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本题求详解
小王老师 | 提问时间：01/22 10:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据售后租回交易中使用权资产的确认方法来计算甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额。步骤一：计算出售建筑物的账面价值已知出售前该建筑物的账面原值为8000万元，累计折旧为3000万元，未计提减值准备。根据公式“账面价值=账面原值-累计折旧-减值准备”，可得该建筑物的账面价值为： 8000-3000=5000（万元）步骤二：计算甲公司租回所保留的权利对应的账面价值题目中已表明甲公司采用其他合理方法确定租回所保留的权利占比为25%。所以租回所保留的权利对应的账面价值=建筑物账面价值×租回所保留的权利占比，即： 5000×25%=1250（万元）步骤三：确定甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额由于甲公司在租赁期开始日无法合理估计各期预期租赁付款额，所以应按照租回所保留的权利对应的账面价值来确认使用权资产。即甲公司租赁期开始日应确认使用权资产的金额为1250万元。综上，答案是1250万元。祝您学习愉快！

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你好，老师，我想问一下这道题这个进项税为什么不乘以90%？不是只领用了90%嘛
赵老师 | 提问时间：01/22 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税额是否能抵扣，主要看是否用于不得抵扣的项目，而非是否领用。本题中购进材料取得的增值税专用发票注明税额合计56万元，虽然当月只生产领用了90%，但只要取得了符合税法规定的抵扣凭证且未用于不得抵扣情形，就可以全额抵扣进项税额。不过，因管理不善丢失的部分材料，其对应的进项税额需要做转出处理。所以这里的进项税不需要乘以90%来计算可抵扣金额。祝您学习愉快！

阅读 52

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老师你好，麻烦问下，我是贸易企业，销售煤炭，上下游企业都是贸易企业，没有过磅单做账可以吗？
家权老师 | 提问时间：01/22 10:01

#实务#

必须要有过磅单支持的，不然怎么证明确实发生交易了？

阅读 64

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老师好，今年做了一笔调整，调整以前年度损益（调减薪酬、调减营业收入）应交税费应交所得税贷方科目余额有5.9万元，资产负债表体现应交税费栏的金额为5.9万元，请问我们需要补缴这部分所得税吗？（我们以前年度利润亏损额远超此次调整的金额），谢谢！
家权老师 | 提问时间：01/22 09:56

#实务#

以前年度是亏损，就不需要补交

阅读 62

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物流公司全配套帐务处理？成本如何结转？
文文老师 | 提问时间：01/22 09:56

#实务#

物流公司的主要成本是司机工资，车辆折旧，加油费，过路费等

阅读 45

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请问：供应链公司的全套会计处理。成本结转?
文文老师 | 提问时间：01/22 09:54

#实务#

是做商品买卖吗还是？

阅读 44

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支付A公司工程款时，先支付了合同价10%作为定金，第二笔材料到货又支付合同款10%及Y桩及T地桩施工费用，项目验收合格后支付剩余款项。怎么做账
朴老师 | 提问时间：01/22 09:49

#实务#

1. 支付10% 定金借：预付账款 - A 公司贷：银行存款说明：定金属于预付款性质，先计入预付账款，不确认成本。 2. 支付合同款 10%+Y 桩、T 地桩施工费，且材料到货借：预付账款 - A 公司（合同款 10% 部分）工程施工 - 合同成本 - 人工费 / 机械使用费（Y 桩、T 地桩施工费）工程施工 - 合同成本 - 材料费（到货材料对应成本）贷：银行存款说明：Y 桩、T 地桩施工费和到货材料属于工程直接成本，直接计入工程施工；合同款 10% 仍为预付款，计入预付账款。 3. 项目验收合格，支付剩余款项并结算（1）确认全部工程成本借：工程施工 - 合同成本（剩余未确认的工程成本）贷：预付账款 - A 公司（累计已付的全部款项）（2）支付剩余款项借：预付账款 - A 公司（剩余未付金额）贷：银行存款（3）若与甲方办理结算，确认收入（根据结算单）借：应收账款 - 甲方贷：工程结算（4）工程完工，结转工程施工与工程结算借：工程结算贷：工程施工 - 合同成本工程施工 - 合同毛利（如有）

阅读 44

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老师，高级职称需要什么学历，毕业多少年可以考？我是上海的主要是要积分落户，是考高级职称简单还是考注会简单？
小菲老师 | 提问时间：01/22 09:48

#实务#

意思评审也是一种考试，不是花钱能解决的，是需要自己考出来的对吧

阅读 27

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我想咨询一下固定资产怎么摊销
家权老师 | 提问时间：01/22 09:44

#实务#

在购入的次月开始折旧

阅读 25

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11月份和12月份的工资都在12月份发放了，麻烦咨询您一下（登账计提工资12月、和计提1月工资都发放12月账里）还是我把1月份计提工资放到1月登账里，
家权老师 | 提问时间：01/22 09:43

