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老师，非转投，为什么公允价值大于账面价值时计入其它综合收益而不计入公允价值变动损益
文文老师 | 提问时间：11/12 15:27

#CPA#

你好，转换本质上是资产用途的重新分类，而非市场交易导致的公允价值变动。

阅读 183

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这个题目的思路是怎么样？请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接甲公司每半年发放一次普通股股利，股利以每半年 3% 的速度持续增长，最近刚发放上半年股利每股 1 元。甲公司普通股等风险投资的年必要报酬率为 10.25%，该公司股票目前每股价值是（）元 A.24.96 B.13.73 C.51.5 D.48.47
apple老师 | 提问时间：11/12 14:22

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 161

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2015年1.1日A公司24000万元取得B公司80%的股权，并以12672万元取的C公司80%的股权，B公司以1584万元取得C公司10%的股权，C公司以3000万元取得B公司10%的股权。25年1.1日A股本18000资本公积5400，盈余公积2160，未分配利润19440。B公司股12000,资本公积3600，盈余公积1440，未分配利润12960。C公司股本7200，资本公积1440，盈余公积720，未分配利润6480。25年A公司净利润3600，确认股利收入1440，向股东分配股利1800，资本公积变动900，B公司净利润3300，确认股利收入60，向股东分配股利1200，资本公积变动600，C公司净利润1860，确认股利收入120，向股东分配股利600，资本公积变动360，单位万元。计算合并报表中三公司的合并净利润、B公以及所有的合并抵消分录和三公司少数股东损益和权益。
张老师 | 提问时间：11/12 12:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目您具体哪里有疑问？老师针对性给您解答祝您学习愉快！

阅读 480

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老师，我们是建筑安装公司，承接的设备维修的活，对方让我们开13%税率的劳务费发票，这个可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/12 12:28

#CPA#

您好，可以的，这个可以开的

阅读 179

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对于这两道题我的问题在于是为什么第一道题等风险的市场利率当做了有效年利率，然后呢要求出半年的折现率来 (也就是报价利率/期数)，并不是用6.09%/2=0.03045直接来算的第二道题反而就是说直接利用了10%/2=0.05来当折现率问题是10%如果默认是有效年利率的话我就不能直接÷2 应该令10%=(1+i)^1/2-1求i啊不知道到底什么时候需要当成有效年利率求计息期利率什么时候直接除以期数
朴老师 | 提问时间：11/12 11:45

#CPA#

判断关键：若为有效年利率（如第一道题 6.09%），需用(1 + 有效年利率)^（1/n） - 1算计息期利率；若为报价利率（如第二道题 10%），直接除以计息次数（如 ÷2）即可。

阅读 177

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老师，抖音收入怎么做账，银行金额没有全部提现
小菲老师 | 提问时间：11/12 11:36

#CPA#

同学，你好借：其他货币资金-抖音贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销

阅读 167

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母子公司之间逆流交易未实现利润为什么要调少数股东权益和少数股东损益呢？
赵老师 | 提问时间：11/12 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母子公司之间发生逆流交易时，如果交易涉及的资产尚未对外出售或使用，就会产生未实现的内部交易损益。这部分损益在合并报表中需要调整，以避免虚增利润。由于子公司中存在少数股东，调整时也需要考虑他们的份额。 1.调整少数股东权益：在合并报表中，需要冲减少数股东所享有的未实现损益部分，因此其权益减少。例如，假设子公司将成本为80元的商品以100元的价格卖给母公司，母公司将该商品作为存货，尚未对外出售。子公司的少数股东持股比例为20%。从集团整体来看，这20元（100-80）的利润属于未实现内部交易损益。在编制合并报表时，需要将这部分未实现损益中少数股东应承担的部分进行调整。少数股东应承担的未实现损益为20×20%=4元。此时，应编制如下分录：借：少数股东权益4 贷：少数股东损益4 2.调整少数股东损益：由于子公司个别报表中确认了这部分销售利润，导致少数股东损益虚增。在合并报表中，需要通过调整分录来冲回这部分虚增的利润，使合并报表更真实地反映经济实质。祝您学习愉快！

