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老师：您好！请教一个问题：我们是电子行业的制造业，公司现在想自营出口，请问本课堂有这方面的学习内容吗？
朴老师 | 提问时间：08/22 13:11

#实务#

同学你好有会计的实操和课程，但是出口报关的没有

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北京和海南都有种子公司，法人是刘。几乎没有业务。唐山有一个销售市场股东也是刘。还有一个加工工厂法人是老板80%加大姐20%。现在大姐也想换成刘做法人。这个可以么？会不会有风险？现在工厂会和销售市场有关联从市场租赁仓库。这几个工厂公司法人都是同一个是否有税务风险？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 12:43

#实务#

您好，工商上可以将加工厂法定代表人变更为刘，变更不改变加工厂股权，依旧是老板80%、大姐20%，大姐不再担任法人，但20%股权对应的股东责任不会免除。变更后刘同时担任北京种子公司、海南种子公司、加工厂三家法人，还持有唐山销售市场股权，所有主体的法定代表人责任全部归集到刘，加工厂存在历史欠税、发票风险、被强制执行的，刘会被限高、列入税务相关黑名单，在税务系统会标记为高风险关联人员；北京、海南两家种子公司无实质经营长期零申报，加上多家主体受同一人控制，容易触发预警，若公司间随意拆借资金、混用资产、费用乱分摊，会产生人格混同风险。加工厂向唐山销售市场租赁仓库属于关联交易，租金需要按市场公允价执行，签订租赁合同、公对公付款、如实开具发票，否则税务机关可做纳税调整补企业所得税及滞纳金，年度汇算清缴要如实填报关联业务往来报告表。加工厂支付租金分录借：管理费用—租赁费，应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款唐山销售市场收取租金分录借：银行存款贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

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老师您好，公司的办公室场所租的公司其中一个职工的房屋，如果支付租金，取得职工个人开具的发票，公司应该作哪些账务处理
钟存老师 | 提问时间：08/22 12:28

#实务#

借：管理费用-办公费贷：应付账款应交税费-应交个人所得税（如果开票时候没有扣除个税）

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老师，实操中，费用报销单的品名不知道怎么写，依照什么写
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 12:24

#实务#

您好，填写费用报销单的品名，主要依照三个优先级明确的依据：第一是发票上的货物或应税劳务名称，发票开什么品名，报销单就填什么，保证票单完全一致；如果发票是大类统称且附税控系统销货清单，可标注 XX（附清单）。第二是实际采购的物品名称，在备注或明细栏补充西域平台下单的具体商品名，比如劳保用品（防砸安全鞋、绝缘手套），方便内部核验。第三是公司内部财务报销制度，按企业预设的标准费用科目归类，匹配对应项目归属。日常填写时不写俗称、简称，不填杂物东西这类模糊表述，更不能出现品名和实际采购物品不符的错配情况。摘要同步写清具体用途，比如购a4纸两箱，涉及敏感费用按合规口径填写，同时附上对应订单截图、出库单作为佐证，就能顺利通过财务审核。

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这个优先股股息要怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 12:23

#实务#

您好，优先股股息=优先股面值×优先股股利率，它在税后净利润中进行支付，不可以抵减企业所得税。债务利息是税前扣除，计算税后利润要乘以（1‑所得税税率），优先股股息直接按算出的金额从税后利润里扣减，不再做所得税折算。本题乙方案优先股面值100万元，股利率10%，优先股股息=100×10%=10万元，计算普通股每股收益时直接减去10万元即可。本题EBIT取2000万元，甲方案总利息120万元，普通股股数400万股，每股收益=(2000‑120)×(1‑25%)÷400=3.525元。乙方案总利息130万元，普通股股数300万股，每股收益=[(2000‑130)×(1‑25%)‑10]÷300≈4.64元。乙方案每股收益更高，应选择乙方案。每股收益无差别点等式：[(EBIT‑120)×0.75]÷400=[(EBIT‑130)×0.75‑10]÷300，解得无差别点EBIT=213.33万元，当预计息税前利润大于213.33万元，选择乙方案。

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老师请问下，贸易出口首单核查，金额有没有限制，少和多会有什么区别，要怎么做会好些
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 12:17

