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请问2025年王文文会计实务押题课为什么要下架了，我刚听了一半呀，还没听完，对我来说很重要
董孝彬老师 | 提问时间：08/12 06:41

#中级职称#

您好，下架原因有三个：一是课程服务周期到期，对应考季结束后平台按规则下线往期押题内容；二是平台内部做师资合作调整，原有讲师的课程被替换下线；三是平台更新课程版本，旧版课程被新版内容替代。我们换听26年的新课嘛

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中级财务管理中，是不是只要是债都想到(1-所得税税率)，我先有点模糊了
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 22:31

#中级职称#

您好，不是。只有计算税后债务资本成本、加权平均资本成本或项目折现率时，因利息符合《企业所得税法》第八条可在税前扣除产生税盾效应，才需要乘以(1-所得税税率)。计算利润、财务杠杆系数、每股收益无差别点或债券内含报酬率时，直接按合同利率计算利息，不乘以(1-所得税税率)，因为这些指标基于税前账面金额核算，抵税是后续汇算清缴环节的事。

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老师，这题，假设这题增加个条件，若2018年需要增加固定资产100，请问，2018年需要追加的资金是不是5500+100=5600（像销售增长百分比那样）。
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 22:28

#中级职称#

您好，是的，5500是Y=a+bX模型算出的经营性敏感资产带来的资金增量，新增固定资产100属于非敏感性资产资本支出，2018年总追加资金就是5500+100=5600，和销售百分比法处理逻辑一致。剩余股利下，2018投资所需权益资金5600×60%=3360，2017年现金股利50000‑3360=46640。借：利润分配—未分配利润 46640 贷：应付股利 46640 实际发放借：应付股利 46640 贷：银行存款 46640

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老师，上图，求认股权证增加的股数，请问公式中的“市价”和“股价”有什么区别吗？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 22:03

#中级职称#

您好，公式中的市价，专指当期普通股平均市价，是计算稀释每股收益的专用口径，为报告期内股票的时间加权平均价格，不是某一天的价格，计算认股权证净增加股数时分母必须使用该数值。股价属于宽泛叫法，可以是年末收盘价、某日交易价格等时点价格，时点股价不能代入这个公式计算。原理上，认股权证行权会收到行权资金，假设这笔资金按当期平均市价来回购本公司股票，行权新增的股票减去回购回来的股票，才是实际净增加的普通股股数，所以只能使用期间平均市价，不能选用期末这类单点股价。

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为什么使用寿命有限的无形资产只有在存在减值迹象时才需进行减值测试，不都是期末复核吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 21:48

#中级职称#

您好，使用寿命有限的无形资产期末复核对象为使用寿命、摊销方法、残值，复核不等于减值测试。该类资产按期摊销，账面价值持续递减，无减值迹象时，默认账面价值可以收回，准则不要求每年执行减值测试，仅出现减值迹象才测算可收回金额。使用寿命不确定无形资产不进行摊销，账面金额保持不变，因此强制每年末开展减值测试。发生减值时借：资产减值损失贷：无形资产减值准备

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为什么无形资产残值的估计应以其处置时的可收回金额为基础
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 21:40

#中级职称#

您好，依据《企业会计准则第6号——无形资产》，无形资产残值就是使用寿命期满处置资产，扣除处置费用后的净额，该净额就是处置可收回金额，因此残值估计要以此为基础。无形资产大多残值为0，仅存在第三方到期购买承诺或活跃交易市场才预估残值，残值不得超过处置可收回金额，防止资产账面价值虚高。若年末复核新增预计残值5万，按更新后账面价值与剩余使用年限重新计算摊销额借：管理费用贷：累计摊销当残值高于无形资产账面价值时，停止计提摊销，后续残值回落至账面价值之下，再恢复摊销。

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老师，中级财管，做预测卷都做58分左右，都错的有，该怎么复习可以快速提分
朴老师 | 提问时间：08/11 17:42

#中级职称#

1. 停止刷新整套新卷，全部复盘错题，按章节归类，搞懂每道失分原因； 2. 主攻五大高分章节公式，每天默写 + 小题套用，解决不会列式的核心问题； 3. 答题技巧：多选题宁缺毋滥，大题务必写公式拿步骤分； 4. 限时整套模拟，改掉计算粗心、时间分配不合理的低级失误。

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老师预测卷做下来是58分左右，单多判错的多，大题也错，该从哪个入手来快速提分
董孝彬老师 | 提问时间：08/11 17:26

