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关于内部交易，如图这个固定资产，按照老师讲的，应该是先减80，再加80 ÷ 10× 3÷12，这里为什么直接把这个80也加进来？跟老师讲的不一样
范老师 | 提问时间：10/27 16:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是因为投资时点应收账款的账面价值500万元大于公允价值380万元，12月按公允价值380万元收回，对于甲公司而言损失了120万元，减少第四季度的净利润。但长江公司认可的是该笔应收账款的公允价值，按公允价值收回对净利润无影响，所以调整时要将甲公司扣除的损失加回。而6月内部交易取得的固定资产，从第三季度开始计提折旧，这属于内部交易利润的实现，在第三季度和第四季度要将对应金额加回。所以在计算甲公司第四个季度调整后的净利润时，就直接把相关影响金额加进来了，并非单纯只考虑固定资产内部交易的情况，而是综合了应收账款和固定资产两方面对净利润的影响。祝您学习愉快！

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老师，想问下第三问为什么不加1呢
周老师 | 提问时间：10/27 15:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是销售旧房的情况，计算允许扣除的项目时：（一）评估法1.取得土地使用权支付的金额：未支付地价款或不能提供支付凭据的，不允许扣除。2.旧房及建筑物的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率-重置成本价：是指假设在估价时点重新取得全新状况的估价对象的必要支出，或者重新开发全新状况的估价对象的必要支出及应得利润。3.与转让有关的税金：城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税。4.评估费：因隐瞒、虚报成交价格等而按评估价格计税时的评估费不可扣。这里不涉及取得土地使用权支付的金额，所以仅需要计算旧房及建筑物的评估价格、与转让有关的税金和评估费，不包含购得临街商铺时支付的相关税费1万元。祝您学习愉快！

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请问一下，我们做亚马逊平台的，收入超过30万，增值税怎么申报呢
文文老师 | 提问时间：10/27 15:55

#税务师#

若没有报关，视同内销填写

阅读 99

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投资性房地产后续计量由成本模式转为公允模式，一定会产生差额影响留存收益吗？
郭锋老师 | 提问时间：10/27 15:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。成本模式转为公允价值模式时，计量模式的变更被视为会计政策变更。转换日公允价值与账面价值之间的差额直接调整期初留存收益（盈余公积、未分配利润），而不是通过当期损益来反映。这样做是为了保持会计信息的一致性和可比性。同时，在成本模式转为公允价值模式时，投资性房地产的账面价值和计税基础可能会出现差异。税法通常按照成本模式来确定计税基础，而会计上采用公允价值模式计量，这就可能导致资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，按照会计准则要求，需要确认递延所得税负债。这些递延所得税的影响也直接计入留存收益中。祝您学习愉快！

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不是用了10年吗？年金要折算11年吗？
朴老师 | 提问时间：10/27 15:23

#税务师#

因为现金流量时间跨度是第 1 年年末到第 11 年年末，共 11 期，所以年金要按 11 年折算，用的是 11 期的年金现值系数(P/A, 12%, 11)。

阅读 61

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提高4倍，最后又是300%是什么意思？
朴老师 | 提问时间：10/27 15:19

#税务师#

“提高 4 倍” 是指最终量是原来的 4 倍；“提高 300%” 是增长幅度（4-1）×100%=300%，两者是同一结果的不同表述（倍数和增长率的区别），这里源于现金持有量模型中变量变化导致持有量变为原来 4 倍。

阅读 80

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1：人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效 2：人民法院受理破产案件后,债务人对债权人的个别清债行为一律无效老师这两个描述是正确的吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/27 15:06

#税务师#

您好，是这样的，人民法院受理破产申请前半年，债务人对个别债权人的债务清偿无效

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如图，在综合题里，在汇算清缴前，在决策表报出前，都是用的以前年度损益调整，这里为什么是未分配利润
范老师 | 提问时间：10/27 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否使用“以前年度损益调整”取决于错账是否影响的是以前年度的损益。如果是在年度决算报表编制前发现的错账，且企业按月结算利润，当错账属于当年的事项时，通常通过“本年利润”科目进行调整，最终影响的是当年的利润和未分配利润，此时调整分录中涉及的是“本年利润”科目，而不是“以前年度损益调整”；若错账涉及的是以前年度的损益事项，才需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理。所以这里用“未分配利润”，可能是因为该错账发生在当年，且年度决算报表尚未编制完成，属于当年的调整事项，不需要追溯调整以前年度损益，而是通过“本年利润”科目调整，最终影响到了未分配利润。祝您学习愉快！