#实务#

把1月份计提工资放到1月登账里

阅读 41

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往来帐上的其他应收款，在一年内未平帐的话，是不是要收个人所得税的？其他应收款的帐如何平本来就从公司支出了文文老师不要接
岳老师 | 提问时间：01/22 09:43

#实务#

作营业外支出报销？那不增加了费用？

阅读 28

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达江老师的一建课在哪
家权老师 | 提问时间：01/22 09:37

#建筑#

你好，我们学堂没有那个方面的课程的哈

阅读 46

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往来帐上的其他应收款，在一年内未平帐的话，是不是要收个人所得税的？其他应收款的帐如何平本来就从公司支出了
文文老师 | 提问时间：01/22 09:37

#实务#

不是，只是有这个风险

阅读 78

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周转材料一般在下面设置低值易耗品和包装物这2个二级明细？
文文老师 | 提问时间：01/22 09:31

#实务#

是的，你的理解是对的。

阅读 27

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整体思路详解计算权益部分时为什么不用(25-6)*100*1*2/4=950
卫老师 | 提问时间：01/22 09:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在权益结算的股份支付中，计算应确认的费用或资本公积时，使用的是权益工具在授予日的公允价值，而不是用公允价值减去行权价格。本题中，股票期权在2024年12月31日授予，其公允价值为25元/份，所以计算权益部分时要用授予日公允价值25元，而不是(25-6)。同时，由于2022年是第二年又增加了2年，一共是4年，所以应确认的是25*100*1*2/4，而不是(25-6)*100*1*2/4。祝您学习愉快！

阅读 38

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二手车市场开的发票，可以入成本吗
文文老师 | 提问时间：01/22 09:15

#实务#

二手车市场开的发票，可以入成本。

阅读 169

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是拍摄某一部电影的支出，甲乙公司合作拍摄电影支出共计1000万元，甲公司并不占有乙公司股权，怎么会是长期股权投资？
家权老师 | 提问时间：01/22 09:10

#实务#

那个只能算是借款的哈

阅读 42

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老师我们是生产相机的采购回来的胶水放在制造费用还是放在成本里面啊
小菲老师 | 提问时间：01/22 09:07

#实务#

同学，你好放在制造费用，之后转成本

阅读 26

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开票项目名称是设计服务。必须有研发费用吗
文文老师 | 提问时间：01/22 09:05

#实务#

没有，没有要求必须研发费用

阅读 40

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我们公司是收款方，法院退执行款怎么做账，当时付执行款时不知道怎么付的款
家权老师 | 提问时间：01/22 08:58

#实务#

直接问老板就知道谁付款了。不可能有冤大头无故付款

阅读 41

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企业购买的车，没有及时入账，后面入账要补提折旧吗？谢谢！
朴老师 | 提问时间：01/22 07:22

#实务#

要补提折旧。需从车辆达到预定可使用状态的次月起，补提至入账当月前一个月的折旧；当年的计入当期成本费用，以前年度的通过以前年度损益调整核算。

阅读 218

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生产预算是基于工厂产能和生产能力编制的吗？
秦老师 | 提问时间：05/19 13:37

#会计实务#

是的，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的。生产预算是企业制定的计划，用于规划和控制生产活动。在编制生产预算时，需要考虑工厂的产能和生产能力，以确保生产计划的可行性和有效性。工厂的产能是指在一定时间内，工厂能够生产的最大产品数量。产能受到工厂设备、人力资源、原材料供应等因素的限制。生产预算需要根据工厂的产能来确定每个时间段内的生产数量。生产能力是指工厂在一定时间内实际生产的能力。生产能力受到工厂的运营管理、生产效率等因素的影响。生产预算需要考虑工厂的生产能力，以确保生产计划的合理性和可执行性。因此，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的，以确保生产计划的有效实施。

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Excel中的标准差函数与方差函数有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 13:22

#会计实务#

在Excel中，标准差函数和方差函数都是用于计算数据集的离散程度的统计函数。它们之间的区别在于计算结果的含义和计算公式。 1. 标准差函数（STDEV）：标准差是一种衡量数据集离散程度的常用指标。标准差函数用于计算数据集的标准差。标准差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度，数值越大表示数据的离散程度越大。标准差函数的公式为：STDEV(range)。 2. 方差函数（VAR）：方差也是一种衡量数据集离散程度的指标，它是标准差的平方。方差函数用于计算数据集的方差。方差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度的平方的平均值。方差函数的公式为：VAR(range)。因此，标准差函数和方差函数的计算结果是不同的，标准差函数提供了更直观的离散程度指标，而方差函数提供了数据偏离程度的平方的平均值。在实际应用中，可以根据需要选择使用标准差函数或方差函数。

阅读 1688

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会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行；而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 12:54

