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外卖公司在税务网厅上报的平台从业人员信息和平台从业收入信息，反馈的疑点是平台经营者与平台从业人员信息认证不通过，而且返回的疑点从业人员的纳税识别号都是错误的，上报的时候信息是对的，这到底是哪里出了问题？
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 14:26

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们付给供应商的一笔款对方把发票红冲了，进项税转出了128，后边供应商又重新开了正确的发票过来，税额还是128，那那笔进项转出分录怎么做，贷方应交税费进项转出，借方科目选什么
朴老师 | 提问时间：08/19 14:26

#税务#

1、收红字票做进项转出借：应付账款 128 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）128 2、收到重开蓝字票正常抵扣借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）128 贷：应付账款 128 货物没变，不动存货 / 成本，只通过应付账款过渡；申报表分别填转出、进项。

阅读 60

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老师，现在可以部分红冲2021年开的纸质专票吗？
朴老师 | 提问时间：08/19 14:09

#税务#

可以部分红冲 2021 纸质专票，红冲无年限限制 1、对方已抵扣：购方填部分金额红字信息表，做进项转出，把编号给销方开红字票。 2、对方未抵扣：销方填红字信息表，填部分金额开红字。 3、原蓝字发票不用收回，留存退货 / 折让协议备查，可重开正确蓝字。 4、所得税属于以前年度损益，用以前年度损益调整。

阅读 76

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公司服务员外包给三方，工资做外包服务费试岗服务员人员一天工资店长垫付报销账目也是计入外包服务费吗
暖暖老师 | 提问时间：08/19 14:05

#税务#

你好是的！这个服务人员的工资也是计入外包服务费的范畴

阅读 97

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您好，2023年房租未计提2026年8月还可以补提？发票未开具，2024年计提5个月未开票，目前怎么处理比较好？从别的公司收购的固定资产账面有实物没有，怎么处理比较合规
朴老师 | 提问时间：08/19 13:42

#税务#

1、房租 ①企业准则：23 年漏计提走以前年度损益调整，不进 2026 损益；小企业准则直接入 2026 当期。 ②23、24 房租还在 5 年追补期；无票不得税前扣除，拿到发票才可追补扣除，拿不到要纳税调增；24 年已计提 5 个月无票，汇算需调增。 2、收购固定资产有账无物 ①做盘亏报废，凭盘点、情况说明、管理层审批做账。 ②账务转入营业外支出；资料齐全损失可税前扣除，证据不足纳税调增，资料留存备查。

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有个问题想咨询一下：超市中区店和超市由于历史原因没有房产证，但这两处房产都是2016年4月30日前建成的，中区店和超市里部分柜台出租给别人，超市是一般纳税人，应该开多少税率？什么名目的发票呢？
郭老师 | 提问时间：08/19 13:41

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于2016年4月30日前建成的不动产对外出租，超市作为一般纳税人，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率开具发票，也可以选择一般计税方法，按照9%的税率开具发票。发票名目可以开具“不动产经营租赁”服务费。需要提醒的是，选择简易计税后，该部分租金收入36个月内不能变更计税方法。另外，由于房产没有房产证，建议先与当地税务机关确认该房产是否满足简易计税的适用条件，以当地税务口径为准。祝您学习愉快！

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小的家政公司，购买的清洁用品，清洁工具，品牌和容量，价格每次购买都不同，有些网购的，有些实体店，买回来后主要是做家政服务的时候领用，目前买了一万多元了，目前刚开业，业务也少，每个月用量也不多，平均下来每个月用量成本大概是二三十元，我想问这个入库是不是要按照每个批次购买的单价和数量逐一统计，领用时也对应上，但是这个难度大，领导也不同意，我说出来后他觉得我小题大做，每个月几十块的成本，我专门让他把购买记录调出来，还要核算单价和总价，他不太配合，但是不做的话我帐又没法做，请问这个要怎么弄，这个库存怎么登记简便我也好用呢
朴老师 | 提问时间：08/19 13:25