阅读 212

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如图，请问ABCD都需要预缴增值税，为什么B不需要填写预缴表
卫老师 | 提问时间：10/27 15:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳税人（不含其他个人）销售不动产应在不动产所在地的税务局预缴税款，但不是填写《增值税及附加税费预缴表》。而纳税人（不含其他个人）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，这些情形需要填写《增值税及附加税费预缴表》。祝您学习愉快！

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请问这里，代转销项税额税率为什么时9，出租的是柜台动产，税率为什么不是13？？
赵老师 | 提问时间：10/27 15:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然出租的是珠宝柜台这一“动产”，但在税务处理时，对于此类出租业务，应按照出租不动产来对待。出租不动产适用的增值税税率为9%，所以这里待转销项税额的税率是9%，而不是按照一般动产租赁的13%税率计算。另外，出租不动产的印花税率为租赁金额的0.1%。祝您学习愉快！

阅读 264

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如图，这里为什么不用本量利公式计算？为什么不考虑固定费用和变动成本，为什么不是（850+120）/（50-30）
赵老师 | 提问时间：10/27 14:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算A产品的销售量时，题目明确指出“预计实现销售收入为850万元”，而销售收入的计算公式是：$$\text{销售收入}=\text{单价}\times\text{销售量}$$因此，销售量可以直接通过销售收入除以单价得出：$$\text{销售量}=\frac{\text{销售收入}}{\text{单价}}=\frac{850}{50}=17\text{（万件）}$$###为什么不用本量利公式？本量利公式（如利润=销售收入-变动成本-固定成本）用于计算实现目标利润所需的销售量或销售额。但在这个问题中，目标不是利润，而是实现特定的销售收入。因此，不需要考虑固定成本和变动成本对利润的影响。###为什么不是（850+120）/（50-30）？这个公式是用于计算实现目标利润（比如零利润或目标利润）所需的销售量，即：$$\text{销售量}=\frac{\text{固定成本+目标利润}}{\text{单价-单位变动成本}}$$但在这个问题中，目标是实现销售收入850万元，而不是利润。所以不需要将固定成本和目标利润纳入计算。###总结-销售收入的计算只涉及单价和销售量，与成本无关。-本量利公式用于利润目标的计算，不适用于本题的销售收入目标。-因此，销售量直接通过销售收入除以单价得出，无需考虑固定成本和变动成本。祝您学习愉快！

阅读 138

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如图，请问老师，这里计算销售量为什么不使用量本利公式，为什么不考虑变动成本和固定费用呢？为什么不是（850+120）/（50-30）
赵老师 | 提问时间：10/27 14:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算销售量只需用预计销售收入除以单价，不需要使用量本利公式考虑变动成本和固定费用。题目中已经明确给出预计实现销售收入为850万元，通过变动成本率算出单价为50元。根据“销售量=销售收入÷单价”，就可直接得出A产品的销售量=850÷50=17（万件）。而量本利公式“销售量=（固定成本+目标利润）÷（单价-单位变动成本）”通常用于在已知固定成本、目标利润等条件下，计算要达到目标利润所需的销售量。本题仅要求根据预计销售收入计算销售量，并非求达到目标利润的销售量，所以不需要用该公式。祝您学习愉快！

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冲刺8套卷卷二63题，计算可扣除项目金额，里面的契税要不要加上去，还是契税已经包含在评估价格里面不用再加契税了？
卫老师 | 提问时间：10/27 14:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要再单独加上契税9万元。因为题目中提到“该办公楼重新构建价格为5000万元”，这是指办公楼的重置成本，而题目也明确说明“支付的土地价款部分没有包含在重置成本中”，所以需要单独加上取得土地使用权所支付的地价款300万元。但契税9万元属于取得土地使用权所支付的金额的一部分，通常已经包含在评估价格中，因此不需要再单独扣除。祝您学习愉快！