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行。会计的主要职责包括编制财务报表、记录和分析财务数据、制定预算和控制成本等。会计需要具备一定的财务知识和技能，以确保企业的财务活动合法、准确和透明。而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。出纳的主要职责包括日常现金收付、银行存取款、票据管理、资金调拨等。出纳需要具备良好的数学和计算能力，以及严密的工作态度和责任心，确保企业的现金流动安全和准确。会计和出纳在财务工作中有着密切的联系，彼此之间的合作和沟通非常重要。会计提供财务数据和报表给出纳，出纳根据这些数据进行具体的现金管理工作。会计和出纳共同努力，确保企业的财务活动顺利进行，并为企业的决策提供准确的财务信息。

阅读 670

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如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：05/19 12:42

#会计实务#

如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一万元的年利率是1%。

阅读 970

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固定资产净值如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 11:32

#会计实务#

固定资产净值是指企业在会计报表中所列固定资产的净额，即固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。计算固定资产净值的步骤如下： 1. 确定固定资产原值：固定资产原值是指企业购买或自建固定资产时所支付的金额，包括购买价格、运输费用、安装费用等。 2. 计算累计折旧：累计折旧是指固定资产在使用过程中按照会计准则规定的折旧方法和期限进行的折旧金额的累计总额。折旧方法可以是直线法、年限平均法、工作量法等。根据折旧政策和折旧方法，计算出每年的折旧金额，并将其累计到固定资产净值表中。 3. 计算减值准备：减值准备是指固定资产价值下降或无法收回的风险所形成的准备金。根据会计准则的规定，如果固定资产的价值发生了明显的下降，企业需要计提减值准备。减值准备的计提金额根据固定资产的实际价值和市场价值来确定。 4. 计算固定资产净值：固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。即净值 = 原值 - 累计折旧 - 减值准备。需要注意的是，固定资产净值是一个动态的概念，会随着折旧和减值准备的变化而变化。在编制会计报表时，应根据企业的会计政策和会计准则的要求，及时更新固定资产净值的计算。

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如何确认和核实应付账款的准确性？
周老师 | 提问时间：05/19 11:06

#会计实务#

确认和核实应付账款的准确性是会计工作中非常重要的一项任务。以下是一些常用的方法和步骤： 1. 对账单核对：与供应商的对账单进行核对，确保账单上的金额、日期和项目与公司的记录一致。 2. 发票核对：核对供应商发给公司的发票，确保发票的金额、日期和项目与公司的记录一致。 3. 验收单核对：核对公司的验收单，确保货物或服务的数量、质量和金额与供应商的发票一致。 4. 询证函：向供应商发送询证函，确认应付账款的准确性。询证函可以包括询问账款余额、交易细节以及付款条件等内容。 5. 账龄分析：对应付账款按照账龄进行分类，分析长期未付款的账款，以及与供应商的交流和沟通情况。 6. 银行对账单核对：核对公司的银行对账单，确保与应付账款相关的付款已经出账，以及与供应商的付款信息一致。 7. 内部审计：进行内部审计，检查和核实应付账款的准确性，并发现潜在的错误或欺诈行为。 8. 与供应商沟通：与供应商保持良好的沟通，及时解决任何账款相关的问题，并确保账款的准确性。以上是一些常用的方法和步骤，会计人员可以根据具体情况选择适合的方法来确认和核实应付账款的准确性。

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企业组成形式中，有哪些属于合伙企业？
李老师 | 提问时间：05/19 09:08

#会计实务#

在企业组成形式中，属于合伙企业的有以下几种形式： 1. 一般合伙企业：由两个或多个自然人或法人共同出资、共同经营、共享利益、共担风险的企业形式。合伙人对企业的债务承担无限责任，即个人财产与企业财产无区别。 2. 有限合伙企业：由至少一个有限合伙人和一个或多个普通合伙人组成。有限合伙人的责任限制在其出资额，而普通合伙人对企业债务承担无限责任。 3. 特殊合伙企业：根据特定行业或领域的法律规定，设立的合伙企业形式。例如，律师事务所、会计师事务所等。需要注意的是，合伙企业与有限责任公司、股份有限公司等企业形式有所不同，因为合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限责任公司、股份有限公司等企业形式的股东或股东的责任是有限的。

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Excel中如何使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差？
李老师 | 提问时间：05/19 08:27

#会计实务#

要在Excel中使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差，可以使用STDEV函数。 STDEV函数的语法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是数据集的数值。以下是使用STDEV函数计算数据集的标准偏差的步骤： 1. 打开Excel并选择一个单元格作为结果的放置位置。 2. 输入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要计算标准偏差的数据集的范围。你可以根据实际情况修改范围。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准偏差。请注意，STDEV函数计算的是样本的标准偏差。如果你想计算总体的标准偏差，可以使用STDEVP函数。希望以上信息能够帮助你解决问题。如果你还有其他问题，请随时提问。

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

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