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你好老师，发工资时突然多了一个摘要写着代理付款这代表什么啊？
一鸣老师 | 提问时间：07/15 11:03

#税务师#

只要是收到钱就是了，不用管他是啥

阅读 3244

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误餐费可以转账给员工吗，税局会认为是发工资的吗
小锁老师 | 提问时间：04/13 16:08

#税务师#

您好，这个是可以的，不影响

阅读 3241

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幼儿园的账报表上写着限定和非限定让写收入和支出不知道限定和非限定是啥意思
朴老师 | 提问时间：06/02 16:46

#税务师#

限定的话比如说餐费这收来必须全部用于孩子的餐费支出学费是非限定性

阅读 3240

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单位无偿借款给员工，单位需要交增值税吗？
宋生老师 | 提问时间：04/12 19:17

#税务师#

你好！这个不用交的

阅读 3238

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老师，请问个税申报是工资发放之后吗，不发工资不申报吗
东老师 | 提问时间：04/12 10:04

#税务师#

对，不发工资的话就是零申报。

阅读 3232

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水路运输的光租业务、航空运输的干租业务属于经营租赁，请问他们的增值税税率是多少？
Corrine老师 | 提问时间：06/25 21:01

#税务师#

同学您好，水路运输的光租、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁（13%）

阅读 3225

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子公司是独立法人，那么如果母公司被强制执行，子公司的银行账户会被冻结吗？分公司无法人资格，同样的情况会被执行吗
范老师 | 提问时间：04/23 16:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司持有的子公司的股权会被冻结。分公司的账户应该会被冻结。祝您学习愉快！

阅读 3225

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转委托代理就是再代理吗？
廖君老师 | 提问时间：05/01 11:52

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 3214

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第一副图中应纳税所得额910是，考虑了，可抵扣和应纳税。为什么第二幅图a选项没有考虑呢
吴卫东老师 | 提问时间：06/29 16:23

#税务师#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 3213

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你好老师，我是小规模公司，申报时出现您属于【货物及劳务】的企业，只能填写【货物及劳务】相关的栏次，请调整！但是自动生成的有服务、不动产和无形资产数据，这个怎么办？
朴老师 | 提问时间：07/06 10:26

#税务师#

同学你好填写在对应的栏次就可以了

阅读 3205

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公司想给员工缴纳五险，对公司来说有何利弊，和辞退员工时需要注意什么，老师
森林老师 | 提问时间：07/12 10:06

#税务师#

首先给员工交五险是法定义务，不交有风险，如果投诉你一下，你是赔了夫人又折兵。对公司的好处就是有了抵扣的项目，少交企业所得税，交了工伤，对企业来讲可以有一些保险，员工意外对你来讲风险就小了。辞退员工直接减员就行了，一年以上可以让员工享受失业保险，领失业金，挺好的。

阅读 3204

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待认证进项税额可以入长期待摊费用吗？
周老师 | 提问时间：08/18 10:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税额一般不计入长期待摊。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 3204

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我想问下这题甲公司实际支付的对价是9500 按解析里面来说取得公司股份的计税基础是8150.4那么其中的差额怎么处理？
小林老师 | 提问时间：04/30 00:27

#税务师#

你好，题目选择特殊性税务处理，差额部分递延了，当期少缴纳，以后再缴纳

阅读 3203

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老师好，请问出租房产缴纳个税的时候教育费附加可以扣除。那地方教育附加可以扣除吗？
小小霞老师 | 提问时间：05/02 20:32

#税务师#

你好，出租房产缴纳个税时，地方教育附加一般不可以扣除。首先，地方教育附加是一项地方政府性基金，主要用于增加地方教育的资金投入，其征收范围、缴费主体、征收标准和征收期限都有明确的规定。一般来说，地方教育附加的缴费人是实际缴纳增值税、消费税的单位和个人，其计税依据是这些单位和个人实际缴纳的增值税、消费税税额。其次，关于个人所得税的扣除项目，根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，应纳税所得额是房屋租金收入在扣除一定费用后的余额，这些费用包括出租房产过程中缴纳的税金、修缮费用、管理费用等，但并未明确提到地方教育附加可以作为扣除项目。

阅读 3202

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中国公民李某2022年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元，取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（　）元。劳务报酬所得的抵免限额＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元），偶然所得的抵免限额＝8000×20%＝1600（元）。总的抵免限额是1600+10000=11600（元），实际缴纳的税额是8000+2000＝10000（万元），所以需要补缴的税额是1600元。其中，偶然所得抵免限额1600，在国外实际交2000，在国外多交的400元可以抵免劳务报酬的税额吗
若言老师 | 提问时间：09/14 23:25