#中级职称#

您好，不用心慌，真上考场发挥比这个好的。当前58分有基础，核心失分在于单多判细节把控差、答题易错，优先主攻客观题提分。停止题海刷题，深耕近5年**错题，逐题手写对错选项解析，重点吃透《安全生产法》（主席令第88号）负责人职责、安全投入（财资〔2022〕136号）等高频法条，整理数字、年限易错点对照表；同时聚焦核心考点，深耕双重预防机制、隐患排查、应急预案及708号、493号国务院令重点内容，舍弃小众偏门考点，快速稳住客观题得分。案例大题固定模板手写练题，解决看得懂、写不对的问题。熟记事故原因、整改措施、责任认定三大万能答题模板，摒弃大白话答题，规范专业答题话术；每天限时手写1道**案例，对照答案标注扣分踩分点，专攻答题步骤和得分逻辑，精准拿捏大题分值，两个月针对性突破即可稳步提分。

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老师，这题一小问，求单位产品标准成本时，一个标准变动制造费用80000元，一个变动制造费用78000元，只是有无“标准”二字，难道那个78000是实际的变动制造费用吗？我从哪儿知道它又是实际的，有啥区别吗？
花花Summer老师 | 提问时间：08/11 17:03

#中级职称#

你好，问题正在解答中，请稍等~

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定金和赔偿损失: 如果定金10损失30万，最多要回多少？定金罚则10再加上定金本身10，损失30，所以赔偿损失再加10对吧…… 1..一共可以要回来40对吧。 2..还有一种是，已赔偿损失10，一共损失30，还可以再要20万的损失对么？ 3..还有一种是，一共可以要多少损失赔偿？一共损失30，还可以再要20，一共是50么？还是一共得到损失30？？老师一个一个回答把。
花花Summer老师 | 提问时间：08/11 15:03

#中级职称#

你好，问题正在解答中，请稍等~

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对被投资单位不具有控制、共同控制、重大影响且公允价值不能可靠计量的股权投资，我想问下，这类的股权投资应该按金融资产的哪个分类进行会计核算啊？
张老师 | 提问时间：08/11 13:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据现行企业会计准则，这类股权投资应分类为以公允价值计量的金融资产，具体可划分为交易性金融资产或其他权益工具投资。如果企业持有该股权投资的目的是为了短期交易获利，应划分为交易性金融资产。如果企业不打算短期交易获利，可主动选择将其指定为其他权益工具投资。注：旧准则下曾将此类投资按成本法作为长期股权投资核算，现行准则已调整，不再作为长期股权投资核算。祝您学习愉快！

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老师，问个小学问题，，图上这2个计算对不对？
朴老师 | 提问时间：08/11 11:43

#中级职称#

第一个也是负数的哦

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我想问下我们制造业帮供应商买的吸塑盒模具费收到发票做账处理？
朴老师 | 提问时间：08/11 11:21

#中级职称#

情况 1：模具所有权归供应商，只是你代垫款项，后续供应商从货款里扣回 1. 付款收票借：其他应收款 —XX 供应商贷：银行存款 2. 结算冲抵货款借：应付账款 —XX 供应商贷：其他应收款 —XX 供应商税务：发票抬头是你公司不能税前扣除，最好让供应商重开给对方，你只走往来。情况 2：模具产权属于你们公司（制造业自用） 1. 金额大、可长期使用：计入固定资产借：固定资产 — 模具应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款按月计提折旧计入制造费用。 2. 金额较小，直接一次性计入生产成本 / 制造费用借：制造费用 — 模具耗材应交税费 — 进项税贷：银行存款

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定金和赔偿金不能超过损失金额，假如定金3，实际损失5最多要回来多少钱？有效定金2双倍还4万，实际损失5，此时定金加赔偿金就是4+1=5然后多收的1万，最多可以收回来6万？不是这么理解的么？？
朴老师 | 提问时间：08/11 11:18

#中级职称#

定金 3 万，对方违约，双倍返还定金 =4 万，实际损失 5 万只能总共拿回 5 万元，不是 6 万。 1. 双倍定金 4 万，比实际损失 5 万少，差额补赔偿金：5−3=1 万 2. 到手：原定金本金 3 万 + 罚则多付 1 万 + 差额赔偿金 1 万 = 合计 5 万 3. 规则：**定金罚则 + 损害赔偿金总和封顶 = 实际损失额**，不能超额获利。

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30、在其他因素不变的情况下，下列各项中，会导致净资产收益率降低的有( ) 。 A 增加成本费用 B 销售费用降低 C 资产负债率降低 D 资产总额增加
钟存老师 | 提问时间：08/11 09:37

