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请贾苹果老师回答谢谢！运输企业提供国家运输服务，什么情况下0税，什么情况下免税，那个好一些
apple老师 | 提问时间：05/13 11:17

#CPA#

同学你好，是不是打错字了，提供国际运输？!

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朴老师我们是制造业我们是研发生产销售为一体的以前生物制品这些是有简易计税的今年取消了现在我开的发票都是13% 之前开发票做账是分为销售商品和自产产品商品是买进来卖出去的自产就是我们自己研发生产的然后今年取消了以前的分录是不是就变一销项税额把之前的简易计税该为应交税费应交增值税销项税额就可以了其他的什么都不变因为我们是高新企业到时候也好区别这是销售商品买进来卖出去的以前的分录是借应收账款贷主营业务收入 ~销售商品收入贷应交税费应交增值税销项税额这是自己研发生产销售出去的也是高新产品分录借应收账款贷主营业务收入 ~销售高新技术收入~产品收入贷简易计税
朴老师 | 提问时间：05/13 10:44

#CPA#

分录修改：自产产品把贷方「简易计税」直接改成「应交税费 — 应交增值税（销项税额）13%」即可，收入二级科目、其他分录全部不变。分类保留：继续区分销售商品（外购买卖）、高新技术产品收入（自产研发），不影响高新认定。总结：仅替换税额科目，其余账务、收入分类保持原样

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老师我们是制造业我们是研发生产销售为一体的以前生物制品这些是有简易计税的今年取消了现在我开的发票都是13% 之前开发票做账是分为销售商品和自产产品商品是买进来卖出去的自产就是我们自己研发生产的然后今年取消了以前的分录是不是就变一销项税额把之前的简易计税该为应交税费应交增值税销项税额就可以了其他的什么都不变因为我们是高新企业到时候也好区别这是销售商品买进来卖出去的以前的分录是借应收账款贷主营业务收入 ~销售商品收入贷应交税费应交增值税销项税额这是自己研发生产销售出去的也是高新产品分录借应收账款贷主营业务收入 ~销售高新技术收入~产品收入贷简易计税
暖暖老师 | 提问时间：05/13 10:35

#CPA#

你好，是的，现在进项税额也可以抵扣了

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求老师帮忙看一下怎么写
apple老师 | 提问时间：05/13 10:31

#CPA#

同学你好，你题目发的不全，可比公司的信息没有

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老师，红线部分不完全是未休2天得来，还有什么情况得来？
李老师 | 提问时间：05/13 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题这里的2020年多休假1.5天是因为2019年的未休假2天。祝您学习愉快！

阅读 90

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下列关于境外旅客购物离境退税适用条件的表述中，正确的是（）。 A.境外旅客是指在我国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞 B.购买日距境外旅客最后入境日不超过183天 C.购买物品是退税商店销售的适用增值税免税政策的物品 D.同一境外旅客在同一退税商店一周内购买的退税物品金额达到200元人民币 B选项不应该是不超过90天吗？
朴老师 | 提问时间：05/13 10:05

#CPA#

B 选项表述正确：购买日距最后入境日≤183 天（这是能不能开退税申请单的条件）你记的90 天：是购买日→离境日≤90 天（这是能不能办退税的条件）

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师地址变更要做什么手续
apple老师 | 提问时间：05/13 10:05

#CPA#

同学你好，跨区还是不跨区

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某增值税小规模纳税人，所属期2026年第一季度,将食堂经营权承包出去，按照销售无形资产计算含税收入2万元。问题：在增值税申报时，具体怎么填报？填报金额是多少？
小王老师 | 提问时间：05/13 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年小规模纳税人除销售、出租不动产或转让土地使用权外的应税交易可按3%减按1%征收，所以销售无形资产适用1%征收率。先将含税收入换算为不含税收入，即销售无形资产不含税收入=2÷(1+1%)≈1.98万元。由于季度销售额未超过30万元，可享受免征增值税政策。在填报增值税申报表时，销售无形资产的不含税销售额1.98万元应填在“货物及劳务”列对应的“免税销售额”栏次。不同业务的不同税率在换算不含税收入时体现，在申报表中通过不同栏次区分业务类型。祝您学习愉快！

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老师，C选项红线画得10-7为什么？7不是授予日公允吗
汪老师 | 提问时间：05/13 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个题目里，10-7是用来计算授予日权益工具的公允价值。授予日权益工具的公允价值等于授予日股票的公允价值减去员工的认购价格。题目中2×22年1月3日甲公司普通股的公允价值为每股10元，这是授予日股票的公允价值；而每股7元是授予价格，也就是员工的认购价格。所以授予日权益工具的公允价值就是10-7=3元。在计算股份支付费用时，要使用这个权益工具的公允价值，而不是授予价格7元。比如计算甲公司2×22年末确认的股份支付费用=(10-1-2)×1×(10-7)×1/3=7万元，这里的(10-7)就是权益工具的公允价值。祝您学习愉快！