#税务师#

学员你好这个按照我国税法都是分成劳务报酬和偶然所得两项去计算应交税费，所以抵免限额也不能说互相使用哈，，在国外多交的400元不可以抵免劳务报酬的税额。

阅读 3199

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哪位老师有《税收法制工作风险内部控制制度（试行）》等8个内部控制专项制度的文件啊，谢谢~
青老师 | 提问时间：05/24 09:50

#税务师#

你好；全国税务系统内部控制基本制度（试行）第一章总则　　第一条为了贯彻依法治国基本方略，落实全面从严治党责任，增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，进一步深化内部控制机制，有效防控税务工作风险，根据有关法律法规和相关规定，结合税务系统工作实际，制定本制度。　　第二条本制度所称内部控制，是指以风险防控为导向，通过查找、梳理、评估税务工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、方法和标准，对税务工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态管理过程和机制。　　第三条内部控制目标，主要包括：　　（一）服务中心工作，提高工作质效，有效履行税收职能，贯彻落实好党中央、国务院决策部署。　　（二）坚持依法治税，规范税收执法行为，有效维护行政管理相对人合法权益，各项税收业务活动合法合规。　　（三）严格内部管理，规范政务运转，提高行政效能，各项行政管理工作安全有序。　　（四）规范权力运行，筑牢反腐防线，防范职务风险，促进廉洁从税。　　第四条建立和实施内部控制，应当遵循以下原则：　　（一）全面覆盖。涵盖税务工作的所有领域，贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖所有单位、部门、岗位和人员。　　（二）突出重点。重点加强对税务工作重点领域、关键环节、重要岗位风险的防范和控制。　　（三）权力制衡。分事行权、分岗设权、分级授权，在机构设置、层级管理、岗责配置、业务流程等方面实现相互制约、相互监督、相互协调。　　（四）融合联动。与政策制定、税收执法、行政管理和党风廉政建设等工作紧密结合、深度融合、高度契合，形成整体联动效应。　　（五）持续改进。强化动态管理，及时发现和纠正存在的问题，根据内外部工作环境和工作要求的变化不断优化完善，使内部控制与人员规模、业务重点、风险水平相适应。　　第五条内部控制制度体系，包括：　　（一）基本制度，是指国家税务总局制定的，用于指导全国税务系统建立和实施内部控制的基本准则。　　（二）专项制度，是指国家税务总局依据基本制度制定的，用于指导税务工作特定领域风险防控的专门制度。　　省税务机关可以结合实际制定本单位（系统）的专项制度。　　（三）操作规程，是指各级税务机关依据基本制度和专项制度制定的，用于防控税务工作特定领域具体风险的有关职责、措施、流程和程序的集合。　　（四）管理制度，是指各级税务机关依据基本制度制定的，用于规范内部控制自我评估、监督检查、考核评价、结果运用等工作的制度或办法。　　第六条各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责，所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。　　第七条各级税务机关应当明确内部控制管理部门（以下简称“内控管理部门”），确保内控管理职能相对独立。　　各级税务机关所属部门和单位应当设置内部控制管理岗，明确内部控制联络员，负责组织和实施内部控制工作。　　第八条大力培育内部控制文化，推动税务人员牢固树立内部控制理念，增强风险防控意识，提升风险防控能力和水平。第二章内部控制内容　　第九条税务系统内部控制的内容包括政策制定风险、税收执法风险、行政管理风险以及由此产生的廉政风险。　　第十条政策制定风险，是指税务机关在制定税收政策的过程中，因目标或导向失误、制定依据不充分、与上位法相抵触、制定程序违规等，造成国家利益或行政管理相对人利益损失的可能性。　　第十一条税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。包括以下内容：　　（一）税款征收风险，主要指在税款的征收、缴库、退库、调库、追征和办理税收优惠等工作中存在的风险。　　