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为什么交易性金融资产处置时不需要将公允价值变动损益变更到投资收益,而交易性金融负债需要
郭锋老师
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提问时间:08/17 15:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为它原本就已经计入了当期损益了,现在又没有处置这个金融资产,所以不需要转入投资收益。处置交易性金融负债的公允价值变动损益也不需要再转入投资收益了的 祝您学习愉快!
阅读 3478
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我想知道e错在哪里? 解析里面不是都说了 一系类按前五项了?为什么还说错的?
王璐璐老师
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提问时间:04/15 11:49
#税务师#
你好,答案错了呀,不需要管的哈
阅读 3476
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老师做账企业付款可以用电子回执单吗?还是用银行单位客户专用回单。
小锁老师
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提问时间:06/29 09:47
#税务师#
您好,这个的话是用银行单位客户专用回单
阅读 3469
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这个月把公司使用5年的车辆卖掉,这个月还需要继续计提折旧吗
高辉老师
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提问时间:04/17 16:04
#税务师#
你好,如果没有折旧完,当月是需要计提折旧的
阅读 3468
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老师 这个题目的答案是A还是C呢?看到评论区大家说是C
廖君老师
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提问时间:06/28 18:13
#税务师#
您好,选A 在甲公司2021年12月31日资产负债表中,租赁负债项目列示金额,应该使用2022年末的摊余成本(要减23年租赁负债的 300*2.4869 +74.607 -300+ 52.06 -300=272.75 以下是分录 借:使用权资产(尚未支付的租赁付款额的现值)300*2.4869 租赁负债——未确认融资费用(尚未支付的租赁付款额与其现值的差额)900- 300*2.4869 贷:租赁负债——租赁付款额(尚未支付的租赁付款额)900 (2)承租人在确认租赁期内各个期间的利息时,会计分录为: 借:财务费用——利息费用 74.607 贷:租赁负债——未确认融资费用300*2.4869 *10% (3)承租人支付租赁付款额时,会计分录为: 借:租赁负债——租赁付款额 300 贷:银行存款 300 在23年分录:借:财务费用——利息费用 74.607 贷:租赁负债——未确认融资费用(300*2.4869+300*2.4869 *10% -300)*10% 贷:租赁负债——未确认融资费用 52.06 借:租赁负债——租赁付款额 300 贷:银行存款 300
阅读 3465
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老师,还本销售怎么理解,我方销售货物,收到款项,然后过段时间还要把款项退给对方???那我的货呢???
廖君老师
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提问时间:06/29 11:23
#税务师#
您好,货在买家那里,还本销售的价格比公允价值要高,相当于买方给卖家融资了, 还本销售是企业销售货物后,在一定期限内将全部或部分销货款一 次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式,不是马上退,而是慢慢退,就会产生利息。
阅读 3461
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提问:小微企业 可以是一般纳税人么 具体是怎么定义的
吴卫东老师
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提问时间:05/10 22:02
#税务师#
小型微利企业是企业所得税的概念 一般纳税人是增值税的概念 所以可以并行
阅读 3455
收藏 15
老师这个处置交易性金融资时的交易费用不用借投资收益贷银行存款吗
廖君老师
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提问时间:04/29 14:33
#税务师#
您好,是您这个分录的呀,您计算是多少啊 720-600-2
阅读 3452
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这一科是相关法律吗?
小菲老师
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提问时间:04/17 14:59
#税务师#
同学,你好 嗯嗯,是的
阅读 3449
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物业公司可以开专户吗
家权老师
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提问时间:06/28 17:12
#税务师#
可以根据需要开设专户的
阅读 3444
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老师,请问我公司开具的13%周转料具发票,异地项目,是本地缴税还是异地缴税
波德老师
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提问时间:06/29 09:30
#税务师#
同学你好,本地交税
阅读 3440
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位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人(非制造业企业),2022年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,无留抵增值税。次年1月经聘请的税务师事务所审核,新产品研究开发费用72.75万元。问的是新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。
郭锋老师
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提问时间:06/23 19:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:如果企业第四季度研发费用选择按全年实际发生的研发费用乘以2022年10月1日后的经营月份数占其2022年度实际经营月份数的比例计算研发费用加计扣除。那么新产品研发费用纳税调减=72.75×9÷12×75%+72.75×3÷12×100%=59.11(万元)。祝您学习愉快!翻译搜索复制
阅读 3440
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为什么有些说每年给员工的体检费需要缴纳个税,有些说不用缴纳个税?到时需要缴纳个税吗
郭老师
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提问时间:04/13 16:15
#税务师#
要的福利费的,能分出一个人是多少,需要交。
阅读 3439
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解释下d为什么要严查
廖君老师
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提问时间:04/29 02:09
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 3436
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增值税中销售矿泉水是多少税率?自来水是9%.矿泉水也是吗
卫老师
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提问时间:05/07 15:37
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人销信矿泉水的增值税税率是13% 祝您学习愉快!