阅读 190

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这里出租的是珠宝柜台，是动产，代转销项税额税率为什么按9来算呢？
郭锋老师 | 提问时间：10/27 13:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为出租不动产的增值税纳税义务在合同约定的付款日（2024年12月31日）才发生，但会计上需按权责发生制确认收入。因此，8月确认租金收入时，销项税额需计入“待转销项税额”。根据国家规定，不动产租赁适用的增值税税率为9%，所以待转销项税额按9%计算。祝您学习愉快！

阅读 184

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综合题里，像这种情况，企业所得税汇算清缴预审中发现的错账，如果是在年度决算报表编制前发现的，都是计入以前年度损益调增，这里怎么是未分配利润呢
范老师 | 提问时间：10/27 13:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2024年企业所得税汇算清缴预审中发现的错账，如果是在年度决算报表编制前发现的，且企业按月结算利润，通常的处理方式要看错账是否涉及以前年度损益。如果错账涉及的是以前年度的损益事项，需要通过“以前年度损益调整”科目进行处理；但如果错账是当年的事项，就通过“本年利润”科目调整，最终影响的是当年的利润和未分配利润。在你提到的情况中，错账发生在2024年，且2024年度决算报表尚未编制完成，属于当年的调整事项，不需要追溯调整以前年度损益，而是通过“本年利润”科目调整，最终影响未分配利润，所以调整分录中涉及的是“本年利润”科目，而不是“以前年度损益调整”。总结来说，是否使用“以前年度损益调整”取决于错账是否影响的是以前年度的损益。如果是当年的事项，就通过“本年利润”调整；如果是以前年度的事项，则通过“以前年度损益调整”调整。祝您学习愉快！

阅读 188

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既然ABCD都需要预缴增值税，那为什么就B不需要填写预缴表呢？
赵老师 | 提问时间：10/27 13:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法有误，纳税人（不含其他个人）销售取得的不动产需要填写《增值税及附加税费预缴表》。发生异地销售不动产、异地出租不动产、异地提供建筑服务的单位或个体工商户，以及销售自行开发房地产项目的房地产开发企业，在不动产所在地、建筑服务发生地进行增值税预缴申报时，都要填写该表。祝您学习愉快！

阅读 117

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短期融资会导致较低的流动比率和较高的流动性风险，怎么理解？
apple老师 | 提问时间：10/27 13:15

#税务师#

同学你好流动比率=流动资产/流动负债。短期借款多了，分母增加分子不变时。流动比率降低

阅读 91

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老师，住宿费可以开增值税专票吗？
小菲老师 | 提问时间：10/27 12:46

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 84

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例题12里算折旧的时候加上运费1万，为什么前面捐赠收入里不含运费
周老师 | 提问时间：10/27 12:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：接受捐赠时，企业接受捐赠的设备，应将捐赠设备的公允价值和进项税额作为收入计入应纳税所得额。而后续的运费1万元，因为它不属于捐赠收入范畴，而是设备达到预定可使用状态的必要支出。在确定其计税基础以计算折旧时，要把使设备达到预定可使用状态所发生的运费1万元计入设备的原值，因此计算折旧的原值是设备价值10万元加上运费1万元，即（10+1）万元。祝您学习愉快！

阅读 200

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请问这道题为什么不按地价来扣除
范老师 | 提问时间：10/27 12:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请贴出具体题目，以便我们做出有针对性的解答，谢谢合作祝您学习愉快！

阅读 133

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请问老师，这个题D为什么不对
朴老师 | 提问时间：10/27 11:54

#税务师#

D 不对是因为混淆了 “终止重整程序” 和 “终止重整计划执行”：D 中 “债务人不执行重整计划” 的后果是终止重整计划的执行（并宣告破产），属于 “重整计划执行阶段”；而题目问的是 “终止重整程序”，该程序终止发生在重整计划制定、表决等前期阶段，两者程序节点不同，故 D 错误。

阅读 63

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员工休产假，不发产假工资，他自己申请津贴发到她个人社保卡上，我们工资只交社保，怎么做账呢
家权老师 | 提问时间：10/27 11:34

#税务师#

公司承担他的社保还是咋的呢？

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基准收益率跟必要收益率什么区别？
小菲老师 | 提问时间：10/27 11:28

#税务师#

同学，你好基准收益率：是行业或企业设定的可接受投资项目的最低收益标准，用于动态评估项目可行性，反映资金时间价值和综合成本（如融资成本、风险溢价等）必要收益率：是投资者对某项投资要求的最低回报率，体现对风险补偿和机会成本的要求，通常通过资本资产定价模型（CAPM）计算