（二）税务管理风险，主要指在税务登记、发票管理、认定管理、纳税申报、税额确认、行政许可、凭证管理、证明办理、对纳税人备案事项的后续管理等工作中存在的风险。　　（三）纳税服务风险，主要指在宣传咨询、信用评价、权益维护、中介机构管理等工作中存在的风险。　　（四）税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。　　（五）出口退（免）税风险，主要指在出口退（免）税申报受理、审核、核准、办理等工作中存在的风险。　　（六）税收法制风险，主要指在行政处罚、行政复议、行政诉讼、行政强制、行政赔偿等工作中存在的风险。　　（七）其他税收执法风险。　　第十二条行政管理风险，是指税务机关及其工作人员在内部管理过程中，因故意或过失，损害国家利益、管理秩序或相关当事人合法权益的可能性。包括以下内容：　　（一）人事管理风险，主要指在机构编制、人员录用和调配、干部选拔任用、干部监督、考核奖惩、工资福利、干部档案管理、教育培训等工作中存在的风险。　　（二）财务管理风险，主要指在预算管理、会计和决算管理、国库集中收付管理、国有资产管理、基本建设管理等工作中存在的风险。　　（三）政府采购风险，主要指在采购预算管理、立项管理、采购需求管理、采购计划管理、采购实施、合同管理、验收和资金支付、档案管理等工作中存在的风险。　　（四）政务管理风险，主要指在公文处理、会议管理、印章管理、保密管理、档案管理、舆情应对、信访管理、信息公开、应急管理、绩效管理等工作中存在的风险。　　（五）信息系统管理风险，主要指在信息系统建设、业务流程控制、数据应用管理和信息安全等工作中存在的风险。　　（六）内部监督风险，主要指在巡视巡察、纪检监察、督察审计、督查督办等工作中存在的风险。　　（七）其他行政管理风险。　　第十三条廉政风险，是指税务机关及其工作人员在政策制定、税收执法和行政管理工作中利用职权谋取不正当利益等腐败行为的可能性。第三章内部控制活动　　第十四条内部控制活动，是指对税务工作风险进行识别、定级和应对的过程。　　第十五条各级税务机关应当针对制度设计、岗责体系、管理机制、职权行使和内外部环境等因素，结合本地实际，排查梳理政策制定、税收执法和行政管理工作中的风险事项，确定各类风险点。　　第十六条根据涉及事项或环节的重要程度、自由裁量权大小、发生概率、危害程度等因素，定性与定量相结合，采取样本分析、问卷调查、群众评议、专家评审等方式，将税务工作风险确定为高、中、低三个等级。　　国家税务总局确定全国税务系统通用风险点的风险等级，省以下税务机关可根据实际情况，确定本地区个性化风险点的风险等级。　　第十七条各级税务机关应当针对不同等级风险，综合运用制约、监督等控制方法，制定具体控制措施，实现对各类风险点的有效控制。　　第十八条制约控制方法，包括：　　（一）职责分工控制。优化内设机构设置，合理划分、科学配置内设机构职能，明确不同岗位之间的权限和职责，构建权责一致、边界清晰、协调配合、运转高效的职能体系，强化责任落实。　　（二）不相容岗位（职责）分离控制。对一人履职可能发生错误或舞弊风险，并可能自我掩盖的岗位（职责），采取相应岗位（职责）分离措施，明确细化责任，形成横向、纵向相互制约监督的工作机制。　　（三）授权审批控制。建立与税务工作相适应的内部授权管理体系，明确权限范围、审批程序和相关责任，确保各单位及关键岗位人员在授权范围内行使职权、办理业务。　　（四）流程控制。将内部控制嵌入工作流程，对各环节实行模块化管理，对流程进行持续的监督、评价和优化，使风险点在流程中得到控制和解决，形成顺向相互支撑、有效制衡，逆向真实反馈、有效监督的完整体系。　　（五）过程预警控制。根据工作规程和业务运转的内在逻辑，在重要节点预设监控指标进行检索、比对，对应办事项及时提醒，对错办事项及时干预、强制阻断。　　（六）集体决策控制。建立重大事项集体决策和重要事项会签制度，明确集体决策和会签事项范围，规范集体决策和会签程序，加强对重大事项和重要事项风险的事前控制。　　（七）公开运行控制。根据国家有关规定和本单位的实际情况，建立健全信息公开、公示制度，明确公开、公示的内容、范围、方式和程序，为外部监督和内部监督提供保障。　　（八）痕迹记录控制。利用有效手段保留完整的工作记录、台账、表单、票据和文书等，通过运行痕迹记录对工作事项处理进行过程控制，确保工作过程可查询、可追溯、可比较。　　（九）其他制约控制方法。　　第十九条监督控制方法，包括：　　（一）日常监督控制。上级税务机关业务主管部门应对下级税务机关及税务人员遵守和执行职责范围内相关制度、流程情况实行日常监督管理。　　