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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师他们把高新的那个补贴计入了专项应付款，我调到营业外收入了，那么其实这次汇算清缴就是计算了企业所得税的是吧，不用另外再调增了把
apple老师 | 提问时间：03/25 17:48

#CPA#

同学你好。对的，理解完全正确

阅读 130

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买车按揭应该怎样账务处理，购车价1036000元，首付103600，保险8643.15购置税免3万后61681.42元，按揭车款每月17000，其中3000是利息，14000为本金，怎样会计科目
朴老师 | 提问时间：03/25 17:41

#CPA#

1. 支付首付、购置税、保险费借：固定资产 - 运输设备 1,097,681.42（购车价 + 购置税）借：管理费用 - 保险费 8,643.15 借：应交税费 - 待认证进项税额（若有增值税，按发票税额）贷：银行存款 173,924.57（首付 + 购置税 + 保险费）贷：长期应付款 - 汽车按揭 932,400.00 2. 每月还款借：长期应付款 - 汽车按揭 14,000.00（偿还本金）借：财务费用 - 利息支出 3,000.00（利息费用）贷：银行存款 17,000.00

阅读 131

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老师，已离职员工还能做年终奖税筹吗？
家权老师 | 提问时间：03/25 17:09

#CPA#

不能了，被投诉就麻烦了

阅读 172

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风险管理策略中，将业务外包属于风险规避还是风险转移，为什么
小王老师 | 提问时间：03/25 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将业务外包属于风险转移策略，而非风险规避策略。风险规避是指企业主动回避、停止或退出某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的承受者，是较为彻底地不参与有风险的活动来避免风险。而风险转移是企业通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位。业务外包是企业把原本自己承担的业务交给外部承包方，通过这种方式将业务相关的风险转移给了承包方。比如企业将一些非核心业务外包出去，就把该业务可能面临的诸如生产效率、质量控制等风险转移给了承包方，所以业务外包属于风险转移策略。祝您学习愉快！

阅读 95

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马尔科夫分析法和情景分析法怎么区分
欧阳老师 | 提问时间：03/25 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：方法特点马尔科夫分析法是一种定量分析方法，基于状态转移概率预测未来状态，适用于信用风险、市场风险等动态变化的场景。情景分析法则是一种定性分析方法，通过构建不同情景来评估风险和机会，适用于复杂和不确定性的战略风险。 2.应用范围马尔科夫分析法主要用于对系统状态变化的预测，如金融信用评级、市场变量状态转换等。情景分析法则更适用于战略层面的风险管理，如市场变化、政策变动等，帮助公司制定应对多种可能性的策略。 3.数据基础马尔科夫分析法依赖历史数据和统计模型，通过计算状态转移概率进行预测。情景分析法则基于假设和逻辑推理，构建不同情景并评估其影响，不需要大量历史数据支持。 4.适用阶段马尔科夫分析法主要适用于风险分析阶段，用于量化风险的概率和影响。情景分析法则适用于风险辨识和风险分析阶段，帮助识别潜在风险并评估其影响。 5.输出结果马尔科夫分析法输出的是概率和状态变化的预测结果，用于量化风险。情景分析法则输出的是不同情景下的风险影响和应对策略，用于制定风险管理计划。祝您学习愉快！

阅读 95

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固定资产车残值率是多少，摊多少年
家权老师 | 提问时间：03/25 16:24

#CPA#

固定资产车残值率是可以不设置的，摊4年

阅读 123

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人员绩效评价为什么属于控制活动
赵老师 | 提问时间：03/25 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：人员绩效评价属于控制活动，是因为它通过评估员工的工作表现，确保员工行为符合企业目标和内部控制要求。具体原因如下： 1.人员绩效评价有助于监督员工行为。通过定期评估员工的工作成果和行为，企业可以及时发现员工是否遵循既定的政策和程序，是否存在舞弊或失误的风险。 2.绩效评价促进责任落实。明确的绩效标准和评价机制，使员工清楚自己的职责和目标，从而增强责任感，减少因职责不清导致的控制失效。 3.绩效评价结果可用于改进管理。通过分析绩效评价数据，管理层可以识别出流程中的薄弱环节，优化资源配置，提升整体运营效率。 4.绩效评价与激励机制结合，强化控制效果。将绩效评价结果与奖惩挂钩，可以激励员工遵守内部控制要求，形成良好的控制环境。 5.绩效评价是控制活动的重要组成部分。它通过持续监督和反馈，确保企业各项控制措施得到有效执行，从而降低风险，保障企业目标的实现。祝您学习愉快！

阅读 89

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张三2025年全年收入低于12万元，计算的应纳税额低于400元，是否需要办理个人所得税年度汇算清缴？如果需要办理个人所得税年度汇算清缴，是否需要缴纳应纳税额？如果计算的应纳税额低于已缴税额，是否需要退税？
金老师 | 提问时间：03/25 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况不需要办理汇算清缴。祝您学习愉快！

