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老师股本不是3000*1=3000万吗，怎么是300万
暖暖老师 | 提问时间：08/04 14:46

#税务师#

你好，题目问得是盈余公积，不是股本

阅读 71

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权益法转成本法，个别报表综合收益，其他资本公积之类的不做处理，那我怎么知道题目问的是个别报表还是合并报表呢，看辅导书例题都没提是处理的个别报表还是合并报表。
郭锋老师 | 提问时间：08/04 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况可以通过两个角度判断： 1.看问题的提问对象，如果问题直接问“投资方应如何做会计处理”，默认问的是个别报表的处理。 2.如果涉及编制合并报表，题目一定会明确提及“合并报表层面”“合并财务报表”相关表述，没有特殊说明默认指个别报表。根据会计准则，不管是同一控制还是非同一控制下的权益法转成本法，个别报表都不需要结转原其他综合收益和资本公积，只需要在合并报表层面按要求处理即可。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，请问公司申报员工个税怎么申报（朴老师）
朴老师 | 提问时间：08/04 11:27

#税务师#

人员信息采集报送→录入工资薪金→税款计算→申报表报送→扣款。每月 15 日前申报

阅读 29

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退到工会经费怎么入账，需要缴纳增值税和所得税
麦克老师 | 提问时间：08/04 11:19

#税务师#

你好，工会经费是退到公司基本户还是工会户？是之前多缴的吗

阅读 3

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老师选项D回购库存股，库存股增加了影响呀，为啥选D
钟存老师 | 提问时间：08/04 10:48

#税务师#

回购库存股阶段：不影响股本（实收资本）

阅读 58

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老师一道综合题里面这样描述另支付购货运费11万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。这里的11万元是不含税的是否需要价税分离
朴老师 | 提问时间：08/04 10:23

#税务师#

题目写明另支付运费 11 万，取得专票，默认 11 万元不含税，不用价税分离，直接确认运费成本，另行计算进项税额。补充：只有表述 “含税运费、价税合计 XX” 才需要拆分。

阅读 70

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A选项的分录是怎么样的老师
钟存老师 | 提问时间：08/04 10:13

#税务师#

借：银行存款　　　　　　　　　10 000 　贷：交易性金融负债——成本　　10 000

阅读 59

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因素分析法，这里的资金需求量为什么不是（3500-500）*（1+8%）*（1-3%）=3142.8
范老师 | 提问时间：08/04 10:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为不同考试的官方教材对公式的表述形式不同，目前税务师《财务与会计》教材中明确该公式为：资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×(1＋预测期销售增长率)÷(1＋预测期资金周转速度增长率)。资金周转速度提高后，相同业务量需要的资金会减少，公式中用“除以（1+资金周转速度增长率）”和乘法“乘以（1-变动率）”，本质都是体现资金需要量减少，只是数学表达形式不同。你用乘法计算的结果和教材公式除法计算的结果接近，但不一致，考试需要按照所考科目教材规定的公式计算，本题是税务师考试的例题，所以必须使用除法形式的公式计算，才会得到正确答案。祝您学习愉快！

阅读 104

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老师小规模纳税人出租不动产税率都是3%，不按5%了吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 09:58

#税务师#

对的，都按百分之三哦

阅读 3

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光伏项目享受三免三减半，企业是小微，后三年享受减半，比如发电收入100万，成本费用50万，所得税50*25%*0.5=6.25万，还是能按小微企业50*0.05=2.5万算吗
郭老师 | 提问时间：08/04 09:56

#税务师#

不能按照小型微利二选一

阅读 70

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请问，出租房屋需缴交什么税费？税率各是多少？
钟存老师 | 提问时间：08/04 09:31

#税务师#

如果是自然人增值税：3% 增值税附加：增值税的5% 印花税：千分之一房产税：住宅4%，商业12% 土地使用税：住宅免税，商业看地段个人所得税：住宅10%，商业20%