#实务#

您好，贸易出口首单核查，报关申报金额没有硬性限制，按容缺办理政策，外贸企业累计申报退税额≤100万，无疑点可先退税后实地核查，超过100万的部分，要等实地核查通过才可以退税。首单金额偏小、退税额控制在100万以内，资金回笼快，系统预警、函调触发概率更低，但依旧要做首单实地核查；首单金额偏大，容易触发供应商函调，风险预警更高，超限额部分退税时间拉长，资金占用时间更久，不可以人为拆分订单去套小额容缺政策。工作中优先选用单证齐全、已经完成收汇的真实小单做首单申报，跑通首单核查流程后，再申报大额订单，申报退税按FOB口径填报，保证合同、进项发票、报关单、提单、收汇水单的品名数量匹配。提前备好经营场地资料、购销合同、收付汇凭证、出入库单据，出口收入单独记账，核查时法人、财务、业务到场，清晰说明货源、物流、海外客户及结算模式即可。借：应收账款—境外客户贷：主营业务收入—出口销售收入

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老师，你好，我公司打官司请律师花了5000元，要是胜诉，这个律师费原路退回，那我现在花的律师费计入什么会计科目
莫老师 | 提问时间：08/22 12:10

#实务#

您好，你前面计入管理费用，现在收到冲管理费用就可以

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老师，我们应付账款没有挂客户，余额有1000多万，只是在摘要那写了单位，但是中途换了好多会计，有些摘要也没有写单位，23年之前的还是手工账，老板希望把应付分开按单位挂，我按摘要分开一部分部分，还有好几百万没有分开，我应该怎么处理，
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:56

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师老师，我在金蝶软件的专业板怎么才能看到资产负债表与利润表
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我们公司想要知道销售收入达到多少不亏钱，怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:51

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，为啥我用系统做帐，做出来的资产负债表不平衡的，资产小于负债
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:50

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，在事务所干审计带团队十多年，从八大出来，现在一个月工资税前12000，主要没注师证，在北京是不是太低了
暖暖老师 | 提问时间：08/22 11:49

#实务#

你好，目前行情下这个带鱼可以的

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同一个地址可以成立两家公司嘛？会被罚款吊销执照嘛
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:36

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，营业执照上内容过多，对公司有没有什么影响
暖暖老师 | 提问时间：08/22 11:28

#实务#

你好，这个不妨碍的内容

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劳务报酬发票开具，个人到手工资，1600元，个税公司代扣，增值税发票开具的金额怎么算
朴老师 | 提问时间：08/22 11:28

#实务#

1、先算劳务报酬税前（发票不含税金额）到手1600=税前−个税；税前＜4000，个税=(税前−800)×20% 解得：税前（不含税）=1800元，个税=200元验算：1800‑200=1600（个人到手） 2、代开发票：征收率1%，发票含税金额=1800×1.01=1818元发票不含税：1800 增值税：18 附加税：约1.08

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老师，客户让我们代付运费，从公帐付，运到日本的运费，可以吗有啥风险
莫老师 | 提问时间：08/22 11:17

#实务#

您好，那运费也开给你们，这样好些

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老师，我的税务系统收到的发票还没入帐，我购买方能红冲得到吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:09

#实务#

您好，购买方收到发票但没入账、没勾选抵扣，你自己红冲不了，必须由销售方在电子税务局发起红冲。专票由销售方填开红字信息表并开具红字发票，普票和电子发票销售方直接开负数发票就行，不需要你在税务系统做任何操作。你这边要做的就是确认这张票确实没做抵扣勾选、没做账，然后把发票代码、号码、金额等信息告诉销售方，请对方红冲；如果是纸质专票，把发票联和抵扣联退回给销售方。等销售方红冲完并重开正确的蓝字发票给你，你再按正常采购入账即可。

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装订凭证的时候放哪些材料，顺序是怎样的，凭证汇总表要放吗？银行对账单要放吗？还有其他要放的吗
莫老师 | 提问时间：08/22 11:09

#实务#

您好，凭证汇总表放在最前面，后就是凭证，，发票，最后是银行流水

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老师好，在一季度付一笔租金做了管理费用科目，已付清款，现在要冲回这笔不走费用，做成代付款的其它应收款科目，怎么冲回费用？怎么做分录？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 11:08