阅读 68

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银行借款年利率8%，手续费2%，实际借款利率是8%/(1-2%)，为啥不是8%×(1-25%)/(1-2%)，借款不是可以抵税吗
张老师 | 提问时间：03/25 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看下题干是不是没有给出税率呢或者要求计算的就是税前的祝您学习愉快！

阅读 80

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我们是一家外贸出口公司，有一个订单出现了这样的情况：其中有个4台的交流电机是客户自己采购的，他的供应商没法报关，让我们帮忙按照“货样广告品”来报的，实际我们没有入账，这个我们也不退税，我们只是代为申报出口，税务让我们按未票收入视同内销申报增值税，这个我们的会计分录应该怎么做
朴老师 | 提问时间：03/25 14:35

#CPA#

确认视同内销的收入与销项税借：应收账款 / 银行存款（客户支付的报关相关款项 / 代收金额）贷：其他业务收入 / 营业外收入（报关收入金额，按报关价折算）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（报关收入 × 适用税率）缴纳增值税时借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：银行存款

阅读 136

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你好，我们有一笔业务，需要按未开票收入申报增值税。但是这个业务是没有实际发生的，没有进项也没有收到客户回款，想请问这个我们公司的会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 14:30

#CPA#

您好，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费

阅读 124

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今明会计师事务所承接了华兴公司20X6年度财务报表审计业务，20X6年10月委派注册会计师李明等进行年报预审。李明在对公司相关的内部控制进行测试时，了解到以下内容。 ⑴为提高办事效率，华兴公司的露西分公司允许销货人员直接收款，销售人员收款后，部分销售人员直接将款项存入个人账户，延迟交款到公司财务部门。要求： ⒈请指出华兴公司销售与收款循环内部控制各项活动是否存在缺陷，如果存在，请提出改进建议。 ⒉根据对华兴公司销售与收款循环内部控制的了解和测试，请分别指出上述内部控制缺陷与哪些财务报表项目或科目的何种认定相关，答案：缺陷1：销售业务执行与货款收取由一人完成，相关科目的认定：营业收入的发生、准确性（这个怎么理解？），应收账款的存在、计价和分摊缺陷2：收款存入个人账户，不及时交给会计人员，相关科目的认定：营业收入的准确性、完整性（这个怎么理解？），应收账款的计价和和分摊、完整性
小赵老师 | 提问时间：03/25 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：华兴公司销售与收款循环内部控制存在缺陷。缺陷1：销售业务执行与货款收取由一人完成，不符合职责分离原则。建议将销售与收款职责分离，由不同人员负责，以防止舞弊。缺陷2：收款存入个人账户且延迟交款，可能导致资金挪用或账务不及时。建议规定所有收款必须及时交至公司财务部门，并通过公司账户进行统一管理。 2.上述内部控制缺陷与财务报表项目的认定相关如下：缺陷1：销售业务执行与收款由同一人完成，可能导致营业收入的发生认定不可靠（即收入可能被虚构），以及准确性认定不可靠（即收入金额可能不准确）。同时，应收账款的存在认定不可靠（即应收账款可能不存在），以及计价和分摊认定不可靠（即应收账款金额可能不准确）。缺陷2：收款存入个人账户且延迟交款，可能导致营业收入的准确性认定不可靠（即收入金额可能不准确）和完整性认定不可靠（即收入可能未全部记录）。同时，应收账款的计价和分摊认定不可靠（即应收账款金额可能不准确），以及完整性认定不可靠（即应收账款可能未全部记录）。祝您学习愉快！

阅读 89

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内控5要素第一点是控制环境还是内部环境，讲义为什么有两种提法
郭老师 | 提问时间：03/25 13:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我国内部控制规范体系中内部控制的5个要素，在《企业内部控制基本规范》里表述为内部环境，而COSO《内部控制框架》表述为控制环境。这两种提法本质相近，只是不同规范体系的用词差异。内部环境强调企业内部的整体环境状况，控制环境更侧重于对内部控制产生影响的相关环境因素。在学习与应用时，需依据所参考的规范体系来理解对应概念。祝您学习愉快！

阅读 95

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老师，个人在3月10号给公司提供养老咨询服务800元，15号900元，18号700元，这个要怎么申报个税呢？
家权老师 | 提问时间：03/25 10:14

#CPA#

你好，下个月合计申报2400就行了哈

阅读 146

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老师，这是怎么回事呢
朴老师 | 提问时间：03/25 09:05

#CPA#

系统提示 A100000 表 “税金及附加” 账载金额与税局统计的可扣除税费金额不符，按会计账载金额填报，差异在 A105000 表调整即可。

阅读 172

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请问老师，这道题是不是漏了一个初始投资成本比较的步骤？我们是不是应该在做确认长期股权投资之前先比较一下初始投资成本和被投资单位可辨认净资产公允价值份额的大小？（当然，这道题算出来是一样的，只是说要不要先有这一步的思考？）
卫老师 | 提问时间：03/25 06:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要先进行这一步的思考。在权益法下，确认长期股权投资时，确实需要将初始投资成本与被投资单位可辨认净资产公允价值份额进行比较。这是为了判断是否存在正商誉或负商誉。如果初始投资成本大于应享有的可辨认净资产公允价值份额，差额属于正商誉，不作账务处理；如果初始投资成本小于应享有的份额，差额属于负商誉，应计入当期营业外收入。这道题中虽然最终结果一致，但按照会计准则的要求，这一步是必要的，不能省略。祝您学习愉快！

