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应交税费的填列方式，
钟存老师 | 提问时间：09/12 18:25

#CPA#

“应交增值税”“未交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“增值税留抵税额”等明细科目：期末借方余额应根据情况填入资产负债表的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目

阅读 220

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你好麻烦请教下这个题目租金在租出的上年年末就收取了，那2016年12.31开始建设，那2016年末收去的租金是2017年的，那么抵税就在2016年抵税嘛？哪年收就哪年低嘛？还有2020年末不是会预收2021年的嘛那不是应该也会丧失嘛？不也应该抵税嘛但是答案只是2016年末到2019年末抵税
董孝彬老师 | 提问时间：09/12 18:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 202

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俩个回执打到一张纸上算几张附件
文文老师 | 提问时间：09/12 17:58

#CPA#

俩个回执打到一张纸上算一张附件

阅读 173

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讲义图片中，实施限制性股票的股权激励安排中，如果达到解锁条件而无须回购的股票，在等待期确认的成本费用（如图标黄），对应的贷方的资本公积-其他资本公积，怎么处理？如不处理，是不是就和授予日（如图标黄）确认的资本公积-股本溢价，重复了？应该怎么理解
朴老师 | 提问时间：09/12 16:18

#CPA#

不重复。授予日 “资本公积 - 股本溢价” 是股票发行时，股东投入超过面值的部分；等待期 “资本公积 - 其他资本公积” 是确认职工服务的激励成本；解锁时，需将 “其他资本公积” 转入 “股本溢价”，相当于把职工服务对应的激励权益，整合到股东投入类的资本公积中，是不同阶段、不同逻辑的处理。

阅读 187

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老师，火车票抵扣时间有限制吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/12 16:17

#CPA#

您好，一般是当年收到当年就抵扣了

阅读 205

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对方上个月给我们开的物管费普通发票这个月要冲红，要我们接收方做什么动作吗
小菲老师 | 提问时间：09/12 14:24

#CPA#

同学，你好不需要操作

阅读 206

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评，如果税务查账，发现要计入营业外收入的没计，补税时例如37万是按37*25%吗？我们是小微企业会不会不按25%计算
apple老师 | 提问时间：09/12 14:10

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 166

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请贾苹果老师回答，其他人勿接’否则差评谢谢，涉及损益的调账是不是要汇报老板好像些
apple老师 | 提问时间：09/12 14:05

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 161

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢，错了的分录先红冲，在更正就调账吗
apple老师 | 提问时间：09/12 13:52

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 152

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢！现金账不应由会计做吧，每个月出纳把现金凭证给我，然后我根据期初余额+凭证里面的收现–凭证里面的支出，等于他提供的现金余额，就这样核对，其实现金账就是还是出纳做对不对
apple老师 | 提问时间：09/12 12:24

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 156

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，收到2022年度科技型企业保应该计入什么科目，
apple老师 | 提问时间：09/12 11:45

#CPA#

同学你好，这个也是政府补贴，科技型财产险的政府补贴，计入营业外收入

阅读 147

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，什么叫3有1县政策
apple老师 | 提问时间：09/12 11:13

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 159

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评！请问高新企业认定享受的市区的补贴要怎么入账，以前从17年开始都是入的专项应付款，怎么调账
apple老师 | 提问时间：09/12 11:10

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 156

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评谢谢，会计科目串位，直接调账不影响是吧
apple老师 | 提问时间：09/12 11:05

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 150

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能源包干入账问题公司与外部公司签订了能源供应服务合同，约定对方承担我们所有能源系统改造费用，我们不承担任何投资费用，后期维保也是对方负责，合同期内系统产权归对方所有，我们向对方支付能源费，对方向各能源公司支付，对方开票项目是能源费，合同结束后以一院价格将节能系统转让给我们，项目开始时，要先付对方一笔定金启动项目，后期定金转为能源包干费，问题是1、这笔定金及能源包干费，我们用什么科目核算？2、项目结束后，若我们以一元价格接受了这个系统，要怎么入账？固定资产吗？原值一元？还要折旧吗？若不是资产那用什么核算？3、合同还约定了双方分享节能收益，节能收益是什么意思呢？我们的节能收益以及付给对方的节能收益怎么入账？
朴老师 | 提问时间：09/12 09:55

