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老师，你好出口的货物的提单是从哪里查找
朴老师 | 提问时间：05/26 17:35

#实务#

自己出口（找货代 / 报关行）：直接找合作的货代、报关公司、拖车行索要正本 / 电子提单。走平台 / 亚马逊：在物流后台、货代系统下载。自行报关：在船公司官网、单一窗口、国际物流系统查询下载。补充：电子提单现在多为 PDF / 电放件，和正本提单效力一致。

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老师，我是某县区城关街道办拆迁部门账户，对各单位抽调人员每天补助30元我放在业务活动费用商品和服务支出科目其他商品服务支出可否准确
王一老师 | 提问时间：05/26 17:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这类补助不属于“商品和服务支出”，属于人员经费（对个人的补助/劳务报酬）祝您学习愉快！

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小林老师你好老师，建筑公司，已经预付的账款暂估入账和跨年收到发票的分录怎么做？
apple老师 | 提问时间：05/26 17:33

#实务#

同学你好，原来怎么暂估的，能写一下当初的分录吗

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老师：我们中介公司，开发票给房联开专票44900*0.9=40410元，开专票给房联40410元的专票，普票就44900*0.89=39970.79元普票，对我们公司开专票好还是给他们开普票好
暖暖老师 | 提问时间：05/26 17:32

#实务#

你好，我们开具普票更好一些

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老师公司是旅游行业一般纳税人，做的差额征税，开票的金额是31128.3税额是79.7价税合计是31208这样我做分录的时候我是做1借:应收账款 31208 贷主营业务收入 31128.3 销账税额79.7还是按照2借:应收账款31208贷:主营业务收入29441.51销项税额1766.49同时借:销项税额抵减1686.79贷:主营业务成本 1686.79我是按发票做合适还是换算出来实际的合适，不换算出来抵减体现不了，按第二种的话我的利润表和增值税的收入不一致
钟存老师 | 提问时间：05/26 17:29

#实务#

按照第二种方法做账，后期查账和对账更方便。

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第13行的固定资产清理那个数是怎么来的，没明白
欧阳老师 | 提问时间：05/26 17:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您把这个分录和第14.15行合并这里相当于人为拆分了固定资产清理科目，13行的固定资产清理和15行的固定资产清理合并，就是第3行的金额祝您学习愉快！

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2023年成立的建筑公司，一直没有业务，产生的业务招待费和油费，出差费，还可以计入长期待摊费用-开办费吗？
朴老师 | 提问时间：05/26 17:27

#实务#

可以，2023 年成立至今无实际经营业务，所有费用仍可计入长期待摊费用 — 开办费。

阅读 30

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老师，我们a开给客户模具费发票，客户b收到发票说他不能开给c，因为b说他不是生产型企业，叫我们别开模具。问题:贸易型企业不能开模具费吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 17:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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建立了新的账套，1—3月的已经过去，现在想从4月开始录，那科目期初录哪个数据？
东老师 | 提问时间：05/26 17:21

#实务#

你好，要录入3月末的余额，作为4月初的余额

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老师，新成立的公司就两个人，有报销的，就是法人或者员工垫资，或者购买的办公用品，或者法人垫资的材料款，这种做账的时候，还需要提供付款证明吗？都是有正规发票的
东老师 | 提问时间：05/26 17:20

#实务#

你好，一般来说就是需要发票，你们报销的银行回单就可以

阅读 41

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公司用灵活用工平台代发兼职人员工资，平台说对抽拥手续费只能开服务费发票，代发工资额开不了发票，那工资这款可以税前扣除所得税吗？把代发流水留底资料
东老师 | 提问时间：05/26 17:19

#实务#

这种情况如果拿不到发票的话，肯定不能扣除

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@朴老师，老师还有一个问题是我们购进的生产材料和低值易耗品，工具类的录入科目可以都计入在原材料里面么？然后领用的时候区分开进成产成本还是制造费用可以？还是说必须在购进的时候就得区分开进入原材料和周转材料，因为我们没有区分仓库，入库单也没有区分，只是出库单区分开了，，
朴老师 | 提问时间：05/26 17:19