阅读 2

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老师，我想问一下，《税法一》的土地增值税这一个章节，今年的内容与去年相比，有大的变动吗？
朴老师 | 提问时间：08/04 09:27

#税务师#

核心计算框架、税率、扣除项目没变，只有征管细节新增调整，无重大改动；旧资料可继续学核心计算题，单独记忆新增政策即可。

阅读 83

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那只能是我看到的教材是假的了
郭锋老师 | 提问时间：08/04 09:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：无法直接判定您手中的教材是否为假，您可以从这几个方面核实： 1.正规渠道购买的官方教材都有正版验证途径，您可以先通过出版社官方渠道查验真伪。 2.如果是知识点和现行政策存在差异，大概率是教材版本更新不及时，属于内容滞后，不是教材本身为假。 3.如果您购买的是盗版影印教材，会存在内容印刷错误，但这也不代表内容本身原本错误。祝您学习愉快！

阅读 70

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我们公司自己开农产品收购发票，报增值税怎么操作
朴老师 | 提问时间：08/04 09:14

#税务师#

1. 税务数字账户勾选确认农产品收购发票进项。 2. 进项税额填在增值税附表二第6栏；用于加工13%货物的加计抵扣额填8a栏。 3. 备好收购合同、农户身份证、银行流水等资料备查。

阅读 80

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用因素分析法对资金需要量进项预测时候，为什么有些教材是 1、资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率）÷(1+预测期资金周转速度增长率）有些教材是 2、资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)x(1+预测期销售增长率）*(1-预测期资金周转速度增长率）
贾老师 | 提问时间：08/04 08:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为不同考试的官方教材对资金周转速度变动的表述方式不同，本质逻辑是一致的，都遵循“资金周转加速会减少资金需要量”的核心规则： 1.如果是中级财管考试，按照中级教材的公式记忆：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率）÷(1+预测期资金周转速度增长率）。 2.如果是税务师考试，按照税务师教材的公式记忆：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率）×(1-预测期资金周转速度增长率）。你只需要按照你参加考试的官方教材要求记忆使用即可，不需要纠结表述差异。祝您学习愉快！

阅读 176

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企业新建光伏发电项目能享受三免三减半政策吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/04 08:29

#税务师#

您好，符合条件的新建光伏发电项目可享受该政策，政策依据为财税〔2008〕116号、财税〔2008〕46号，需为投资经营的法人主体，承包建设、承包运营、内部自建自用项目不可享受，优惠期从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起算。优惠内容为第1至3年免征企业所得税，第4至6年按12.5%税率减半征收，采用自行判别、申报享受、相关资料留存备查方式办理，2013年后光伏项目全面转为备案制，最好提前和主管税务机关确认当地执行口径，按要求留存项目备案文件、验收报告等资料。

阅读 74

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高新技术判定条件中，有个研发费用占收入比，5000万小于近一年收入小于2亿，比例4%，这个今年收入是指，所有收入吗，主营+其他+视同，还是仅仅指已经研发成功项目取得的收入
贾老师 | 提问时间：08/03 22:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的同期销售收入指的是企业全部收入，包含主营业务收入、其他收入以及视同销售收入等企业全部的收入，不是仅指研发成功项目取得的收入。这个规则是高新技术企业认定的明确要求，直接按企业全部同期销售收入总额计算比例即可。祝您学习愉快！

阅读 68

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这里为什么不考虑政府补助收入呢，这个不是免税收入吗，不是需要调减吗
赵老师 | 提问时间：08/03 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题不能直接得出唯一结论，需要先确认该政府补助是否符合不征税收入或免税收入的条件： 1.只有符合条件的财政拨款、国务院规定的专项用途财政性资金，才属于企业所得税的不征税收入，不需要计入应纳税所得额，免税收入中也不包含一般的政府补助。 2.题目没有说明该笔300万元政府补助符合不征税收入条件，因此默认属于应税收入，需要计入应纳税所得额计税，不需要做调减处理。 3.如果题干明确该政府补助符合不征税收入条件，才需要对应做纳税调减。祝您学习愉快！