#中级职称#

正确答案第一项第三项第四项

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其他权益工具投资出售时候，嗯它的差额要计入留存收益，那我看结果有的全部计入了。利润分配未分配利润。嗯问题是要不要计入盈余公积呀？具体情况怎么甄别？
范老师 | 提问时间：08/11 09:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分两种情况甄别： 1.如果题目给出了盈余公积的计提比例，那么处置其他权益工具投资时，其他综合收益转出的留存收益需要分别计入盈余公积和利润分配——未分配利润。按比例提取部分计入盈余公积，剩余部分计入利润分配——未分配利润。 2.如果题目没有给出盈余公积的计提比例，也没有额外说明需要提取盈余公积，那么可以将全部金额直接计入利润分配——未分配利润，这种情况视为不考虑盈余公积提取。实际会计工作中，处置其他权益工具投资时应当同时计入盈余公积和利润分配——未分配利润。祝您学习愉快！

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老师，投资管理的时候算流量，什么时候需要（1-t），什么时候不用，直接用数据就行
朴老师 | 提问时间：08/11 09:28

#中级职称#

1. 付现成本、营业收入、债务利息：×(1-T) 2. 折旧摊销、初始投资、营运资本、残值回收：直接用原值

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请问甲公司换入资产的入账价值为什么不是320+85+600+45-5.3
郭锋老师 | 提问时间：08/11 09:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，您的计算错误，正确公式下甲公司换入资产总入账价值为换出资产不含税公允价值总和+支付的不含税补价+相关税费+换出资产销项税额-换入资产进项税额，您混淆了补价和增值税差额的处理逻辑。首先，甲公司总共支付两笔款项：一是补价45万元，属于不含税补价，需要计入换入资产成本；二是增值税差额5.3万元，这是因为甲换出资产总销项税额比乙换出存货的进项税额多5.3万元，所以甲要额外支付给乙，5.3万元本身是销项减进项后的差额，不需要再单独减去一次。正确的计算过程为：甲换出资产不含税公允价值总和=320+85+600=1005万元，换入资产总入账价值=1005+支付的不含税补价45+换出资产销项税额(320×13%+85×6%)-换入资产进项税额400×13%=1050+46.7-52=1200万元，再按照换入各资产的公允价值分配后，库存商品入账价值为400万元，长期股权投资入账价值为800万元。祝您学习愉快！

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租赁物的维修费谁承担
郭锋老师 | 提问时间：08/11 08:33

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁合同中，租赁物的维修费由承租人承担。这是因为承租人占有租赁物，在承租人履行占有租赁物期间，需要由承租人承担维修义务。双方另有约定的，按照约定确定承担方即可。祝您学习愉快！

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题目问分别编制甲公司2005年1月1日处置所持乙公司股权投资的95%将剩余股权转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的相关分录，这道题可以直接写一个分录吗？直接写一个分录可以得满分吗？
小赵老师 | 提问时间：08/11 00:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以合并写成一个分录，只要分录内容正确就可以得满分。题目只要求编制相关分录，没有强制要求拆分写出处置部分和剩余股权转换的分录，合并编制不影响得分。如果题目明确要求分别编制处置股权和剩余股权转换的separate分录，拆分书写会更稳妥，但本题只要求编制相关分录，合并写法符合要求。祝您学习愉快！

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题目问分别编制甲公司2005年1月1日处置所持乙公司股权投资的95%将剩余股权转为以公允价值计量解析变动记录当期损益的金融资产的相关分录，这道题可以直接写一个分录吗？直接写一个分录可以得满分吗？
范老师 | 提问时间：08/11 00:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以将处置股权和剩余股权转换的内容合并为一个分录作答，是否能得满分取决于评分标准，实际考试中只要分录处理正确、金额无误，合并写分录不影响得分。考试评分核心看分录处理结果是否正确，对单个合并分录还是分开多个分录没有强制要求，只要科目、金额正确就可以拿到对应分数。祝您学习愉快！

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请问在中级财务管理第十章在哪些指标分母是用期初期末平均数的，怎么区分？
杨老师 | 提问时间：08/10 23:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是分子是利润表中的指标，分母是资产负债表中的指标，则分母应该用平均数。祝您学习愉快！

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老师，如果这题的流程图，把第8期的改良支出放到第二年的年末，请问，在计算现值指数时（即：现金流入/现金流出）分母，要不要加上40？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 23:26

#中级职称#

您好，不需要在分母加上40。现值指数公式为未来现金净流量现值÷原始投资额现值，分母仅核算原始投资额现值，原始投资额是项目启动阶段的初始投入，改良支出属于项目后续发生的资本性现金流出，不属于原始投资额范畴，无论该改良支出发生在第2年末还是第8年末，均不纳入分母。第2年末发生的40改良支出，作为未来现金流出，将40×(P/F,i,2)在分子的未来现金净流量现值中扣减，分母只保留0‑3期初始投资折现金额，后续追加、改良类资本支出全部在分子处理，不改动分母数据。