#实务#

可以全部计入原材料，不用分原材料、周转材料科目，完全合规。购进：统一入「原材料」领用：出库单区分用途，分别转入生产成本（直接材料）、制造费用（工具 / 低值易耗品）原因你们无分仓、入库不区分，购进统一记原材料，符合实务简化做账；会计核算核心看领用用途，不是购进科目；税务无强制要求必须分原材料、周转材料，最终成本归集正确即可。唯一注意点出库单务必清晰区分：直接生产用料 → 生产成本；工具、耗材、劳保 → 制造费用。

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老师公司申报高企要调账，减少一部分研发费用，直接在原来分录上调整可以吗，或者直接写正确的分录，怎样做好一点，再打印出来加到纸质凭证里，
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 17:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好，我们单位是做空调维修的，没有成本票，之前做账都是暂估的成本，从去年开始不做业务了，都是零申报，现在想把公司注销，可以不补成本票，直接注销吗？风险大不大，我们是小规模，现在一般都是走的即办注销
东老师 | 提问时间：05/26 17:17

#实务#

你好，你不补的话，风险肯定是很大的

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公司持有的股权现在处置了，但是以前期间收到分红款并未做投资收益而是挂往来了这种现在应该怎么处理
朴老师 | 提问时间：05/26 17:16

#实务#

账务处理（直接调账）借：其他应付款 / 其他应收款（原挂往来科目）贷：以前年度损益调整（以前年度分红）/ 投资收益（本年分红）贷：应交税费‑企业所得税（补提对应税款）税务处理居民企业间符合条件分红免税，做免税收入填报；以前年度漏记分红，在本次股权处置当年汇算清缴补申报，填免税收入；股权处置收益正常按财产转让所得申报。备查资料留存分红决议、银行回单、股权处置协议，写清历史挂账差错说明。

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老师好，在哪里查去年一年交了多少税吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：05/26 17:15

#实务#

查汇总 + 导出全年缴税总额（推荐）电子税务局→我要办税→证明开具→开具税收完税证明（文书式），选对应年度，可直接出全年所有税种汇总，带税务章。查每笔缴款明细电子税务局→我要查询→缴款信息查询 / 一户式查询，选全年属期，导出后自行汇总

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收到退股款，长投变成负数，汇算填在持有收益还是处置收益
董孝彬老师 | 提问时间：05/26 17:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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公司房子用于员工宿舍资产1000w。1月加了100万的电线和电梯。2月有了100万的人工服务。请问100万的电线是当月折旧还是2月折旧人工服务也是
东老师 | 提问时间：05/26 17:14

#实务#

你好，房子是什么时候开始用的呢？

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现在大数据，公司增资顺便变更持股比例，会不会引起税务注意？要不要注意什么？
朴老师 | 提问时间：05/26 17:10

#实务#

会被大数据监控，核心注意 3 点：增资款必须打入公司账户，备注投资款，不能股东私下转账；持股比例和出资匹配，避免明显不公允，利用亏损可正常稀释；留存亏损报表、固定资产资料，证明不是变相股权转让避税；合规增资只缴印花税，无个税。

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给别的公司提供钻探服务发生的人工成本怎么做账
东老师 | 提问时间：05/26 17:08

#实务#

您好，记入主营业务成本 / 劳务成本（工期短、当月完工直接入成本；跨期先用劳务成本过渡）

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老师代表公司参加演讲比赛公司给的奖励入什么费用福利费吗
Fenny老师 | 提问时间：05/26 17:07

#实务#

你好，计入福利费就可以了的。

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生产预算是基于工厂产能和生产能力编制的吗？
秦老师 | 提问时间：05/19 13:37