阅读 451

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麻烦问下就是这个题目中为什么除以3 不是用(期望报酬率—收益率)的平方*比例让后开方嘛因为比较是100%也就是1 所以不应该÷3啊
apple老师 | 提问时间：11/12 09:33

#CPA#

同学你好，除以3是因为在计算样本标准差。一共有4个样本，有一个是自由样本，所以按照3个算

阅读 134

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请问：讲义图片例题，为啥丧控了，还要有合并报表处理。谢谢
朴老师 | 提问时间：11/12 09:27

#CPA#

因为会计准则要求从企业集团整体视角，在合并报表中对剩余股权按丧失控制权日公允价值重新计量，确认投资收益并处理相关权益，以完整反映丧控对财务的影响，保证会计信息完整可比。

阅读 129

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，下题思路是怎么样的?1甲公司有普通股 20000 股，拟采用配股的方式进行融资。每 10 股配 3 股，配股价为 16 元 / 股，股权登记日收盘市价 20 元 / 股，假设共有 1000 股普通股的原股东放弃配股权，其他股东全部参与配股，配股后除权参考价是（）元。 A.18 B.19.11 C.19.2 D.20
apple老师 | 提问时间：11/12 08:54

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 124

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局进行税源采集、申报时，怎么实现在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，然后又能够实现在2025年12、2026年1月能够正常申报所属期2025年11月、12月的从租计征房产税？假设各月租金相同，都是100元。
秦老师 | 提问时间：11/12 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在电子税务局进行税源采集和申报时，如果需要补充申报2025年1-10月的租金，可以单独进行一次“补充申报”，选择所属期为2025年10月，并将1-10月的租金合计金额（100元×10个月=1000元）一次性申报。 2.补充申报完成后，2025年11月、12月及2026年1月的申报应按正常流程进行，选择所属期为2025年11月、12月及2026年1月，分别申报当月的租金（100元）。 3.电子税务局系统会根据申报记录自动计算应缴税款，确保各期申报数据独立且准确。 4.申报时需注意，补充申报的所属期不能与正常申报的所属期重复，否则可能导致数据冲突。 5.如果系统支持“历史数据补报”功能，可直接选择该功能进行操作，确保申报流程合规。祝您学习愉快！

阅读 884

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财务专用章的定义，谁来制做，丢失怎么办？
朴老师 | 提问时间：11/11 21:20

#CPA#

1. 定义财务专用章是企业用于财务相关业务的法定印章，核心用于银行结算、票据出具、财务凭证签章等，代表企业财务权责，具有法律效力。 2. 制作主体需由公安机关备案的正规印章刻制单位制作，刻制前需提供营业执照、法定代表人身份证等材料，完成备案后领取备案回执（避免私刻）。 3. 丢失处理流程 1. 立即登报声明作废（主流报纸或政务平台公示）； 2. 向公安机关报案，获取报案证明； 3. 携带营业执照、法定代表人身份证、声明作废报纸、报案证明等，到备案机关申请补刻； 4. 新章刻制后重新完成备案，同步通知开户银行、合作单位等更新用章信息。

阅读 182

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局申报时，怎么实现在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，然后又能够实现在2025年12、2026年1月能够正常申报所属期2025年11月、12月的从租计征房产税？假设各月租金相同。
秦老师 | 提问时间：11/11 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你在税源采集中，填写租赁信息，把起租日期设为2025-01-01，做补充申报就可以了。后续月份正常申报。系统可以自动带出数据。祝您学习愉快！