阅读 72

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税务师涉税服务实务的应试指南471页的最后一题，持股时限超过一年的，可以免征个人所得税。这里宋某的持股时间为什么不是从24年的2月份开始
周老师 | 提问时间：08/03 22:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得股票的时间不是授予时间，是从行权日开始计算持有时间。所以是从2025年3月开始计算持有时间的祝您学习愉快！

阅读 72

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老师，我想问一下，《税法二》的国际税收这一个章节，今年的内容与去年相比，有大的变动吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/03 20:24

#税务师#

1. 如果手上是2025旧课件：计算题（抵免）的刷题可以继续用；但是：税收协定新增独立个人劳务、避税地、CRS、支柱二，这几块必须看2026新版教材/新课，不能直接沿用2025讲义背诵。 2. 本章考试：大题仍然大概率考境外所得抵免计算（规则没变）；客观题会集中考今年更新的协定条款、反避税、CRS、支柱二的新表述。 3. 章节没有完全“推倒式大改”，但不是小修小补，有若干新增考点，不要完全依赖去年资料直接上考场。

阅读 76

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老师，认缴是800，实缴800，2023年平价转让，都是自然人转让，净资产是负数，个税交的是0，现在发现没有实缴，要把800实收资本红冲，借实收资本贷其他应付款法人，平价转让那么个税是不是交(800-0)*20%，如果调回来报表待从开业修改，工作量大，这是弊端，还有其他风险吗
朴老师 | 提问时间：08/03 18:27

#税务师#

1. 个税：转让时净资产为负，平价转让有合理依据，未必按 (800-0)×20% 补税，但税务有权核查。 2. 核心风险：账面前后报表不一致，触发股权转让回头稽查；原股东认缴未实缴，存在被债权人追责偿债风险。 3. 账务直接红冲会造成数据断层，留存完整情况说明备查。

阅读 147

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甲公司于2017年1月1日购入A公司发行的5年期、到期一次还本付息的公司债券，并将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该债券的面值为3000万元，票面年利率为8%，实际年利率为6%，甲公司实际支付价款为3250万元。2018年末由于该债券的预期信用风险自初始确认后显著增加，甲公司对该批债券确认损失准备50万元。2019年1月甲公司由于资金紧张，将上述债券全部出售，取得价款3180万元，并存入银行。假设出售该投资时，剩余存续期预期信用损失无变化。不考虑其他因素，甲公司因处置该金融资产应确认的投资收益为（）万元。
郭锋老师 | 提问时间：08/03 17:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算出处置前该债券的摊余成本，再用处置价款减去处置前的摊余成本得到处置投资收益，计算过程如下： 1.计算2017年末减值前摊余成本：该债券为到期一次还本付息，摊余成本=初始入账金额+实际利息，初始入账金额为3250万元，2017年实际利息=3250×6%=195万元，因此2017年末摊余成本=3250+195=3445万元。 2.计算2018年末减值前摊余成本：2018年实际利息=3445×6%=206.7万元，减值前摊余成本=3445+206.7=3651.7万元。确认信用减值损失50万元后，处置前的摊余成本=3651.7-50=3601.7万元。 3.计算处置投资收益：处置投资收益=处置价款-处置前摊余成本=3180-3601.7=-421.7万元。最终甲公司处置该金融资产应确认的投资收益为-421.7万元。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师我要取消这几个申报表，怎么弄
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 16:07

#税务师#

您好，申报当期操作：申报期内尚未缴款，直接作废增值税申报，全部附表一并清除；已缴款或者超出申报期限，只能做更正申报，将各类附表数据全部清零后提交。长期规避表单带出：附列资料五不能取消，增值税零申报也需要零保存；无减免业务无需填写减免税申报明细表；农产品核定扣除附表持续强制带出的，联系税务人员撤销农产品核定扣除备案（财税〔2012〕38号、国家税务总局公告2012年第35号），备案撤销后系统不再加载该组报表。误申报减免产生多缴申请退税分录借应交税费—未交增值税贷银行存款实际收到退税款项分录借银行存款贷应交税费—未交增值税