阅读 119

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统计推论法前推后推旁推能举例辨析一下吗
小王老师 | 提问时间：03/24 17:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前推法是根据过去数据推断未来，由因推果，即由前往后推，比如昨天下雨，前天下雨，我们推断出明天也下雨；后推法是未来的可能发生的结果与一已知的事件联系起来，由果推因（推断结果是否由于某个原因引起），即由未来推断过去，由后往前推，比如今天下雨了，我们推断小明上学路上会摔倒，因为他的新鞋子很滑；旁推法就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析，当然这还得充分考虑新环境的各种变化。比如使用北京最新的房价数据，来推算上海的相同或类似楼盘的价格变化趋势。祝您学习愉快！

阅读 106

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26年CPA会计教材第715页存货的1500是怎么得出来的。甲公司本期个别利润表的营业收入中有 000 万元，系向公司销售产品取得的销售收入，该产品销售成本为 500 万元，销售毛利率为 30% 公司在本期将该批内部购进商品的 60% 实现销售，其销售收入为 750 万元，销售成本为 000 万元，销售毛利率为 20% ，并列示于其个别科闰表中；该批商品的另外 40% 则形成公司期末存货，即期末存货为 000 万元
张老师 | 提问时间：03/24 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司对乙公司的内部销售毛利总额（5000?3500=1500）然后1500中40%未实现（600），未实现的部分需要抵销祝您学习愉快！

阅读 103

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老师，改变折现率影响内含报酬率吗？现在不是已经修正过了嘛？修正的不要先用到资本成本吗？
董孝彬老师 | 提问时间：03/24 16:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 132

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老师，请问电子税务局扣税、和社保划扣，和银行的三方协议，要过去银行签吗？还是在电子税务局操作的？
家权老师 | 提问时间：03/24 16:55

#CPA#

先去银行签，回来在到电子税局备案

阅读 165

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师我现在在填纳税调整明细表账载金额是指金蝶软件上的金额对吧？然后调整表里面好多项目，我在想一问题，我们25年收到以前年度的发票在25年入账的，那在纳税调整表里面哪个项目来调？调增还是调减，什么逻辑理论
apple老师 | 提问时间：03/24 16:51

#CPA#

同学你好，请稍等一下

阅读 156

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老师，为什么不选a呢？
暖暖老师 | 提问时间：03/24 16:49

#CPA#

计提前坏账准备余额是20+5=25 期末余额是30 补提30-25=5

阅读 132

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老师，请问我们公司的租赁合同，是以股东个人名字签的。可以用公户给租赁公司打款，他们给我们开公司抬头的发票吗？租赁那边说可以开
家权老师 | 提问时间：03/24 16:47

#CPA#

要重新签合同，以公司名义签

阅读 172

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老师你好，想咨询下年终奖可以做税筹吗？如员工正好36600元，如果一次性计税就是10%的税率了，多交了很多个税，如果少发600员工到手还更多。但这600又不能不给员工发，这个有什么办法吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/24 16:45

#CPA#

您好，可以要员工补发票过来，这样就可以少交个税了

阅读 172

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老师，互斥项目的期限不同的，等额年金法，也要要求项目可以重置吗？计算过程，没有需要重置啊？
董孝彬老师 | 提问时间：03/24 16:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师小微和加计可以双重享受是吧
apple老师 | 提问时间：03/24 16:22

#CPA#

同学你好，确实可以的。

阅读 133

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问加计扣除那个表怎么带不出来
apple老师 | 提问时间：03/24 16:00

#CPA#

同学你好，应该是要到企业所得税汇算表基础信息那里加224那个地方选【21年】版本

阅读 133

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这个C怎么理解我感觉不是应该可以实施实质性程序嘛怎么说是细节测试不是可以实质性分析+细节测试这样说应该是不是绝对了
暖暖老师 | 提问时间：03/24 15:59

#CPA#

正确：若被审计单位未针对特别风险设计有效控制，注册会计师必须实施细节测试（不能仅依赖实质性分析程序）。依据：细节测试提供的审计证据更为直接，能有效应对特别风险的高错报可能性。

阅读 171

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老师，当月买的固定资产，当月就当二手货卖了，怎么入账？
家权老师 | 提问时间：03/24 14:59

#CPA#

那么当库存商品入库和结转成本

阅读 147

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在险值的特点包括通用，缺陷包括适用的风险范围小，这矛盾吗，怎么理解
王一老师 | 提问时间：03/24 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在险值法过分依赖大量的数据，数据不足时难以支持，且在险值描述的主要是市场风险，只依靠其可能会忽略其他风险等，因此适用的风险范围小通用”是指被广泛接受和使用，指标统一，便于沟通（如国际金融机构和监管层的普遍采用）。这两个是不一样的哟。祝您学习愉快！

阅读 101

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