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情景1.某企业A公司在2026年1月2日招聘一个员工甲，该员工入职日期为1月2日，该员工1月份工资在2月发放。情景2.某企业A公司在2026年1月31日招聘一个员工甲，该员工入职日期为1月31日，该员工1月份工资在2月发放。情景3.某企业A公司在2026年1月2日招聘一个员工甲，该员工入职日期为1月2日，该员工1月份工资在当月即1月发放。情景4.某企业A公司在2026年1月31日招聘一个员工甲，该员工入职日期为1月31日，该员工1月份工资在当月即1月发放。情景5.某企业A公司在2026年1月31日招聘一个员工甲，该员工入职日期为1月31日，该员工1月份只上一天班，不计算、发放工资。问题：1.上面5种情景下，是否需要申报缴纳社会保险？2.如果需要申报缴纳社会保险，其养老保险缴费基数分别怎么确定？
王一老师 | 提问时间：05/13 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 5种情景下均需要申报缴纳社会保险。依据相关规定，企业自用工之日起就需为员工办理社会保险申报缴纳，上述情景中员工均已入职，企业与员工建立了劳动关系，所以都要申报缴纳社保。 2.养老保险缴费基数确定方式如下：对于新员工，由于没有上年度的工资数据，一般以其当月的工资标准为基础确定缴费基数。情景1、情景2、情景3和情景4中，若合同约定员工工资为每月X元，试用期工资为Y%，则一般实务中以X×Y%作为缴费基数。比如合同约定的员工的工资是10000元每月，前三个月为试用期，试用期工资为80%，那么一般实务中给员工是按照8000作为缴费基数。情景5中，员工1月份只上一天班且不计算、发放工资，可根据当地社保政策规定，以当地规定的最低缴费基数作为养老保险缴费基数。同时缴费基数是每年变更一次，不会每月都变。祝您学习愉快！

阅读 102

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挖机在公司名下了折旧完这个在怎么处置
朴老师 | 提问时间：05/13 07:29

#CPA#

只要还在用，就不需要处置

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您好，老师，宽带安装为什么属于建筑服务
东老师 | 提问时间：05/12 21:24

#CPA#

您好宽带安装：是施工行为——在建筑物内布线、装设备、调试，所以按属于建筑服务

阅读 76

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为啥这个无形资产100的分录前面列了，这里还要再列一次？
小赵老师 | 提问时间：05/12 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为合并报表编制是不连续的，所以每次编制的时候都需要把上期编制的抄过来在编制当期的调整抵销分录祝您学习愉快！

阅读 96

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17问为什么500+（600-500）X50%？这个500是什么？（600-500）X50%是什么
朴老师 | 提问时间：05/12 16:40

#CPA#

1. 先算本题技术转让所得技术转让所得 = 转让收入−成本费用 = 700−100=600 万元 2. 公式：500+（600−500）×50% 逐项解释 500：税法规定一个年度内，技术转让所得≤500 万部分，全额免征企业所得税 600−500：所得超过免税额度的部分 = 100 万 ×50%：超过 500 万的部分，减半征收企业所得税（只按 50% 计入应纳税所得额） 3. 完整含义 600 万技术转让所得中： 500 万：完全免税，不用交税 100 万：只按 50 万计入应纳税所得额最终应税的技术转让所得 = 50 万元

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老师，如图所示，划红线部分的全部股权解释一下
朴老师 | 提问时间：05/12 16:31

#CPA#

同学你好图片上传一下

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电视机上接通的电流为什么属于物
欧阳老师 | 提问时间：05/12 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物权法上的物指的是有体物，是除人的身体之外，凡能为人力所支配、独立满足人类社会生活需要之物。电视机上接通的电流满足这一定义，因为它是有体的，能被人力所支配，并且可以独立满足人类社会生活需要，比如为电视机提供能源，使其正常工作。所以，电视机上接通的电流属于物。祝您学习愉快！

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25年应视指南中260页例题12在26年郭老师的讲议中没有讲到，是否可以放弃？这里有一下转加可撤销2人的处理是否能再解释一下？
于老师 | 提问时间：05/12 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个地方是老师2026年新换了例题，2025年这个例题也是可以的，建议不要放弃。老师不是很明白您说的是“转加可撤销2人的处理”，辛苦您再明确一下，是具体哪个小题或是哪一页的处理，以便老师可以针对性的为您解答。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师，公司股东股权转让是公司涉及印花税，还是股东个人涉及印花税？
东老师 | 提问时间：05/12 15:24