#会计实务#

是的，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的。生产预算是企业制定的计划，用于规划和控制生产活动。在编制生产预算时，需要考虑工厂的产能和生产能力，以确保生产计划的可行性和有效性。工厂的产能是指在一定时间内，工厂能够生产的最大产品数量。产能受到工厂设备、人力资源、原材料供应等因素的限制。生产预算需要根据工厂的产能来确定每个时间段内的生产数量。生产能力是指工厂在一定时间内实际生产的能力。生产能力受到工厂的运营管理、生产效率等因素的影响。生产预算需要考虑工厂的生产能力，以确保生产计划的合理性和可执行性。因此，生产预算是基于工厂的产能和生产能力编制的，以确保生产计划的有效实施。

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Excel中的标准差函数与方差函数有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：05/19 13:22

#会计实务#

在Excel中，标准差函数和方差函数都是用于计算数据集的离散程度的统计函数。它们之间的区别在于计算结果的含义和计算公式。 1. 标准差函数（STDEV）：标准差是一种衡量数据集离散程度的常用指标。标准差函数用于计算数据集的标准差。标准差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度，数值越大表示数据的离散程度越大。标准差函数的公式为：STDEV(range)。 2. 方差函数（VAR）：方差也是一种衡量数据集离散程度的指标，它是标准差的平方。方差函数用于计算数据集的方差。方差表示数据集中各个数据与平均值的偏离程度的平方的平均值。方差函数的公式为：VAR(range)。因此，标准差函数和方差函数的计算结果是不同的，标准差函数提供了更直观的离散程度指标，而方差函数提供了数据偏离程度的平方的平均值。在实际应用中，可以根据需要选择使用标准差函数或方差函数。

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会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行；而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。
欧阳老师 | 提问时间：05/19 12:54

#会计实务#

是的，你的回答是正确的。会计是企业财务管理的核心，负责整个财务体系的建立和运行。会计的主要职责包括编制财务报表、记录和分析财务数据、制定预算和控制成本等。会计需要具备一定的财务知识和技能，以确保企业的财务活动合法、准确和透明。而出纳是财务部门中的一员，负责具体的现金管理工作。出纳的主要职责包括日常现金收付、银行存取款、票据管理、资金调拨等。出纳需要具备良好的数学和计算能力，以及严密的工作态度和责任心，确保企业的现金流动安全和准确。会计和出纳在财务工作中有着密切的联系，彼此之间的合作和沟通非常重要。会计提供财务数据和报表给出纳，出纳根据这些数据进行具体的现金管理工作。会计和出纳共同努力，确保企业的财务活动顺利进行，并为企业的决策提供准确的财务信息。

阅读 800

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如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率是多少？
秦老师 | 提问时间：05/19 12:42

#会计实务#

如果一万元的利息是一百元，那么一万元的年利率可以通过以下计算得出：年利率 = (利息 / 本金) × 100% = (100 / 10000) × 100% = 1% 所以，一万元的年利率是1%。

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固定资产净值如何计算？
李老师 | 提问时间：05/19 11:32

#会计实务#

固定资产净值是指企业在会计报表中所列固定资产的净额，即固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。计算固定资产净值的步骤如下： 1. 确定固定资产原值：固定资产原值是指企业购买或自建固定资产时所支付的金额，包括购买价格、运输费用、安装费用等。 2. 计算累计折旧：累计折旧是指固定资产在使用过程中按照会计准则规定的折旧方法和期限进行的折旧金额的累计总额。折旧方法可以是直线法、年限平均法、工作量法等。根据折旧政策和折旧方法，计算出每年的折旧金额，并将其累计到固定资产净值表中。 3. 计算减值准备：减值准备是指固定资产价值下降或无法收回的风险所形成的准备金。根据会计准则的规定，如果固定资产的价值发生了明显的下降，企业需要计提减值准备。减值准备的计提金额根据固定资产的实际价值和市场价值来确定。 4. 计算固定资产净值：固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧和减值准备的余额。即净值 = 原值 - 累计折旧 - 减值准备。需要注意的是，固定资产净值是一个动态的概念，会随着折旧和减值准备的变化而变化。在编制会计报表时，应根据企业的会计政策和会计准则的要求，及时更新固定资产净值的计算。

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如何确认和核实应付账款的准确性？
周老师 | 提问时间：05/19 11:06