#税务#

按重要性原则，不用按单品登记数量单价。 1、采购：借周转材料‑低值易耗品（采购总金额）贷银行存款。 2、月末预估耗用二三十元摊销：借主营业务成本‑物料费，贷周转材料‑低值易耗品。 3、简易 Excel 台账：只记采购日期、凭证号、采购总金额、摊销金额、结存余额，不记单品。 4、年末粗略盘点，差额调当期成本；禁止购入一次性全部进成本。采购发票付款凭证留存，不用领导整理单品明细。

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老师，暑假工或者实习生给她按连续劳务报酬申报，她给我们开的发票，税收分类编码跟开票内容一般有什么要求？比如她是在仓库里帮忙打包，或者在服装工厂里做一个简单工序的活？
郭老师 | 提问时间：08/19 13:04

#税务#

生产生活服务*劳务费可以没有税收编码

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老师，您好，我想问一下，如果每个月想从公户多拿五万出来，请问应该这么弄
朴老师 | 提问时间：08/19 12:52

#税务#

同学你好有发票或者做工资交个税

阅读 115

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老师，公司买了二手车，对方开类似这种性质的发票，可以税前扣除吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 12:43

#税务#

您好，可以作为企业所得税税前扣除凭证，但无法用于抵扣增值税进项税额。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》相关规定，该发票属于合规的外部凭证，只要发票金额与实际购车付款金额一致、车辆确实用于企业生产经营相关用途，就可以凭票入账。车辆需计入“固定资产”科目，按不低于4年的税法最低折旧年限计提折旧，分期在企业所得税税前扣除，符合条件的也可按最新政策享受一次性税前扣除优惠。对应的基础入账分录如下：借：固定资产-运输设备 77000 贷：银行存款 77000 二手车销售统一发票不在法定增值税扣税凭证范围内，票面也未单独标注增值税税额，因此无法直接抵扣进项税额。如果企业属于一般纳税人且有进项抵扣需求，可提前和销售方沟通，在开具二手车销售统一发票的基础上，额外索取对应征收率的增值税专用发票用于抵扣。

阅读 109

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老师我们一直没有做账，每天记账就是拿个笔记本记下每天收到的现金，然后每天卖的单品都是很多，属于批发零售这种，综合这些，各项业务怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 12:33

#税务#

您好，日常无需复杂记账，拆分两本手工台账即可适配多单品批发零售业务，第一本为现金流水台账，按日期逐笔登记所有现金收支，标注卖货收款、进货付款、费用支出等用途，每日结清余额，确保账面现金与实际库存现金一致；第二本为销售往来台账，逐笔登记每笔业务的日期、客户、货品大类、销售总金额、实收现金、客户欠款金额，同时登记供应商进货金额、实付现金、待付欠款金额。日常不逐笔核算单品成本，每日汇总各类货品销售总额，月末统一实地盘点库存，通过公式【本月销售成本=月初库存总金额+本月所有进货总金额-月末盘点库存总金额】核算成本，报税按照当月全部销售总额申报，不单独依据实收现金金额申报。后续规范做账可使用标准对等会计分录，所有分录借贷金额完全相等：进货付现，借：库存商品，贷：库存现金；进货未付款，借：库存商品，贷：应付账款；销售收现金，借：库存现金，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税；销售赊账未收款，借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税；客户偿还欠款，借：库存现金，贷：应收账款；月末结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品；日常开支房租、运费、工资等费用，借：销售费用/管理费用，贷：库存现金。

阅读 108

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老师，我们公司是做系统集成的，卖电子屏，销售+安装这块按13%，后期系统升级，技术人员上门服务升级6%，按最新税法，后期能按6%吗？具体要怎么筹划
朴老师 | 提问时间：08/19 12:11

#税务#

设备交付完成后，后期单独的系统升级，可以按 6% 信息技术服务；跟卖屏写在同一个合同里，要全部 13%。 1、升级业务单独签合同、单独定价，不要并入硬件销售合同； 2、账务分开核算：硬件收入 13%，技术服务收入 6%； 3、留存上门升级记录、验收单，证明是独立后续服务； 4、硬件维修换零件，不能开 6%，要 13%。禁止在同一笔集成合同内强行拆分金额开 6%，税局会从高按 13% 征税