#CPA#

定金先记 “预付账款 - 能源包干定金”，后期转能源费，按用途入 “制造费用 / 管理费用”；能源包干费直接按用途入对应成本费用。 1 元购系统需按转让日公允价值确认为固定资产，不是按 1 元，且要正常提折旧。节能收益是改造后能源成本减少额（改造前成本 - 改造后能源包干费），公司收益通过少付费用体现，付给对方的分成入能源费成本。 1. 支付定金时定金本质是 “预付的能源包干费”，后期需转为能源费，因此先通过 “预付账款 - 能源包干定金” 核算，不直接计入当期费用：分录：借：预付账款 - 能源包干定金贷：银行存款 2. 后期定金转能源包干费 + 支付后续能源费时定金结转：按合同约定，将定金转入当期应承担的能源包干费；能源包干费：属于你公司日常经营中为获取能源服务发生的费用，根据能源用途（如生产用、管理用）计入对应成本费用科目（生产用计入 “制造费用”，管理用计入 “管理费用”）。分录（假设为生产用能源）：借：制造费用 - 能源费（定金金额 + 当期额外支付的能源包干费）贷：预付账款 - 能源包干定金（结转定金）银行存款（当期额外支付的能源包干费，若有）若收到对方开具的 “能源费” 发票，直接附在该笔分录后作为凭证依据

阅读 198

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老师。我们是小规模物业公司去年11月和12月的账这么写行吗。哪不行帮我看看谢谢
家权老师 | 提问时间：09/12 09:18

#CPA#

最好是1月的凭证装订1本，如果凭证少月份中间使用白纸隔开，可以那样装订

阅读 153

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懂孝彬老师问一下，还有一个这种情况，我们老板说的让我调一下库存，那个库存有一些苗木，说的实际没有了，这个苗木数量和品种都没有了。让我在电脑库存里删除去掉，然后把这个数量和金额替换成其它苗子，别的苗木就是现有的苗木，就这种情况，我怎么操作呀？这不是意思张三给按到李四身上了吗？那我怎么办呀老师？
朴老师 | 提问时间：09/12 09:06

#CPA#

直接删改替换不合规，会导致库存、财务数据失真，不建议这么做。先核实苗木缺失原因（如死亡、损耗等），按真实情况走正规流程：填盘点单 / 报损单，账务上按原因记 “管理费用” 或 “营业外支出” 冲减对应苗木库存，留存审批、盘点记录备查，再同步更新电脑库存。

阅读 162

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老师，销售折扣，商业折扣，现金折扣会计上分别怎么做啊，这些折扣金额
秦老师 | 提问时间：09/12 08:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： -销售折扣（商业折扣）：为促进销售或量大优惠直接减销售额，按折扣后净额确认收入。比如商品售价200元，给10%销售折扣，实际售价180元，就按180元确认收入。-现金折扣：为鼓励买方提前付款给予的折扣，不影响销售价格确认。销售时按全额确认收入，买方提前付款时，折扣金额计入财务费用。例如销售商品金额10000元，现金折扣条件“2/10，n/30”，若买方10天内付款，付款9800元，200元计入财务费用。祝您学习愉快！

阅读 323

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本年利润的贷方减本年利润的借方，再加营业外收入减营业外支出，是不是就是利润总额
家权老师 | 提问时间：09/11 17:43

#CPA#

直接就是本年利润的贷方减本年利润的借方，不需后边那个

阅读 218

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外币折算，债券投资的汇兑差异计入债券投资-成本，其他债券投资的汇兑差异计入其他债权投资-汇兑差异？
小锁老师 | 提问时间：09/11 16:42

