相关分录为：（1）20×8年1月1日借：被套期项目——库存商品X 1260 　　贷：库存商品——X 1260 （2）20×8年1月31日借：套期工具——X期货合同 25 　　贷：套期损益 25 借：套期损益 25 　　贷：被套期项目——库存商品X 25 （3）20×8年2月28日借：套期损益 15 　　贷：套期工具——X期货合同 15 借：被套期项目——库存商品X 15 　　贷：套期损益 15 借：应收账款 1300 　　贷：主营业务收入 1300 借：主营业务成本（1260-25+15）1250 　　贷：被套期项目——库存商品X 1250 借：银行存款 10 　　贷：套期工具——X期货合同 10 祝您学习愉快！

阅读 442

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老师，刚给您发的那个截图是官方证监会出的书哦。应该是使用出售金融资产一样，贴现息计入投资收益呢，请老师再帮忙确认下呢。
金老师 | 提问时间：09/08 14:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收款项的保理终止符合确认条件的差额计入投资收益，如果是应收票据贴现的符合终止确认条件的是确认财务费用，下面是应试指南汇票中的解释祝您学习愉快！

阅读 263

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老师，中级会计考完，考税务师还是注会好点，帮忙分析下，各有什么好处
宋生老师 | 提问时间：09/08 14:37

#CPA#

先看职业方向：偏企业税务与合规选税务师，冲事务所 / 投行 / 审计选注会。税务师科目与中级衔接更顺、取证更快；注会适用面更广、含金量更高但战线更长。两者均与中级会计高度相关，难度上注会更高、税务师更稳。若时间充裕，建议 “税务师 + 注会” 双证路线，职场加成更明显。

阅读 354

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老师，我们是建筑公司，分包了一项设备安装的活，总共50万，该活除尘设备占40万，安装费占10万，和对方约定，给我们全部开除尘设备发票50万，我们陆陆续续支付了40万，按工程进度对方干到25万的时候跑了，不干了，也不给我们开发票了，剩下的活我们又找了个工程队干的，现在甲方要求我们要开具材料发票除尘设备，我们没有进项，这个销项怎么开呢？老师
朴老师 | 提问时间：09/08 13:03

#CPA#

销项按甲方要求开 “除尘设备” 货物发票（税率 13%），如实列设备金额，不受进项缺失影响；原分包方未开票的 40 万，尽量协商 / 诉讼要票，若拿不到需在企业所得税前调增；新工程队部分，按其业务（设备 / 安装）要对应进项票。

阅读 184

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2025年，注会的会计科目应试指南389页里，表格13-15，符合终止确认条件的应收票据贴现，贴现息部分应该计入投资收益吧，为什么书上写的计入财务费用呀老师帮忙解读一下。第二个问题是不符合终止确认条件的情况下的应收票据贴现，一次性支付的贴现息再后续按实际利率法分期确认利息费用，是怎么写科目借：财务费用，贷什么？是不是再初始确认时应该：借银行存款（减去贴现息后的净额），借未确认融资费用（一次支付贴现息），贷短期借款
周老师 | 提问时间：09/08 12:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.贴现息应计入财务费用。审计也是依据会计准则来确定计入哪个科目的，一般情况下应收票据贴现息类似于手续费，应借记财务费用。2.对于不符合终止确认条件的应收票据贴现：-初始确认分录：```借：银行存款（扣除贴现息后的净额）未确认融资费用（一次性支付的贴现息）贷：短期借款```-后续按实际利率法分期确认利息费用分录：```借：财务费用贷：未确认融资费用``` 祝您学习愉快！

阅读 621

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外币兑换，人民币以外的货币不应该以中间价确认么，用买入价和卖出价平均求出中间价，这个为啥要用当日市场汇率，当日市场汇率与中间价是什么关系？
郭老师 | 提问时间：09/08 11:21

#CPA#

你收到美金账户的时候，按照当天汇率中间价格来入账这是你美金账户入账的汇率

阅读 175

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财务管理的目标中股价最大化没有考虑股东投入的资本，这句话为什么是对的，不是股价最大化前提是股东投资资本和债务价值不变嘛这不是就考虑了投资资本不变吗
宋生老师 | 提问时间：09/08 11:06

#CPA#

你好，他没有说这个前提了。实际上这几个目标，都是因为没有考虑别的。

阅读 184

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合伙企业的合伙人转让出资额，是否需要缴纳资金账簿印花税？
郭老师 | 提问时间：09/08 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙人转让出资额不属于资金账簿印花税的征收范围，不需要缴纳资金账簿印花税。合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积金”，资金账簿印花税主要适用于记载资金的账簿发生增减变动时，如合伙人实缴出资、新合伙人加入或现有合伙人增加出资等情况。而合伙人转让出资额，资金账簿的金额并未发生增减变动，所以无需缴纳。祝您学习愉快！

