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请为我解答一下图片题目，谢谢老师了！
于老师 | 提问时间：01/12 15:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据资料（1）和（2），确定各交易或事项截至2×21年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债： -资料（1）：存货 -账面价值：500万元（可变现净值） -计税基础：600万元（成本） -存在可抵扣暂时性差异100万元，应确认递延所得税资产25万元（100×25%）。 -资料（2）：无形资产 -账面价值：120万元（资本化部分） -计税基础：0（税法允许未来按摊销金额的200%扣除） -存在应纳税暂时性差异120万元，应确认递延所得税负债30万元（120×25%）。 2.根据资料（3），计算确定2×21年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额： -投资性房地产账面价值：19550万元（公允价值） -投资性房地产计税基础：18000万元（原值，税法按直线法折旧，预计净残值为0） -暂时性差异类型：应纳税暂时性差异 -金额：1550万元（19550-18000） 3.根据资料（4），计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额（注明借贷方）： -金融资产账面价值：1240万元（100万股×12.4元/股） -金融资产计税基础：1000万元（初始成本） -暂时性差异：240万元（1240-1000） -应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债60万元（240×25%） -应计入其他综合收益的金额：60万元（贷方） 4.计算甲公司2×21年度应交所得税： -利润总额：21986万元 -调整事项： -存货跌价准备：100万元（税法按成本扣除，会计按可变现净值扣除） -研发费用加计扣除：200万元（费用化部分80万元加计扣除100%，资本化部分120万元加计扣除200%） -投资性房地产公允价值变动：1550万元（税法不确认，会计确认） -应纳税所得额：21986+100-200+1550=23436万元 -应交所得税：23436×25%=5859万元 5.计算甲公司2×21年度应确认的所得税费用： -所得税费用=应交所得税-递延所得税资产+递延所得税负债 -所得税费用=5859-25+30+60=5924万元 6.编制2×21年与所得税有关的会计分录：借：所得税费用5924 递延所得税资产25 贷：应交税费——应交所得税5859 递延所得税负债30 其他综合收益60 祝您学习愉快！

阅读 58

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2025 年2 月，李某将位于北京怀柔的别墅对外出售，取得含税收入860 万元，该别墅为李某2012 年购买，购入价为200 万元，李某应缴纳增值税为（）万元。别墅也免增值税吗？
郭老师 | 提问时间：01/12 13:24

#CPA#

这个免增值税的别墅免，他属于住房

阅读 72

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纺织品加工零售业，税负率是多少布+人工裁剪等
郭老师 | 提问时间：01/12 13:08

#CPA#

加工行业增值税税负2.5%到3%

阅读 52

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甲物业公司管理A停车场，乙灯具公司，免费给A停车场装节能灯，但是前5年需要把节省下来的电费，甲乙分成，甲分成10%，乙分成90%。请问甲针对10%分成是否做账务处理？
朴老师 | 提问时间：01/12 12:27

#CPA#

不做，只需要做90%给乙方的就可以，乙方给你们开发票

阅读 62

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对于这个D选项担任的是秘书并不是特别重要的职位不应该是有影响吧不是除非是对财务报表或者会计记录有重大影响的嘛
暖暖老师 | 提问时间：01/12 11:56

#CPA#

你好，这属于管理人员的

阅读 76

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第5题这个我咋记得有的老师说是对于拟投资的单位进行评估不会产生重大的不利影响呢
董孝彬老师 | 提问时间：01/12 11:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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老师，我们进货供应商一直开蔬菜类，我们也销售蔬菜类，蔬菜免税，我们的供应商的上游是必须要农村合作社吗？
家权老师 | 提问时间：01/12 11:02

#CPA#

是农业公司都可以的

阅读 54

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老师，工资对私转账报个税有风险吗
家权老师 | 提问时间：01/12 10:41

#CPA#

就怕以后退休的时候要求提供对公发工资的流水

阅读 60

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公司破产只能自己公司申请，还是债务人可以申请破产
文文老师 | 提问时间：01/12 10:33

#CPA#

债务人可以申请破产

阅读 52

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老师，你好，辞退员工支付补偿费，是入什么科目呢？
文文老师 | 提问时间：01/12 10:33