#实务#

您好，直接红字冲销原一季度的费用支付分录，再按代付款业务重新做正确分录即可，无需追溯修改已结账的前期账套。红字冲回原费用分录：借：管理费用——租金（红字）对应金额贷：银行存款（红字）对应金额重新确认为代付款分录：借：其他应收款——代付租金对应金额贷：银行存款对应金额

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老师，我们是制造业企业要算盈亏平衡点，保本额，怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 10:50

#实务#

您好，制造业企业计算盈亏平衡点、保本额前，先把成本拆成两类：一类是不随产量变动的固定成本，比如厂房租金、设备折旧、管理人员固定工资等，统计好周期内的总额；另一类是随产量正比例变动的变动成本，比如生产用直接原材料、计件工人工资、生产耗材等，核算出单位产品的变动成本。如果是生产单一产品，盈亏平衡点（保本销量）=固定成本总额÷（单位产品售价-单位产品变动成本），保本额=固定成本总额÷边际贡献率，其中边际贡献率=（单位售价-单位变动成本）÷单位售价×100%，也等价于固定成本总额÷(1-变动成本率)。如果企业同时生产多款产品，要先算各产品的边际贡献率，再按各产品销售额占总销售额的比重算出加权平均边际贡献率，再用固定成本总额除以加权平均边际贡献率得到综合保本额。要是产品涉及消费税等税金及附加，计算边际贡献时要先扣除单位对应的税金，再代入公式计算即可。

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收到个人代开的材料发票，需要要什么辅助的资料
郭老师 | 提问时间：08/22 10:48

#实务#

合同留存好了其他的对方的发货单运输单你们的银行回单入库单做原始凭证

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生产预算是基于工厂产能和生产能力编制的吗？
秦老师 | 提问时间：05/19 13:37

#会计实务#

是的，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的。生产预算是企业制定的计划，用于规划和控制生产活动。在编制生产预算时，需要考虑工厂的产能和生产能力，以确保生产计划的可行性和有效性。工厂的产能是指在一定时间内，工厂能够生产的最大产品数量。产能受到工厂设备、人力资源、原材料供应等因素的限制。生产预算需要根据工厂的产能来确定每个时间段内的生产数量。生产能力是指工厂在一定时间内实际生产的能力。生产能力受到工厂的运营管理、生产效率等因素的影响。生产预算需要考虑工厂的生产能力，以确保生产计划的合理性和可执行性。因此，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的，以确保生产计划的有效实施。

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Excel中的标准差函数与方差函数有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 13:22

#会计实务#

在Excel中，标准差函数和方差函数都是用于计算数据集的离散程度的统计函数。它们之间的区别在于计算结果的含义和计算公式。 1. 标准差函数（STDEV）：标准差是一种衡量数据集离散程度的常用指标。标准差函数用于计算数据集的标准差。标准差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度，数值越大表示数据的离散程度越大。标准差函数的公式为：STDEV(range)。 2. 方差函数（VAR）：方差也是一种衡量数据集离散程度的指标，它是标准差的平方。方差函数用于计算数据集的方差。方差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度的平方的平均值。方差函数的公式为：VAR(range)。因此，标准差函数和方差函数的计算结果是不同的，标准差函数提供了更直观的离散程度指标，而方差函数提供了数据偏离程度的平方的平均值。在实际应用中，可以根据需要选择使用标准差函数或方差函数。

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会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行；而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 12:54

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行。会计的主要职责包括编制财务报表、记录和分析财务数据、制定预算和控制成本等。会计需要具备一定的财务知识和技能，以确保企业的财务活动合法、准确和透明。而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。出纳的主要职责包括日常现金收付、银行存取款、票据管理、资金调拨等。出纳需要具备良好的数学和计算能力，以及严密的工作态度和责任心，确保企业的现金流动安全和准确。会计和出纳在财务工作中有着密切的联系，彼此之间的合作和沟通非常重要。会计提供财务数据和报表给出纳，出纳根据这些数据进行具体的现金管理工作。会计和出纳共同努力，确保企业的财务活动顺利进行，并为企业的决策提供准确的财务信息。