#CPA#

比如说公司的两个股东转让股权，那么就是这个两个股东涉及到印花税

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母公司现金结算子公司权益结算中第一年合报资本公积432管理费用48贷长投480 第二年合报中如母公司长投192，子公司管理费用72那么第二年合报应如合编抵销分录？
周老师 | 提问时间：05/12 15:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先重复第一年分录借：资本公积432 未分配利润 48 贷：长期股权投资480 然后考虑第二年金额抵销借：资本公积72 管理费用差额贷：长期股权投资 192 祝您学习愉快！

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老师，研发费用20亿，无形资产的开发支出10亿这个20亿包含10亿了嘛？
东老师 | 提问时间：05/12 15:12

#CPA#

您好，这两个应该是两个不同项目

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老师，公司股东转让股权，个人会涉及印花税吗
东老师 | 提问时间：05/12 15:06

#CPA#

您好，股东会涉及到印花税的。

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职工或其他方能够选择满足非可行权条件，但在等待期未满足非可行权条件的，企业应按取消处理，对吗？为什么？按取消处理的不是职工自动放弃而不是因未满足可行权条件所以做取消吗？请帮解析
欧阳老师 | 提问时间：05/12 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。当职工或其他方有能力选择满足非可行权条件，但在等待期内未满足时，企业应按取消处理。这是因为，虽然从表面看是未满足可行权条件，但这种情况是职工或其他方主动选择不满足，类似于职工自动放弃的情形。在这种情况下，企业将其作为授予权益工具的取消处理，符合会计处理的实质重于形式原则，能更准确地反映企业股权激励计划的实际情况。祝您学习愉快！

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老师，你好，13题答案为什么是抵扣9个点呢，农产品购进用于加工13个点产品不是应该加计1个点吗，按10个点抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：05/12 14:19

#CPA#

本题是旧出题口径，忽略了领用农产品加工 13% 货物 ** 加计抵扣 1%的政策，只按 9% 计算；按现行正确政策，小麦当月领用应按10%** 抵扣进项。

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据房产税相关规定，房产税由产权所有人缴纳。当房产用于出租时，从租计征房产税，此时出租方作为房产的产权所有人，是房产税的纳税义务人。公司甲作为水电站的出租方，也就是产权所有人，应缴纳从租计征的房产税，而不是由水电站本身名义缴纳。问题：如果该水电站本身已经以该水电站名义缴纳了从价计征房产税，这个要怎么处理？
赵老师 | 提问时间：05/12 13:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试一般不涉及这样的问题哈，您可以参考以下答复：水电站申请退税，甲申报纳税。祝您学习愉快！

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我怀疑第二点红线圈出来的地方是不是教材编写出错了
朴老师 | 提问时间：05/12 12:03

#CPA#

公众利益实体：只要代理税务纠纷，一律禁止非公众利益实体：只有既代理、金额又重大，才禁止；只代理但金额不重大，可以提供

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清贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问什么叫反向开票，在税务上有几种反向开票的情形啊
apple老师 | 提问时间：05/12 11:48

#CPA#

同学你好，反向开票就是购买方开票

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请贾苹果老师回答谢谢！老师有一个月忘记申报个税了要怎么办，可以补申报吗
apple老师 | 提问时间：05/12 10:52

#CPA#

同学你好，可以补申报的，而且是必须补申报

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2026年3月总公司做了企业所得税汇总纳税备案，有效期起时间为2022年1月，有效期止时间为9999年12月31日。但是2022年至今该总公司和分公司的企业所得税都是独立申报、而不是汇总纳税申报的。这种情况，是否可以将之前已经独立申报的企业所得税更正为按照汇总纳税申报？如果不可以更正，要怎么处理？
范老师 | 提问时间：05/12 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您询问下当地的税务机关哈，以便符合要求。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问个体工商户怎么查他的主公司啊，我有个个体工商户好几个季度忘记申报了，结果在系统里查到有人申报了，我在想是不是主公司人申报的?这个公司是老公之前开的个体工商户要开劳务发票拿工程款用的
apple老师 | 提问时间：05/12 10:16

#CPA#

同学你好，是不是双定个体户，如果是的话，不是企业里的人申报的，应该是税局给申报的，

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失业保险个人的公司承担记在营业外支出-其他汇算清缴调增在哪一栏填呢
刘艳红老师 | 提问时间：05/12 10:14

#CPA#

您好，纳税调整表的其他第30行这里调增

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