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请老师见图片，我算5次得数全是0.88.不是1.3，请老师核实一下，谢谢
张老师 | 提问时间：01/11 20:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们先来计算证券资产组合的系统风险系数。首先要算出资产组合的总市价，公式为各资产数量乘以价格之和，即1500×8+4000×4+3600×20=12000+16000+72000=100000（元）。然后按照加权平均的方法计算系统风险系数，公式为各资产占比乘以其系统风险系数之和，即(1500×8)/100000×0.5+(4000×4)/100000×1.0+(3600×20)/100000×1.5=0.012×0.5+0.016×1.0+0.072×1.5=0.006+0.016+0.108=0.13，这里可能是原答案计算有误，正确结果是0.13，而不是您算的0.88也不是图片中的1.3。祝您学习愉快！

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关于内部研发形成费用化及形成的无形资产的理解 1.费用化部分按税法加计扣除体现在本期应纳所得税无后续扣减不形成递延 2.资本化的部分形成差异但不形成递延对吗
小王老师 | 提问时间：01/11 20:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。对于内部研发形成的费用化支出和资本化支出，在税务处理和递延所得税确认上，你说的是正确的。费用化部分，税法允许在据实扣除的基础上再加计扣除，比如研发费用中有220万元费用化，税法加计扣除部分就是220×100%，这是永久性差异，体现在本期应纳所得税中，没有后续扣减，不形成递延所得税。资本化的部分，形成的无形资产在初始确认时，若不是产生于企业合并，且确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，即使账面价值和计税基础存在差异，也不确认递延所得税。后续摊销时，即使产生暂时性差异，通常也不确认递延所得税影响，但加计扣除会影响应纳税所得额，使应纳税所得额减少，进而减少当期应交所得税。祝您学习愉快！

阅读 71

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482题选项B 长投长期持有不确认递延怎么理解这道题选择了选项B?
范老师 | 提问时间：01/11 19:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然一般情况下，采用权益法核算且企业拟长期持有的长期股权投资，不确认相关所得税影响。但本题仅提及“对持有的一项长期股权投资确认其他权益变动3万元”，未明确企业是否拟长期持有该投资。若企业不打算长期持有，那么长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响，所以会产生暂时性差异，这就是本题选择选项B的原因。祝您学习愉快！

阅读 51

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请问，小规模期间的专票，一般纳税人要认证后转出，还是放着不管。
刘艳红老师 | 提问时间：01/11 19:32

#税务师#

您好，这个认证扣转出就可以

阅读 84

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482题选项 B 长期股权投资不出售不形成暂时性差异？理解错了吗
范老师 | 提问时间：01/11 19:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。长期股权投资采用权益法核算时，即使不打算出售，其账面价值与计税基础之间也可能存在暂时性差异。例如，当被投资单位实现净利润，投资方按持股比例调整长期股权投资账面价值时，计税基础仍保持初始投资成本不变，从而形成暂时性差异。如果企业拟长期持有该项投资，根据规定，因初始投资成本调整、投资损益确认等产生的暂时性差异，通常不确认递延所得税影响。但如果持有意图改变，拟近期出售，则应确认递延所得税影响。因此，即使乙公司不打算出售长期股权投资，只要其账面价值与计税基础存在差异，就可能形成暂时性差异，只是是否确认递延所得税取决于持有意图。祝您学习愉快！

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470题递延所得税确认时账面价值和计税基础分别是多少怎么理解？
郭锋老师 | 提问时间：01/11 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据资产负债表债务法下账面价值与计税基础的概念，结合题目中相关事项来确定甲公司各项资产、负债的账面价值和计税基础。账面价值账面价值是指按照会计核算的原理和方法反映计量的企业价值。在470题中，甲公司实现利润总额500万元，当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，这些事项影响会计利润，从而影响企业资产、负债在会计上的账面价值。但题目未提及具体资产、负债项目的变化，仅从所给信息来看，可认为甲公司的利润总额500万元是会计利润层面的体现，不过这并非严格意义上某一项具体资产或负债的账面价值表述。计税基础计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。 -违法经营被罚款5万元：税法规定，罚款支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以该项支出对应的负债（如其他应付款）的计税基础等于其账面价值。 -业务招待费超支10万元：业务招待费按照税法规定有扣除限额，超支部分在当期和以后期间均不得扣除，所以这部分费用对应的相关项目（如管理费用等）在计税时不影响计税基础，即计税基础与会计处理上的账面价值在这方面的影响逻辑一致。在所得税核算中，账面价值和计税基础的差异会产生暂时性差异，进而影响递延所得税的确认。例如，如果资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；如果资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础，则会产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。但本题仅给出了利润总额和两项纳税调整事项，未明确具体资产、负债项目，所以只能从原理上说明账面价值和计税基础的概念及相关影响。祝您学习愉快！

