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第一副图中应纳税所得额910是，考虑了，可抵扣和应纳税。为什么第二幅图a选项没有考虑呢
吴卫东老师 | 提问时间：06/29 16:23

#税务师#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 3221

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我想问下这题甲公司实际支付的对价是9500 按解析里面来说取得公司股份的计税基础是8150.4那么其中的差额怎么处理？
小林老师 | 提问时间：04/30 00:27

#税务师#

你好，题目选择特殊性税务处理，差额部分递延了，当期少缴纳，以后再缴纳

阅读 3210

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你好！请问职工2023年工资现在可以补发吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:19

#税务师#

您好，可以的，没有发，是可以发的

阅读 3206

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老师，其他应收款和其他应付款怎么设置辅助核算，辅助核算里只有项目，客户，供应商，部门，员工和存货，设置在哪个下面都不合适感觉
廖君老师 | 提问时间：06/30 10:31

#税务师#

您好，其他应收款按客户其他应付款按供应商

阅读 3205

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这个的兼用可全额抵扣的意思是购进的货款金额跟进项税都可以抵扣的意思吗
小菲老师 | 提问时间：06/30 14:01

#税务师#

同学，你好全额抵扣增值税，就是专票不用区分，全部可以抵扣

阅读 3199

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汽车为什么属于不消耗物？附着物和定着物怎么区分？集成物和合成物怎么区分？
刘艳红老师 | 提问时间：05/01 14:44

#税务师#

不消耗物是指能够供权利人反复使用的物

阅读 3199

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李某系某市居民，于2014年2月以50万元购得一处临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2023年5月，将临街商铺改租为卖，转让给他人，签订了不动产转让合同，合同中注明含增值税转让价格为80万元，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。李某转让商铺应缴纳的增值税？怎么算阿
云苓老师 | 提问时间：04/12 13:24

#税务师#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 3199

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因为3月有个员工填了专项附加扣除，所以改了1月的按6万扣除标准。但是修改后，系统一直说没有同步。我也更正申报了
晓庆老师 | 提问时间：04/13 09:49

#税务师#

你好，这种情况咨询下12366

阅读 3196

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（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。（2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。（3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。（5）当年发生财务费用200万元。（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。（9）当年税金及附加科目共列支200万元。要求：（1）计算会计利润（2）应纳税所得额调整金额（3企业所得税应纳税所得额（4）应缴纳的企业所得税（5）对当年应交所得税业务进行会计处理。
暖暖老师 | 提问时间：06/02 12:22

#税务师#

1.会计利润的计算是 8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700

阅读 3194

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预告登记后，未经预告登记权利人同意处分不动产的，不发生物权效力为什么对的？不是不得对抗善意第三人吗？
小菲老师 | 提问时间：05/01 14:47

#税务师#

同学，你好都预告登记了，就不存在善意第三人了

阅读 3193

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个人出租房屋都需要交哪些税？
微微老师 | 提问时间：11/30 21:10

#税务师#

您好，一、增值税　　(一)自然人出租房屋　　1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。　　2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。　　(二)个体工商户出租房屋　　1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。　　2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%; 　　个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。二、房产税　　个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。　　对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。三、城镇土地使用税　　对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。四、印花税　　对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。五、个人所得税　　个人出租房屋取得的租金收入应按;财产租赁所得;项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。　　对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。　　财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：　　(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。　　(二)向出租方支付的租金。　　(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。　　(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。六、附加税费增值税涉及的附加：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,计税依据为增值税税额。　　按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加。

阅读 3193

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销售不动产的分录我这样做对么借固定资产清理200 贷200 借固定资产清理2.5 贷应交税费-简易计税借应收账款252.5 贷固定资产清理202.5 营业外收入50
东老师 | 提问时间：06/30 16:30

#税务师#

你好，没错的，就是这么做的。

阅读 3191

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老师好，为什么融资租赁的销售额（全部价款和价外费用—支付的借款利息—债券利息—车辆购置税），需要考虑车辆购置税？这是什么原理？不太理解，请老师指教
蓝小天老师 | 提问时间：05/01 14:13

#税务师#

融资租赁的业务模式中，虽然资产的名义所有权在租赁期间归融资租赁公司所有，但实质上的使用和控制权属于承租方。由于融资租赁公司在购买车辆时需要支付车辆购置税，而这部分税费实际上是为了承租方的使用而发生的，因此，从公平的角度出发，应当由承租方承担这部分费用。这就解释了为什么在计算销售额时，会从总价款和价外费用中扣除车辆购置税。扣除车辆购置税的原理是基于实质重于形式的原则

阅读 3188

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一般纳税人和小规模纳税人简易计税的项目有哪些？还是小规模纳税人全部都是简易计税？
周老师 | 提问时间：10/08 08:47