阅读 60

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你好，老师，这个代码怎么找
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 15:06

#税务师#

您好，您说的要找开标编码还是什么码哦

阅读 69

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卖出去的设备是按付款比例开票的，一台设备总价款10万，上个月已经开了6万的发票，这次开4万发票，两张发票数量和就成了2台，实际是1台，有影响吗
莫老师 | 提问时间：08/03 14:12

#税务师#

您好，第一张开0.6台，第二张开0.4台，这样好些

阅读 62

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老师，请帮忙解答一下
郭锋老师 | 提问时间：08/03 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可扣除本年发生的公益性捐赠金额是190万元，计算步骤如下： 1.第一步先确认可结转扣除的以前年度捐赠：公益性捐赠结转年限最长为3年，且不含捐赠当年。2023年的捐赠，结转期是2024年、2025年、2026年，因此2023年结转的20万元准予扣除。 2.第二步计算2025年公益性捐赠扣除限额：扣除限额是年度利润总额的12%，即2000×12%=240万元。 3.第三步按照规则扣除：政策要求先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出，因此先扣除2023年结转的20万和2024年结转的30万，合计扣除以前年度结转50万元。剩余可扣除本年捐赠的额度为240-50=190万元，即本题答案。祝您学习愉快！

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提示这个免税发票还可以抵扣增值税发票吗？
钟存老师 | 提问时间：08/03 11:19

#税务师#

农产品可以抵扣进项税的免税发票也可以计算抵扣的不含税销售额*9%

阅读 109

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老师，请教下，本公司涉及有不动产土地等，现在需要增资扩股，转出人员15%，受让人稀释股权14.9%，这样操作有无税务分险
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 11:14

#税务师#

您好，名下有不动产，若增资价低于每股净资产公允价值，按国家税务总局公告2014年第67号，会被认定为收入明显偏低，对原股东被稀释部分核定征收20%个税。新增实收资本和资本公积按万分之二点五缴印花税，政策依据为财税〔2018〕50号；若以土地作价入股，非房企可按财政部税务总局公告2023年第51号暂不缴土增税，否则需缴；不动产权属转移要按财税〔2016〕36号缴增值税，本次仅稀释14.9%，触发国税函〔2000〕687号文土增税穿透认定的风险极低。先做资产评估确定每股净资产公允价值，增资价不低于该数值，留存好增资协议、评估报告、资金流水，增资款全额进入公司账户，不直接流向原股东，必要时提前和主管局沟通定价逻辑，基本可规避核心风险。对应增资到账分录：借银行存款贷实收资本贷资本公积-资本溢价

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老师，请问一下：现在一般纳税人也是简易式申报了吗（朴老师）
朴老师 | 提问时间：08/03 10:15

#税务师#

是的，可以直接简易式申报

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老师，这个题为什么不是B选项？张大大代位继承张某二的50%？为什么张某二去世，张某一成为第一顺位继承人了？
赵老师 | 提问时间：08/03 10:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题不选B，正确结论是C选项，原因如下： 1.遗嘱继承中，如果遗嘱指定的继承人先于被继承人死亡，那么遗嘱中涉及该继承人的部分不发生效力，对应的遗产要转为法定继承，不能直接由代位继承人全部拿走这部分份额。本题中，张三遗嘱安排张某二继承50%，但张某二先于张三去世，所以这50%不能直接由张大大全部继承，需要按法定继承重新分配。 2.本题中张三的第一顺序法定继承人，本来就是张某一和已经去世的张某二。张某二先去世，由张大大代位继承张某二的份额，因此这50%的法定继承遗产，由张某一和张大大各分25%。 3.张某一本身已经通过遗嘱拿到了50%，再加上法定继承分到的25%，最终一共继承75%；张大大代位继承分到25%，因此正确选项是C而非B。祝您学习愉快！

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