阅读 83

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个税申报表个税申报和缴款数字是8343.16，工资表里个税数字是多少8343.22，因为工资表已经让领导签好字了，现在在做分录做平，
朴老师 | 提问时间：08/19 11:46

#税务#

差额 0.06 元，工资表不动。 1、计提工资按签字工资表：应交个人所得税记 8343.22 2、缴税：借应交个税 8343.16，贷银行 8343.16，应交个税贷方剩 0.06 尾差 3、调平分录：借：应交税费 — 应交个人所得税 0.06 贷：管理费用‑工资薪金 0.06 不修改申报表与已签字工资表，属于四舍五入尾差。

阅读 1

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小规模的这个月开了11万发票会怎样呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 11:27

#税务#

您好，季度不超30万普票就不用交增值税，不看月度，看季度哦

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现在需要出口一批冷冻食品，和国内工厂的采购价格是123264，和美国客户签的销售价格是111265.其中，111265是商品的价格，国内运费和报关费得发船了才能给到，到时候会和美国客户再补充一个销售协议。现在商业发票上的价格是123264，报关单上的价格也是123264，合规吗？会影响出口退税吗？
秦老师 | 提问时间：08/19 11:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但需要区分清楚：商业发票和报关单上的价格填123264，指的是你从国内工厂的采购价，而你和美国客户的实际销售价是111265加上后续的运费和报关费。这样操作在实务中并不合规，也会影响出口退税。出口退税的计税依据是出口货物的离岸价，也就是你实际卖给境外客户的价格，而不是你的采购成本。你现在把采购价当作出口价格申报，属于申报价格不真实，税务机关在审核时很可能认为你低报出口价格，轻则要求补充说明、暂缓退税，重则影响退税甚至引发处罚。正确的做法是：出口报关单和商业发票上的金额，应当按你与美国客户的实际成交价来填，也就是111265加上国内运费和报关费后的总金额。既然运费和报关费要等发船后才能确定，建议你先按预计金额申报，等费用确定后，再通过补充协议和后续申报调整，确保单证一致、价格真实。另外，你提到会和美国客户补充销售协议，这个思路是对的，但补充协议只能作为辅助证明，不能替代报关单和商业发票上的价格必须真实、一致这一基本要求。建议你尽快和货代、报关行确认费用预估，按实际成交价重新制作商业发票和报关资料，避免因价格不一致影响退税。祝您学习愉快！

阅读 66

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办公桌两组2600元，我入固定资产了，是不是就得按5年折旧
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 11:22

#税务#

您好，两组2600元的办公桌计入固定资产后，不是必须按5年折旧。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，办公家具类固定资产税法最低折旧年限为5年，你可以根据办公桌实际预计使用寿命，选择等于或长于5年的年限计提折旧，无需强制按5年执行。若你选择按5年直线法计提折旧，不考虑净残值的情况下，月折旧额约为43.33元，购入次月起按月计提折旧的分录为：借管理费用-折旧费 43.33 贷累计折旧 43.33 同时该资产单位价值远低于500万，你也可以选择享受2024-2027年有效的设备器具一次性税前扣除政策，在投入使用次月所属年度全额在企业所得税税前扣除。

阅读 100

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公司21年成立，没有核印花税这个税种，至今为止没有交过印花税，后面怎么操作合规
莫老师 | 提问时间：08/19 11:21

#税务#

您好，一般的企业不会核定，这个是行为税，有直接申报就可以，没有不用管

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老师，你好，请问一下，公司隐匿收入，少交增值税和企业所得税，如果被税局查到，会计会有什么责任吗？
麦克老师 | 提问时间：08/19 11:20

#税务#

你好，如果会计人员是负责记账、申报的直接责任人，且明知违法仍参与，可能面临： 1、行政罚款；2、五年禁业；3、构成逃税罪的，承担刑事责任； 4、个人信用和职业发展受影响