阅读 97

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老师，为什么第二问开发成本不包含装修费800呢，不是属于开发间接费用吗
卫老师 | 提问时间：10/27 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，房地产开发成本是指直接用于开发项目的成本，如建筑安装工程费、基础设施费等。而装修费通常被视为销售费用或管理费用，而不是直接的开发成本。因此，在计算土地增值税时，装修费800万元不被计入可扣除的房地产开发成本中。祝您学习愉快！

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肖晴初老师的出口退税为什么在应交增值税的贷方，不应该是少交税，记借方吗
郭锋老师 | 提问时间：10/27 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，出口退税在应交增值税的贷方是正确的。出口退税是国家为了鼓励出口，对出口企业退还其在国内已缴纳的增值税。从会计处理的角度看，出口退税意味着企业可以减少应缴纳的增值税，但这部分退税属于企业应得的款项，因此在账务处理中，应作为应交增值税的冲减，记入贷方，表示应交税额的减少。简单来说，企业出口货物时，已经缴纳了增值税，但国家允许这部分税款退还，因此退税金额会冲减“应交增值税”科目，记入贷方，而不是借方。祝您学习愉快！

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个人出售高档住宅又是你增值税政策
小菲老师 | 提问时间：10/27 10:50

#税务师#

同学，你好具体什么问题？

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财务与会计：我针对475题问老师的问题，老师给的递延所得税负债为37.5这个分录是怎么来的？为什么除以4年？这种情况不是不应该确认递延吗？（来自刷题550的475题，不知道为什么上传不了图片，一直说违规）
张老师 | 提问时间：10/27 10:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在475题中，无形资产资本化支出为600万元，分录如下：```借：研发支出——资本化支出600万元贷：银行存款600万元借：无形资产600万元贷：研发支出——资本化支出600万元借：管理费用150万元贷：累计摊销150万元（600万元÷4年×0.5年）借：所得税费用37.5万元贷：递延所得税负债37.5万元（150万元×25%）```其中，除以4年是因为该无形资产按4年进行摊销5年是因为在本题中只计算了半年的摊销额，所以半年的摊销额为$600\div4\times0.5=150$（万元）。税法规定形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销，会计上本期摊销150万元，税法上本期可税前扣除的摊销额为$150\times2=300$万元，导致资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异150万元。一般情况下，符合条件的应纳税暂时性差异需要确认递延所得税负债，所以确认的递延所得税负债金额为$150\times25\%=37.5$万元。祝您学习愉快！

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是要看到专票才能凭票抵扣吗？如果是农产品收购发票就是计算抵扣吗？
小王老师 | 提问时间：10/27 10:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。是否凭票抵扣或计算抵扣，取决于取得的发票类型和交易对象。1.取得增值税专用发票（包括小规模纳税人开具的3%专票、一般纳税人开具的专票等），可以凭票注明的税额直接抵扣，属于凭票抵扣。2.取得农产品收购发票（或销售发票），如果是从农业生产者手中直接购入自产农产品，可以按买价和扣除率计算抵扣进项税额，不需要专票。例如，食品公司从果农手中收购水果，取得收购发票后，可以按9%的扣除率计算抵扣进项税额；但如果从一般商贸企业购入农产品，取得的是增值税专用发票，则按票面税额抵扣。祝您学习愉快！

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为什么建筑行业的征收率是3%，简易计税不动产不是按5%吗？
卫老师 | 提问时间：10/27 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实务中，一般纳税人简易计税多数情形适用税率为3%，5%简易计税情形较少。一般纳税人销售2016年4月30日前自建的不动产，选择简易计税方法时，是以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。而建筑行业一般情况下适用3%征收率，可能是因为它不属于销售营改增前取得的不动产这类适用5%简易计税的特定情形。祝您学习愉快！

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增值税出口政策的又免又退、只免不退、不免不退分不清，做题怎么运用
赵老师 | 提问时间：10/27 10:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税出口政策的“又免又退”“只免不退”“不免不退”是根据出口货物的类型和企业类型来区分的，以下是通俗易懂的解释和做题时的判断方法：通过以上方法，可以快速判断出口货物适用的增值税政策，帮助你在做题时准确选择答案。祝您学习愉快！

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