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466题怎么理解？会计确认为预计负债会计分录借:营业外支出100贷:预计负债100万税法不让扣所以税法应该是0？我理解的错在哪里？
赵老师 | 提问时间：01/11 16:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的理解有偏差。我们来逐步解释： 1.会计上确认预计负债：甲公司估计败诉的可能性为60%，赔偿金额估计为100万元，因此会计上确认预计负债。分录为：借：营业外支出100 贷：预计负债100 2.税法规定担保支出不得税前扣除：税法上不认可这种预计负债的支出，因此在计算应纳税所得额时，这部分支出不能扣除。也就是说，税法上认为这部分支出为0，但这是针对未来期间的税前扣除问题。 3.计税基础的计算：预计负债的计税基础=账面价值-未来期间税前可扣除的金额由于税法规定担保支出不得税前扣除，未来期间税前可扣除的金额为0。所以，预计负债的计税基础=100-0=100万元。 4.466题答案：正确答案是A.100万元。预计负债的计税基础是100万元，因为税法上不认可这部分支出，未来期间税前扣除为0，所以计税基础等于账面价值。总结：你理解的“税法上是0”是指这部分支出不能在税前扣除，但计税基础的计算是基于未来期间税前扣除的金额，而不是支出本身是否可以扣除。祝您学习愉快！

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农业自己种植的果树，后面果树的折旧计入什么科目？
小菲老师 | 提问时间：01/11 11:31

#税务师#

同学你好果园的果树折旧，直接计入农业生产成本科目

阅读 66

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2026年餐费补贴计入工资里，后又从工资代扣代付员工伙食费支付给外面，要缴增值税吗，企业所得税可扣除吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/10 21:24

#税务师#

您好，这个是兼职人员的吗，他们是开发票给公司吗？

阅读 118

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个体工商户一年赚不几万也不开发票需要交税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/10 19:52

#税务师#

您好，不用，你直接0申报就可以

阅读 68

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本季度如果要交所得税是不是要先计提所得税
文文老师 | 提问时间：01/10 14:23

#税务师#

是要先计提所得税。

阅读 74

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这个政策是真的吗？这是新政策吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/10 09:38

#税务师#

你好，暂时没这个说法，别被误导了

阅读 83

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老师早上好，第四季度企业所得税申报中职工薪酬填报的数据是1—12月的数据吗？
文文老师 | 提问时间：01/10 09:36

#税务师#

报的数据是1—12月的数据，可以的

阅读 84

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老师申报个体户经营所得时选择是否扣除均在综合所得扣除选择是还是否，我们个体户法人在他旗下的公司名下有每月申报工资薪金
郭老师 | 提问时间：01/10 08:38

#税务师#

工资当时抵扣了5000的情况下，那就选择是

阅读 84

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老师商贸公司开的肉和蔬菜不免税吗？
郭老师 | 提问时间：01/09 20:02

#税务师#

你好没有加工过的免税

阅读 66

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为什么这道题答案5000要除以1.09？？我看别的题都没除，有什么区别，感谢老师
卫老师 | 提问时间：01/09 17:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为本题提到“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”。根据土地增值税的相关规定，在这种情况下，土地成本需要进行价税分离，即除以（1+9%），以剔除增值税的影响。而其他题目若未提及“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，土地使用权支付的金额直接作为成本处理，不需要进行价税分离，所以不用除以（1+9%）。总结来说，是否需要除以（1+9%）取决于题目的具体要求和所涉及的税种或会计处理规则。祝您学习愉快！

阅读 57

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图片中问题的答案
范老师 | 提问时间：01/09 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以提供下答案，说明下具体是哪里不理解，老师可以结合您不理解的地方帮您进行分析。这个是审计科目的问题，您可以咨询下审计科目的专业老师哈祝您学习愉快！

阅读 153

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老师，你好，我想问一下，这道题的答案，5000/1.09，为什么要除以1.09？我看别的题也没除，为什么就它要除
郭锋老师 | 提问时间：01/09 16:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为在计算土地增值税的扣除项目时，若题目中提到“假设计算增值税的销项税额抵减冲减相应的土地成本”，那么土地成本需要进行价税分离，即除以（1+9%），以剔除增值税的影响。本题就有这样的条件，所以取得土地使用权所支付的5000万元要除以1.09。而其他题目是否需要除以（1+9%），取决于题目的具体要求和所涉及的税种或会计处理规则。如果题目未涉及土地增值税的扣除项目，或者没有相关价税分离的要求，那么土地使用权支付的金额直接作为成本处理，不需要进行价税分离，也就不用除以（1+9%）。祝您学习愉快！

阅读 55

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453题答案详解
小王老师 | 提问时间：01/09 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中第453题的正确答案是B。解析： 1.题目中提到“现金折扣”属于交易价格中的可变对价。 2.根据会计准则，如果实际发生现金折扣，应当冲减当期销售收入。 3.选项B正确，因为“在销售附有现金折扣条件下，交易价格实际上属于可变对价，如果最终产生现金折扣，应当冲减当期销售收入”。 4.其他选项均不符合会计准则的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 63