（二）专门监督控制。各级税务机关专门监督部门应依据职责分工和管辖权限对税务机关及税务人员遵守和执行相关制度、流程情况实行专门监督检查。第四章内部控制管理　　第二十条各级税务机关所属部门和单位应将职责范围内涉及的风险点识别、定级、应对措施等情况向本级内控管理部门报备，由内控管理部门统一编制风险目录并实行动态管理。　　第二十一条各级税务机关及其所属部门和单位每年应当定期开展内部控制自我评估，针对发现的各类风险事项或内部控制薄弱环节提出应对措施和建议，形成评估报告，向上级和本级内控管理部门报备。　　第二十二条各级税务机关应当对本级和下级税务机关建立、组织和实施内部控制情况开展督促检查，形成检查报告，提出改进建议。　　第二十三条各级税务机关及其所属部门和单位应当根据评估和检查报告适时改进内部控制工作。对下级税务机关上报的改进建议，上级有关部门应当及时研究答复，并向本级内控管理部门报备。　　第二十四条各级税务机关应当加强对所属部门和单位内部控制执行情况的考核评价，定期通报考核评价结果。　　第二十五条实现内部控制工作与党风廉政建设、巡视巡察、督察审计、绩效管理、数字人事等工作有机衔接，强化激励和问责机制，增强内部控制结果运用实效。第五章内部控制信息化　　第二十六条全面推进内部控制信息化建设，运用信息技术手段固化内部控制方法，提升内部控制效能，实现税务工作风险的信息化防控全覆盖。　　第二十七条各级税务机关应当对现有税务工作软件进行优化升级，将控制方法、控制措施嵌入其中，实现各类软件内部控制功能的内生化。　　新开发的工作软件应当具有内部控制功能，不具备内部控制功能的，不予立项。　　第二十八条利用信息化成果，依托信息系统，通过税务系统内部控制监督平台，整合内部控制的管理、监督、考核、展示和评价功能，提升内部控制监管能力和整体效能。　　第二十九条依照有关法律法规和信息资源标准化、规范化要求，促进税收业务数据、行政管理数据及其他工作软件内部控制痕迹化数据的融合利用，打破数据信息壁垒，实现信息资源共享，满足跨业务、跨部门风险防控的各项需求。　　第三十条加强信息安全管理，做好身份认证、权限管理、信息加密、安全审核等工作，严格限定有关数据的知悉、使用范围，防止后台信息被篡改、伪造、窃取和泄露，实现信息及系统操作留痕、存取可控、存储有效和数据真实完整。第六章内部控制组织保障　　第三十一条内部控制实行统一领导、分工负责，分级管理、层层落实，形成横向协调、纵向联动、统筹推进的工作机制。　　第三十二条各级税务机关领导班子按照管理权限负责审定重大风险和重要业务流程的管理制度，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促本系统建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。　　领导班子每半年听取一次内部控制工作情况汇报，对重大问题及时进行研究。　　第三十三条国家税务总局内控管理部门的职责包括：　　（一）统筹、协调、指导全国税务系统内部控制工作；　　（二）拟订全国税务系统内部控制基本制度和管理制度，组织税务总局局内各单位制定专项制度和操作规程；　　（三）负责全国税务系统内部控制监督平台建设，指导业务软件内部控制功能内生化建设；　　（四）组织对全国税务系统内部控制工作的检查、考核和评价，对内部控制存在的问题进行研究，提出处理意见；　　（五）负责处理内部控制日常事务；　　（六）办理其他相关事项。　　第三十四条省以下税务机关内控管理部门的职责包括：　　（一）统筹、协调、指导本系统内部控制工作；　　（二）组织本机关所属部门和单位制定、完善相关制度和操作规程；　　（三）组织对本系统内部控制工作的检查、考核和评价，对内部控制存在的问题进行研究，提出处理意见；　　（四）负责处理内部控制日常事务；　　（五）办理其他相关事项。　　第三十五条各级税务机关所属部门和单位的职责包括：　　（一）根据有关内部控制制度完善操作规程；　　（二）组织实施风险识别、风险定级和风险应对；　　（三）开展内部控制自我评估；　　（四）办理其他相关事项。　　第三十六条各级税务机关督察内审部门应将各单位内部控制制度执行情况作为督察审计的重要内容，结合督察审计发现的问题，对各单位内部控制完整性、合规性和有效性提出改进建议。　　人事、纪检监察部门对内部控制制度执行不力产生不良后果或影响的，应依照有关规定处理。　　第三十七条注重内部控制人力资源开发与管理，强化教育培训和岗位锻炼，提升专业素养和业务技能，为开展内部控制提供人才支撑和智力保障。