阅读 370

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a不对吧，答案也是通常，a的意思是所有
郭老师 | 提问时间：09/08 10:29

#CPA#

a对企业业务收支若以人民币以外的货币为主（如美元、欧元等），可选择相应外币作为记账本位币，但需确保其经营活动主要依赖该外币环境，编制的财务会计报告必须将外币折算为人民币，以保持会计信息的统一性

阅读 189

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即期汇率的近似汇率和当期平均汇率是一个东西吗？
文文老师 | 提问时间：09/08 08:49

#CPA#

不是的。即期汇率：指当前时刻外汇市场上两种货币直接兑换的实际比率（如USD/CNY=7.20）。若无法获取实时数据时，可能用最近交易日的收盘价或中间价作为“近似值”。平均汇率：在一段时期内（如一个月、季度）多个即期汇率的加权平均值，常用于平滑短期波动的影响。

阅读 183

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远期合同期货合同互换合同期权合同有什么区别
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 22:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 215

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25年应试指南P118，红色笔迹两处不懂不理解。问题一：确认商誉=支付金额-净资产公允价值，所以问题是这里为什么还有减掉公允与账面的差额700？问题二：计算持续计算的公允价值，为什么前面减掉700，后面再减200和500，老师讲的课件没听懂！
于老师 | 提问时间：09/07 21:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.124375是不考虑递延所得税的公允价值评估增值是确认的递延所得税负债，是减少了企业资产，所以需要减掉700*25%是考虑递延所得税之后的金额 2.22年末持续计算的净资产公允价值是以21年的公允价值为基础（124375-700*25%）是21年考虑递延所得税之后的金额+）（5000-200*75%是存货评估增值因为存货出售需要对净利润进行调整考虑所得税之后的金额-500/10*75%是固定资产折旧调整净利润考虑所得税之后的金额）祝您学习愉快！

阅读 288

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当折现率不变时随债券到期时间缩短，溢价发行债券的价值逐渐下降，最终等于债券面值为什么这句话不对呢？答案说仅适用于连续支付利息的债券即便不会连续支付利息他的意思就不是逐渐下降了就是说一次性付息的话可能就是直接下降不存在逐渐嘛？请老师帮解答下谢谢
朴老师 | 提问时间：09/07 20:18

#CPA#

原句错误在于未限定债券付息方式： 1. 仅连续付息的溢价债券，价值才随到期时间缩短逐渐下降至面值。 2. 若为分期付息，价值是“波动下降”（付息日前升、付息日后降），非持续下降。 3. 若为到期一次付息，价值会随到期时间缩短逐渐上升，到期时等于“面值+全部利息”，而非仅面值。

阅读 155

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这两道题中第二题的 A选项不太理解，不是正常情况下标准差和方差的结论应该是一致的嘛标准差通常的话最高值就是单项资产中标准差较高的，但是他们的最小标准差不一定是组合最低的标准差那个，因为可能会出来比最低的组合中还要低的最小方差组合。但是第二题为什么就说两种证券中较低的标准差的那个呢？
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 17:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 168

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无形资产分期付款，为什么这个题要用复利现值计算？而不是用年金现值计算呢
小赵老师 | 提问时间：09/07 15:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该例题其实既使用了复利现值计算，也涉及了年金现值的原理。年金现值是指一定时期内每期等额收付系列款项的复利现值之和。此例题中每年末付款200万元，三年付清，这是典型的普通年金形式。通过每年付款金额乘以对应年份的复利现值系数再求和，即无形资产现值$=200×(1+10\%)^{-1}+200×(1+10\%)^{-2}+200×(1+10\%)^{-3}≈497.37$（万元），本质就是在计算普通年金的现值。所以这里不是不用年金现值计算，而是计算年金现值时采用了复利现值系数的形式。祝您学习愉快！

阅读 293

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请问下老师，一般计税的房开企业，本月有销售产生应交税金，在专票认证的时候进账必须是当月取得的专票么？前期月份取得的专票没有认证，是不是可以当月认证后抵减本月的销项税呢
小林老师 | 提问时间：09/07 15:47

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 175

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无形资产分期付款中，为什么有的用年金现值，有的用复利现值呢
范老师 | 提问时间：09/07 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在【例·多选题】（2014年）中，甲公司每年年末付款金额固定（每年400万元），分5年付清，属于等额系列款项支付，所以用年金现值计算无形资产成本。而【例·分析题】里，每年付款金额虽相同（每年200万元），但计算时是将每年付款额按复利折现到购买时点再求和，即分别对各年付款按复利现值计算后相加得到无形资产现值。祝您学习愉快！