阅读 64

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19年注册的小规模有限公司，注册资金一直没到账，现在是不是规定明年6月底之前必须到账啊？逾期未到账会怎么样？
暖暖老师 | 提问时间：08/19 11:15

#税务#

你好，你的公司2019注册，属于2024‑06‑30前设立存量有限责任公司。

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旅游行业差额开票像通行费发票能减除吗？
麦克老师 | 提问时间：08/19 11:11

#税务#

你好，不能，通行费发票属于公司运营成本。

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新公司，第一次开通发票模块，就是在发票用量需求申请里选择发票种类，单份发票限额，这个目前选择的是数电票，我们是家政公司，单份最高限额我选择5万合适吗，一般你们都怎么选择的，数量也可以自己随便填写吗
暖暖老师 | 提问时间：08/19 11:03

#税务#

你好数量可以写1！限额这个你根据实际

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题目中年限是8年，为什么调整年限是5？
范老师 | 提问时间：08/19 10:47

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题里答案用的5年，不是会计上的预计使用年限，而是税法规定的固定资产最低折旧年限。根据增值税相关规定，计算不得抵扣进项税额时，使用的是税法口径的折旧年限，而不是会计上企业自己估计的使用年限。机器设备在税法上的最低折旧年限就是5年，所以答案按5年计算。题目中给出的8年是会计上的预计使用年限，用于会计计提折旧，但增值税进项税额转出的计算要按税法规定的年限来，两者口径不同，不能混用。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师，红酒类的税负率是多少，我该怎么测算进销是否正常
麦克老师 | 提问时间：08/19 10:47

#税务#

你好，红酒批发零售一般纳税人税负率参考1%到3%，但实际取决于毛利率和进项情况；理论税负率≈毛利率×13%；没有法定统一税负率，关键是业务真实、凭证齐全、进销存逻辑合理。

阅读 58

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老师，比如2023年3月，取了2次备用金199,900.00元，但是我查纸质凭证只看到有一张银行回单。另一张的凭证没有看在有199,900.00元的银行回单。我现在想核实是做错错多了，是不是要拿到2023年03月的银行对账单或明细表才可以。真是希望是做错了，因为账上挂了100万现金
暖暖老师 | 提问时间：08/19 10:46

#税务#

你好，是的！需要拿到银行流水才可以知道

阅读 14

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老师，我们是外贸公司，一张提单，我们从两家公司买货卖出去，拼柜，货代提单只能写两家公司，一个是我们家，还有一个供货商，但是另一个供货商不能写，他们是不是不能抵扣
郭老师 | 提问时间：08/19 10:46

#税务#

货贷需要给他一个分提单

阅读 2

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一个小微企业想要注销，但是有一笔企业所得税未退，要申请退税后再注销，还是清算完要注销再找税局退，那个更合适
暖暖老师 | 提问时间：08/19 10:35

#税务#

你好，申请退税后再注销的

阅读 53

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老师，请问一下，我今年一月份申请开的一家公司，由于准备不到位，想要注销，请问注销的程序是什么样的？
莫老师 | 提问时间：08/19 10:19

#税务#

您好，开通税务了没有？

阅读 63

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老师好，，蔬菜肉蛋、副食批发零售行业，商贸行业，小规模公司，只能开具免税发票或1%税率专票或普票，或开具3%税率专普或普票（选择不享受增值税减免）。。只有开具这么些种类，不能开具13%税率发票吧？
莫老师 | 提问时间：08/19 10:16

#税务#

您好，是的，开不了13%的发票

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老师，我们收到供货商转的花篮钱，开票给他们，这个开票是开什么呢
暖暖老师 | 提问时间：08/19 10:08

#税务#

你好，这个我们不需要给他们开具发票

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小规模的旅游行业差额征税的可减除费用有比例吗？比如说发票要开3万，那减除额可以2.8万吗
麦克老师 | 提问时间：08/19 09:56

#税务#

你好，没有比例上限，前提是2.8万属于规定的住宿、餐饮、交通、门票等代收代付费用，且取得合规凭证。

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