#CPA#

辞退员工支付补偿费，是入管理费用-工资

阅读 76

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股东公司申请破产，子公司会自动被破产吗，是独立核算，独立法人的公司
家权老师 | 提问时间：01/12 10:31

#CPA#

要变更子公司的股东

阅读 55

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师收到个税退费手续费如何入账，这个可以退财务人员吗
apple老师 | 提问时间：01/12 10:24

#CPA#

同学你好，属于政府补贴，计入营业外收入

阅读 59

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老师，这里租金收入为什么24年也抵税了，24年末收的是25年的租金，24年不应该抵税呀，答案不对吗
赵老师 | 提问时间：01/12 09:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，2024年不应抵税。根据权责发生制原则，费用在哪一年发生，就在哪一年抵税。2024年末收取的是2025年的租金，相关费用大概率发生在2025年，因此抵税时点应在2025年，而不是2024年。如果题目答案在2024年抵税，可能是未正确区分租金收取时点与费用发生时点，或未考虑权责发生制原则。建议结合题目具体描述判断费用实际发生年度，再确定抵税时点。祝您学习愉快！

阅读 86

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请问老师，单位是餐厅，组织厨师大赛，给获奖的厨师奖励3万元，请问属于职工教育经费么？需要申报个税么？实际工作中放到工资合并申报歌手贵，还是放到福利费，放到哪个科目更符合要求。
郭老师 | 提问时间：01/12 08:18

#CPA#

你好，这个厨师是你单位的还是外面的人？

阅读 51

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请为我解答一下图片题目，谢谢老师了！
周老师 | 提问时间：01/12 01:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）授予限制性股票时的会计分录授予日，A公司收到25名高级管理人员支付的认购款7500万元，并履行增资手续。会计分录如下：借：银行存款75000000 贷：股本15000000 资本公积——股本溢价60000000 （2）确认成本费用的会计分录授予日公允价值为15元/股，授予价格为5元/股，因此每份限制性股票的公允价值与授予价格的差额为10元。总授予数量为1500万股，因此总费用为15000万元（1500万×10元）。该费用在3年服务期内平均摊销，每年确认5000万元。 2×23年：借：管理费用50000000 贷：资本公积——其他资本公积50000000 2×24年：借：管理费用50000000 贷：资本公积——其他资本公积50000000 2×25年：借：管理费用50000000 贷：资本公积——其他资本公积50000000 （3）分析各期业绩条件并编制相关分录第一期（2×23年）根据背景信息，2×23年年初A公司预计净利润增长28%，年末实际满足条件。因此，第一期的30%（450万股）可以解锁。解锁日会计分录：借：资本公积——其他资本公积45000000 贷：资本公积——股本溢价45000000 第二期（2×24年） 2×24年年末，A公司两年净利润平均增长率为31%，满足条件。因此，第二期的30%（450万股）可以解锁。解锁日会计分录：借：资本公积——其他资本公积45000000 贷：资本公积——股本溢价45000000 第三期（2×25年） 2×25年12月10日，A公司董事会预计第三期业绩条件无法达到。12月28日，股东大会通过回购方案。因此，第三期的40%（600万股）需回购注销。回购注销会计分录：借：股本6000000 资本公积——股本溢价54000000 贷：银行存款30000000 资本公积——其他资本公积30000000 （4）宣告分配现金股利的会计分录 2×24年现金股利为每股0.05元，可撤销。因此，A公司需确认一项负债。借：利润分配——应付现金股利750000 贷：应付职工薪酬750000 2×25年现金股利为每股0.08元，不可撤销。因此，A公司需确认一项负债并实际支付。借：利润分配——应付现金股利1200000 贷：应付职工薪酬1200000 实际发放时：借：应付职工薪酬1200000 贷：银行存款1200000 祝您学习愉快！

阅读 145

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β的定义公式怎么理解？为什么是协方差除以市场组合的方差
张老师 | 提问时间：01/11 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是数理统计中的关系式，财管中只是引用，没有给出具体的推导过程。您记住公式直接代入计算就可以了。祝您学习愉快！