阅读 240

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标准差计算公式怎么用v模式打出来呀
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 13:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 319

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个人开具劳务修理修配劳务发票，个税按劳务报酬缴纳还是经营所得缴纳，这个人办理了营业执照但是没有办理税务登记，属于持续经营
董孝彬老师 | 提问时间：09/07 09:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 185

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想问下图片上画圈的资料没有了吗，怎么一直打不开，准备备考2026的注会，想买点资料开始听课了，但是这个资料怎么都无法打开，请尽快处理
朴老师 | 提问时间：09/06 23:01

#CPA#

同学你好你反馈给网站右边中间的客服哦，我这边明天也反馈一下

阅读 143

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老师，现在企业买卖A股或者港股要交增值税吗？还是暂免征？
刘艳红老师 | 提问时间：09/06 21:32

#CPA#

您好，根据中国内地的税收政策，企业买卖A股属于金融商品转让行为，需要按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额计算缴纳增值税。适用税率为6%，小规模纳税人适用1%征收率

阅读 414

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老师，合伙企业买卖A股港股，主要是为了短线投资的。会计上怎么做账务处理？交易费用是计入成本还是投资收益？
刘艳红老师 | 提问时间：09/06 21:07

#CPA#

您好，计入交易性金融资产，交易费用是投资收益

阅读 154

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老师，递延所得税负债是啥意思？
冉老师 | 提问时间：09/06 17:01

#CPA#

你好，同学，通俗易懂的理解，就是现在不用交税，未来交税的意思

阅读 164

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1出租方是小规模纳税人，租赁合同约定的支付租金日期是每年的1月，实际支付租金日期是12月，实际开具发票日期是9月，增值税和房产税纳税义务发生时间怎么确定？2.如果合同约定每一年的1月一次性缴纳租金600，实际上分别在1月和6月缴纳100和500，怎么确定增值税和房产税纳税义务发生时间？如果开具发票时间分别是4月开具100，7月开具500，怎么确定增值税和房产税纳税义务发生时间？
李老师 | 提问时间：09/06 08:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###问题1-增值税：先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票当天，即9月。-房产税：出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税。若题目未强调“交付之日”，从租计征按合同约定支付租金日期确定，即每年1月。###问题2####未考虑开票情况-增值税：采取预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天。1月收到100时，1月产生纳税义务；6月收到500时，6月产生纳税义务。-房产税：按合同约定支付租金日期确定，即1月。####考虑开票情况-增值税：若先开具发票，纳税义务发生在开具发票当天。4月开具100发票，4月产生纳税义务；7月开具500发票，7月产生纳税义务。-房产税：不受开票时间影响，按合同约定支付租金日期确定，即1月。祝您学习愉快！

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能问一下以摊余成本计量的金融资产，摊余成本究竟是什么意思？我上网搜的是初始金-已偿还的本±累计摊销额-已发生的减值损失。首先这个金融资产怎么摊销？其次如果摊销的话是不是应该就没一期都要得出摊余成本之后成实际利率
金老师 | 提问时间：09/06 00:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：摊余成本是指金融资产在初始确认时的公允价值，减去已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再减去已发生的减值损失。摊销采用实际利率法，将初始确认金额与到期日金额之间的差额在预计存续期进行分摊。每一期都要算出摊余成本，然后用当期摊余成本乘以实际利率得出当期利息收入，进而调整摊余成本。祝您学习愉快！

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2006年3月5日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为1.5年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，甲公司于2007年1月1日向银行专门借款5000万元，借款期限为2年，年利率为7%（与实际利率相同），借款利息按年支付。2007年4月1日、2007年6月1日、2007年9月1 日，甲公司使用专门借款分别支付工程进度款2000万元、1500万元、1500万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益60万元，办公大楼于2007年10月1日完工，达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司2007年度应予以资本化的利息金额是多少
明琪老师 | 提问时间：09/05 22:58

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

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杨闻萍老师25年的讲义里，这道题选项B是错误的。为什么错啊？刚听张伟东老师讲报表层次也分固有和控制风险啊。
李老师 | 提问时间：09/05 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误。认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险，但财务报表层次的重大错报风险不进行这样的细分。这道题是18年考试题目的一个选项，作为错误选项出现。所以若考试遇到，应判断此说法错误。祝您学习愉快！

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杨闻萍老师25年的讲义里，这道题选项B是错误的。为什么错啊？刚听张伟东老师讲报表层次也分固有和控制风险啊。
欧阳老师 | 提问时间：09/05 22:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误，认定层次的重大错报风险可细分为固有风险和控制风险，但财务报表层次的重大错报风险不进行这样的细分。这一知识点18年考试也作为错误选项出现。不同老师观点可能存在差异，考试时应以普遍接受的做法和准则为准。祝您学习愉快！

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