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选项E的说法为什么正确？现金折扣应该计入财务费用吧
小王老师 | 提问时间：01/09 15:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项E的说法是正确的。现金折扣属于可变对价的一种，是企业在销售商品后，为了鼓励客户提前付款而提供的财务优惠。根据新收入准则，现金折扣不是在实际发生时计入财务费用，而是直接冲减当期的销售收入。这样处理更准确地反映了交易的实质，即收入的金额是基于客户实际支付的金额。例如，销售价款为1000元，现金折扣条件为“2/10，n/30”，客户在10天内付款，享受2%的折扣，实际支付980元。会计分录如下：借：银行存款980 贷：营业收入1000 财务费用20 需要注意的是，虽然会计上现金折扣冲减收入，但在增值税和企业所得税处理上，税法规定现金折扣不冲减收入，而是作为财务费用在税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 94

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请问下25年12月已开出发票，有发票需要重开，比如原先2000含税率6%的，现在要更改为2000含税率13%，那25年12月还没申报，是直接按照原先的税率发票入账，那这个到时候是否所得税汇算清缴还是当正常红冲发票，25年归25年，26年归26年合适呢？
朴老师 | 提问时间：01/09 15:00

#税务师#

作废重开（未申报 / 未跨月）收回原发票全部联次，开票系统作废，重开 13% 发票，按正确金额入账。增值税：2025 年 12 月所属期按正确销项申报；所得税：收入与成本归属 2025 年，汇算清缴正常扣除红冲重开（已申报 / 跨期） 2026 年走红字信息表流程，红冲原 6% 票、重开 13% 票会计：用 “以前年度损益调整” 冲 2025 年收入与销项，再记正确收入与销项，结转至未分配利润。所得税：2025 汇算清缴调增原 6% 收入、调减成本，按 13% 票确认 2025 年收入与成本，无需在 2026 年重复计税。

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请问老师，税务师事务收费标准：有关于税审相关的收费标准，请问有国家出台的相关制度文件么？
文文老师 | 提问时间：01/09 14:10

#税务师#

你好，国家没有出台相关制度

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成本定额法为什么要先算在产品成本？
周老师 | 提问时间：01/09 13:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是直接假设“在产品的实际成本≈定额成本” 在产品是指尚未完工的产品，不能直接对外销售。为了准确计算完工产品的成本，需要先计算在产品的定额成本，然后通过以下公式倒挤出完工产品的成本：完工产品总成本=月初生产费用+本月生产费用-月末在产品定额成本祝您学习愉快！

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438题月末结转成本为什么直接用60%计算而不用220/（220+80）?
小王老师 | 提问时间：01/09 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为软件开发业务的收入确认通常采用“履约进度”法，而题目中已经明确给出开发进度为60%。这表明，甲公司已完成了合同义务的60%，因此可以按此比例确认收入和结转成本。已发生成本与尚需成本的比例计算法（即成本法）也是一种确定履约进度的方法，但前提是成本与履约进度之间存在高度相关性。而题目中已直接给出60%的进度，说明是通过其他方法（如工作量法）确定的，因此直接使用60%计算更为合理。因此，直接使用60%的进度计算，是基于题目提供的明确信息，符合会计准则中关于收入确认和成本结转的要求。祝您学习愉快！

阅读 73

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438题计算主营业务成本时比例为什么不是220/（220+80）而直接用60%?
周老师 | 提问时间：01/09 13:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本题中，已经明确经测算软件开发进度为60%，所以计算主营业务成本时直接使用该进度比例。在收入确认和成本结转的计算里，履约进度是关键指标。本题采用的是经测算得出的软件开发进度60%来确定履约进度，而不需要再通过已发生成本和预计还需成本的比例（即220/（220+80））计算。这是因为题目已直接给出了准确的履约进度数据，直接使用该数据能更简便且准确地进行收入和成本的计算。祝您学习愉快！

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老师，，您好，我们公司的同事报了一张餐费的发票，是0税率，商家说他们是免税的，请问这张发票合理吗？
家权老师 | 提问时间：01/09 10:58

#税务师#

那个是不合理的，不能那样开

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公司购买的酒和餐费开的专票可以抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/09 10:05

#税务师#

您好，这个是给员工用的吧

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老师，您好！请问一般纳税人的小微企业，租赁合同印花税是千分之一减半哈？
小王老师 | 提问时间：01/09 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

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老板买的衣服鞋子什么情况下可以入到公司费用？
文文老师 | 提问时间：01/09 09:55

#税务师#

做为福利或送礼时

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小规模上一般纳税人，500万指的是循环12个月的么？这个500万是不是也包含无票收入呢？
家权老师 | 提问时间：01/09 08:58

#税务师#

是的，循环12个月的累计收入，含未开票收入

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