阅读 3433
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老师这个题的怎么做,这个是蒙对的
王小山老师
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提问时间:04/29 15:12
#税务师#
收到补价,说明你换出的资产大于换入资产的公允价值 换入资产的成本=换出资产的公允价值-收到的补价加上应支付的相关税费
阅读 3417
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下列各项中,不应通过“其他应收款”科目核算的是( )。 A. 存出保证金 B. 应向职工收取的各种垫付款项 C. 应向购货方收取的代垫运杂费 D. 出租包装物应收取的租金收入 上一题下一题 答案 正确答案:C 您的答案:D 此题被做次数: 34025次,正确率为 67.15%,易错项为D 答案解析 选项C,代购货单位垫付的运杂费应计入“应收账款”科目。其他应收款是企业除应收票据、应收账款和预付账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付款项。其内容包括:(1)应收的各种赔款、罚款;(2)应收出租包装物的租金;(3)应向职工收取的各种垫付款项;(4)备用金(向企业各职能科室、车间等拨付的备用金);(5)存出的保证金,如租入包装物支付的押金;(6)其他各种应收、暂付款项。
范老师
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提问时间:08/30 11:24
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应收的出租包装物租金,这是让渡资产使用权收入 借:其他应收款 贷:其他业务收入等 是计入其他应收款的,题目问的是不计入所以不选D 祝您学习愉快!
阅读 3405
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无论是市场采购还是一般贸易都是这样要求的么
小锁老师
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提问时间:05/11 12:07
#税务师#
您好,请问一下具体是咨询什么的呀
阅读 3402
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看这个218题,为什么运输费等由租赁公司承担,问承租方每年支付的租金的时候要加上呀,我理解的是这费用由租赁公司承担,那承租方不应该是少交租金吗,为啥还会加上这部分吗,绕里边了想不明白了,希望老师给解答一下
廖君老师
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提问时间:04/28 23:04
#税务师#
您好,羊毛出在羊身上,租赁公司才不能真的承担这些费用,把这个要开在租赁发票里的,就像我们买东西,有保修一年的这个价格就贵一样
阅读 3400
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基础电信服务税率为什么9%,增值电信是6%,这样的税率安排有什么用意,为什么
立峰老师
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提问时间:09/25 12:40
#税务师#
同学你好 基础电信是指提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务,所以是9%税率,增量电信是通俗说就是通讯服务,税法规定是服务类收费按照服务税率6%征收
阅读 3399
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已经抄税的发票,能不能作废?
家权老师
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提问时间:04/30 10:46
#税务师#
抄的是上月的税,只能红冲的哈
阅读 3390
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请问苗木销售的税率是多少?有哪个文件有说明?
税法老师
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提问时间:07/27 17:32
#税务师#
苗木属于农产品,如果是苗木基地自已培育并销售的,属农业生产者销售自产农产品,其销售是免增值税的。一般纳税人销售非自产农产品按13%的税率计算缴纳增值税,小规模纳税人销售非自产农产品按3%的征收率计算缴纳增值税。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率: 第十五条 下列项目免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农产品; 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下: (一)第一款第(一)项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。 农产品,是指初级农产品,具体范围由财政部、国家税务总局确定。 《中华人民共和国增值税暂行条例》:免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”,是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税。
阅读 3390
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计算增值税退免税金额,不得抵扣的公式(出口货物的离岸价格-进口料件金额)*(征税率-退税率)有两个地方不懂,第一,为什么要减进口料件金额,第二,为什么只是征税率和退税率的差不得抵扣
apple老师
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提问时间:01/26 10:09
#税务师#
同学你好! 这两个问题,应是先从征退税率差异理解,然后,再理解前面一问,更容易明白一点 我给你说一下,
阅读 3387
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外国驻华使馆人员支付房租费,购买车辆能申请退税吗
刘艳红老师
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提问时间:06/29 15:50
#税务师#
财政部 国家税务总局关于外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知》(财税〔2017〕74号)发布后,税务总局和外交部对《外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》(国家税务总局 外交部公告2016年第58号)有关管理规定进行相应调整。 二、调整的内容 (一)外国驻华使(领)馆馆员个人在华购买货物和服务,除车辆和房租外,申报退税的销售金额(含税价)由12万元增加到18万元; (二)对购买电力、燃气、汽油、柴油4种商品取得未注明税额发票的,由原来按征收率计算增值税退税额,调整为按增值税适用税率计算增值税退税额。 三、执行时间从2017年10月1日起执行,具体以退税申报受理的时间为准。
阅读 3382
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请问上个月出口,这个月开发票可以的吗?