阅读 776

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高级咱么报班
于老师 | 提问时间：11/11 17:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您考虑报名高级课程，建议先明确自己的学习目标和基础情况，选择适合自己的课程类型，比如线上或线下、直播或录播。 2.高级课程通常对学员的基础有一定要求，建议在报名前先了解课程内容和教学大纲，确保课程与自己的学习需求匹配。 3.如果您是首次接触相关知识，建议从基础班开始学习，逐步过渡到高级课程，这样有助于打下坚实的基础。 4.报名前可以咨询课程提供方，了解是否有试听课程或免费资料，以便更好地评估课程是否适合自己。 5.学习过程中，建议结合课程内容多做练习题，巩固所学知识，同时积极参与讨论，提高学习效果。祝您学习愉快！

阅读 173

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老师，商业汇票可不可以转让给法人，公司欠法人钱
家权老师 | 提问时间：11/11 16:56

#CPA#

不能转给法人的，私人不能收汇票商业汇票可以进行背书转让,但这种转让通常是限于法人或其他组织之间的交易。个人作为受让人接收商业汇票的情况较为罕见,因为这涉及到个人信用评估、资金用途合规性等问题。

阅读 126

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我们是物业公司给我们接手的小区抽化粪池子对方物业公司给开的发票我们付款2800 需要你记在什么科目
家权老师 | 提问时间：11/11 15:21

#CPA#

那个计入管理费用科目就行

阅读 153

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老师我们是物业公司给各小区抽化粪池子2800元记在什么科目里
家权老师 | 提问时间：11/11 15:19

#CPA#

是你们支付的费用，计入管理费用

阅读 158

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老师，我们公司属于机械制造公司，自己买料切割然后给对方公司，我们之前要签一个委托加工合同，请问老师有合同模版吗
文文老师 | 提问时间：11/11 10:56

#CPA#

委托加工合同甲方（委托方）：[公司名称] 地址：[公司地址] 法定代表人/授权代表：[姓名] 联系方式：[电话/邮箱] 乙方（受托方）：[公司名称] 地址：[公司地址] 法定代表人/授权代表：[姓名] 联系方式：[电话/邮箱] 鉴于甲方需将自行采购的原材料交由乙方进行切割加工，双方经友好协商，达成如下协议：一、委托内容：甲方提供原材料，乙方负责按甲方要求完成切割加工。二、材料与交付：甲方确保材料质量符合标准，并按时交付乙方；乙方加工完毕后，应及时通知甲方取货。三、加工费用与支付：具体加工费用及支付方式双方另行商定，并以书面形式确认。四、保密条款：乙方应对甲方提供的材料信息及加工过程中涉及的商业秘密严格保密。五、违约责任：任何一方违反本合同约定，应承担相应的违约责任。六、争议解决：本合同履行过程中发生的争议，双方应友好协商解决；协商不成时，提交甲方所在地人民法院诉讼解决。七、其他：本合同自双方签字盖章之日起生效，有效期至加工任务完成之日止。本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。甲方（盖章）：_______ 日期：____年__月__日乙方（盖章）：_______ 日期：____年__月__日