阅读 82

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老师，红笔写的对不对？
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 23:08

#中级职称#

您好，图片中显示项目期限为5年，有垫支费用20，税法规定项目期限为7年，问题是垫支费用在第几年收回。红笔写的第5年收回垫支20是正确的。在项目投资里，垫支费用一般在项目终结时收回，此项目期限是5年，所以第5年收回垫支费用。

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第35题怎么做
杨老师 | 提问时间：08/10 22:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的年实际贷款利率计算步骤如下： 1.先算季度名义利率：每季利息400元，贷款本金10万元，季度利率=400÷100000=0.4%？不对，重新计算：每季利息400元？不对哦，重新来：每季利息1400？不对，题目是总额10万元，每季支付利息1400元？不，根据题目给出的数据，正确计算：第一步，先计算季度利率：每季利息1400元的话不对，哦题目是每季支付利息1400？不对，重新看题目：题目是“总额10万元，按季付息的贷款，每季支付利息为1400元”（题目笔误不影响，按正确选项反推，这里正确的计算是）季度利率=每季利息÷贷款本金=1400÷100000=1.4%。第二步，年实际利率按照复利计算，一年有4个计息季度，公式为：年实际利率=(1+季度利率)^4-1。代入计算得：(1+1.4%)^4-1≈5.72%，对应选项C正确。祝您学习愉快！

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出售商品500，如果在两个月内降价的话，将把差价部分退还客户，将近100万，分录应该如何写
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 22:20

#中级职称#

您好，该业务为附有价格保护（差价退还）的可变对价销售，依据《企业会计准则第 14 号 —— 收入》（财会〔2017〕22 号），需扣除预计退还差价的可变对价后确认收入，预计需退还的差价确认为应付退货款，同时按比例核算应收退货成本。初始销售分录（售价 500，预计退差 100，总成本 300，对应退回成本 60）借：应收账款 500 贷：主营业务收入 400 贷：应付退货款 100 借：主营业务成本 240 借：应收退货成本 60 贷：库存商品 300 实际支付差价退款分录借：应付退货款 100 贷：银行存款 100

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在确认商品收入时，什么时候使用合同资产，合同负债，应收账款这些科目
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 22:03

#中级职称#

您好，确认商品收入时，已履约但收款权还取决于其他履约条件（如待验收、待安装）用合同资产；已履约且收款权仅剩时间流逝即可实现用应收账款；未履约已收或应收客户对价、负有转让商品义务用合同负债。依据《企业会计准则第 14 号 —— 收入》（财会〔2017〕22 号），合同资产含履约风险、应收账款为无条件收款权、合同负债为预收未履约负债。（价款 100，预收 30，交付未验收 70）：借：银行存款 30 贷：合同负债 30 借：合同资产 70 贷：主营业务收入 70 验收完成转应收：借：应收账款 70 贷：合同资产 70 最终履约结清预收款：借：合同负债 30 贷：主营业务收入 30

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这道题是不是中级会计师财务管理的考点，第21题
郭老师 | 提问时间：08/10 21:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这道题目不属于中级会计师财务管理的考点，该内容属于一级建造师建设工程经济科目的考点范围。中级会计财管涉及现金流量计算时，默认现金流量发生在计息期期末，也不会考查这类惯例方法的分类题目。祝您学习愉快！

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请董孝彬老师回答！！！！！！老师，这题只看第3小问，我不明白什么情况要用红笔写的那样算总成本，什么情况下用黑笔那样算总成本？
董孝彬老师 | 提问时间：08/10 21:43

#中级职称#

您好，黑笔计算的只是经济批量对应的订货（生产准备）+储存变动成本，只反映存货周转产生的这两项费用。题目只要求计算经济批量对应的这两项最小变动成本时用黑笔算法，它不含物料本身的购置生产成本、机会成本，不能直接拿来做自制外购的方案取舍。红笔是自制外购决策用的全部相关总成本，在黑笔两项变动成本之上，还要加上产品本身的购置或生产成本，再加上选择该方案带来的机会成本，本题自制放弃设备租金8000就要计入。第3小问要求做方案选择，必须用红笔这套完整口径对比，不能只用黑笔的周转成本直接比。

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递延收益属于什么类的科目，资产类，负债类，还是损益类？
郭老师 | 提问时间：08/10 21:38

#中级职称#

你好，这个是负债类的科目

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