阅读 46

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老师我想问一下梦2注会税法的464题第二问，这个房产税是怎么算出来的啊？答案看不懂，这个300不是房屋面积吗？怎么直接当成房产原值来算房产税了啊？
汪老师 | 提问时间：01/11 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里已经勘误了。原文：将300平方米办公用房出租给甲单位使用，改为：将房产原值300万元的办公用房出租给甲单位使用，祝您学习愉快！

阅读 42

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老师，请问用现有公司100%持股成立B,C,D公司，那在做合并报表是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并？用成本法还是权益法？
暖暖老师 | 提问时间：01/11 18:42

#CPA#

你好，bcd都是公司控制的，属于同一控制下的企业合并，用成本法核算的

阅读 71

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老师，请问A公司分别持有B公司，C公司，D公司100%的股权，这个编制合并报表，是非同一控制下的企业合并还是？用权益法还是？
妮老师 | 提问时间：01/11 18:30

#CPA#

你好，是同一控制下的合并，用成本法

阅读 72

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独立性中的（7）求标准答案
秦老师 | 提问时间：01/11 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不损害独立性。征求A注册会计师的意见属于正常工作流程，不涉及利益冲突或影响独立性的行为，因此不影响独立性。并且审计中项目质量复核人员的委派通常需要经过项目管理团队的同意，这有助于确保复核人员具备适当资质和经验，能有效执行质量复核工作，最终提高项目质量和成功实施的可能性，并不违反“复核人员委派需要独立于项目团队”的质量控制准则。祝您学习愉快！

阅读 70

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独立性的（1）、（4）、（6）-（10）审计报告的（6）-（10）求标准答案
王一老师 | 提问时间：01/11 15:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于独立性的第(1)、(4)、(6)-(10)项问题的标准答案： 1.第(1)项：不恰当。理由：A注册会计师的妻子在审计期间持有甲公司股票期权，并在审计期间行权，即使之后立即处置，仍可能引发利益冲突，影响独立性。 2.第(4)项：恰当。理由：DEF公司仅提供招聘服务，不参与最终聘用决定，且招聘服务不涉及财务报告相关事项，不影响审计独立性。 3.第(6)项：不恰当。理由：DEF公司长期为丙公司提供递延所得税计算服务，而丙公司已被甲公司收购成为其子公司，该服务涉及财务报告相关事项，可能影响独立性。 4.第(8)项：不恰当。理由：D注册会计师从甲公司的重要联营企业获得重要贷款，可能引发利益冲突，影响独立性。 5.第(9)项：不恰当。理由：E的妻子加入甲公司的重要子公司并担任财务总监，可能引发利益冲突，影响独立性。 6.第(10)项：恰当。理由：D的母亲与甲公司董事共同开办早教机构，但该关系不涉及审计项目组成员，且未直接涉及甲公司，不影响独立性。 --- 关于审计报告的第(6)-(10)项问题的标准答案： 1.第(6)项：不恰当。理由：A注册会计师无法获取乙公司存货跌价准备的充分审计证据，应将该事项作为关键审计事项，而非仅排除乙公司部分。 2.第(7)项：不恰当。理由：A注册会计师拟在审计报告中增加其他事项段说明2022年重大收购事项，但该事项不属于本期审计范围，不应在审计报告中增加其他事项段。 3.第(8)项：恰当。理由：A注册会计师无法获取第三方存货的充分审计证据，导致保留意见，且未存在其他关键事项，未包含关键审计事项是恰当的。 4.第(9)项：恰当。理由：甲公司已披露内部控制缺陷，且该缺陷未导致财务报表重大错报，出具无保留意见是恰当的。 5.第(10)项：恰当。理由：A注册会计师对关联方关系及交易存在疑虑，将其作为关键审计事项在审计报告中沟通是恰当的。祝您学习愉快！