#会计实务#

确认和核实应付账款的准确性是会计工作中非常重要的一项任务。以下是一些常用的方法和步骤： 1. 对账单核对：与供应商的对账单进行核对，确保账单上的金额、日期和项目与公司的记录一致。 2. 发票核对：核对供应商发给公司的发票，确保发票的金额、日期和项目与公司的记录一致。 3. 验收单核对：核对公司的验收单，确保货物或服务的数量、质量和金额与供应商的发票一致。 4. 询证函：向供应商发送询证函，确认应付账款的准确性。询证函可以包括询问账款余额、交易细节以及付款条件等内容。 5. 账龄分析：对应付账款按照账龄进行分类，分析长期未付款的账款，以及与供应商的交流和沟通情况。 6. 银行对账单核对：核对公司的银行对账单，确保与应付账款相关的付款已经出账，以及与供应商的付款信息一致。 7. 内部审计：进行内部审计，检查和核实应付账款的准确性，并发现潜在的错误或欺诈行为。 8. 与供应商沟通：与供应商保持良好的沟通，及时解决任何账款相关的问题，并确保账款的准确性。以上是一些常用的方法和步骤，会计人员可以根据具体情况选择适合的方法来确认和核实应付账款的准确性。

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企业组成形式中，有哪些属于合伙企业？
李老师 | 提问时间：05/19 09:08

#会计实务#

在企业组成形式中，属于合伙企业的有以下几种形式： 1. 一般合伙企业：由两个或多个自然人或法人共同出资、共同经营、共享利益、共担风险的企业形式。合伙人对企业的债务承担无限责任，即个人财产与企业财产无区别。 2. 有限合伙企业：由至少一个有限合伙人和一个或多个普通合伙人组成。有限合伙人的责任限制在其出资额，而普通合伙人对企业债务承担无限责任。 3. 特殊合伙企业：根据特定行业或领域的法律规定，设立的合伙企业形式。例如，律师事务所、会计师事务所等。需要注意的是，合伙企业与有限责任公司、股份有限公司等企业形式有所不同，因为合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任，而有限责任公司、股份有限公司等企业形式的股东或股东的责任是有限的。

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Excel中如何使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差？
李老师 | 提问时间：05/19 08:27

#会计实务#

要在Excel中使用标准偏差函数计算数据集的标准偏差，可以使用STDEV函数。 STDEV函数的语法如下： STDEV(number1, [number2], ...) 其中，number1, number2等是数据集的数值。以下是使用STDEV函数计算数据集的标准偏差的步骤： 1. 打开Excel并选择一个单元格作为结果的放置位置。 2. 输入以下公式：=STDEV(A1:A10)，其中A1:A10是你要计算标准偏差的数据集的范围。你可以根据实际情况修改范围。 3. 按下回车键，Excel将计算并显示数据集的标准偏差。请注意，STDEV函数计算的是样本的标准偏差。如果你想计算总体的标准偏差，可以使用STDEVP函数。希望以上信息能够帮助你解决问题。如果你还有其他问题，请随时提问。

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材料领用会计分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 21:48

#会计实务#

材料领用会计分录的目的是记录企业从库存中领取材料的过程，以及相应的成本和库存变化。通过材料领用会计分录，可以实现以下几个目的： 1. 成本核算：材料领用会计分录可以记录材料的成本，用于计算生产成本或销售成本。这对于企业的成本控制和核算非常重要。 2. 库存管理：材料领用会计分录可以反映企业库存的变化情况，包括材料的领用和消耗。这有助于企业及时了解库存情况，合理安排材料的采购和使用。 3. 内部控制：材料领用会计分录可以作为内部控制的一部分，通过记录和审计材料领用的过程，可以减少材料盗窃和浪费的风险，确保材料的合理使用和保管。 4. 绩效评估：材料领用会计分录可以为企业的绩效评估提供数据支持，通过分析材料领用的情况，可以评估企业的材料使用效率和成本控制水平。总之，材料领用会计分录的目的是为了记录和控制企业材料的使用和成本，以及提供相关的数据支持和内部控制保障。

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