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人全部是简易计税，一般纳税人可以选择简易计税的情形如下： 1.一般纳税人选择简易计税办法适用3％征收率的情况（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。　　（2）典当业销售死当物品。　　（3）自来水公司销售自来水。　　（4）提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依照3％的征收率计算缴纳增值税。　　（5）县级及以下小型水力发电单位生产的电力（非火力发电）。　　（6）自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。　　（7）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。　　（8）自产的自来水。　　（9）自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。　　（10）自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　（11）单采血浆站销售非临床用人体血液。　　（12）药品经营企业销售生物制品。　　（13）建筑企业提供建筑服务属于老项目的、以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务。　　（14）—般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。　2.一般纳税人提供教育辅助服务、非学历教育服务，可以选择简易计税方法按照3％征收率计算缴纳增值税。　　3.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。　　【提醒豆】同时对进口抗癌药品，减按3％征收进口环节增值税。　　4.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。　　【提醒豆】对进口罕见病药品，减按3％征收进口环节增值税。　　5.一般纳税人营改增项目，选择适用简易计税方法计税　　（1）公共交通运输服务　　（2）动漫产品的设计、制作服务，以及在境内转让动漫版权　　（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务　　（4）文化体育服务　　（5）以纳入营改增试点前取得的有形动产为标的物，提供的有形动产经营租赁服务　　（6）在纳入营改增试点前签订的，尚未执行完毕的有形动产租赁合同祝您学习愉快！

阅读 3184

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请问老师，单位2023年度，冲减了2021年和2022年多计提的物业费和房租5万元。在2023年做了管理费用-物业费、房租借方负数5万元。（冲减2021和2022年的），2023年1-12月计入的管理费用-物业费-房租金额12万。冲减完毕后，账面管理费用-物业费、房租金额7万元。请问老师2023年企业所得税汇算清缴怎么调整。
冉老师 | 提问时间：04/30 16:14

#税务师#

你好，同学如果确实是以前计提多了，申报汇算清缴直接按照7万费用，不用纳税调整

阅读 3183

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金银首饰和其他商品以旧换新消费税和增值税收入怎么确认
易老师 | 提问时间：09/25 10:40

#税务师#

同学您好，以旧换新的增值税处理　　1.一般计税　　一般货物的以旧换新业务，应该以新货物在同个时期的销售价格确定销售额，如果企业能够获得旧物的增值税专用发票，则以增值税专用发票上面旧货物的税额作为进项税额，并可以对此进行抵扣。如果没有获得旧货物的增值税专用发票，则不允许进行抵扣。　　金银首饰的以旧换新可以按照销售方收取的不含增值税的全部价款征收增值税。因为金银首饰在回收后的重新加工，再次将其出售，此时不会发生少缴税的情况。　　2.简易计税　　销售旧货的一方可以选择简易计税缴纳增值税，按照3%征收率减按2%征收增值税。按照税务局规定，旧货物必须进入二次流通且其仍然具有部分使用价值。　　以旧换新的消费税处理　　金银首饰的以旧换新业务通常需要缴纳消费税，金银首饰的消费税通常是在零售环节进行缴纳，生产环节不纳税。金银首饰应该按照实际收取的不含增值税的价款作为计税依据征收消费税。

阅读 3181

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老师，我们业务经常长期在业务所在地，有餐补，每月和其他费用报销在一起，但是餐费报销没有发票，只有付款截图，导致，报销总金额大于发票总金额，这样做合理吗，公司不愿意将餐补放进工资里
小锁老师 | 提问时间：06/30 15:59

#税务师#

您好，这个的话是可以的，能这样做的，这个是可以的

阅读 3174

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【1】进口药一批，关税完税价格300万元。该药已报关，取得海关开具进口增值税专用缴款书(2023年) 　　问题：进口环节应缴纳的增值税。（药品关税税率为10%）『答案』　进口环节应缴纳的增值税＝（300+30）×13%＝42.9（万元）。【2】进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。　　（其他资料：进口小轿车关税率为15%，消费税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及票据均已申报抵扣。）　问题：（4）应缴纳的进口消费税、以及进口环节增值税。『答案』应纳进口环节消费税=70×（1+15%）÷（1-5%）×5%=4.24（万元）　（3）应纳进口环节增值税==70×（1+15%）÷（1-5%）×13%=11.02（万元）老师，为什么下面算税要除（1-5%）？上面的不需要除呢？
张老师 | 提问时间：12/25 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：除（1-5%）是在计算不含消费税的价格，用不含税的价格乘税率就是应交的消费税。上面进口的是药，不需要缴纳消费税，所以也就不用除（1-5%）。祝您学习愉快！

阅读 3174

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甲公司2022年1月1日以银行存款84万元购入乙公司当日发行的5年期固定利率债券，作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券面值80万元，每年付息一次、到期还本，票面年利率12%，实际年利率10.66%。采用实际利率法摊销，则甲公司2022年12月31日该金融资产“摊余成本”科目的余额为（）元。（求具体金额）
小默老师 | 提问时间：05/20 16:36