阅读 3197

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你好！请问职工2023年工资现在可以补发吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:19

#税务师#

您好，可以的，没有发，是可以发的

阅读 3196

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企业将自产货物通过公益组织无偿捐献给已经实现脱贫的目标脱贫地区
朴老师 | 提问时间：07/01 11:29

#税务师#

企业将自产货物通过公益组织无偿捐献给已经实现脱贫的目标脱贫地区，可免征增值税。根据《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（2019年第55号）以及《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号），自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（**阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。同时，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

阅读 3191

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这个的兼用可全额抵扣的意思是购进的货款金额跟进项税都可以抵扣的意思吗
小菲老师 | 提问时间：06/30 14:01

#税务师#

同学，你好全额抵扣增值税，就是专票不用区分，全部可以抵扣

阅读 3185

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因为3月有个员工填了专项附加扣除，所以改了1月的按6万扣除标准。但是修改后，系统一直说没有同步。我也更正申报了
晓庆老师 | 提问时间：04/13 09:49

#税务师#

你好，这种情况咨询下12366

阅读 3183

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商用客车要交消费税吗？
王超老师 | 提问时间：07/29 17:23

#税务师#

你好属于。消费税征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的,在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车,含驾驶员座位在内的座位数在10至23座(含23座)的,在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车

阅读 3182

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对于同一笔短期借款，企业支付利息的方式对企业当期损益没有影响。请问如何理解？
财会老师 | 提问时间：12/16 22:02

#税务师#

是支付的方式不影响，不管是哪个，增加的财务费用的金额是一样的，损益是一样的，这就是支付方式不影响结果，不是说不影响损益。

阅读 3181

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汽车为什么属于不消耗物？附着物和定着物怎么区分？集成物和合成物怎么区分？
刘艳红老师 | 提问时间：05/01 14:44

#税务师#

不消耗物是指能够供权利人反复使用的物

阅读 3178

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请问老师，单位2023年度，冲减了2021年和2022年多计提的物业费和房租5万元。在2023年做了管理费用-物业费、房租借方负数5万元。（冲减2021和2022年的），2023年1-12月计入的管理费用-物业费-房租金额12万。冲减完毕后，账面管理费用-物业费、房租金额7万元。请问老师2023年企业所得税汇算清缴怎么调整。
冉老师 | 提问时间：04/30 16:14

#税务师#

你好，同学如果确实是以前计提多了，申报汇算清缴直接按照7万费用，不用纳税调整

阅读 3168

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老师好，请问现在还有残疾人开个体工商户的税收减免政策吗？
钟存老师 | 提问时间：06/30 11:26

#税务师#

是的对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法；——（财税[2016]52号）第一条

阅读 3162

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老师，其他应收款和其他应付款怎么设置辅助核算，辅助核算里只有项目，客户，供应商，部门，员工和存货，设置在哪个下面都不合适感觉
廖君老师 | 提问时间：06/30 10:31

#税务师#

您好，其他应收款按客户其他应付款按供应商

阅读 3161

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一般纳税人转让2016年4月30日之前取得的不动产，和转让2016年5月1日之前取得不动产，的税务处理，怎么计算增值税的？
夏春燕老师 | 提问时间：06/30 09:15

#税务师#

转让营改增前的可以选简易计税营改增后的一般计税

阅读 3160

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预告登记后，未经预告登记权利人同意处分不动产的，不发生物权效力为什么对的？不是不得对抗善意第三人吗？
小菲老师 | 提问时间：05/01 14:47

#税务师#

同学，你好都预告登记了，就不存在善意第三人了

阅读 3158

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李某系某市居民，于2014年2月以50万元购得一处临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2023年5月，将临街商铺改租为卖，转让给他人，签订了不动产转让合同，合同中注明含增值税转让价格为80万元，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。李某转让商铺应缴纳的增值税？怎么算阿
云苓老师 | 提问时间：04/12 13:24

#税务师#

同学您好，请稍等，正在解答

阅读 3158

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老师，我们业务经常长期在业务所在地，有餐补，每月和其他费用报销在一起，但是餐费报销没有发票，只有付款截图，导致，报销总金额大于发票总金额，这样做合理吗，公司不愿意将餐补放进工资里
小锁老师 | 提问时间：06/30 15:59

#税务师#

您好，这个的话是可以的，能这样做的，这个是可以的

阅读 3157

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