阅读 176

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22年甲公司取得乙公司20%的股权，能施加重大影响，当年8月甲将其成本为600万的商品以1000万卖给乙，22年该存货未出售，考虑所得税影响。所得税25%。23年存货对外销售70%。24年剩余30%存货全部售出。22年、23年、24年个别报表和合并报表怎么做会计分录呢？
于老师 | 提问时间：11/11 10:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 22年会计分录个别报表甲公司将商品出售给乙公司，存在未实现内部交易损益。未实现内部交易损益=1000-600=400（万元）考虑所得税影响，递延所得税资产=400×25%=100（万元）假设乙公司22年净利润为N万元，甲公司调整后的乙公司净利润=N-400 甲公司应确认的投资收益=（N-400）×20% 会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（N-400）×20% 递延所得税资产100 贷：投资收益（N-400）×20% 所得税费用100 合并报表层面借：长期股权投资80（400×20%）贷：存货80 23年会计分录个别报表 23年该存货对外销售70%，意味着内部交易损益在23年实现了70%。实现的内部交易损益=400×70%=280（万元）调整后的乙公司净利润=假设乙公司23年净利润为M万元，M+280 甲公司应确认的投资收益=（M+280）×20% 转回的递延所得税资产=280×25%=70（万元）会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（M+280）×20% 贷：投资收益（M+280）×20% 借：所得税费用70 贷：递延所得税资产70 合并报表层面由于已经销售了70%，剩余未实现损益为400×30%=120（万元）借：长期股权投资24（120×20%）贷：存货24 24年会计分录个别报表 24年剩余30%存货全部售出，内部交易损益全部实现。实现的内部交易损益=400×30%=120（万元）调整后的乙公司净利润=假设乙公司24年净利润为P万元，P+120 甲公司应确认的投资收益=（P+120）×20% 转回的递延所得税资产=120×25%=30（万元）会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（P+120）×20% 贷：投资收益（P+120）×20% 借：所得税费用30 贷：递延所得税资产30 合并报表层面由于全部出售了，所以不存在未实现损益，合报不需要调整了。祝您学习愉快！

阅读 653

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老师，您好！我们公司是出口企业，经营地址和注册地址不一致，出口退税是不是审批不下来啊，最好怎么做呢
家权老师 | 提问时间：11/11 10:31

#CPA#

办理工商登记，把经营地址加上登记

阅读 150

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老师，您好！我们公司是厂房租赁公司，公司清算完了要分立给各位股东的新公司，会涉及到哪些税款呢
文文老师 | 提问时间：11/11 09:35

#CPA#

你好，是分红给股东吗

阅读 152

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该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量，如利息的剥离，利息的剥离是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 22:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 181

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答案是不是错了，被替换部分不应该是350/5*3吗？已提折旧*3才对
小锁老师 | 提问时间：11/10 22:32

#CPA#

对，正常来说是三才对，这个

阅读 158

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请问老师，无㑽划转的非同一控制下企业，是否需要入帐，按什么金额确认，怎么做会计分录，合并后会计分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 21:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 195

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我是个体户，核定征收，25年一共开了20多万的发票，还未达到上经营所得，同时还任职公司，取得工资，那么明年汇算清缴时候，工资和个体的收入是否合在一起计算汇算
郭老师 | 提问时间：11/10 20:22

#CPA#

不会不合并而且核定征税不汇算

阅读 135

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老师销售毛利率咋算呢
郭老师 | 提问时间：11/10 18:38

#CPA#

销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入

阅读 163

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老师销售毛利咋算呢
郭老师 | 提问时间：11/10 18:34

#CPA#

营业收入-营业成本，这个就是

阅读 139

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答案中减去220是什么意思？220怎么来的？
欧阳老师 | 提问时间：11/10 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲厂转让综合楼土地增值税扣除项目金额时，减去220是因为土地增值税是计算该综合楼购入转让实际负担的相应的税费。企业购进的时候抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税，而销售的时候是多缴纳增值税及附加税，企业购进和销售实际负担的附加税是销售时候的增值税（3200×9%）减去购进时候抵扣的增值税二者差额所产生的附加税，所以要减去220。 220是甲厂2019年7月1日购置综合楼时，购房发票上注明的增值税金额。在购置时，甲厂取得的购房发票上明确记载价款为2000万元、增值税220万元，并且进项税额已按规定申报扣除。祝您学习愉快！

阅读 228

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审计报告上允许有错别字吗？
文文老师 | 提问时间：11/10 17:32

#CPA#

审计报告上不允许有错别字

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你好，老师我问下我们是金属制造加工A公司，我们自己买料加工成一个零件然后供给B公司，B公司再加工出产品，那我们A公司跟B公司签的合同属于什么合同呢，产品名称又叫啥呢，都是金属制品
家权老师 | 提问时间：11/10 17:03

#CPA#

那个签订委托加工合同

阅读 155

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