#税务师#

你好同学 2022年1月1日债权投资等于84

阅读 3172

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老师好，请问现在还有残疾人开个体工商户的税收减免政策吗？
钟存老师 | 提问时间：06/30 11:26

#税务师#

是的对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法；——（财税[2016]52号）第一条

阅读 3171

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一般纳税人转让2016年4月30日之前取得的不动产，和转让2016年5月1日之前取得不动产，的税务处理，怎么计算增值税的？
夏春燕老师 | 提问时间：06/30 09:15

#税务师#

转让营改增前的可以选简易计税营改增后的一般计税

阅读 3169

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@贾apple老师，个体户定期定额认定税种增值税有商业，但是开票工程服务费这个要增值税税种服务吗，但是之前都是商业一样开比如10万有风险吗
apple老师 | 提问时间：04/08 09:21

#税务师#

同学你好，经营范围是根据营业执照的，有这个范围，就能进行这个服务，当然，开票也是没问题的，

阅读 3164

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职工股权激励的个税是按工资的综合所得累计税率还是按股东分红的20%税率
周老师 | 提问时间：11/27 14:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不同的所得税率是不同的。　　1.不可公开交易的股票期权所得授予时除另外规定外，一般不征税。行权前转让转让净收入按“工资、薪金所得”纳税。转让净收入＝股票期权转让收入－折价购入股票期权时实际支付的价款行权时按“工资、薪金所得”纳税。【提示1】股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝[行权股票的每股市场价－员工取得股票的实际购买价（施权价）]×股票数量【提示2】在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数【提示3】一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。行权后股票再转让高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”征免个税。【提示】境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；境外上市公司的股票转让所得，依法纳税。行权后不转让而参与企业税后利润分配按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。 2.可公开交易的股票期权所得授予时按授予日股票期权的市场价格（如果员工以折价方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入时实际支付的价款后的余额），作为员工授权日所在月份的“工资、薪金所得”，计算纳税。【提示1】在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数【提示2】一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。行权前转让按照“财产转让所得”计算纳税行权时不再计算纳税行权后股票再转让高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”征免个税。【提示】境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；境外上市公司的股票转让所得，依法纳税。行权后不转让而参与企业税后利润分配按“利息、股息、红利所得”缴纳个税。【提示】上市公司股息、红利差别化税收政策。祝您学习愉快！

阅读 3159

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收取物业费有本公司的也有代收的，业主叫代收的也给她开发票，那不属于我们的收入，那怎么操作？
meizi老师 | 提问时间：04/12 09:37

#税务师#

你好代收代付的开收据就行了。如果开票你还得报税

阅读 3155

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企业收到税局发放的代扣代缴个税手续费，分录怎么做，是不是记入其他收益，然后还要记销项税，做无票收入申报纳税的？
王雁鸣老师 | 提问时间：06/30 17:01

#税务师#

同学你好，分录，借：银行存款，贷：其他收益，不用记销项税，也不做无票收入申报纳税处理。

阅读 3154

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老师，21年有笔固定资产的金额入错了，140万入成了14万，想在5月份调整掉，，那之前所得税的报表都要改吗，请老师具体说下还有具体的分录
小菲老师 | 提问时间：06/20 14:40

#税务师#

同学，你好那你折旧折旧完了吗？

阅读 3151

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汇算清缴之后个税人员还能跨年更换吗？
文文老师 | 提问时间：04/12 17:19

#税务师#

个税人员，不能跨年更换

阅读 3150

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境内的判断和境外的判断问题。境外单位或个人向境内单位和个人销售完全在境外发生的服务。境内单位是购买方，在境内呀？怎么理解这句话
朴老师 | 提问时间：06/15 16:32

#税务师#

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，第八条条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指： (一)销售货物的起运地或者所在地在境内; (二)提供的应税劳务发生在境内。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十二条规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指： (一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内; (二)所销售或者租赁的不动产在境内; (三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内; (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。第十三条规定，下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产： (一)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。 (二)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。 (三)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。 (四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

阅读 3150

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请问老师，印花税按期申报，如果当期没有合同，也需要零申报吗？
小黄老师 | 提问时间：04/12 08:11

#税务师#

需要的，如果当期没有合同，也需要零申报

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问一下，税法不是规定基础电信服务增值税9%，增值电信服务6%,为什么实际生活中碰到开通宽带业务，税率带*,免税呢？不应该是9个点吗
赵老师 | 提问时间：01/08 12:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：家庭中办理的宽带业务属于增值电信服务中的互联网接入服务，税率为6%。出租出售带宽是基础电信服务，税率为9%。祝您学习愉快！

阅读 3148

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