阅读 54

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由于戊公司存在与持续经营相关的多个不确定事项，A注册会计师对戊公司2023年度财务报表发表了无法表示意见，并在其他信息部分指出，其他信息中的金额和其他项目因导致对财务报表发表无法表示意见的事项可能存在重大错报。恰当吗，理由
欧阳老师 | 提问时间：01/11 15:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。当注册会计师对财务报表发表无法表示意见时，由于无法获取充分、适当的审计证据来对其他信息发表意见，根据审计准则，在无法表示意见的审计报告中不得包含其他信息部分。因此，A注册会计师在发表无法表示意见的审计报告中设置其他信息部分是不恰当的。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师，这里24年末收取的是25年的租金，丧失租金是2024年末。抵税不应该填在2025年末吗
李老师 | 提问时间：01/11 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。租金的增值税纳税义务发生时间应根据合同约定和实际收款时间判断。如果2024年末实际收到的是2025年的租金，按照权责发生制原则，该笔租金的增值税纳税义务应在2025年确认，而不是2024年。因此，抵税应填在2025年末。祝您学习愉快！

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老师这里同样的题，为什么答案不对，都是修正的市价比率，有什么区别
汪老师 | 提问时间：01/11 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是18.5是正确的，麻烦您提供一下上面题目的位置，我需要核实一下是否需要修改。祝您学习愉快！

阅读 80

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，汇算清缴后发现当年的科目挂错了要如何处理
apple老师 | 提问时间：01/11 13:36

#CPA#

同学你好汇算清缴后发现错误有两种做法，

阅读 98

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老师这里租金不是在出租年度的上年末收取吗，抵税不是在出租年度吗，丧失的租金收入和抵税应该不是同一年呀
郭老师 | 提问时间：01/11 11:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，该项目中丧失的租金收入和抵税不是同一年。在注会财管中，租金收入和抵税时点遵循权责发生制原则，即费用在哪一年发生，就在哪一年抵税，与实际支付时间无关。甲公司闲置厂房租金在出租年度的上年末收取，但费用发生在出租年度，所以抵税也应在出租年度，与租金收入收取时间不同。祝您学习愉快！

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2025年税法《应试指南》上册第299，答案（2），扣除项目合计=3500*（1+8*5%）+12+3500*3%=5017，为什么“*（1+8*5%）”？
王一老师 | 提问时间：01/11 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题中的“*(1+8*5%)”是为了计算土地成本在转让时的评估价值。土地成本3500万元是取得时的原始成本，但根据土地增值税的计算规则，如果土地在转让时进行了评估增值，需要按评估价值计算扣除项目。 8*5%表示土地从取得到转让期间的每年增值率5%，共8年，因此增值总额为3500*8*5%。加上原始成本3500万元，即3500*(1+8*5%)，得到土地的评估价值。这是土地增值税中“扣除项目”的计算方法之一，目的是反映土地在转让时的市场价值。祝您学习愉快！

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甲公司未退货到票未到的原材料进行暂估，a注册会计师从应付账款明细账中选取90%的供应商实施函证程序，要求供应商在询证函中填列余额信息。指出a注册会计师的做法是否恰当？
张老师 | 提问时间：01/11 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。函证程序应针对未回函的供应商或异常项目进行，而不是简单选取90%的供应商。此外，函证内容应明确要求供应商确认具体金额，而不仅仅是填列余额信息。这样无法有效验证应付账款的完整性和准确性。祝您学习愉快！

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这道题从哪里可以看出来，“转股日前一工作日的该普通股股价是不确定的，转换自身股票的数量也非固定数量",题目暗示点在哪里
朴老师 | 提问时间：01/11 10:44

#CPA#

这道题判断为金融负债的核心暗示点，在于转股价格是 “转股日前一工作日的普通股市价”，这个条款直接导致转换的普通股数量不固定。题目暗示点是转股价格为转股日前一工作日的普通股市价。市价是波动不确定的，会导致转换的普通股数量不固定，不满足权益工具 “固定换固定” 的判定条件，因此该工具属于金融负债

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老师下午好，我想问一下我们公司是园林绿化有限公司，然后老板购入一台拖拉机和一台铲车都是二手的，我应该怎么入账啊？二手拖拉机还需要折旧吗？
家权老师 | 提问时间：01/11 10:23

#CPA#

那些都计入固定资产，还是按4年折旧

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