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如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：05/19 12:42

#会计实务#

如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一万元的年利率是1%。

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固定资产净值如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 11:32

#会计实务#

固定资产净值是指企业在会计报表中所列固定资产的净额，即固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。计算固定资产净值的步骤如下： 1. 确定固定资产原值：固定资产原值是指企业购买或自建固定资产时所支付的金额，包括购买价格、运输费用、安装费用等。 2. 计算累计折旧：累计折旧是指固定资产在使用过程中按照会计准则规定的折旧方法和期限进行的折旧金额的累计总额。折旧方法可以是直线法、年限平均法、工作量法等。根据折旧政策和折旧方法，计算出每年的折旧金额，并将其累计到固定资产净值表中。 3. 计算减值准备：减值准备是指固定资产价值下降或无法收回的风险所形成的准备金。根据会计准则的规定，如果固定资产的价值发生了明显的下降，企业需要计提减值准备。减值准备的计提金额根据固定资产的实际价值和市场价值来确定。 4. 计算固定资产净值：固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。即净值 = 原值 - 累计折旧 - 减值准备。需要注意的是，固定资产净值是一个动态的概念，会随着折旧和减值准备的变化而变化。在编制会计报表时，应根据企业的会计政策和会计准则的要求，及时更新固定资产净值的计算。

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如何确认和核实应付账款的准确性？
周老师 | 提问时间：05/19 11:06

#会计实务#

确认和核实应付账款的准确性是会计工作中非常重要的一项任务。以下是一些常用的方法和步骤： 1. 对账单核对：与供应商的对账单进行核对，确保账单上的金额、日期和项目与公司的记录一致。 2. 发票核对：核对供应商发给公司的发票，确保发票的金额、日期和项目与公司的记录一致。 3. 验收单核对：核对公司的验收单，确保货物或服务的数量、质量和金额与供应商的发票一致。 4. 询证函：向供应商发送询证函，确认应付账款的准确性。询证函可以包括询问账款余额、交易细节以及付款条件等内容。 5. 账龄分析：对应付账款按照账龄进行分类，分析长期未付款的账款，以及与供应商的交流和沟通情况。 6. 银行对账单核对：核对公司的银行对账单，确保与应付账款相关的付款已经出账，以及与供应商的付款信息一致。 7. 内部审计：进行内部审计，检查和核实应付账款的准确性，并发现潜在的错误或欺诈行为。 8. 与供应商沟通：与供应商保持良好的沟通，及时解决任何账款相关的问题，并确保账款的准确性。以上是一些常用的方法和步骤，会计人员可以根据具体情况选择适合的方法来确认和核实应付账款的准确性。

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企业组成形式中，有哪些属于合伙企业？
李老师 | 提问时间：05/19 09:08

#会计实务#

在企业组成形式中，属于合伙企业的有以下几种形式： 1. 一般合伙企业：由两个或多个自然人或法人共同出资、共同经营、共享利益、共担风险的企业形式。合伙人对企业的债务承担无限责任，即个人财产与企业财产无区别。 2. 有限合伙企业：由至少一个有限合伙人和一个或多个普通合伙人组成。有限合伙人的责任限制在其出资额，而普通合伙人对企业债务承担无限责任。 3. 特殊合伙企业：根据特定行业或领域的法律规定，设立的合伙企业形式。例如，律师事务所、会计师事务所等。需要注意的是，合伙企业与有限责任公司、股份有限公司等企业形式有所不同，因为合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限责任公司、股份有限公司等企业形式的股东或股东的责任是有限的。

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Excel中如何使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差？
李老师 | 提问时间：05/19 08:27

#会计实务#

要在Excel中使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差，可以使用STDEV函数。 STDEV函数的语法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是数据集的数值。以下是使用STDEV函数计算数据集的标准偏差的步骤： 1. 打开Excel并选择一个单元格作为结果的放置位置。 2. 输入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要计算标准偏差的数据集的范围。你可以根据实际情况修改范围。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准偏差。请注意，STDEV函数计算的是样本的标准偏差。如果你想计算总体的标准偏差，可以使用STDEVP函数。希望以上信息能够帮助你解决问题。如果你还有其他问题，请随时提问。

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

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