#CPA#

您好，这个的话，其他债权投资汇兑差额是计入其他债权投资的，这个对

阅读 207

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老师下午好，我想问一下老师，我们公司是苗木专业合作社，它是小规模纳税人，然后老板嗯购进200斤种子，200斤种子，然后老板让我入库，让入库变成章子松一年生的小树苗5百万株，单价是5分钱的，然后我想知道老师这这种的应该怎么操作流程呀！怎么做分录啊，他这个是免税企业。因为我们是可以自产自销的，这种情况，所以说是免税企业，所以说老板购进的种子嘛，然后嗯，让我直接电脑上账上就体现成一年生的小苗了，过年就开始往出能卖苗了，因为今年地里已经洗完了，这个苗过年就能卖出这些500万株的树苗子了，单价是5分钱的，我这个思路没有，我不知道应该怎么入账啊，麻烦老师详细帮我分析一下。
董孝彬老师 | 提问时间：09/11 16:41

#CPA#

...

阅读 163

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是不是考完专业阶段了，第二年才能考综合
文文老师 | 提问时间：09/11 16:28

#CPA#

是，考完专业阶段了，第二年才能考综合

阅读 455

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老师你好，我们公司投资一个金融项目，假设共出资1000万取得共400万股的股票，综合成本2.5/股，但是这个2.5/股的成本中包含了拿下这个项目时需替大股东解决资金债务问题的款项假设为100万，该款项是已明确无法收回的，那这部分用作资金占用的款项该怎么处理
秦老师 | 提问时间：09/11 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：那么这100万也应作为取得该金融资产的成本，应计入金融资产的初始成本中祝您学习愉快！

阅读 291

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外币折算，银行存款的确定，应收账款以人民币收款用银行买入价，以外币收款用当日即期汇率，对吗
家权老师 | 提问时间：09/11 15:20

#CPA#

是的，银行存款是当日的即期汇率

阅读 201

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外币折算，交易性金融资产和其他权益工具投资，有关利息的汇兑差异计入当期损益，财务费用，对不
文文老师 | 提问时间：09/11 14:59

#CPA#

是的，你的理解是对的。

阅读 183

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老师请教个问题我们的办公地方也是租的然后呢有一间是空着的就租了出去这个别人打进来的租赁费我可以做营业外收入吗对方不要发票我们也开不了租赁费发票
小菲老师 | 提问时间：09/11 14:16

#CPA#

同学，你好这个一般是做其他业务收入

阅读 168

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2025年12月一次性缴纳全年租金1200不算预收。纳税义务发生时间确认：-增值税：若12月缴纳当年全年租金1200，按正常租赁期确认纳税义务。问题：这里的“按正常租赁期确认增值税纳税义务”，是什么意思？具体怎么确认增值税收入？哪个月确认多少增值税收入？
欧阳老师 | 提问时间：09/11 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “按正常租赁期确认增值税纳税义务”指在租赁期内，根据税收法规规定，在相应时点确认收入并计算缴纳增值税。若12月缴纳当年全年租金1200，假设租赁期为1-12月，每月租金100（1200÷12）。按正常租赁期，每月确认100的增值税收入，即1-12月每月确认增值税收入100。也就是每月按100对应的增值税额计算缴纳，而不是在12月一次性按1200确认。祝您学习愉快！

阅读 1356

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CPA 的班级服务在哪里找
小菲老师 | 提问时间：09/11 13:41

#CPA#

同学，你好可以联系在线客服，一对一为你服务

阅读 165

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将部分年薪存入公司专门建立的内部基金为什么不属于可行权条件
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:58

#CPA#

同学，你好虽然公司要求管理层成员将部分薪金存入统一账户保管，但不影响其可行权，因此统一账户条款是非可行权条件。

阅读 155

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老师，关于制造费用季节性和修理期间的停工损失费，都包含哪些呢？
家权老师 | 提问时间：09/11 11:29

#CPA#

制造费用中的季节性和修理期间的停工损失费包含以下明细： 1.生产工人工资：停工期间支付给生产工人的工资。 2.职工福利基金：根据停工期间工资提取的职工福利基金。 3.燃料和动力费：停工期间耗用的燃料和动力费用。 4.车间经费：包括车间管理人员的工资及福利费、车间的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销等。 5.企业管理费：企业为组织和管理生产而发生的费用，如办公费、差旅费、劳动保护费等。

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