小锁老师
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提问时间:06/06 21:22
#税务师#
您好,这个是可以的,能
阅读 3381
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知道进项留底有15万,怎么推算能开多少销项
宋生老师
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提问时间:04/29 18:21
#税务师#
你好!这个是税额是吗?你开出去税率多少
阅读 3374
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老师,以前年度退税还用改以前年度汇算清缴报表吗
家权老师
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提问时间:05/11 10:21
#税务师#
退以前年度的所的税就得先重新汇算清缴,然后才能退
阅读 3369
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@贾apple老师,我这个季度开票货物6200含税发票,是这样报增值税对吗不交税吗
薇老师
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提问时间:04/14 16:21
#税务师#
您好,季度开票货物6200含税发票是不用交增值税的,这么填对的哈
阅读 3369
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公需课完成学习以及考试通过后 为什么仍然显示未完成学习,学分为0
赵老师
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提问时间:01/09 21:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:您重新登录可以在网校查询合格证,在网校完成后,网校同步记录发送财政局,财政局需要审核的,审核通过后会在财政局页面显示完成。 祝您学习愉快!
阅读 3366
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老师,免抵退说是啥意思呢
李老师(1)
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提问时间:11/18 10:18
#税务师#
一般来说,“免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完成的部分予以退税。 对此,可能存在的疑问包括:为什么增值税出口退税要采用这样一种程序呢?还有,为什么不能直接规定退税率就是出口产品所适用的增值税税率呢?抵顶的实际意义何在?为什么要比较免抵退税额与当期留抵税额来确定实际退税额呢? 对此我们应该着重理解以下几个方面: ①、当期免抵退税额,也就是按照免抵退政策计算的当期应抵顶的进项税额,也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢?因为后面还有一个实际退税额。(见后文) ②、出口零税率,实际上,我国对于符合条件的出口货物实行出口环节增值税零税率,对于增值税来说销售环节零税率的实质含义是本环节应纳税额为负数,即:销项税额-进项税额< 0,也就意味着本环节要退还相应货物包含的进项税。 ③、退税率,增值税的征税原理决定了在每一个流转环节只对本环节的增值额按适用税率征税,但理论上的增值额在实践中是难以认定的,所以采用销项税额抵减进项税额后为应纳税额的实用征收办法,但因为企业的生产流通环节是一个连续的但不是一一对应的过程,本期购进原材料、零配件、燃料、动力并不一定在当期消耗,当期所实际消耗的这些东西所包含的进项税也未必同当期可以抵扣的进项税相吻合。所以因征纳税管理需要,税法规定采用了设定假定出口退税额的办法来解决这个问题,也就是人为设定退税率,用以计算免抵退税额(名义退税额),而无论其所耗材料物资等实际包含多少进项税; ④、退税率的调整,基于前述原因,退税率的调整实际上更多地是在体现国家的财政和产业政策,而不是体现出口产品实际所包含的进项税额的变化; ⑤、抵顶制,在实践中,大多数企业的销售都是既有出口,又有内销,所以当期出口产品所实际消耗的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额实际难以准确辨析,税收实践就采用了人为确定退税率,并且首先以计算出来的当期免抵退税额(即当期名义退税额或者称当期应抵顶的进项税额)抵顶内销产品应纳增值税的处理简易处理,实际是减化了增值税征纳环节的征税、退税
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